福建福日电子股份有限公司关于上海证券交易所对公司2016年年报事后审核问询函的回复公告

证券代码：600203 股票简称：福日电子 编号：临2017-020

福建福日电子股份有限公司关于上海证券交易所对公司2016年年报事后审核问询函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

福建福日电子股份有限公司（以下简称“公司”或“福日电子”）于 2017年 4月13日收到上海证券交易所（以下简称“上交所”）下发的《关于对福建福日电子股份有限公司2016年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2017】0401号）（以下简称“《问询函》”）。公司已于2017年4月14日进行了披露，现就《问询函》中提及的问题回复如下：

一、关于应收款项转让。报告期内，子公司中诺通讯将应收账款995.57万元整体转让，该应收账款已计提坏账323.90万元，并由王清云和霍保庄为受让方提供担保。中诺通讯是公司2014年重大资产重组标的资产，包括王清云和霍保庄在内的原股东曾承诺：2014-2016年度归属于母公司扣非后净利润分别不低于8,000万、10,000万和12,000万，历年专项报告显示，各期业绩承诺实现率分别是100.48%、100.37%和101.21%。请公司补充披露：（1）上述应收账款的形成时间、背景及交易双方，以前年度计提坏账情况；（2）本次应收款项转让的交易价格、交易双方，与上市公司及中诺通讯原股东之间是否存在关联关系；（3）本次转让的会计处理，交易目的是否为实现中诺通讯的业绩承诺。

回复：

（一）上述应收账款的形成时间、背景及交易双方，以前年度计提坏账情况

2016年中诺通讯将应收账款（包括上海美运实业发展有限公司等21家客户）596.70万元，预收账款（包括贵州维讯信息技术有限公司等4家客户）198.29万元，应付账款（包括佛山市蓝箭电子股份有限公司等124家供应商）398.87万元整体转让，并由王清云和霍保庄为受让方提供担保，上述应收账款已按账龄计提坏账准备323.89万元。

中诺通讯本次转让的债权债务，属于原从事自有品牌电话机、传真机业务和海外电话机业务产生的，主要发生在2014年以前，目前该债权债务账龄时间较长，债权、债务因存在一定的纠纷与争议，例如：货物品质问题、交付及时性问题、售后服务问题等，在回款和清偿上有一定的难度。而且，公司与相关各方基本无后续业务合作，使得上述债权债务管理存在相当大的难度。在中诺通讯被福日电子收购前，上述债权债务大部分处于正常回收、偿付期间，当时并未进行清理。随着时间推移，公司根据市场需要对业务结构进行了调整，全面转型从事手机ODM设计制造业务，原有管理人员也进行了调整，上述债权债务的清理难度也越来越大，逐一清理将要耗费公司大量的人力物力。

公司本次债权债务整体转让主要基于公司正常的经营活动需求，公司按照会计政策的规定对上述交易进行了相应的账务处理，使得财务报表能够真实、准确地反映公司的财务状况及经营成果。

（二）本次应收款项转让的交易价格、交易双方，与上市公司及中诺通讯原股东之间是否存在关联关系

中诺通讯将上述债权债务整体转让，按照债权债务账面余额抵减后的金额确定整体转让价格。中诺通讯在支付4,512.16元的补价后，将上述债权债务整体转让给交易对手深圳市龙华新区民治佳诺电器经营部（以下简称“民治佳诺”）。民治佳诺的统一社会信用代码为92440300L780029490，法定代表人：王远婷，主要从事电子产品的零售与批发。与上市公司及中诺通讯原股东之间不存在关联关系。

受让方具有多年的通讯产品市场经营经验，在债权债务的清理方面具有较为丰富的经验，具有对相关的债权债务进行追偿清欠的能力。此外，原公司股东王清云和霍保庄虽然没有法定义务承担追偿清欠的责任，但为了公司的长远发展和降低公司债权债务管理难度，保障公司的利益，为本次债权债务整体转让提供了连带责任担保。

