（上接135版）
（上接135版）
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十八)套期会计
1、 套期保值的分类
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、 套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
（2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
3、 套期会计处理方法
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
公司根据与客户签订的销售合同或中标通知单确定未来需要采购的原材料数量，并对相应数量的原材料（铝）进行套期保值。由于公司套期保值业务是对上述很可能发生的与原材料采购相关的价格变动风险进行套期，且未来将影响公司的销售成本，因此公司将其划分为现金流量套期，并指定以（铝）期货合约作为套期工具。
公司在套期交易开始时预期该套期在未来会计期间高度有效；资产负债表日，公司根据期货合约开仓金额、数量与平仓金额、数量所产生的累计期货套保损益，与现货市场原材料采购预期现金流支出累计变动金额配比，期货盈亏与现货盈亏抵销结果在80％至125％的范围内，公司将该套期交易认定为高度有效的套期，适用下述套期保值处理方法：
对于期货合约的利得或损失属于有效套期的部分（以套期开始期货合约的累计利得或损失与原材料采购支出预计未来现金流量现值的累计变动额二者绝对额中较低者计），直接确认为其他综合收益，并单列项目反映，并在该被套期的原材料经生产加工实现销售的相同期间转出，计入当期损益；属于无效套期的部分（即扣除直接确认为其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(二十九) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《增值税会计处理规定》
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），适用于2016年5月1日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下：
■
2、 重要会计估计变更
本期公司重要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
■
注、增值税：本公司为增值税一般纳税人，国内销售货物的增值税税率为17%；出口销售货物的增值税税率为零，并按增值税暂行条例相关规定实行“免、抵、退”税收管理办法，本公司产品出口退税率如下：
■
(二) 税收优惠及批文
企业所得税：
根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局于2015年7月6日向公司颁发的编号为GR201532000095的《高新技术企业证书》，公司被认定为江苏省高新技术企业，有效期为3年。依据《企业所得税法》第二十八条等相关规定，本期本公司减按15%的税率缴纳企业所得税。
五、 财务报表主要项目注释
(一) 货币资金
■
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
■
(二) 应收票据
1、 应收票据的分类
■
2、 期末公司无已质押的应收票据。
3、 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
■
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
(三) 应收账款
1、 应收账款分类披露
■
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
■
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
■
期末单项金额虽不重大，但单项计提坏账准备的应收账款：
■
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况：
■
3、 本期无实际核销的应收账款。
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
■
(四) 预付款项
预付款项按账龄列示
■
(五) 其他应收款
1、 其他应收款分类披露
■
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
■
2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况
■
3、 其他应收款按款项性质分类情况
■
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
■
(六) 存货
■
(七) 其他流动资产
■
(八) 长期股权投资
■
对子公司投资明细：
■
注1：2016年12月5日，根据股东会决议，本公司将持有的无锡冠云铝业有限公司33.14%的股权计1,856万元以279.82万元的价格转让给管保清，将47.21%的股权计2,644万元以398.63万元的价格转让给钮小琴。股权转让后无锡冠云铝业有限公司的股东出资情况为：管保清出资2,856万元（占51%），钮小琴出资2,644万元（占47.21%），鲁珍宝出资 100万元（占1.79%）。该股权转让事项已于2016年12月28日完成工商变更登记。
注2：2016年11月28日，根据股东会决议，本公司将持有的江苏胜翔轻合金科技有限公司51%的股权计255万元以零元的价格转让给管保清，将49%的股权计245万元以零元的价格转让给钮小琴。股权转让后江苏胜翔轻合金科技有限公司的股东出资情况为：管保清出资255万元（占51%），钮小琴出资245万元（占49%）。该股权转让事项已于2016年12月28日完成工商变更登记。
(九) 固定资产
1、 固定资产情况
■
