第一创业证券股份有限公司
第二届董事会第二十四次
会议决议公告
证券代码：002797 证券简称：第一创业 公告编号：2017-124
第一创业证券股份有限公司
第二届董事会第二十四次
会议决议公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第一创业证券股份有限公司（以下简称“公司”）第二届董事会第二十四次会议（以下简称“本次会议”）通知于2017年12月20日以电子邮件方式发出，2017年12月26日完成通讯表决形成会议决议。本次会议应参与表决董事13名，实际参与表决董事13名。本次会议的召集和表决程序符合《公司法》和《公司章程》的有关规定。
本次会议审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》
表决结果：十三票同意，零票反对，零票弃权。
经审核，公司董事会认为：本次会计估计变更符合《企业会计准则》和相关法律法规的有关规定，变更后的会计估计体现了审慎性原则，能够更加客观地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况。公司董事会同意本次会计估计变更。
备查文件：经全体董事签字并加盖董事会印章的公司第二届董事会第二十四
次会议决议。
特此公告。
第一创业证券股份有限公司董事会
二〇一七年十二月二十七日
证券代码：002797 证券简称：第一创业 公告编号：2017-125
第一创业证券股份有限公司
第二届监事会第十三次会议决议公告
本公司及监事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第一创业证券股份有限公司（以下简称“公司”）第二届监事会第十三次会议（以下简称“本次会议”）通知于2017年12月20日以电子邮件方式发出，2017年12月26日完成通讯表决形成会议决议。本次会议应参与表决监事7名，实际参与表决监事7名。本次会议的召集和表决程序符合《公司法》和《公司章程》的有关规定。
本次会议审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》
表决结果：七票同意，零票反对，零票弃权。
公司监事会认为：本次会计估计变更符合《企业会计准则》和相关法律法规的有关规定，变更后的会计估计体现了审慎性原则，能够更加客观地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况。本次会计估计变更的决策程序合法合规，不存在损害公司及股东利益的情形。公司监事会同意本次会计估计变更。
备查文件：经全体监事签字并加盖公司公章的公司第二届监事会第十三次会
议决议。
特此公告。
第一创业证券股份有限公司监事会
二〇一七年十二月二十七日
证券代码：002797 证券简称：第一创业 公告编号：2017-126
第一创业证券股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
特别提示：
根据《企业会计准则》、《证券公司融资融券业务管理办法》等相关规定，基于审慎性原则和融资类业务的风险性质，公司决定对融资类业务坏账准备计提方法进行变更。根据《企业会计准则》相关规定，该事项属于会计估计变更，涉及的业务范围包括融资融券、股票质押式回购等公司融资类业务。
本次会计估计变更自公司董事会审议通过之日（2017年12月26日）起开始执行，预计公司因本次会计估计变更增加提取融资类业务减值准备1,557.64万元，将减少2017年度的净利润1,168.23万元，减少2017年度的股东权益1,168.23万元。
一、本次会计估计变更概述
（一）会计估计变更日期：自公司董事会审议通过之日（2017年12月26日）起执行。
（二）会计估计变更的原因
根据《企业会计准则》、《证券公司融资融券业务管理办法》等相关规定，基于审慎性原则和融资类业务的风险性质，公司决定对融资类业务坏账准备计提方法进行变更。
（三）会计变更的内容
1、变更前公司采用的会计估计
对融出资金的坏账准备计提采用个别认定法，期末单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
融资融券业务形成的应收融资融券款采用以下方法计提坏账准备：未能按期收回的融出资/券转入应收融资融券款超过30天，且该客户维持担保比例低于100%，按应收融资融券款与客户账面资产价值（计算维持担保比例方法）的差额全额计提。
2、变更后公司采用的会计估计
变更后公司采用个别认定法与余额计提法结合的方式计提坏账准备。
公司对融资类业务的客户进行甄别和认定，对于有充分客观证据、可识别具体损失的融资类业务项目，根据客户状况和可能损失金额，分析交易对手的信用等级、偿债能力、抵押品流动状况、担保比例等因素，对资产进行单独减值测试，计提专项坏账准备；对于未计提专项坏账准备的融资类业务，根据融资类业务资产分类，按照资产负债表日融资余额的一定比例计提坏账准备。
■
二、本次会计估计变更对公司的影响
本次会计估计变更涉及的业务范围包括融资融券、股票质押式回购等公司融资类业务。
根据《企业会计准则》的相关规定，本事项属于会计估计变更，采用未来适用法处理，无需对2016年及以前年度进行追溯调整，因此不会对公司已披露的财务报告产生影响。
本次会计估计变更以公司2017年11月30日融资类业务规模测算，预计公司因本次会计估计变更增加提取融资类业务减值准备1,557.64万元，将减少2017年度的净利润1,168.23万元，减少2017年度的股东权益1,168.23万元。
三、董事会关于本次会计估计变更合理性的说明
公司董事会认为：本次会计估计变更符合《企业会计准则》和相关法律法规的有关规定，变更后的会计估计体现了审慎性原则，能够更加客观地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况。公司董事会同意本次会计估计变更。
四、独立董事关于本次会计估计变更的独立意见
公司独立董事认为：公司本次会计估计变更符合《企业会计准则》和相关法律法规的有关规定，变更后的会计估计体现了审慎性原则，能够更加客观地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况。本次会计估计变更的决策程序，符合相关法律法规和《公司章程》的有关规定，不存在损害公司及中小股东利益的情形。独立董事同意公司本次会计估计变更。
五、监事会关于本次会计估计变更的意见
公司监事会认为：本次会计估计变更符合《企业会计准则》和相关法律法规的有关规定，变更后的会计估计体现了审慎性原则，能够更加客观地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况。本次会计估计变更的决策程序合法合规，不存在损害公司及股东利益的情形。公司监事会同意本次会计估计变更。
六、备查文件
1、公司第二届董事会第二十四次会议决议；
2、公司第二届监事会第十三次会议决议；
3、公司独立董事关于本次会计估计变更的独立意见。
特此公告。
第一创业证券股份有限公司董事会
二〇一七年十二月二十七日
第一创业证券股份有限公司
独立董事关于公司会计估计
变更的独立意见
根据《公司法》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律法规及《第一创业证券股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，作为第一创业证券股份有限公司（以下简称“公司”）第二届董事会的独立董事，我们本着实事求是的原则以及对公司和全体股东负责的态度，基于独立判断的立场，对第二届董事会第二十四次会议审议的《关于公司会计估计变更的议案》进行了认真细致的核查，现发表独立意见如下：
1、公司本次会计估计变更符合《企业会计准则》和相关法律法规的有关规定，变更后的会计估计体现了审慎性原则，能够更加客观地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况。
2、本次会计估计变更的决策程序，符合相关法律法规和《公司章程》的有关规定，不存在损害公司及中小股东利益的情形。
3、同意公司本次会计估计变更。
独立董事： 付磊 吕随启 刘斌 雷宏业 龙翼飞
二〇一七年十二月二十七日