（三）本次转让的会计处理，交易目的是否实现中诺通讯的业绩承诺

本次债权债务整体转让的会计处理为：冲减应收账款596.70万元、预收账款198.29万元及应付账款398.87万元，相应减少银行存款0.45万元；期末按账龄组合计提坏账准备时上述应收账款原已计提的坏账准备323.89万元得以转回。其交易目的不是为了实现中诺通讯的业绩承诺，首先，该债权债务的整体转让属于公司正常生产经营范围，能够有效降低公司的经营成本，提升管理效率。其次，根据证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的规定，该债权债务的整体转让产生的坏账准备转回不属于非经常性损益核算的范围，可以计入业绩承诺范围。

综上所述，本次债权债务整体转让主要是基于公司经营管理的需要，不影响公司实现2016年业绩承诺的完成，公司不存在利用该债权债务转让影响年度经营业绩的情况。

二、关于迈锐光电业绩下滑。2015年原股东三年承诺到期后，迈锐光电业绩未实现业绩承诺。2016年度迈锐光电收入下降超过50%，大幅亏损5,776万元，公司2016年度对收购迈锐光电形成的商誉计提了2,990万元减值准备。请补充披露：（1）迈锐光电2016年度业绩发生大幅下降的原因，以及公司改善其经营状况的后续安排和措施；（2）迈锐光电三年承诺期未完成业绩承诺，公司在2015年承诺期结束年度未计提商誉减值的原因；2016年迈锐光电业绩大幅亏损，公司商誉减值计提2,990万元是否充分，请会计师发表意见；（3）结合2013-2016年迈锐光电业绩完成情况，说明公司在收购时分析论证及其评估是否审慎，收购价格是否合理、恰当。

回复：

（一）迈锐光电2016年度业绩发生大幅下降的原因，以及公司改善其经营状况的后续安排和措施

1．迈锐光电2016年度业绩发生大幅下降主要原因有：（1）厂房搬迁造成迈锐光电工厂原骨干员工流失，新招人员技术不熟练，造成生产良品率下降，成本上升，订单无法按时交付，销售收入下降。（2）惠州生产基地由在建工程转为固定资产后，2016年计提固定资产折旧778万元，基建贷款利息停止资本化，财务费用增加列支500.95万元。（3）产品结构调整为由原来以大间距产品为主转型为以小间距产品为主，由于新产品市场尚未打开，销售订单不足；市场开拓由原来以国内市场为主转向国内外市场相结合，因海外市场尚在开发中，订单规模尚未形成，同时国内销售收入大幅下降，因此本年度公司销售收入较以前年度大幅下滑。

2、公司改善其经营状况的后续安排和措施主要包括：

（1）迈锐光电调整了管理团队结构，引进优秀人才，重塑内部管理体系，全方位提高了采购、研发、生产、销售等方面的能力。迈锐光电将加大小间距显示屏的研发投入，加强研发实验室建设，提高研发水平、测试能力和生产良率；同时，进一步扩大SMT贴片产能，满足制造周期、交付、品质等客户要求。

（2）迈锐光电重新调整市场定位，加大海外市场和国内市场的推广力度，恢复客户信心，着力拓展海外广告传媒、租赁等高端市场，并择优开拓国内政府部门、公共机构、部队等用户的小间距业务。

（3）持续推进降本增效工作，加强生产管理、降低生产人工成本，提升生产效率。

（4）迈锐光电将择机通过合资、并购、资源整合等方式，与显示屏工程公司、与广告传媒公司开展合作，进一步开拓市场。

（二）迈锐光电三年承诺期未完成业绩承诺，公司在2015年承诺期结束年度未计提商誉减值的原因

1.迈锐光电三年承诺期未完成业绩承诺，福日电子在2015年承诺期结束年度对合并报表中迈锐光电商誉10,469.09万元进行减值测试，具体减值测试过程如下：

（1）福日电子委托北京中企华资产评估有限责任公司以商誉减值测试为目的，对迈锐光电为2015年12月31日评估基准日的股权价值进行评估。北京中企华资产评估有限责任公司于2016年3月30日出具中企华评报字(2016)第3210号《福建福日电子股份有限公司商誉减值测试涉及深圳市迈锐光电有限公司股权项目评估报告》。评估结论：截至评估基准日，深圳市迈锐光电有限公司资产账面值为44,575.45万元，负债账面值为22,996.37万元，所有者权益账面值为21,579.08万元，股东全部权益评估值为39,658.30万元，增值额为18,079.22万元，增值率为83.78%。

