中国嘉陵工业股份有限公司（集团）
关于2016年半年度报告的事后审核问询函的回复公告
证券代码：600877 证券简称：中国嘉陵 编号：临2016-097
中国嘉陵工业股份有限公司（集团）
关于2016年半年度报告的事后审核问询函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
中国嘉陵工业股份有限公司于2016年9月23日收悉上海证券交易所《关于对中国嘉陵工业股份有限公司（集团）2016年半年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2016】2142号）（以下简称《问询函》），现就问询函中提出的问题回复如下：
一、关于会计处理
1.关于提前退休人员社保费用的计提。半年报披露，公司本期管理费用大幅增加57.82%，主要系本期计提了提前退休人员社保费用所致。请公司补充披露：（1）本期计提的提前退休人员社保费用相比以前期间大幅增加的具体金额及原因。（2）报告中所称提前退休人员的详细退休时间。（3）如存在为以前年度提前退休人员计提社保费用的情况，说明该行为是否符合权责发生制原则。（4）如存在为以前年度提前退休人员计提社保费用的情况，请详细说明以前年度是否存在此类现象，并以列表形式进行补充披露。
公司回复：
（1）2016年3月，公司启动了重大资产重组，故公司对本年度符合提前退休条件的人员应缴纳社保费用提前进行了预计，并于3月末计提社保费用3850万元，而2015年公司实际于年末按社保部门核定金额计提当年提前退休人员的社保费用2000万元，因而社保费用较去年同期大幅增加。公司目前已对计提的2016年度提前退休人员社保费用3850万元进行了冲销，并对2016年半年度财务报表进行了更正。2016年末，公司将根据社保部门核定金额，确认本年度提前退休人员社保费用，再行进行账务处理。
上述更正内容公司已在2016年半年度报告相应部分进行更正。
（2）报告中所称提前退休人员的详细退休时间为：拟于2016年内为符合提前退休条件的人员办理退休手续。
（3）本年计提的提前退休人员的社保费用3850万元，是根据本年度符合提前退休条件的人员情况预计，不存在为以前年度提前退休人员计提社保费用的情况。
（4）公司由双碑老厂区搬迁至璧山，由于搬迁前职工整体年龄偏大，富余人员较多，为了减轻企业负担，经公司申请，重庆市政府批准，同意公司在2012至2017年期间，根据公司实际情况，分批为员工办理提前退休手续。公司每年根据社保部门按当年提前退休人员的情况核定金额计提提前退休人员社保费用，故以前年度也不存在为以前年度提前退休人员计提社保费用的情况。以前年度 计提提前退休人员社保费用情况如下：
2012年计提2012年当年提前退休人员社保费用1547万元，2013年计提2013年当年提前退休人员社保费用3350万元，2014年计提2014年当年提前退休人员社保费用1758万元， 2015年计提2015年当年提前退休人员社保费用2000万元。
2.关于存货跌价损失的计提。半年报披露，公司上半年计提存货跌价损失3,062,546.29元。请公司补充披露：（1）本期计提存货跌价损失的原因。（2）上述原因2015年度是否已存在，如不存在，请详细说明2016年上半年发生的具体原因。
公司回复：
（1）2016年上半年公司对存货进行了减值测试，计提存货跌价损失306万元，主要原因为库存商品存在滞销、状态不佳及产品结构调整等因素，并随着库龄增加，可变现的市场价值较2015年进一步降低。
（2）2015年末公司按存货类别进行了减值测试，由于上述资产减值原因在2015年同样存在，公司根据减值测试结果，计提了存货跌价准备。
二、关于财务信息列报
3.关于应收账款的回收。半年报披露，期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款中，前三大欠款方分别为重庆皇嘉大酒店有限公司、中国嘉陵集团销售公司云南曲靖分公司、嘉陵集团销售有限公司兰州分公司，并已全额计提坏账准备，计提理由是“预计无法收回”。请公司补充披露：（1）预计上述应收账款无法收回的具体原因。（2）上述三家公司在目前以及欠款发生时是否与公司存在关联关系，如存在关联关系，上述欠款是否构成关联方对上市公司的资金占用。
公司回复：
（1）中国嘉陵集团销售公司云南曲靖分公司、嘉陵集团销售有限公司兰州分公司因经营不善，拖欠公司货款，公司经多次催收均未能收回，相关应收帐款欠款时间长，且两公司目前均已停止经营，故公司预计无法收回两公司应收款，公司分别对嘉陵集团销售有限公司兰州分公司应收账款全额计提坏帐准备5,118,133.66元，对中国嘉陵集团销售公司云南曲靖分公司应收账款全额计提坏帐准备8,058,980.12元。
“中国嘉陵集团销售公司云南曲靖分公司 ” 、“嘉陵集团销售有限公司兰州分公司”两家公司成立时间较早，成立时公司注册名称不规范。随着《公司法》的颁布等原因，根据工商部门规范企业名称要求，上述两家公司分别更名为“中国嘉陵集团销售公司云南曲靖分公司 ”“嘉陵集团销售有限公司兰州分公司”。由于两家公司为嘉陵曲靖、兰州的销售总代理商，从考虑总代理商的权威与品牌效应，加之当时公司注册不完善，故在公司名称中加入了“嘉陵集团”。上述两家公司在目前以及欠款发生时与我公司均无关联关系。
