山东矿机集团股份有限公司
关于深交所2015年年报问询函的补充回复公 告

证券代码：002526 证券简称：山东矿机 公告编号：2016－032

山东矿机集团股份有限公司

关于深交所2015年年报问询函的补充回复公 告

本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

山东矿机集团股份有限公司（以下简称 “公司”）于2016年5月10日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的中小板年报问询函【2016】第106号《关于对山东矿机集团股份有限公司2015年年报的问询函》（以下简称“《问询函》”），根据《问询函》要求，公司于2016年5月13日对相关问题予以回复，详见关于深交所年报问询函的回复公告（公告编号2016-030），现根据交易所要求及公司自查补充回复如下：

1、2016年2月29日，你公司披露关于2015年度计提资产减值准备的公告，2015年度拟计提各项资产减值准备1.83亿元。2016年4月25日，你公司披露2015年度业绩快报修正公告，将归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）由-1.37亿元修正至-2.68亿元，主要由于会计师对你公司持有的煤矿公司股权以及在建工程、机器设备等资产计提减值存在差异并进行修正调整。2016年4月26日，你公司在年报中披露报告期经审计的资产减值准备计提额为2.59亿元。请详细说明：

（1）业绩快报修正公告中净利润较原预计下调1.31亿元中，除较原预计增加计提资产减值0.76亿元外，其他影响业绩修正的具体情形；

补充回复：

①递延所得税资产：

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②营业成本：主要是公司子公司榆林天宁矿业技术服务有限公司成本重复计算，年报中对此予以更正调整。

③投资收益：主要是因为公司本报告期将应收津粤能源款项，转为柏树坡煤炭有限责任公司股权时，将全部收益2244万元确认为投资收益，审计机构审核后认为，按照津粤能源前期款项支付比例确认收益金额1030万元，转入投资收益，剩余部分1214万元合并计入长期股权投资金额，并计提减值准备。

④营业外支出：主要原因是山东矿安避险装备有限公司近几年连续亏损，营业额逐年减少，本报告期内山东矿安避险装备有限公司救生舱项目已停产。期末公司对救生舱专有技术进行评估后，确认该技术已无实际使用价值，对该技术形成的无形资产予以转销，转销金额为1021.97万元，计入营业外支出。

（2）请补充披露年审会计师对你公司资产计提减值进行修正调整涉及的各项资产名称、账面价值、计提资产减值准备的依据、数额和原因，以及你公司董事会于2016年2月审议计提资产减值事项时与年审会计师的上述判断存在差异的具体原因、对上述资产未计提资产减值的依据和合理性。

补充回复：

长期股权投资计提减值的依据。

公司委托专业评估机构对柏树坡煤炭有限公司采矿权进行评估，评估价值为7.7亿元，公司业绩快报时引用该结果，并未出现减值。评估机构采用折现现金流量法，根据评估人员现场调查和对当地煤炭市场的分析，按照采矿权评估的原则和程序，选取适当的评估方法和评估参数，经过认真估算得出。具体估算依据如下：

①矿山服务年限

评估机构根据年限内可采储量2508.22万吨和煤矿120万吨/年的生产规模，预计该煤矿服务年限为16.08年，生产期自2016年-2032年1月。

②投资估算

采用分项估算法，根据《准格尔旗柏树坡煤炭有限责任公司柏树坡煤矿整合改造矿井及洗煤厂（矿井部分）初步设计说明书，参照近五年的居民消费价格指数115%，确定评估固定资产为36081.47万元，其中井巷工程5531.90万元、房屋建筑8327.98万元、设备购置及安装工程费用22221.59万元。

根据《矿业权评估参数确定指导意见》，采矿权评估准格尔旗柏树坡煤炭有限责任公司柏树坡煤矿的流动资产可以按固定资产投资的15%-20%资金率估算流动资产。评估项目按15%估算流动资产，为5412.22万元。

评估机构确定评估房屋建筑按平均30年折旧年限计算；设备按平均20年折旧年限计算折旧，残值率均为5%

③销售收入

评估人员根据中国资源网上查得的近五年鄂尔多斯地区5200大卡煤炭坑口价格277.59元/吨（含税），预计本次评估发热量6000多大卡的煤炭销售价格320.3万元（含税），计算在正常生产年份销售收入32851.20万元

