上海爱建信托有限责任公司
附表：所有者权益变动表
报表日期：2016年12月31日 单位：人民币万元
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法定代表人：周伟忠 主管会计工作负责人：朱建高 会计机构负责人：黄晓
2016年年度报告摘要
1、重要提示
1.1 本公司董事会及董事保证本报告内容的真实、准确和完整，不存在重大错报及虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其承担个别及连带责任。
1.2 独立董事潘飞、吴斌（拟任）、黄辉（拟任）认为本报告：公司年报所记载的资料不存在重大错报及虚假记载，也没有误导性陈述和重大遗漏，本报告的内容真实、准确、完整。
1.3 本公司年度财务报告已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）根据中国注册会计师审计准则审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。
1.4 公司董事长周伟忠，总经理张建中（拟任），分管自营财务负责人、信托财务负责人朱建高，自营财务部门负责人黄晓，信托财务部门负责人陈幸华声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。
2、公司概况
2.1公司简介
公司法定中文名称：上海爱建信托有限责任公司 缩写“爱建信托”
公司法定英文名称：SHANGHAI AJ TRUST CO.,LTD. 缩写“AJT”
法定代表人：周伟忠
注册地址：上海市徐汇区肇嘉浜路746号3-8层
邮政编码：200030
办公地址：上海市徐汇区肇嘉浜路746号3-8层
邮政编码：200030
国际互联网网址：http://www.ajxt.com.cn
电子信箱：ajmail-1@ajfc.com.cn
信息披露事务负责人：李洋洋
联系电话：021-64386833 传真：021-64392072 电子信箱：lyy@ajfc.com.cn
信息披露报纸名称：上海证券报
年度报告备置地点：上海市徐汇区零陵路619号、上海市浦东新区世纪大道1568号及上海市静安区石门二路211号财富中心营业厅
聘请的会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）
住所：上海市黄浦区南京东路61号四楼
2.2组织结构
图2.2
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上海爱建信托有限责任公司2016年组织架构图
3、公司治理结构
3.1股东
表3.1.1
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★说明：股东之间存在关联关系，上海爱建集团股份有限公司为上海爱建纺织品有限公司和上海爱建进出口有限公司的唯一股东。
3.2董事 表3.2-1（董事长、副董事长、董事）
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表3.2-2（独立董事）
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3.3监事 表3.3（监事会成员）
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3.4高级管理人员 表3.4
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3.5公司员工
报告期内在编、在岗职工人数201人，平均年龄35.6岁，学历分布比率为：博士3%，硕士41%，本科50%，专科3%，其他3%。
4、经营管理
4.1 经营目标、方针、战略规划
公司以“爱国建设”为宗旨，坚持“诚信务实、安全高效、便利周到、稳建发展”的质量方针，发扬“稳健、诚信、创新、发展”的企业精神，培育公司的核心竞争力，为股东创造价值，同时承担相应的社会责任。公司制定的2017-2020年战略规划以“树龙头、补短板、强中台”为总体发展思路，在经营理念、产品体系、组织架构、激励约束机制以及人才制度五大领域积极寻求变革，从上到下高度统一认识，形成合力，确保各项目标任务能够顺利实现。
4.2 所经营业务的主要内容
自营资产运用与分布表
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注：该表与资产负债表资产总额的差额（10,591.51万元）系计提的资产减值准备。
信托资产运用与分布表
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注：该表与资产负债表资产总额的差额（22,592.59万元）系计提的资产减值准备
4.3 市场分析