2、 期末无暂时闲置、通过经营租赁租出及持有待售的固定资产。
3、 期末无未办妥产权证书的固定资产情况。
(十) 无形资产
1、 无形资产情况
■
2、 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
(十一) 递延所得税资产
■
(十二) 其他非流动资产
■
(十三) 短期借款
■
(十四) 应付票据
■
(十五) 应付账款
■
(十六) 预收款项
■
(十七) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
■
2、 短期薪酬列示
■
3、 设定提存计划列示
■
(十八) 应交税费
■
(十九) 其他应付款
■
(二十) 一年内到期的非流动负债
1、 一年内到期的长期应付款情况
■
2、 一年内到期的应付融资租赁款明细
■
(二十一) 递延收益
■
涉及政府补助的项目：
■
(二十二) 实收资本
■
(二十三) 盈余公积
■
(二十四) 未分配利润
■
(二十五) 营业收入和营业成本
■
(二十六) 税金及附加
■
(二十七) 销售费用
■
(二十八) 管理费用
■
(二十九) 财务费用
■
(三十) 资产减值损失
■
(三十一) 营业外收入
■
(三十二) 营业外支出
■
(三十三) 所得税费用
1、 所得税费用
■
2、会计利润与所得税费用调整过程
■
(三十四) 现金流量表项目注释
1、 收到其他与经营活动有关的现金
■
2、 支付其他与经营活动有关的现金
■
3、 收到其他与投资活动有关的现金
■
4、 支付其他与投资活动有关的现金
■
5、 收到其他与筹资活动有关的现金
■
6、 支付其他与筹资活动有关的现金
■
(三十五) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
■
2、 现金和现金等价物的构成
■
注：现金和现金等价物不含使用受限制的现金和现金等价物。
(三十六) 所有权或使用权受到限制的资产
■
(三十七) 外币货币性项目
■
六、 与金融工具相关的风险
本公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担
最终责任，管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款以及融资租赁。公司通过建立良
好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
于2016年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，则本公司的净利润将减少或增加21.06万元。管理层认为50个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
2、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，但公司仍尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
■
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，对本公司净利润的影响极小。管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。
(三) 流动性风险
流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。于2016年12月31日，本公司各项金融负债预计1年内到期，公司期末可用流动资金较小，存在一定的流动性风险。
七、 关联方及关联交易
(一) 本公司的控股股东
■
注：管保清与钮小琴为夫妻关系，对本公司的表决权比例合计为100%。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“五、（八）长期股权投资”。
(三) 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/劳务情况表
■
2、关联担保情况
■
(四) 关联方应收应付款项
■
八、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
1、 资产对外抵押情况
本公司将位于马山雪云路的土地使用权连同地上房产，抵押给中国工商银行股份有限公司无锡河埒支行，为公司的银行借款提供抵押担保。截止2016年12月31日，本公司共取得银行借款1,850万元，该项抵押土地使用权的账面价值408.63万元，房产账面价值822.17万元。
2、 除上述承诺事项外，截止2016年12月31日，本公司无其他需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
1、资产负债表日存在的重要或有事项
截止2016年12月31日，本公司已背书未到期的银行承兑汇票总额6,412,129.50元。
2、除上述或有事项外，截止2016年12月31日，本公司无其他需要披露的重要或有事项。
九、 资产负债表日后事项
截止财务报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、 其他重要事项
（一）股权对外质押情况
截止2016年12月31日，无锡滨湖新农村建设发展有限公司为本公司2,960万元银行借款提供保证担保，本公司股东管保清、钮小琴将其持有的本公司2,975万元股权及525万元股权质押提供反担保。
（二）股权转让情况
2016年12月23日，管保清、钮小琴与无锡宏盛换热器制造股份有限公司签订《无锡市冠云换热器有限公司股权转让协议》，拟以2016年12月31日作为基准日分别向无锡宏盛换热器制造股份有限公司转让本公司80%及10%的股权。
（三）除上述其他重要事项外，截止2016年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
无锡市冠云换热器有限公司
（加盖公章）
二〇一七年一月二十日