④总成本费用及经营成本

总成本费用采用“费用要素法”计算，由材料费、动力费、职工薪酬、修理费、矿山环境治理恢复保证金、煤炭价格调节基金、矿产资源补偿费、折旧费、摊销费、安全费用、维简费、井巷工程基金、利息支出及其他支出构成。

材料费按该矿初步设计材料费15.85元/吨，参考当地的居民消费价格指数，按115%估算，正常生产年份材料费为2187.30万元；动力费按该矿初步设计9.54元/吨，参考当地的居民消费价格指数，按115%估算，为1316.52万元；

职工薪酬按该矿初步设计20.14元/吨，按当地工资上涨幅度40%左右，估算为28.20元/吨，正常年份职工薪酬为3383.52万元；

修理费按照设备购置及工程总投资的2.5%重新计算，为555.60万元；

折旧费房屋建筑按平均30年折旧年限计算，设备按平均20年折旧年限计算折旧，残值率均为5%，计算正常生产年份折旧为1166.16万元；

安全费用根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企（2012）16号《企业安全生产费用提取和使用管理办法的通知》，其他井工矿吨煤不低于15元，计算正常生产年费安全费用为1800万元；

维简费根据财政部、国家发改委、国家煤矿安全监察局财建（2004）119号《关于引发<煤炭生产安全费用提取和使用管理办法>的通知》，提取标准为9.5元。根据《矿业权评估参考确定指导意见》，扣除2.5元/吨井巷工程基金后确定维简费为7元/吨，正常生产年份维简费为840万元；

井巷工程基金根据《矿业权评估参考确定指导意见》确定为2.5元/吨，总金额为300万元；

煤炭价格调节基金根据财税（2014）7号通知资源补偿费费率降为零，煤炭价格调节基金为零；

利息支出，根据《矿业权评估参考确定指导意见》，财务费用只计算流动资金贷款利息，设定流动资产70%为银行借款，贷款利率按2015年10月24日中国银行发布的一年期基准贷款利率4.35%计算，正常生产年费贷款利息为164.40万元；

其他费用，其他费用包括劳动保险费、待业保险费、职工教育经费、工会经费、办公及日常管理等费用，评估机构参考初步设计归集其他费用为4.95元/吨，认为该费用偏低，本着谨慎性原则调整为32.18元/吨，正常生产年份其他费用为3861.00万元。

综上所述，总成本费用为15574.50万元，经营成本=总成本费用-折旧费-折旧性质的维简费-井巷工程基金-财务费用利息支出=13523.94万元

⑤营业税金及附加

根据《矿业权评估参考确定指导意见》，税金及附加按照国家和省级政府财税主管部门发布的有关标准执行，城市维护建设税适用税率1%，教育费附加税率3%，地方教育费附加税率2%，煤炭资源税率为9%，所得税率为25%，计算城市维护建设税49.89万元，教育费附加149.67万元，地方教育费附加99.78万元，煤炭资源税2956.61万元，所得税3505.19万元。

⑥折现率

根据《矿业权评估参考确定指导意见》，折现率取值为无风险报酬率加风险报酬率确定，本次评估取中国银行最新发布的2015年第九期、十期储蓄国债收益4.42%为无风险报酬率，概况经纬建设矿山，风险报酬率取值为0.5%，行业风险报酬率取值1.78%，财务经营风险报酬率取值1.40%，采用“风险累加法”，确认折现率为8.10%

最终，根据折现现金流法估算矿权评估价值为7.7亿元。

审计机构认为在目前煤炭市场形势下，该报告评估价值有失公允，对评估报告中煤炭价格和成本进行调整后确认该煤矿的公允价值。审计机构引用了评估机构的报告，但调整后计提长期股权投资减值准备。后期对当地煤矿价格进行询价后，该减值准备计提合理。调整内容具体如下：