(2）商誉减值测试

单位：人民币万元

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结论：截止2015年12月31日福日电子持有迈锐光电股权形成的商誉未减值，不需要计提商誉减值损失。

2.2016年迈锐光电业绩大幅亏损，福日电子在2016年末对合并报表中迈锐光电商誉10,469.09万元进行减值测试，具体减值测试过程如下：

（1）福日电子委托福建联合中和资产评估土地房地产估价有限公司以商誉减值测试为目的，对迈锐光电为2016年12月31日评估基准日的股权价值进行评估。福建联合中和资产评估土地房地产估价有限公司于2017年3月9日出具闽联合中和评报字（2017）第1062号《福建福日电子股份有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试所涉及的深圳市迈锐光电有限公司股东全部权益价值评估报告书》。评估结论：在评估基准日2016 年12月31 日，深圳市迈锐光电有限公司涉及本次经济行为范围内的账面总资产为47,635.27万元，总负债为32,483.06万元，股东全部权益为15,152.21万元,归属于母公司所有者权益为8,161.48万元,少数股东权益为6,990.73万元；评估后归属于母公司所有者权益价值为21,420.21万元。

（2）商誉减值测试

单位：人民币万元

■

结论：截止2016年12月31日福日电子持有迈锐光电股权形成的商誉减值2,988.54万元。因此福日电子2016年对该项商誉计提2,990万元的商誉减值损失。

3.评估价值差异说明

迈锐光电归属于母公司净资产于基准日2015年12月31日的评估值39,658.30万元；于基准日2016年12月31日的评估值21,420.21万元，较2015年评估值减少18,238.09万元。主要原因系：

（1）2015年迈锐光电虽未完成业绩承诺，但实现净利润2,518.84万元。公司预期2015年搬厂完成后，2016年生产的效率和良率都能够有较大程度的改善，因此对未来的预期向好。

（2）2016年迈锐光电亏损-5,509.45万元。厂房搬迁的不良影响持续，原骨干员工流失，新招人员技术不熟练，造成生产良品率下降，成本上升，订单无法按时交付，销售收入下降。虽然2016年4季度公司销售订单有所恢复，但考虑新的管理团队仍需要有融入公司经营的磨合期，结合2016年的实际业绩情况，公司下调未来期间的预期收益能力，因此2016年迈锐光电的评估值较2015年大幅减少。

4.基于对公司商誉减值测试计算过程的审核，我们认为福日电子2015年、2016年对迈锐光电股权商誉的减值测试过程符合企业会计准则的相关规定，相关会计处理审慎、合理。

（三）结合2013-2016年迈锐光电业绩完成情况，说明公司在收购时分析论证及其评估是否审慎，收购价格是否合理、恰当

1.迈锐光电2013-2016年业绩完成情况

迈锐光电2013-2015年分别实现归属于母公司所有者的净利润3,388.00万元、3,637.31万元和2,650.54万元，未完成业绩承诺，即（1）迈锐光电2013年、2014年、2015年三个年度合并报表归属于母公司所有者的净利润（扣除非经常损益）分别不低于3,000万元、3,500万元和3,900万元；（2）2013年、2014年、2015年三个年度合并报表归属于母公司所有者的净利润（扣除非经常损益）合计数不低于12,000万元。截止2016年8月12日，公司已收到交易对方的业绩承诺补偿款及利息共计23,326,420.58元，交易对方对业绩承诺的补偿已履行完毕。