2016年，信托行业资产规模保持快速增长，年末已突破20万亿元，同比增幅达到24%左右。但在规模继续扩张的同时，信托公司的整体经营业绩却出现了一定程度的下滑，根据已披露业绩的信托公司统计数据，反映出行业仍面临着较大的经营和转型压力。另一方面，信托公司之间的业绩分化明显加大，部分信托公司仍保持了高增长态势，这意味着行业调整也加速了信托业内部的洗牌。此外，信托公司在2016年继续大规模增资，23家信托公司合计增资规模接近500亿元。我公司对外加大业务拓展，对内积极挖潜增效，取得了良好效果。
展望2017年，中国经济增长将更加倚重于内需驱动，财政政策将更加积极有效，基建投资仍将是维持经济增长稳定的关键力量。央行将继续推进金融市场去杠杆，同时在物价回升的背景下，整体货币政策将保持稳健中性，市场利率中枢水平整体将有所抬升。在此宏观背景下，信托行业整体可继续保持稳定增长，但个体业务转型压力仍然较大，优质资产的竞争更加激烈，业绩分化态势也更加明显。同时，市场利率中枢的抬升也将使得信托存量项目的风险度上升。因此，做好存续项目的管控排查和寻求新的业务增长点依然不能偏废。依据自身资源禀赋、战略目标和市场细分，追求差异化定位，设计符合自身发展特征的业务组合，正成为信托公司可持续发展的转型思路和展业模式。
在房地产调控加强和地方债置换加大的背景下，房地产融资类业务将增长乏力，而基于政府信用的信政合作模式亦面临较大转型压力。引导社会资本参与、降低政府信用直接挂钩程度的PPP模式将成为信托公司信政类业务的突破口，从提供简单融资向投贷联动、股债结合的多元化融资方式演进，城市发展基金、产业引导基金等将成为新模式下的典型代表。此外，新的业务机会日渐清晰，如国内居民与日俱增的资产配置多元化需求所带来的财富管理、家族信托等业务的机会；经济转型、多层次资本市场建设所带来的股权投资机会；盘活各类资产所带来的各种资产证券化机会；中央和地方国资改革带来的大量混改、重组机会等等。在稳健经营和防控风险的原则下，信托公司将积极探索开拓上述这些业务机会，以加快培育新的业务，实现业务转型。
4.4内部控制概况
4.4.1内部控制环境和内部控制文化
公司按照现代企业制度的要求，建立了以股东会、董事会、监事会以及经营管理层为核心的内部法人治理结构。不断完善和深化管理体制，规范股东会、董事会、监事会和经营管理班子的权责关系，明确了四者的议事规则和决策程序。设置权责明确、分工合理的决策系统、执行系统和监督系统，建立了以岗位职责、授权体系、风险管理、监督检查与评价为基础的内控体系，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。不断强化风险管理意识，完善风险管控体系，持续提高风险控制能力，防范操作风险是公司重点工作，并贯穿于全年。一是公司经营层大力倡导合规经营风险控制严防操作风险为先的经营理念。二是为公司稳健发展建立制衡机制的不断推进与强化，2016年在多重审批机制的业务决策模式上，关注业务评审各环节所揭示的风险控制薄弱环节预防措施的制定和落实及信息反馈，强化风控前置与运营事中的风险管控及检查监督职责，以期达到对重要风险识别充分，防控措施适当，执行有效，剩余风险控制在公司可接受的范围中。三是继续加强制度建设，完善制度体系，构建覆盖全过程、全岗位的风险管理与控制的制度体系。年内，公司增修订了《员工手册》、《公司洗钱风险自评估办法》、《重点工作专项考核激励管理办法》、《合同面签用印流程操作指引（试行）》、《部门组织职能设置》、《信息科技管理委员会工作细则（试行）》、《案件防控、调查及问责管理办法》、《证券交易管理暂行办法》、《客户投诉管理办法》、《抵（质）押品权证保管实施细则》、《信托业保障基金认缴及收益分配流程（试行）》、等制度。通过不断完善风险管理与控制制度和控制流程，有效减少了经营活动全过程的风险控制薄弱环节。四是树立全员风险意识，将提高员工的职业操守和诚信意识作为公司的一项长期工作，营造全体员工充分了解并履行职责的文化氛围。通过建立有效的激励约束机制，不断强化风险防范和合规经营理念，培育良好的内部控制文化，提高了全员参与的风险控制意识和效果，使风险管控贯穿于经营活动的全过程，营造了风险控制为先的企业文化。
4.4.2内部控制措施
自营业务部门和信托业务部门相互独立，各部门目标明确，职责和权限清晰，有效保障了自营业务和信托业务各部门及员工在授权范围内行使相应的职责。
设置专门的信托会计部门进行信托财产的记录、核算与估值，并与固有资产分离，对每项信托业务设立独立的信托财产账户，分别进行会计核算和会计控制。进一步强化信托资产管理能力，完善信托项目管理流程，提升控制效果。通过项目资料及相关合同的归口管理，严格对信托项目成立、存续及清算过程中各环节可能存在的操作风险进行控制和监督，保障项目运行中相关合同条款能够切实有效地执行。
公司以业务流程为主线，致力于建立健全前、中、后台并重的内控体系，致力于控制措施覆盖业务流程重要环节。