①矿山服务年限

矿山服务年限未发生变化，但经营期限根据柏树坡煤矿提供的全部投资资金到位情况下的最快达产时间为2017年，进行相应调整。

②调整煤炭销售价格

煤炭销售价格按照中国煤炭网，近四年鄂尔多斯地区5200大卡煤炭价格确定；

存货减值准备的依据

业绩快报时，公司对库存商品全部按照核定现价计提，审核后核定为对期末存货进行全面清查，对有订单合同的按照合同价格核定其预计售价；对近期有销售的按近期销售价格核定其预计售价；对没有合同和近期无销售的存货按照产品核定的现价核定其预计售价，根据存货的账面成本和可变现净值比较据以判断公司各产品的跌价情况，并计提存货跌价准备

其他长期资产减值准备的依据

业绩快报时是根据公司内部审计部门的清查评测，来测试公司主要资产是否存在减值，考虑到公司正常生产，未对长期资产进行减值测试。审计机构进驻审核后认为，在目前的市场形势下，公司业绩下滑，产能利用率不足，存在减值迹象，并要求企业聘请评估机构对公司主要资产进行资产减值测试，根据最终评估结果确定公司资产是否存在减值。

2、报告期内，你公司营业收入同比下降26%，净利润由2014年的262万元下降至亏损2.68亿元。2015年分产品营业收入构成中，主要产品分为煤炭机械设备、建材机械设备、印刷设备、煤炭销售及采煤服务。2014年分产品营业收入构成中，主要产品分为输送设备、支护设备、采掘设备、印刷设备。请说明：

（2）请结合报告期各主要产品的收入、成本、主要业务的经营情况以及产品结构的变化情况等详细说明营业收入、净利润较上年同期下降的具体原因；

补充回复：

按照输送设备、支护设备、采掘设备分类对比说明其营业收入、成本、利润较上年同期下降的具体原因。

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煤机市场行业景气度下降，公司煤机产品订单量减少，销售收入下降，同时煤机行业产能过剩，行业间竞争激烈，销售价格下降，毛利降低。

（4）你公司在年报管理层讨论与分析中披露报告期激光增材和3D打印业务已经形成核心竞争和影响力，请说明形成核心竞争力和影响力的具体表现以及报告期上述业务的投资进展、实现的效益情况。

补充回复：

2015年激光增材制造成套设备实际销售1台，合同金额62万元。

4、报告期你公司对第一大客户的销售额为2.03亿元，占报告期营业收入的19%。报告期末应收账款第一名客户的余额为2.01亿元，账龄为1年以内。请说明报告期末应收账款余额第一名客户是否同时为报告期第一大客户，如是，请说明：

（3）请结合对该客户的信用政策及报告期的变化情况说明报告期对该客户的销售额超过99%均尚未收回的原因、是否存在款项回收风险、是否存在逾期未收回的情形以及截至本问询函收到日的回款情况。

补充回复：

天宁公司制定了应收账款管理办法，其中对信用期进行了相关约定：“公司给予客户的信用期限为6个月，但信用到期后未付应收账款不超过应收款余额的60%”。

天宁公司自本管理办法制定之日起，一直沿用该管理办法，报告期内未再修订。因西安朗意科技发展有限公司神树畔煤矿，为榆林天宁公司目前唯一客户，该煤矿储量大，开采量大。在目前的煤炭市场形势下，该客户资金周转较为紧张，回款不够及时，但该煤矿目前正常运转，回款风险比较小，为稳定客户，保证榆林天宁采煤业务的正常运行，对其信用政策有所宽松。

5、你公司报告期计提存货跌价准备5,460万元，请结合报告期初、期末主要存货的价格变化及可变现净值预计情况等说明存货跌价准备计提的依据及合理性。

补充回复：

经过煤炭“黄金十年”时期的快速发展，国内煤炭产能严重过剩，2015年，煤炭市场供大于求矛盾愈加突出，煤炭价格下滑，煤企效益下降，亏损面扩大。在煤炭价格大幅下跌的背景下，造成煤机市场竞争激烈，煤机产能过剩，库存增加，产品销售价格下降。

