深圳市芭田生态工程股份有限公司
关于公司前期会计差错更正的公告
证券代码: 002170 证券简称: 芭田股份 公告编号:19-12
深圳市芭田生态工程股份有限公司
关于公司前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
深圳市芭田生态工程股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》等有关规定，现将公司前期会计差错更正事项的有关情况说明如下：
一、前期会计差错更正事项的原因
2018年8月7日，根据深圳证监局《中国证券监督管理委员会深圳证监局现场检查通知书》（深证局公司字〔2018〕26号），深圳证监局对本公司开展现场检查工作。根据深圳证监局《关于对深圳市芭田生态工程股份有限公司采取责令改正措施的决定》（行政监管措施决定书〔2019〕5号），经公司确认，对公司下列前期差错采用追溯重述法进行了更正。
1、探矿权利息资本化处理不规范
公司子公司贵州芭田生态工程有限公司（简称“贵州芭田”）通过公开招拍挂方式竞买贵州省瓮安县小高寨磷矿勘探探矿权（以下简称探矿权），2015年至2017年，贵州芭田将分期支付探矿权价款形成的资金占用费以及购买探矿权对应借款的利息予以资本化。2015年、2016年贵州芭田分别将资金占用费869,561.00元、12,328,743.00元资本化。2017年贵州芭田将购买探矿权对应借款的利息24,200,061.04元予以资本化。
上述事项应分别调整贵州芭田2015年度、2016年度、2017年度财务费用869,561.00元、12,328,743.00元、24,200,061.04元，分别调整2015年末、2016年末、2017年末其他非流动资产-869,561.00元、-13,198,304.00元、-37,398,365.04元。分别调整2015年度、2016年度、2017年度利润总额-869,561.00元、-12,328,743.00元、-24,200,061.04元，净利润分别调整-869,561.00元、-12,328,743.00元、-24,200,061.04元，归属于母公司所有者的综合收益总额分别调整-869,561.00元、-12,328,743.00元、-24,200,061.04元。
2、销售返利的会计处理不规范
公司为激励销售制定了返利政策，对于应支付给客户的销售返利，公司采取直接冲减下期应收客户采购款的方式进行处理，并基于冲减后的应收账款确认当期销售收入，相关销售返利未按照权责发生制进行核算，影响到收入和销售费用核算的规范性。
公司2015年-2018年计提上一年的返利情况如下（含税）：
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公司2015年-2018年确认上一年的返利收入情况如下：
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上述事项应分别调整母公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度主营业务收入 -10,332,074.60元、-316,590.89元、-10,992,666.72元、21,641,332.21元，调整贵州芭田2017年度主营业务收入-9,117,038.99元，并分别调整母公司2014年末、2015年末、2016年末和贵州芭田2017年末预收账款10,332,074.60元、10,648,665.49元、21,641,332.21元、9,117,038.99元。分别调整母公司2014年末、2015年末、2016年末未分配利润-9,298,867.14元、-9,583,798.94元、-19,477,198.99元，分别调整母公司2014年末、2015年末、2016年末盈余公积-1,033,207.46元、-1,064,866.55元、-2,164,133.22元。分别调整母公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度利润总额-10,332,074.60元、-316,590.89元、-10,992,666.72元、21,641,332.21元，分别调整净利润 -10,332,074.60元、-316,590.89元、-10,992,666.72元、21,641,332.21元，调整贵州芭田2017年度利润总额-9,117,038.99元，调整净利润-9,117,038.99元，调整归属于母公司所有者的综合收益总额-9,117,038.99元。
3、递延所得税资产确认审慎性不足，部分递延所得税资产确认不当
公司子公司沈阳芭田希杰生态科技有限公司于2016年9月份开始停产，但2016年末仍确认了递延所得税资产7,291,716.85元。检查发现，递延所得税资产确认所依据的盈利预测编制准确性不足，不符合《企业会计准则第18号一一所得税费用》的规定。
上述事项应调整2016年度所得税费用7,291,716.85元，调整递延所得税资产-7,291,716.85元。调整净利润-7,291,716.85元，调整归属于母公司所有者的综合收益总额-4,958,367.46元，调整少数股东损益-2,333,349.39元，调整少数股东权益-2,333,349.39元。调整2017年度所得税费用-7,291,716.85元，调整净利润7,291,716.85元。调整归属于母公司所有者的综合收益总额4,958,367.46元，调整少数股东损益2,333,349.39元。