报告期间，通过明确的业务、销售、风控、合规、研发、运营、稽核审计在风险管理工作中的职能定位，各司其职开展经营活动各领域的风险识别、评估、管理和监督管理控制，以及对管理控制效果进行的再监督和评价，合理保证公司对风险事项、风险环节进行事前识别和防范、事中控制和化解、事后检查和纠正，形成了有效的风险控制和反馈机制。强化业务决策机制，自营、信托业务评审委员会按照《项目评审工作规则》进行业务评审，给决策层提供决策依据，为业务拓展树立起坚实的防范风险的屏障。
在项目存续管理中，业务、运营与风控已形成了较为明确的管理与监督管理职责，通过报告会签、信息互通，体现了有效执行、监督和风险闭口的管理效果。按照职责对信托财产管理过程中的各项事务、数据和有关信息保留记录，严格执行信息披露规则，及时出具信托项目清算报告。在营销过程中，严格按照经合规部门审核的营销方案进行推介。明确规定销售推介人员不得承诺“保本保息”或最低收益，不得通过报刊、电视、广播和其他公共媒体进行营销宣传。前中后台管理与监督管理、检查与再检查评价职责体现了相互牵制，互为补充的良好控制效果，形成了风险防控的三道防线。公司的信息化建设形成了较为完整的管理信托业务的信息系统体系，实现对业务全资产、全流程、全面风控的一体化管理。通过对公司业务核算的自动化辅助作业，全公司范围业务数据信息的共享和利用，能够准确及时地收集业务数据实现监管报送，有效提升了公司的内部控制和风险管理能力。公司积极响应监管部门提出的信托行业要不断提升风险管理和业务持续能力的要求，在核心业务系统持续稳定运行的基础上，同时投入大量资源建设异地灾备系统，将信息系统的容灾水平和信息安全保护能力提升上了新的台阶。
4.4.3监督评价与纠正
公司建立了自控、互控与监控三结合的监督机制，对内部控制活动进行检查、监督和纠正。通过对业务项目的尽职调查、风控合规事前评估和业务及运营的事中检查以及监督，实现对业务活动事前事中管理和控制的检测，揭示风险，制定风险防范和控制措施。通过相关部门之间相互制衡、监督，发现问题，要求限时纠正。通过稽核审计的再监督，对公司各项业务实施全面监督、评价，直接向总经理和董事会报告，并督促审计意见整改落实。
报告期内，开展稽核审计项目10项，提出稽核审计意见和建议24项，揭示了经营活动与项目运行管理中存在的控制薄弱环节、公司现行制度有待改进和完善的方面、执行力有待进一步提高等缺陷。针对稽核审计中发现的问题，督促改进落实并跟踪检查。通过对稽核审计揭示问题的整改落实，促进了公司经营活动中风险管理与控制能力的不断提高，制度的不断完善，执行力的不断加强。
4.5 风险管理概况
4.5.1风险状况
信用风险状况
公司信托业务规模增长快，业务产品线更为丰富，除了房地产企业，公司交易对手还包括地方政府平台公司、中小企业等。相比以往年度，信托行业竞争日趋激烈，公司信托业务规模增长猛，业务类型和交易对手更为多样，公司信用风险保持中等水平。
（1）内在风险水平描述
①自营信贷组合
公司自营贷款类型有抵押贷款、质押贷款，贷款余额85,733.62万元，均为正常类贷款，不良贷款余额0万元。不良信用资产余额20,172.54万元，比上年末上升73.40%，不良资产率为3.69%，增幅1.25个百分点。
公司严格按照中国银监会的要求进行资产五级分类，并按照相关规定计提了减值准备，截至2016年末，公司计提各项资产减值准备10,591.51万元。
公司今年新增贷款200,014万元，都为正常贷款，公司已连续五年年末无不良贷款。
②信托业务
公司2016年末信托贷款余额为6,609,938.29万元，占信托业务总规模的比重为 33.20%。其中，1年内到期贷款占贷款总额的25.15%；1-2年内到期贷款占贷款总额的51.30%；逾期贷款60,592.59万元， 占贷款总额的比重为0.92％。
2016年度末，信托贷款计提贷款减值准备22,592.59万元，较上年无变化。
③委托业务
公司2016年底委托贷款余额57,321.77万元，比上期同期减少1,952.00万元。公司无尚未放贷的委托存款。公司在贷款业务方面主要是做好清理工作，因目前现存的委托贷款的资产质量较差，基本上都为逾期贷款，且逾期时间较长，清理工作有一定的难度。
（2）信用风险管理政策
公司根据内外宏观经济环境的变化，定期对风险政策进行调整，并据此对各类型业务的开展进行指导。对于传统类业务，公司根据业务类型的不同，分别针对房地产和信政类业务制定了区域评价体系；对于新型业务，公司及时跟进制定业务尽调和风控指引，引导业务有序开展。公司重视对交易对手的尽职调查，及时评估交易对手的信用，根据集中度，对交易对手实施限额管理，重点关注交易对手的现金流覆盖率和整体信用情况；同时，重视抵押物和其他抵质押品的确权及兑付保障效力，及时制定期间管理方案和风险预案，并落实对口部门，从事前、事中、事后三个维度对信用风险进行综合管理。
市场风险状况
公司的市场风险主要表现在：利率波动、汇率波动、证券市场价格波动、房地产市场价格波动的风险。当前国内国际宏观经济形势复杂多变，利率市场化进程加快，房地产市场区域分化明显、走势更为复杂。公司主要面对利率、房地产价格波动和证券市场价格波动的风险。