公司对库存商品进行了全面清查，公司库存商品分为合同定制式产品和非定制式产品，定制产品按合同价格核定其预计售价；非定制产品近期有销售的按销售价格，无销售的按核定现价核定其销售价格，对库存商品进行了减值测试，对存在减值的存货计提了减值准备。具体计算如下：2015年公司对成品按照其合同价格、近期销售价格或公司核定的现价确认为产品的预期销售价格，根据产品的库存价格确认为产品成本价格，根据2015的销售费用和营业税金及附加占主营业务收入的比率，计算预计发生的销售费用、税金比率，然后根据预期销售价格扣除预期销售费用、税金后的金额与成本单价进行比较，为负值的计提跌价准备，为正值的则不计提减值准备。再根据计算的成品跌价准备与其成本的比率，按产品种类对无法预计其完工形态的原材料、外购件、半成品等，根据其库存成本金额计算其跌价准备。注：公司产品种类主要分为刮板输送机、采掘机械、液压支架、工程油缸、皮带输送机、链条、支柱、顶梁等 。

7、请你公司对报告期现金流量表相关事项作出说明：

（1）报告期投资活动现金流入小计、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动现金流出小计、筹资活动产生的现金流量净额较上年同期同比变动分别为75%、168%、47%、-379%，请分析原因。

补充回复：

筹资活动现金流出情况

筹资活动产生的现金流量净额变动的原因除偿还到期的3.5亿短期融资债券外，还偿还山东东海融资租赁公司融资租赁款9466万元，导致本报告期筹资活动现金流出小计增加，筹资活动产生的现金流量净额比去年同期下降明显。

（2）报告期现金流量表中取得投资收益收到的现金为2,001万元，利润表中报告期投资收益发生额为5,203万元，其中处置可供出售金融资产取得的投资收益为3,400万元。请说明现金流量表中取得投资收益收到的现金与利润表中投资收益发生额存在差异的原因。

补充回复：

数据错行，对年报数据的影响情况。

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从上表可以看出，错行数据影响范围仅为4项，且对报表的流入、流出小计和净额，未产生影响。

（3）合并财务报表项目注释现金流量表项目中，支付的其他与经营活动有关的现金明细表中本期支付的营业费用及管理费用为7,497万元，较上年同期下降45%。报告期利润表中营业费用及管理费用发生额合计为1.9亿元，较上年同期下降6%。请结合营业费用及管理费用较上年同期变化情况等说明本期支付金额较上年下降的原因。

补充回复：

公司在“关于深交所2015年年报问询函的回复公告”中表述“2014年集中支付”说法有误。

公司2014年支付职工出差借款金额为3996万，年报时将该部分现金流出计入以现金支付的销售费用和管理费用。2015年支付的职工借款现金流出2739万元、支付的电费预交款1034万元，未计入以现金支付的管理费用及销售费用，而是分别计入以现金支付的往来借款和购买商品、接受劳务所支付的现金，与2014年口径不一致。如按2014年口径，2015年将职工借款现金流出和支付的电费预交款同时计入后，2015年以现金支付的管理费用及销售费用为11270万元，与2014年相比减少17.02%。

8、你公司报告期末其他货币资金余额为1.33亿元，较上年末上升473%，请说明期末余额较上年末上升的原因。同时，你公司在合并财务报表项目注释中披露，因银行承兑汇票保证金等原因货币资金中有1.33亿元受到所有权或使用权限制。截至报告期末应付票据期末余额为5,075万元。请说明报告期末其他货币资金的明细构成，以及是否主要为银行承兑汇票保证金，如是，请说明报告期末其他货币资金余额高于应付票据余额的原因。

补充回复：

存单质押形成的原因。

2015年6月18日山东信川将5000万元存入中国银行昌乐支行保证金户，用于办理质押贷款业务，质押期限为 2015.6.18-2016.6.18，2015年6月24日中国银行昌乐支行放款4757万元。

2015年6月25日山东信川将4757万元存入中国银行昌乐支行保证金户，用于办理质押贷款业务，质押期限为2015.6.25-2016.6.25，中国银行昌乐支行于2015年6月26日放款4525万元，