（2）重庆皇嘉大酒店有限公司（以下简称“皇嘉酒店”）经营场地为嘉陵大厦，2001年，其母公司嘉陵工业有限公司将嘉陵大厦过户至本公司用于抵偿对本公司欠款，故从2002年起皇嘉酒店一直系租赁公司嘉陵大厦开展经营。由于经营不善，皇嘉酒店未能足额支付租金，形成对公司欠款，经公司多次催收仍未能收回。2011年12月公司公开挂牌将嘉陵大厦转让给了重庆渝中国有资产经营管理有限公司，并于 2012 年 3 月 31 日前完成标的物及其经营管理权的移交工作。目前皇嘉酒店因无经营场地，已停止经营，故公司预计无法收回其欠款。
皇嘉酒店为嘉陵工业有限公司下属子公司，而嘉陵工业有限公司为本公司控股股东中国南方工业集团公司全资子公司，且已破产清算。皇嘉酒店欠款发生时与我公司存在关联关系，上述欠款构成关联方对上市公司的经营性资金占用。
4.关于投资性房地产减少。半年报披露，公司上半年以成本计量的投资性房地产期初余额减少2,377,616.38元，请公司补充披露投资性房地产减少的具体原因。
公司回复：
投资性房产本期减少的原因为处置嘉福苑门面房。
上述更正内容公司已在2016年半年度报告相应部分进行补充更正。
5.关于无形资产累计摊销减少。半年报披露，公司上半年无形资产累计摊销减少600,629.82元，但无形资产账面原值并未相应减少。请公司补充披露无形资产累计摊销减少的原因。
公司回复：
经公司董事会、股东大会审议通过，公司于本年以无形资产出资成立了控股子公司重庆嘉陵全域机动车辆有限公司，在半年报中填列无形资产明细情况时，由于单户报表与合并报表未充分抵消完全，因而在非专利技术累计摊销中本期增加、减少中同时虚增600,629.82元。
上述更正内容公司已在2016年半年度报告相应部分进行更正。
6.关于业务经费大幅增加。半年报披露，公司上半年营业收入同比减少47.41%，但销售费用中业务经费大幅增加746.71%。请公司补充披露业务经费大幅增加的原因。
公司回复：
因填报明细项目时出错，将展览费用492,999.15元误计入了业务经费。调整后，业务经费上半年实际发生为52,945.52元，较去年同期减少11,533.21元，下降17.89%；展览费上半年实际发生为1,125,418.95元，较去年同期增加524,731.72 元，主要是今年新成立重庆嘉陵全域机动车辆有限公司后，为提升特种车销售增加的展览费用。
上述更正内容公司已在2016年半年度报告相应部分进行更正。
7.关于联营公司宏翔运输本期归属于母公司股东权益增加的原因。半年报披露，嘉陵集团重庆宏翔运输有限责任公司（以下简称宏翔运输）期初归属于母公司股东权益-802,186.48元，期末归属于母公司股东权益2,807,058.35元，但宏翔运输本期实现的综合收益总额为-747,691.76元。请公司补充披露宏翔运输本期归属于母公司股东权益增加的原因。
公司回复：
因填列错误，将嘉陵集团重庆宏翔运输有限责任公司“归属于母公司股东权益”期初数据误填列为上年同期期末余额数据，实际期初归属于母公司股东权益应为3,554,750.11元，而期末归属于母公司股东权益2,807,058.35元，则实际本期归属于母公司股东权益为减少747691.76元，与公司披露的宏翔运输本期实现的综合收益总额为-747,691.76元相符。
上述更正内容公司已在2016年半年度报告相应部分进行更正。
中国嘉陵工业股份有限公司（集团）
二Ｏ一六年九月二十九日
证券代码：600877 证券简称：中国嘉陵 编号：临2016-098
中国嘉陵工业股份有限公司（集团）
关于2016年半年度报告更正公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
中国嘉陵工业股份有限公司（集团）（以下简称“公司”）于 2016 年8月25日在上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）上披露了公司2016年半年度报告全文，经公司事后自查，对公司 2016年半年度报告全文中部分内容发现的问题，现更正如下：
一、由于公司已对计提的2016年度提前退休人员社保费用3850万元进行了冲销，对2016年半年度财务报表及相关涉及部分进行更正。
1、对“第三节 会计数据和财务指标摘要/一、公司主要会计数据和财务指标”进行更正：
更正前：
（一）主要会计数据
单位：元 币种：人民币
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（二）主要财务指标
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更正后：
（一）主要会计数据
单位：元 币种：人民币
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（二）主要财务指标
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2、对“第四节 董事会报告/一、董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析/（一）主营业务分析”中的“1、财务报表相关科目变动分析表”进行更正：
更正前：
单位:元 币种:人民币
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营业收入变动原因说明:主要是受摩托车行业整体下降及自身产品竞争力弱化诸多因素影响，本期销售量减少所致。