公司信托业务中，房地产业务的风险主要反映在土地和房地产的价格波动。价格的波动一方面影响交易对手的偿债及现金流，另一方面影响到抵押物的价值，继而影响到资产的风险及质量。证券类业务风险主要反映在所投资本市场的证券以及其他金融资产的价格波动，继而影响到信托计划的净值和风险敞口。
随着利率市场化快速发展，资金面的流动性较为宽裕，再加上泛资管时代的到来加剧了行业内外部的竞争，使得信托报酬率有所下降。总体而言，公司市场风险处于中等水平。
（1）自营业务分析
①公司自有资金投资余额426,526.50万元。2016年度，公司本着审慎的原则，在证券市场整体下行情况下，基本以打新股为目的，投资指标股为主。至2016年末，股票投资余额5,028.11万元，占投资总额1.18%、占总资产(未减各项减值准备，下同)0.90%。
②公司股权类投资余额20,219.06万元，占投资总额的4.74%、占总资产的3.63%，其中，正常类15,381.53万元，可疑类4,837.53万元。针对可疑类股权投资质量情况已50%计提减值准备。
③本年度公司从信托业保障基金公司获得10亿元流动性支持借款，用于投资公司发行的信托产品。至2016年末，信托计划投资余额273,595.37万元，占投资总额的64.14%、占总资产49.08%。
（2）信托业务分析
信托业务中长期股权投资1,744,223.01万元，其中非事务管理型股权投资714,799.92万元。
操作风险状况
公司的各项业务建立有较完整的操作管理制度。2016年，公司对建立在业务计算机操作平台系统上的业务处理、操作流程进行了全面的梳理、优化；规范、简化了一些原有的系统业务操作；增加了一些新的操作流程；引入了一些业务操作的系统批量处理作业（例：信托项目信息披露的信息自动生成和发布作业）；从而极大地减少了业务操作风险。目前，公司的运营流程，包括开户，成立，划款，信息披露等已梳理得更为清晰顺畅，运营与风控的职责划分也更为清楚，对于不同业务归口部门也更为明确。但随着公司业务的扩张，年内新员工的数量有较大幅度增加，加大了操作风险管理的难度。总体而言，操作风险的内在水平为中等。
4.5.2风险管理
信用风险管理
信用风险是指交易对手未能履行合同所带来的经济损失风险。公司的信用风险主要表现为：在信托贷款、资产回购、后续资金安排、担保、履约承诺等交易过程中，借款人、担保人、保管人（托管人）等交易对手不履行承诺，不能或不愿履行合约承诺而使信托资产或自有资产遭受潜在损失的可能性。
根据宏观经济环境和国内政策的变化，公司定期对风险政策进行审视和调整，并根据风险政策的指引对各类信托业务的规模进行拓展或控制。公司充分重视尽职调查，从制度上明确了调查的要求、步骤，提供了调查报告的参考模板，要求内容包括但不限于基本情况（股东构成、注册资本、管理团队等），财务状况，经营状况，内控制度，风险管理状况等方面。此外，对于交易对手，根据其集中度，采取总量控制，分散风险。公司对信贷、融资以及担保业务实行严格审查，通过加强交易对手信息采集、现金流分析，通过贷款资金的使用监控，定期贷后现场检查和风险预警；通过采取抵（质）押物和担保的风险缓释措施，严格实行抵（质）押品评估制度，落实抵（质）押品的价值，逐级降低、化解信用风险。公司对固定收益类的投资业务根据不同的业务品种设置不同的资信要求和交易方式，在投资环节上采取了设置风控部门审签的方式把控投资风险。
公司积极响应监管部门的房地产抵押物风险压力测试、地方政府融资平台统计等工作要求，同时对存续业务每半年进行一次风险排查和压力测试，通过对测试统计结果进行进一步分析，发现可能发生的潜在业务风险，为公司风险政策和业务风控指引修正决策提供参考。
市场风险管理
市场风险是指由于市场价格或利率波动而导致的对金融工具的资产价值产生负面波动的风险，可以区分为系统性风险和非系统性风险两大类。公司所面临的市场风险主要是指由于市场价格，如利率、股票价格、债券价格、房地产价格等波动而造成的资产损失的风险。
公司通过对各种有市场风险敞口的资产进行组合化管理，设置各种资产的头寸限额和指标，来达到控制市场风险的目的。例如公司设置单一交易资产限额，防止某一单一交易资产的市场风险过大。对于股票质押融资业务，公司交易室安排专人对质押标的券逐日盯市，跟踪评估，严格实行补仓平仓制度。通过涉足多种业务类型和分散客户所处行业领域，公司能较好地将风险分散在不同的层面。公司在信政业务中针对同一区域、同一交易对手均在风控指引中设有额度控制，对于房地产业务的交易对手也根据集中度实行总量控制。
在具体的业务操作中，公司不断加强规范化管理，颁布实施了一系列实施细则或操作规程文件，及时升级更新资产管理系统，为公司开展证券业务提供系统支持，并作为管理市场风险的有效技术保证。