4、子公司业绩补偿款的会计处理不准确
公司于2015年向邓祖科等人发行股份收购北京世纪阿姆斯生物技术有限公司（以下简称阿姆斯），因阿姆斯2017年度未能完成业绩承诺，根据约定，邓祖科应向公司进行补偿。检查发现，公司在对业绩补偿款的核算中，未能按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》、《企业会计准则第37号一一金融工具列报》的规定，审慎评估补偿款收回的可能性，在2017年度作出最佳估计，确认部分或有对价的金额，剩余部分在2018年度待不确定性事项消除后再补充确认。
经公司管理层预计2017年可收回的业绩承诺补偿款为2,000,000.00元，调整母公司2017年度营业外收入2,000,000.00元，调整其他流动资产2,000,000.00元。调整利润总额2,000,000.00元，调整净利润2,000,000.00元，调整未分配利润1,800,000.00元，调整盈余公积200,000.00元。
5、其他非流动资产-代垫保障房建设款、预付工程款和预付设备款等部分事项的会计处理存在问题
经检查发现贵州芭田2015年记账有误，多结转19,000,000.00元。此事项对2015年末的影响金额为：调整固定资产原值和应付账款各-19,000,000.00元；对2016年末的影响金额为：调整固定资产原值和应付账款各-19,000,000.00元、调整累计折旧-1,805,000.00元、调整未分配利润1,805,000.00元；调整2016年度主营业务成本-1,805,000.00元、调整利润总额和净利润各1,805,000.00元，调整归属于母公司所有者的综合收益总额1,805,000.00元；对2017年度的影响金额为：调整固定资产原值和应付账款各-19,000,000.00元、调整累计折旧 -3,610,000.00元、调整未分配利润 3,610,000.00元；调整2017年度主营业务成本-1,805,000.00元、调整利润总额和净利润各1,805,000.00元，调整归属于母公司所有者的综合收益总额1,805,000.00元。
对贵州芭田预付工程款、预付设备款等检查发现，存在结转固定资产不及时的情况。此事项调整2017年末应付账款 -7,211,450.76元、调整固定资产原值22,323,506.94元、调整其他非流动资产-29,534,957.70元。
二、前期会计差错更正的影响
本公司对上述会计差错按追溯重述法进行追溯调整，对前期财务报表的影响如下：
（一）资产负债表项目
1、对合并资产负债表各期的影响如下：
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2、对母公司资产负债表各期的影响如下：
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（二）合并利润表项目
1、对合并利润表各期的影响如下：
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2、对母公司利润表各期的影响如下：
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三、会计师事务所就前期会计差错更正事项出具的专项鉴证报告
公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）
四、本次会议差错更正的审批程序
本次会计差错更正事项已经公司第六届董事会第十九次会议（临时）和第六届监事会第十四次会议（临时）审议通过。
五、董事会、监事会及独立董事意见
（一）董事会意见
董事会认为：本次会计差错更正和对相关期间会计报表的调整，符合《企业会计准则第28 号一一会计政策、会计估计变更和会计差错》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一一财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，能够更加客观、准确的反应公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。
（二）监事会意见
监事会认为：公司本次会计差错更正事项，符合《企业会计准则第 28 号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一一财务信息的更正及相关披露》的要求，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的规定。
（三）独立董事意见
独立董事认为：公司本次会计差错更正事项，符合《企业会计准则第 28 号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一一财务信息的更正及相关披露》的要求，有助于客观公允地反映公司相关会计期间的财务状况和经营业绩，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情况。我们一致同意上述会计差错更正事项。
六、备查文件
1、第六届董事会第十九次会议（临时）决议；
2、第六届监事会第十四次会议（临时）决议；
3、独立董事关于公司第六届第十九次会议(临时)相关事项的独立意见；
4、《2017年年度报告全文》（更新后）、《2017年年度报告摘要》（更新后）；
5、《2018年第三季度报告全文》（更新后）、《2018年第三季度报告正文》（更新后）。
特此公告。