2.收购迈锐光电时分析论证情况

（1）收购迈锐光电有利于推进公司LED产业链整合，提升公司竞争力

在收购迈锐光电之前，公司产品布局已包括LED室内照明、LED路灯和隧道灯等照明产品和LED封装、LED显示屏、景观系列产品等LED非照明产品；并计划以控股子公司福日照明、福日光电为基础，大力发展LED产业，做大产业规模，同时拟通过新建、扩建、合资、并购等手段，打造LED芯片制程、封装和应用产品的研发、生产、应用等完整产业链，实现公司在LED产业的跨越式发展。

在收购迈锐光电之前，在LED产业链，公司已在LED封装和工程施工等环节取得较大发展，但在LED显示屏方面，公司产量较小，技术相对薄弱。而迈锐光电专注于LED显示屏产品的研发、生产和销售。因此，在收购迈锐光电之后，公司在LED产业链从封装、应用（显示）和工程施工、节能服务等各环节得到整合，完善了公司在LED产业链的产品供应和服务体系。与此同时，依托公司的业务渠道，可以进一步促进迈锐光电产品销售增长，实现较好的协同效应。

（2）收购迈锐光电有利于改善公司财务状况，增加盈利增长点

在收购迈锐光电之后，公司资产总额、净资产明显增加，使公司资金实力和偿债能力有所增强，财务状况明显改善。另一方面，迈锐光电具有较强的盈利能力，收购迈锐光电，短期内即可迅速提升公司盈利能力。从长期来看，迈锐光电显示产品的生产和销售能有效补充公司LED产业链的薄弱环节，同时，福日电子通过上市公司平台为迈锐光电进一步发展提供较大支持，本次收购协同效应较为突出，可有效促进公司业务结构调整及持续盈利能力提高。

（3）收购迈锐光电时的财务审计、资产评估及备案情况

北京中企华资产评估有限责任公司对迈锐光电100%股权进行了评估，并出具了“中企华评报字(2013)第3311号”《福建福日电子股份有限公司拟收购深圳市迈锐光电有限公司股权项目评估报告》。

根据前述资产评估报告，本次评估采取收益法、资产基础法两种评估方法进行评估。截至2013年6月30日，迈锐光电总资产账面价值为30,515.32万元，总负债账面价值为25,128.18万元，净资产账面价值为5,387.14万元（以上财务数据均指母公司）；收益法评估后的股东全部权益价值为21,539.41万元，增值额为16,152.27万元，增值率为299.83%；资产基础法评估后的股东全部权益价值为11,796.01万元，增值额为6,408.87元，增值率为118.97%。鉴于被评估企业的经营收益在逐年的增长，其产品在全球范围内进行销售，并占有了一定的市场份额，拥有“2012年中国LED显示器件知名品牌”、“2012年度LED屏行业十佳LED户外广告及场馆应用屏品牌”，部分产品已通过了美国UL认证；资产基础法评估中没有将商标、企业所拥有的管理团队、人力资源等无形资产进行评估，而收益法评估结果中已经全面体现了上述无形资产的贡献，评估机构认为收益法结果相对资产基础法结果而言更能准确地反映出被评估企业的股东全部权益价值，因此，本次选取收益法的评估结果作为迈锐光电股东全部权益的评估结论，即21,539.41万元。

该等资产评估结果已经福建省国有资产监督管理委员会备案，并出具了编号为“评备（2013）58号”的《接受非国有资产评估项目备案表》。

（4）收购迈锐光电的交易价格及定价依据

根据北京中企华资产评估有限责任公司出具并经福建省国资委备案确认的《福建福日电子股份有限公司拟收购深圳市迈锐光电有限公司股权项目评估报告》（中企华评报字[2013]第3311号），以迈锐光电2013年6月30日（评估基准日）全部股东权益评估价值为参考，交易双方同意迈锐光电全部股东权益价值为21,000万元，本次交易转让价款=21,000×92.7989%=19,487万元。