同时，公司将前期产品策划与后期产品营销环节的市场风险结合考虑， 2016年8月，公司对《信托计划产品推介和销售风险适应性管理办法》进行了修订，各部门积极配合落实管理办法中有关规定。管理办法规定：业务部门、风控合规部门、信托评审委员会组成三道防线，由信托评审委员会对项目的风险分类进行最终确认。根据业务发展需要，公司可在适当时候引入独立第三方评级机构对信托计划进行评价和风险分类。在此基础上，销售部门根据信托产品的风险等级和投资者的风险承受能力进行匹配以进行销售，向客户充分揭示信托产品可能面临的市场风险，请客户在充分了解包含市场风险在内的各种风险的基础上，确认自己具备承受风险的能力，当面签署风险申明书等相关文件。
操作风险管理
操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，但不包含策略性风险和声誉风险。
公司通过制度规范业务流程，定期对已有流程进行剖析分析，整合和优化投资审批流程。流程上实行环节责任到岗，前一环节对后一环节负责，后一环节对前一环节有核查义务，定期或不定期安排进行信托业务和企业文化的培训，提高员工的专业能力和工作责任心，有效降低操作风险。
我司于2016年5月出台了《违规积分管理操作制度》，公司根据法规和制度梳理经营管理活动中的风险点，按照风险程度和违规行为性质的严重程度制定不同分值的积分条款，对于公司员工违反法规和制度的行为，按照制定的违规积分标准对有关违规责任人及所在部门实行累计积分管理，以量化反映员工操作及管理行为总体质量，分析违规行为的风险特征和成因，制订有针对性的整改措施及奖惩措施，及时发现和消除操作风险隐患。违规积分管理有利于促进提高员工的专业能力和工作责任心，有效降低操作风险。
另外，在业务的成立环节和事中管理中，计划财务部、资产托管部、运营管理总部以及风控合规部门分工协作，加强资金、抵押品、放款、信托利益兑付和收息收贷的管理工作。
在信息技术方面，公司按照风险管理流程进行业务管理和监控，履行合规合法性审查和评估，使公司对操作风险的监控覆盖了业务经营和公司管理的各个层面，具有充分性和适当性。另外，在2016年公司顺利完成了信息系统的升级、改造。改进了信息系统的持续运行能力。极大地提高了信息系统的抗风险能力。保证了系统的持续、正常运行。
在营销过程中，特别注意合规性监管法规的要求，推介中理财经理不得承诺“保本保息”或最低收益，不通过报刊、电视、广播和其他公共媒体进行营销宣传，不存在参与单个集合信托计划自然人超过50人（单笔委托金额在人民币300万元以上的自然人投资者除外）的情况。
在信托财产运用和管理环节，公司不存在通过信托项目为自己和他人谋取不当利益的行为，切实履行了受托管理的责任，持续跟踪了解资金使用和项目进展情况，坚持信托财产之间、信托财产与固有财产之间分别管理、分别记账的原则，对信托财产管理过程中的各项事务、数据和其他有关情况保留记录；在信托终止清算环节，不存在新信托项目的财产置换或用固有财产垫付到期信托项目的行为，并及时出具信托项目清算报告。
5 、报告期末及上一年度末的比较式会计报表
5.1自营资产
5.1.1立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计意见
上海爱建信托有限责任公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。
5.1.2资产负债表
报表日期：2016年12月31日 单位：人民币万元
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法定代表人：周伟忠 主管会计工作负责人：朱建高 会计机构负责人：黄晓
5.1.3利润表
报表日期：2016年度 单位：人民币万元
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法定代表人：周伟忠 主管会计工作负责人：朱建高 会计机构负责人：黄晓
5.1.4所有者权益变动表 （见附表）
5.2信托资产
5.2.1信托项目资产负债汇总表
报表日期：2016年12月31日 单位：人民币万元
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法定代表人：周伟忠 主管会计工作负责人：朱建高 会计机构负责人：陈幸华5.2.2信托项目利润及利润分配汇总表
报表日期：2016年度 单位：人民币万元
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法定代表人：周伟忠 主管会计工作负责人：朱建高 会计机构负责人：陈幸华
6、会计报表附注
6.1会计报表编制基准不符合会计核算基本前提的说明
6.1.1会计报表不符合会计核算基本前提的事项
本公司无上述情况。
6.1.2对合并会计报表的公司的说明及变动情况
本公司无上述情况。
6.2重要会计政策和会计估计说明
6.2.1遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
6.2.2会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本报告期为2016年1月 1 日至2016年12月31日止。