营业成本变动原因说明:主要是本期销售量减少所致。
销售费用变动原因说明:主要是本期销售量及销售收入下降，相应的销售费用减少。
管理费用变动原因说明:主要是本期计提了提前退休人员社保费用。
财务费用变动原因说明:主要是本期汇率变化导致汇兑净收益增加所致。
经营活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是本期销量下滑，影响货款收入减少所致。
投资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是取得联营企业嘉陵本田分红款较上年同期增加所致。
筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是成立重庆嘉陵全域机动车辆有限公司，收到其他股东投入股本金所致。
研发支出变动原因说明:主要是本期研发项目减少，导致研发支出降低。
投资收益变动原因说明:主要是取得联营企业嘉陵本田投资收益较上年同期减少所致。
营业外支出变动原因说明:主要是上年同期计提应付重庆渝富资产经营管理有限公司老厂区土地延迟交地违约金，因2015年末签订了相互豁免违约责任协议，本期无此费用。
更正后：
单位:元 币种:人民币
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营业收入变动原因说明:主要是受摩托车行业整体下降及自身产品竞争力弱化诸多因素影响，本期销售量减少所致。
营业成本变动原因说明:主要是本期销售量减少所致。
销售费用变动原因说明:主要是本期销售量及销售收入下降，相应的销售费用减少。
财务费用变动原因说明:主要是本期汇率变化导致汇兑净收益增加所致。
经营活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是本期销量下滑，影响货款收入减少所致。
投资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是取得联营企业嘉陵本田分红款较上年同期增加所致。
筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是成立重庆嘉陵全域机动车辆有限公司，收到其他股东投入股本金所致。
研发支出变动原因说明:主要是本期研发项目减少，导致研发支出降低。
投资收益变动原因说明:主要是取得联营企业嘉陵本田投资收益较上年同期减少所致。
营业外支出变动原因说明:主要是上年同期计提应付重庆渝富资产经营管理有限公司老厂区土地延迟交地违约金，因2015年末签订了相互豁免违约责任协议，本期无此费用。
3、对“第十节 财务报告/二、财务报表”中的合并资产负债表、母公司资产负债表、合并利润表、母公司利润表、合并所有者权益变动表、母公司所有者权益变动表进行更正：
更正前：
合并资产负债表
2016年6月30日
编制单位: 中国嘉陵工业股份有限公司（集团）
单位:元 币种:人民币
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法定代表人：李华光 主管会计工作负责人：周鸿彦 会计机构负责人：李子菊
母公司资产负债表
2016年6月30日
编制单位:中国嘉陵工业股份有限公司（集团）
单位:元 币种:人民币
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法定代表人：李华光 主管会计工作负责人：周鸿彦 会计机构负责人：李子菊
合并利润表
2016年1—6月
单位:元 币种:人民币
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本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元, 上期被合并方实现的净利润为： 元。
法定代表人：李华光 主管会计工作负责人：周鸿彦 会计机构负责人：李子菊
母公司利润表
2016年1—6月
单位:元 币种:人民币
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法定代表人：李华光 主管会计工作负责人：周鸿彦 会计机构负责人：李子菊
合并所有者权益变动表
2016年1—6月
单位:元 币种:人民币
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法定代表人：李华光 主管会计工作负责人：周鸿彦 会计机构负责人：李子菊
母公司所有者权益变动表
2016年1—6月
单位:元 币种:人民币
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法定代表人：李华光 主管会计工作负责人：周鸿彦 会计机构负责人：李子菊
更正后：
合并资产负债表
2016年6月30日
编制单位: 中国嘉陵工业股份有限公司（集团）
单位:元 币种:人民币
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法定代表人：李华光 主管会计工作负责人：周鸿彦 会计机构负责人：李子菊
母公司资产负债表
2016年6月30日
编制单位: 中国嘉陵工业股份有限公司（集团）
单位:元 币种:人民币
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（下转83版）