上述两笔保证金9757万元截止资产负债表日未支出，导致其他货币资金额较大。

9、报告期非经常性损益明细中，非流动资产处置损益发生额为5,681万元，请补充披露资产处置发生的背景、原因以及相关会计处理，并请在年报管理层讨论与分析章节重大资产和股权出售部分补充披露上述资产或股权转让的实施情况以及对财务状况和经营成果的影响。

补充回复：

柏树坡煤矿处置过程中，确认的投资收益金额与计入非经常性损益金额不符的原因。

2012年柏树坡煤矿股权转让时，公司确认递延收益2,244万元，未确认投资收益，是因为根据协议，该剩余股权转让款回款周期为三年，时间较长，到期收回存在风险，公司出于谨慎性考虑，股权转让时未确认投资收益，而是等该款项到期收回时，一次性确认投资收益。2015年公司依法受让津粤能源所欠款项对应的柏树坡煤矿股权，业绩快报时公司将2244万元确认投资收益，但审计机构认为公司应按津粤能源已支付款项所占比例确认1030万元投资收益，其余1214万元收益合并进入长期股权投资金额，所以投资收益金额为1030万元，但计入非流动资产处置损益发生额为2244万元。

经核查，公司将该收益1214万元归入非经常性损益处理不当，公司与审计机构将予以修正。

12、请你公司自查年报重要事项章节担保情况中，报告期末实际对外担保余额、报告期末对子公司实际担保余额、报告期末实际担保余额披露是否准确。

补充回复：经公司自查，报告期末实际对外担保余额、报告期末对子公司实际担保余额、报告期末实际担保余额披露描述错误，主要原因是填报人员对“担保余额”与“未使用担保额度”混淆，更正如下：

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特此公告。

山东矿机集团股份有限公司

2016年5月19日

证券代码：002526 证券简称：山东矿机 公告编号：2016-033

山东矿机集团股份有限公司

关于2015年年度报告的更正公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

山东矿机集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2016年4月26日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）刊登了《2015年年度报告》，经事后审核，部分内容需补充更正，现更正如下：

一、2012年公司转让准格尔旗柏树坡煤炭有限责任公司（以下简称“柏树坡煤矿”）股权时，确认递延收益2,244万元。2015年公司依法受让内蒙古津粤能源集团有限责任公司（以下简称“津粤能源”）所欠款项对应的柏树坡煤矿股权时，将该递延收益按津粤能源已支付款项所占比例确认1030万元为投资收益，其余1214万元收益合并进入长期股权投资金额，并全部计入非流动资产处置损益。

经核查，公司将该收益1214万元归入非经常性损益处理不当，需更正非经常性损益金额（年报全文第8页、133页）

更正前： 单位：元

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更正后：

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由于“非经常性损益”更正造成以下部分需要更正：

1、《2015年年度报告全文》第6页第二节“公司简介和主要财务指标”中“六、主要会计数据和财务指标”

更正前

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更正后：

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2、《2015年年度报告全文》第7页“八、分季度主要财务指标”

更正前：

单位：元

■

更正后：

单位：元

■

3、《2015年年度报告全文》第153页“十八。补充资料2、净资产收益率及每股收益”

更正前

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更正后

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原表中其他数据均不受影响。

二、《2015年年度报告全文》“第五节重要事项” 的“十七、重大合同及其履行情况”的第2点重大担保，对外担保余额描述错误，以及公司对子公司担保情况补充更正如下（全文第30页）：

更正前：

单位：万元

■

更正后：

■

三、《2015年年度报告全文》 “第十节财务报告的第二财务报表5、合并现金流量表”填报时出现错行，更正如下（全文第64页）：

更正前：

单位：元

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更正后：

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错行数据影响范围仅为4项，且对报表的流入、流出小计和净额，未产生影响。

除上述更正内容之外，《公司2015年年度报告》全文其它内容不变。公司将加强日常工作的审核，提高信息披露的质量，由此给投资者带来的不便，敬请谅解。

特此公告。

山东矿机集团股份有限公司

董事会

2016年5月19日