6.2.3营业周期
本公司营业周期为12个月。
6.2.4记账本位币
人民币与外币业务采用分账制。
6.2.5现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
6.2.6外币财务报表的折算方法
外币核算采用分账制，资产负债表日，按照下列规定对相应的外币账户余额分货币性项目和非货币性项目进行调整。
(1)外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
(2)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。 非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。采用分账制记账方法，其产生的汇兑差额的处理结果与统账制一致。
6.2.7计提资产减值准备的范围和方法
（1）公司按照谨慎性原则，定期对各项资产进行减值测试，对可能发生损失的资产计提减值准备。
（2）计提方法，每季末进行减值测试。其中：
① 自有贷款质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其主要分类的标准和计提损失准备的比例为：
正常：能够按账面价值随时变现；有足够理由证明现值大于或等于账面价值（以成本与市价孰低原则衡量）；交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金和收益不能按时足额偿还。计提损失准备1%。
关注：已经按成本与市价孰低原则提足准备，相当于市场价值部分的权益类资产；有足够理由证明资产价值的减值程度控制在2% 以内；尽管交易对手目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的债权类资产；交易对手的现金偿还能力出现明显问题，但交易对手抵押或质押的可变现资产大于等于其债务的本金及收益。计提损失准备2%。
次级：有足够理由证明资产价值的减值程度可以控制在2%－25%；交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。计提损失准备25%。
可疑：有足够能力证明资产价值的减值程度可以控制在25%－50%；交易对手无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。计提损失准备50%。
损失：按成本与市价孰低原则计提准备的权益类资产，其中计提的准备金部分；有足够理由证明资产价值的减值程度在50%以上；在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分；由于技术更新的原因造成固定资产、无形资产的贬值损失。计提损失准备100%。
②应收款项减值准备
单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
应收款项余额前五名或占应收款项余额10%以上的款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备，确认减值损失。
应收款项质量以账龄作为主要参考因素，分为四档，其主要分类的标准和计提损失准备的比例为：
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注：1）保证金及押金性质的应收款一般按第一档归类。
2）垫付信托费用及应收信托报酬，若信托项目仍在存续期内一般按第一档归类，若信托项目已逾期，则应从发生日起按上述账龄标准进行减值测试。
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
③金融资产，除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于每期末对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
④长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
6.2.8金融资产四分类的范围和标准
管理层按照取得持有金融资产的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或负债、持有至到期投资、应收款项和贷款、可供出售金融资产、其他金融负债等。
6.2.9以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）核算方法
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
6.2.10持有至到期投资核算方法
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