综上，公司在收购迈锐光电时进行了审慎的分析论证及评估备案，收购价格合理、恰当。

三、关于翼钢项目减值。公司在2016年对蓝图节能翼钢项目固定资产计提减值3,586万元。请公司结合翼钢项目诉讼的进展及后续安排，补充披露该项目减值的计提是否充分，请会计师发表意见。

回复：

（一）翼钢项目的诉讼进展情况及后续安排

1.诉讼进展情况

2016年8月30日，福日电子之子公司福建省蓝图节能投资有限公司（以下简称蓝图节能）向山西省高院起诉酒钢集团翼城钢铁有限责任公司（以下简称翼钢公司），要求解除双方签订的《酒钢集团翼城钢铁有限责任公司干熄焦余热发电项目及捣固焦改造项目节能技术服务合同》及相关协议，判令翼钢公司支付终止费3.74亿元。2016年10月，山西省高级人民法院出具《民事裁定书》，查封翼钢公司位于山西省临汾市翼城县王庄乡上石村，编号为翼国用（2006）第000092号，地号为0080000001，面积为1,558,120.6平方米的土地使用权。案件已于2016年11月2日进行庭前质证，并于2016年12月14日开庭审理，后又于2017年4月11日再次开庭质证。目前案件处在一审中，尚未判决。

2.翼钢项目的后续安排

一方面，福日电子积极配合律师共同推进翼钢案件进展；另一方面，公司密切关注翼钢公司动态，协调双方的关系。在当地政府的支持下，翼钢公司一直努力推进其复产事宜，并积极寻找合作方盘活资产。2016年8月2日，翼城县人民政府办公室发布《关于成立翼钢公司复产推进工作领导组的通知》（翼政办发〔2016〕63号），为尽快完善前期工作，加快翼钢公司复产进度，经翼城县政府研究决定，成立翼钢公司复产推进工作领导组。目前，翼钢公司第二轧钢车间已恢复轧钢生产线。公司正计划安排发电准备工作，一旦翼钢公司焦化厂恢复生产，公司的翼钢项目即可投产发电发挥效益。

（二）翼钢项目减值测试的计算过程

1.由于酒钢集团翼城钢铁有限责任公司自2015年起焦炉延长出焦时间（2015年10月保护性停产），酒钢集团翼钢干熄焦工程自2015年7月以来处于闲置状态，存在减值迹象。截止2016年12月31日，蓝图节能账面翼钢项目固定资产原值21,788万元、累计折旧3,858万元、净值17,930万元。

2.翼钢公司正在积极推进复产事宜，并寻找合作方盘活翼钢公司资产。在当地政府的帮助下，目前翼钢公司已恢复第二轧钢车间的轧钢生产线。假设，公司与酒钢集团翼城钢铁有限责任公司签订的《酒钢集团翼城钢铁有限责任公司干熄焦余热发电项目及捣固焦改造项目节能技术服务合同》及补充协议能够得到继续履行，并且，翼钢公司于2019年初能够复产，对项目收益情况及预计未来现金流量现值测算如下表：

（1）预期年收益计算

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注1：考虑翼钢公司在恢复生产后，可能无法达到预期的产能，出于谨慎性考虑，减值测试时假设预计年节电量逐渐提高，最终只能达到合同预计金额的80%。减值测试未考虑合同分享期内节能量不足可享受的延期分享利益。

注2：由于设备闲置时间较长，预计每年的运营成本中的设备维护成本会大幅增加，预计的总运营成本将大幅超过原可行性研究报告的预计数，且逐年上升。

（2）预计未来现金流量现值

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注1：出于谨慎性角度考虑，以五年期贷款利率4.90%为基础上浮20%作为贴现率计算未来现金流量的现值。