深圳市芭田生态工程股份有限公司董事会
二〇一九年四月二十日
证券代码: 002170 证券简称: 芭田股份 公告编号:19-13
深圳市芭田生态工程股份有限公司
关于深圳证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
深圳市芭田生态工程股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2019年02月收到中国证券监督管理委员会深圳监管局（以下简称“深圳证监局”或“证监局”）出具的《行政监管措施决定书》〔2019〕5号。要求公司对检查中发现的问题进行改正，具体情况详见2019年03月01日披露的《关于收到行政监管措施决定书的公告》。
公司董事会、监事会及管理层对此次问题高度重视，并深刻反思公司在财务核算、信息披露、内部控制制度建设及执行过程中存在的问题和不足，将按要求制定可行的整改计划，并成立专项整改小组。由董事长兼总裁亲自担任组长督导工作，并在规定时间内向深圳证监局上报董事、监事、高级管理人员及相关部门的人员进行业务培训，认真学习相关法律法规和规范性文件，不断提高公司规范运作能力和水平，切实履行董事、监事及高级管理人员等的职责，杜绝此类问题再次发生。具体整改情况如下：
问题一、探矿权利息资本化处理不规范
整改措施：
公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。
公司针对上述事项，进一步梳理公司相关制度并优化财务人员流动及工作交接的相关规定，最大程度地减少人员流动对公司业务的影响，保证公司财务信息的真实、准确。
公司财务部认真总结本次差错更正事项的教训，根据公司实际业务情况，加强对《企业会计准则》尤其是《企业会计准则第6号一一无形资产》、《企业会计准则第17号一一借款费用》相关规定的学习培训，提高在成本、费用等重要事项涉及的会计政策、会计核算制度及方法等方面的专业能力，严格按照规定审慎进行专业判断。
整改责任人：董事长、财务总监
整改完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。
问题二、销售返利的会计处理不规范
整改措施：
公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。
公司针对上述事项，根据公司销售返利政策实际情况，组织财务人员、销售高管加强对《企业会计准则》、会计基础工作规范的学习培训，进一步梳理公司销售返利核算流程并加大销售部门与财务部门沟通协调的及时性，尤其是对公司的业务信息及财务信息流转进行梳理，以提高部门信息传递效率，确保财务工作人员能够理解所负责财务模块的账务循环各个节点所需的支撑凭证，深入理解前端业务的操作流程，逐步实现对前端业务的监督和管理，以增强财务会计核算工作的准确性、及时性、完整性。
整改责任人：董事长、财务总监、销售总经理
整改完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。
问题三、递延所得税资产确认审慎性不足，部分递延所得税资产确认不当
整改措施：
公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。
公司针对上述事项，进一步梳理公司相关制度并优化财务人员流动及工作交接的相关规定，最大程度地减少人员流动对公司业务的影响，保证公司财务信息的真实、准确。
公司财务部认真总结本次差错更正事项的教训，根据公司实际业务情况，加强对《企业会计准则》尤其是《企业会计准则第18号一一所得税费用》规定的学习培训，提高在会计核算制度及方法等方面的专业能力，完善手续、依据，严格按照规定进行业务操作。
整改责任人：董事长、财务总监
整改完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。
问题四、子公司业绩补偿款的会计处理不准确
整改措施：
公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。
公司财务部认真总结本次差错更正事项的教训，针对具体业务情况，加强对《企业会计准则》尤其是《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》、《企业会计准则第37号一一金融工具列报》的学习培训，提高在会计核算制度及方法等方面的专业知识，增强理解新业务的能力，严格按照规定审慎进行专业判断和估计。
整改责任人：董事长、财务总监
整改完成时间：已完成整改。
其他部分事项的会计处理问题
整改措施：
公司已于前期进行了财务自查，并对上述会计差错事项按照追溯重述法进行了更正。公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就公司前期会计差错更正事项出具了《关于深圳市芭田生态工程股份有限公司前期会计差错更正专项说明之审核报告》（中喜专审字【2019】第0300号）。公司于2019年04月18日召开的第六届董事会第十九次会议(临时)及第六届监事会第十四次会议（临时）审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，独立董事发表了意见，具体内容详见公司于2019年04月20日刊登在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（网址为：http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。