6.2.11应收款项和贷款核算方法
贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权。贷款和应收款项在活跃市场中没有报价。
金融企业按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
贷款持有期间所确认的利息收入，应当根据实际利率计算。实际利率应在取得贷款时确定，在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率差别较小的，也可按合同利率计算利息收入。
企业收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
公司对外提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
6.2.12可供出售金融资产核算方法
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
6.2.13其他金融负债核算方法
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
6.2.14 金融资产转移的确认依据和计量方法
（1）公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
6.2.15金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6.2.16 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6.2.17长期股权投资核算方法
（1）初始计量
① 企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
② 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
③ 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（2）后续计量及损益确认
①成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
②权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
③长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
6.2.18买入返售与卖出回购款项
买入返售交易按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债券及票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”列示。
卖出回购交易按照合同或协议，以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出售给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”列示。卖出的金融产品仍按原分类列于公司的资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。
买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。
6.2.19固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：
■
折旧方法：年限平均法。
6.2.20无形资产计价及摊销政策
（1） 无形资产的计价方法
①公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
②后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
■
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
6.2.21职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
6.2.22长期应收款的核算方法
本公司无该项目。
6.2.23长期待摊费用的摊销政策
本公司无该项目。
6.2.24合并会计报表的编制方法
本公司无该项目。
6.2.25收入确认原则和方法
6.2.25.1利息收入
(1)发放贷款及垫款利息收入
按照客户使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率确认为当期收入。
(2)买入返售证券收入
按返售价格与买入成本价格的差额，确认为当期收入。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率确认为当期收入。