减值测试计算结果：经过测算，如果翼钢项目能够在2019年顺利投产，公司预计该项目的未来现金流量现值将低于该项目的固定资产账面净值3,586万元。

3.如果翼钢项目无法顺利投产，福日电子已于2016年8月对翼钢公司提起诉讼，要求解除合同，并判令翼钢支付终止费3.74亿元。蓝图节能已收到山西省高级人民法院出具的《民事裁定书》，已查封酒钢集团翼城钢铁有限责任公司拥有的编号为翼国用（2006）第000092号面积为1,558,120.6 平方米的土地使用权。根据2016年6月9日翼城县国土资源局国有土地使用权招拍挂出让成交公示（GT201601），地块位置：翼城县唐尧大道西侧、南外环北侧、土地用途：仓储用地、土地面积0.5291公顷、成交价167万元，每平方米平均单价0.03万元，参照此价格预计已查封土地总价值46,744万元，因此蓝图节能的诉讼主张有执行的可能性。

4.综上所述，本公司确认酒钢集团翼钢干熄焦工程2016年12月31日应计提减值金额为3,586万元。

（三）基于对翼钢项目诉讼进展情况的分析，以及对公司翼钢项目减值测试计算过程的审核，我们认为截止2016年12月31日福日电子对蓝图节能翼钢项目固定资产的减值计提符合企业会计准则的相关规定，相关会计处理审慎、合理。

四、关于存货。报告期末公司存货账面价值9.60亿元，较上期增加4.23亿元，增幅近80%，特别是委托加工物资和发出商品科目。请公司结合生产和销售模式，补充披露存货大幅增加的具体原因及合理性。

回复：

（一）报告期公司存货账面价值分析（单位：万元）

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（二）报告期末存货大幅增加的主要原因如下：

1. 本期收购深圳市迅锐通信有限公司（以下简称“迅锐通信”）51%的股权并将其纳入公司2016年度合并报表范围，导致增加存货26,267万元，具体如下：

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迅锐通信经营模式为主要通过ODM模式为客户提供移动通讯设备主板及移动通讯整机等移动通信产品。该模式下，迅锐通信根据对市场走势的研判以及客户的要求，及时把握市场及用户的需求变化情况以及客户的产品推广标准，如配置、功能、尺寸等，在制定的设计方案获得客户认同后获得客户订单，并确定采购和生产计划，由采购部、计划部实施采购和外协加工，产品经检验合格后交付客户。

迅锐通信委托加工物资核算内容是企业发往加工企业的原材料账面成本及先期支付的加工费等，主要包括晶体、PCB板、FLASH、CPU等。迅锐通信的生产模式主要为委外生产，因此迅锐通信期末存货中委托加工物资金额较大，占迅锐通信存货总值达51.30%。具体生产流程为：1）根据客户需求，明确生产计划；2）按生产计划、原料近期供应量及价格情况综合考虑，进行采购；3）通知供应商发货至生产商；4）物料在到达生产商1-2周内加工完毕。

迅锐通信发出商品核算内容是已经发出但尚未确认收入的产成品，主要包括手机整机、PCBA等。迅锐通信的具体销售流程为：1）收到客户订单，按订单时间节点要求发货；2）当月发出客户的商品，一般在次月与客户核对，确认对账单，月末发出商品即已发出客户但尚未经客户确认的商品；3）迅锐通信根据经客户确认的对账单，开出发票并确认收入；4）客户收到发票后，在合同约定的信用期内支付货款。因此，迅锐通信期末发出商品金额较大。

2、剔除合并迅锐通信的影响，由于产能扩大，订单增加，营业收入的大幅增长，子公司中诺通讯期末存货储备相应增长。2016年中诺通讯（不考虑迅锐通信的影响）期末存货账面价值情况如下：

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结合中诺通讯的收入、成本及存货周转率分析如下：

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报告期内，中诺通讯的存货账面价值增加10,699万元，增幅为31.44%，低于营业收入的增幅58.44%，主要系由于营业收入大幅增长要求原材料及库存商品储备增加所致。中诺通讯的存货周转率由7.31次上升到8.36次，增幅14.37%，表明中诺通讯的存货资产变现能力较强，企业存货管理水平的较高，库存管理及“产、供、销”统筹安排能力较好。