公司针对上述事项，进一步梳理公司相关制度并优化财务人员、管控稽查人员流动及工作交接，最大程度地减少人员流动对公司业务的影响，保证公司财务信息的真实、准确。
公司财务部、管控稽查部、子公司认真总结本次差错更正事项的教训，根据公司实际业务情况，加强对《企业会计准则》尤其是《企业会计准则第4号一一固定资产》、基本建设项目竣工决算的学习培训，提高在资产、费用等重要事项涉及的会计政策、会计核算制度及方法等方面的专业能力，严格按照规定进行业务操作。
整改责任人：董事长、财务总监、管控稽查部、子公司总经理
整改完成时间：已完成整改，后续将持续落实整改措施。
深圳证监局的后续整体整改要求：
一、全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习，强化规范运作意识，健全内部控制制度，加强信息披露管理，切实提高公司规范运作水平。
二、公司应对探矿权利息、销售返利、业绩补偿款、递延所得税资产等事项在财务核算和列报存在的问题进行纠正。
三、公司应加强财务会计基础工作，提升会计核算水平，增强合规意识，确保成本、费用、资产等事项会计核算的规范性。
整改措施：
公司向全体董事、监事和高级管理人员就责令改正决定内容进行了通报，要求全体董事、监事和高级管理人员持续加强对证券法律法规的学习，强化规范运作意识，提升公司治理和规范运作水平。同时，通过增加专业人员配置、加强培训、保持人员稳定等措施规范业务运作、加强会计基础工作，提升会计核算水平，增强合规意识，确保成本、费用、资产等事项会计核算的规范性。
通过此次深圳证监局对公司进行详细、全面的现场检查，公司深刻认识到在在财务规范核算、信息披露管理及内部控制规范运作工作中存在的问题和不足。公司认为本次检查对于进一步提高公司及子公司信息披露、规范经营管理意识、加强合规及风险控制等方面起到了重要的推动作用。
公司将引以为戒，认真持续的落实各项整改措施，增强规范运作意识、提高规范运作水平，完善信息披露管理体系，切实维护公司及全体股东合法利益，从而实现公司持续、健康、稳定发展。
特此公告。
深圳市芭田生态工程股份有限公司董事会
二〇一九年四月二十日
证券代码: 002170 证券简称: 芭田股份 公告编号:19-14
深圳市芭田生态工程股份有限公司
第六届董事会第十九次会议
(临时)决议公告
公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市芭田生态工程股份有限公司（以下简称“公司”）第六届董事会第十九次会议(临时)于2019年4月18日在公司本部会议室以通讯方式召开。本次会议的通知于2019年4月15日以电子邮件、电话、微信等方式送达。本届董事会共有9名董事，应参加会议的董事9名，实际参加会议的董事9名。公司3名监事多名高级管理人员列席了会议。本次会议的召开程序符合《公司法》、《证券法》及《公司章程》等有关法律法规的规定，会议就以下事项决议如下:
一、审议通过了关于《公司前期会计差错更正》的议案。
表决结果：同意票9票，反对票0票，弃权票0票。
公司独立董事就本议案发表了独立意见。独立意见内容详见2019年4月20日《巨潮资讯网》（www.cninfo.com.cn），《关于公司前期会计差错更正的公告》内容详见2019年4月20日《巨潮资讯网》（www.cninfo.com.cn）。
二、审议通过了关于《深圳证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告》的议案。
表决结果：同意票9票，反对票0票，弃权票0票。
《关于深圳证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告的公告》内容详见2019年4月20日《巨潮资讯网》（www.cninfo.com.cn）。
三、备查文件。
第六届董事会第十九次会议（临时）决议。
特此公告。
深圳市芭田生态工程股份有限公司董事会
二○一九年四月二十日
证券代码: 002170 证券简称: 芭田股份 公告编号:19-15
深圳市芭田生态工程股份有限公司
第六届监事会第十四次会议
（临时）决议公告
本公司及监事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
深圳市芭田生态工程股份有限公司（以下简称“公司”）第六届监事会第十四次会议（临时）于2019年4月18日在公司本部会议室以通讯方式召开。本次会议的通知于2019年4月15日以电子邮件、微信、电话等方式送达。本次会议应参加会议的监事3名，实际参加会议的监事3名。本次会议的召开程序符合《公司法》、《证券法》及《公司章程》等有关法律法规的规定，决议事项如下：
一、审议通过了关于《公司前期会计差错更正》的议案。
表决结果：同意票3票，反对票0票，弃权票0票。
监事会认为：公司本次会计差错更正事项，符合《企业会计准则第 28 号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一一财务信息的更正及相关披露》的要求，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的规定。
二、审议通过了关于《深圳证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告》的议案。
表决结果：同意票3票，反对票0票，弃权票0票。
三、备查文件。
第六届监事会第十四次会议（临时）决议。
特此公告。
深圳市芭田生态工程股份有限公司监事会
二○一九年四月二十日