(3)存放同业利息收入
在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到时，按资金使用时间和实际利率确认利息收入。
6.2.25.2手续费及佣金收入
(1)信托管理费收入
于信托合同到期，与委托人结算时，按信托合同规定的比例计算应由公司享有的管理费收益，确认为当期收益；或合同中规定公司按约定比例收取管理费和业绩报酬，则在合同期内分期确认管理费和业绩报酬收益。
(2)顾问及咨询费收入
按照有关合同或协议约定，在向客户提供相关服务并收到款项时确认收入。
6.2.26政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件明确规定补助对象为企业取得、购建或以其他方式形成的长期资产。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府文件明确规定补助对象为费用支出或损失。
对于政府文件未明确规定补助对象，难以区分的，本公司将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
公司本期收到的政府补助主要为税费返还及装修补贴，公司认为该补助属于对过去发生费用的补偿，是与资产相关的补助之外的补助，因此将其作为与收益相关的政府补助。
（2）确认时点
公司于实际收到款项时确认为政府补助。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
6.2.27递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
6.2.28信托赔偿准备金
根据中国银行业监督管理委员会颁布的《信托公司管理办法》有关规定，公司按当年税后净利润的10%计提信托赔偿准备金。
6.2.29 一般风险准备
财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金【2012】20号），为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，金融企业应提取一般风险准备做为利润分配处理，并作为股东权益的组成部分。一般风险准备的计提比例由金融企业综合考虑所面临的风险状况等因素确定，原则上一般风险准备余额不低于风险资产期末余额的1.5%。
6.2.30信托业保障基金
根据中国银行业监督管理委员会、财政部于2014年12月10日颁布的“银监发【2014】50号”《信托业保障基金管理办法》及中国银监会办公厅于2015年2月26日颁发的“银监办发【2015】32号《中国银监会办公厅关于做好信托业保障基金筹集和管理等有关具体事项的通知》的相关规定，信托业保障基金认购执行下列统一标准：（一）2015年4月1日前信托公司按上年度未经审计的母公司净资产余额的1%认购保障基金，以后年度以上年度末未经审计的母公司净资产余额为基数动态调整；（二）2015年4月1日起新发行的资金信托按新发行金额的1%计算并认购保障基金；（三）2015年4月1日起新设立的财产信托按信托公司收取报酬的5%计算并认购保障基金。
6.2.31重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
（3）其他
■
6.3或有事项说明
（1）未决诉讼事项
2016年11月4日，公司收到黑龙江省高级人民法院送达的《应诉通知书》（（2016）黑民初83号）。原告哈尔滨爱达投资置业有限公司、上海子承投资有限公司与上海泓岩投资有限公司诉爱建信托通过2011年6月7日《关于债权债务清理及遗留事项处理整体框架协议书》及后续协议取得原告及第三人财产均无效，依法应返还或恢复原状，如不能返还，则应赔偿相关方相应损失等。
公司在收到黑龙江省高级人民法院送达的《应诉通知书》后，已向其提起管辖权异议；依法撤销《民事裁定书》（（2016）黑民初83号之一）所提起财产保全裁定，并将被冻结、查封的股权、房产予以解冻、解封；要求被申请人承担由于申请错误造成申请人的经济损失的申请。
截至目前，本案尚未开庭。
（2）期末无为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
6.4重要资产转让及出售说明
本公司无上述情况。
6.5会计报表中重要项目的明细资料
6.5.1自营资产经营情况
6.5.1.1信用风险资产情况
表6.5.1.1
单位：人民币万元
■
不良资产合计=次级类+可疑类+损失类
6.5.1.2各项资产减值损失准备情况 表6.5.1.2
单位：人民币万元
■
6.5.1.3固有业务股票投资、基金投资、债券投资、股权投资等投资业务情况
表6.5.1.3
单位：人民币万元
■
6.5.1.4前五名的自营长期股权投资情况 表6.5.1.4
单位：人民币万元
■
注：投资损益是指按照企业会计准则规定，核算股权投资确认损益并计入披露年度利润表的金额。（下转35版）