五、关于管理费用。报告期内公司管理费用-职工薪酬科目发生额5649万元，较上期减少1764万元，降幅达23.80%。请公司补充披露职工薪酬大幅下降的具体原因及合理性。

回复：

报告期内公司管理费用-职工薪酬科目发生额5,649万元，较上期减少1,764万元，主要系公司之全资子公司中诺通讯报告期管理费用-职工薪酬科目发生额较上期减少1,766万元所致。报告期子公司中诺通讯职工薪酬费用具体分析如下：

（一）按职工提供服务的受益对象划分的职工薪酬费用构成（单位：万元）

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（二）按不同单位主体划分的职工薪酬费用构成

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（三）从上表看出，报告期内中诺通讯总体薪酬费用较上期增加5,517万元，增幅为25.63%。管理费用-职工薪酬项目本期发生额较上期减少1,766万元，主要原因是公司对组织架构进行调整，优化资源利用，推动业务与职能平台化管理，减少资源的冗余浪费所致。具体变动原因如下：

1. 基于业务平台化的组织架构调整的影响

2015年度，公司准备撤销深圳创诺，将深圳创诺的塑胶业务及相关资产由广东以诺吸收合并。深圳创诺是中诺通讯全资子公司，在深圳平湖租用厂房，生产塑胶件，人员规模500-1000人。广东以诺拥有自有厂房6万多平方米，将深圳创诺吸收合并，可以有效地使用自有厂房，节约财务、人资、安保物业等各职能平台的费用，缩短管理距离。2015年底，深圳创诺办妥工商注销手续，吸收合并工作完成。在吸收合并的过渡期间（2015年3月—10月），深圳创诺的业务逐渐由广东以诺承接并完成，广东以诺成立塑胶中心，并将过渡期间塑胶中心人员薪酬952万元均在广东以诺的管理费用-职工薪酬科目中归集。待搬迁完成后，塑胶中心人员薪酬费用按其职能调整到直接人工、制造费用等科目列支。此外，通过业务平台的整合，降低了管理成本，深圳创诺管理费用-职工薪酬科目2015年度发生额为156万元，吸收合并后，2016年节约了此类开支。因此，基于广东以诺吸收合并深圳创诺事项的影响，管理费用-职工薪酬科目本期发生额较上期减少1,108万元。

2. 基于职能平台化组织架构调整的影响

首先，2016年以前，中诺通讯对海外业务按照事业部模式进行管理，将海外事业部除销售人员外的薪酬费用，统一归集在管理费用-职工薪酬科目中。为提高管理效率，缩短管理路径，提升对市场的反应速度，2016年推动职能平台化管理后，中诺通讯对海外事业部进行重新整合，按采购、物控、项目等不同职责将人员调配至采购中心、生产部门、研发部门等不同职能部门，其对应的薪酬费用也相应调整至制造费用、销售费用、管理费用-研发费用等科目中归集。2015年，海外事业部职工薪酬费用536万元，其中管理费用-职工薪酬435万元。2016年，按原口径统计的海外事业部职工薪酬费用672万元，其中管理费用-职工薪酬61万元。海外事业部管理费用-职工薪酬本期发生额较上期减少374万元。

其次，为提高北京安添的研发专注度，协调研发与生产的关系，更好地将研发与生产有机联系，2016年，将北京安添TOP、采购、PM、QA等与生产联系更紧密的部门的管理职能划归广东以诺。职能调整后，上述部门人员调整为承担辅助开发的职能，故将其薪酬费用归集至开发支出中，后续转入营业成本、管理费用-研发费用等科目。因此，基于北京安添部门职能调整的影响，管理费用-职工薪酬科目本期发生额较上期减少282万元。

综上所述，2016年基于业务与职能平台化管理的影响，子公司中诺通讯管理费用-职工薪酬较上期减少1,766万元。

特此公告。

福建福日电子股份有限公司

董 事 会

2017年4月20日