太平人寿保险有限公司2018年年度信息披露报告

（上接14版）

（五） 财务报表附注

“本公司”即指太平人寿保险有限公司，“本集团”即指本公司及下属子公司。

1. 财务报表的编制基础

本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。

本财务报表以持续经营为基础编制。

遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的合并及公司财务状况及2018年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。

2. 重要会计政策和会计估计变更的说明

(1) 重要会计政策变更的说明

财政部于2017年颁布了修订后的《企业会计准则第14号——收入》(以下简称“新收入准则”)，本集团已采用上述准则编制2018年度财务报表，对本集团财务报表的影响如下：

收入

根据新收入准则的相关规定，本集团对于首次执行该准则的累积影响数调整2018年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，2017年度的比较财务报表未重列。

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与原收入准则相比，执行新收入准则对2018年度财务报表相关项目的影响如下：

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(2) 重要会计估计变更的说明

本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定包括折现率、死亡率和疾病发生率、退保率、费用假设、保单红利假设等精算假设，用以计量资产负债表日的各项保险合同准备金等保单相关负债。

本集团2018年12月31日根据当前信息和过往经验，主要修订了折现率假设等，上述假设的变更所形成的保险合同准备金等保单相关负债的变动计入利润表。此项会计估计变更影响2018年12月31日保险合同准备金等保单相关负债合计人民币242百万元，此项会计估计变更合计增加税前利润人民币242百万元。

3. 重大会计差错更正的说明

截至2018年12月31日止年度，本集团及本公司未发生重大会计差错。

4. 合并财务报表合并范围变化的说明

2018年合并财务报表范围

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财务报表附注完整内容参见本公司互联网网站披露的2018年年度信息披露报告

（网址：http://life.cntaiping.com/info-ndxxpl/）。

（六）审计报告的主要意见

本公司于2018年聘请了普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“普华永道”）担任本公司中国会计准则财务报表审计师，签字注册会计师为周星和沈辰吉。本公司2018年度财务报表及附注经普华永道审计。普华永道认为本公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了2018年12月31日的合并及本公司财务状况以及2018年度的合并及本公司的经营成果和现金流量，即出具了标准无保留意见的审计报告。

三、保险责任准备金信息

（一）未来现金流假设、主要精算假设方法及其结果

本公司的保险合同准备金分别由寿险保险合同准备金和非寿险保险合同准备金组成。其中，寿险保险合同准备金包括寿险责任准备金、长期健康险责任准备金，分别由未到期责任准备金和未决赔款准备金组成；非寿险保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金。

本公司以本公司履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础计量保险合同准备金。本公司履行保险合同相关义务所需支出是指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额，即预期未来净现金流出。其中，预期未来现金流入指本公司为承担保险合同相关义务而获得的现金流入，包括保险费和其他收费。预期未来现金流出指本公司为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出，主要包括：(a)根据保险合同承诺的保证利益，包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、生存给付、满期给付等；(b)根据保险合同构成推定义务的非保证利益，包括保单红利给付等；(c)管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用，包括保单维持费用、理赔费用等。

1. 未到期责任准备金

本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础，确定本公司履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额。由于非寿险业务和短期寿险业务的货币时间价值影响不重大，计算未到期责任准备金时，本公司不对相关未来现金流量进行折现。

本公司在计量未到期责任准备金时，预测未来净现金流出的期间为整个保险期间。对于包含可续保选择权的保险合同，如果保单持有人很可能执行续保选择权并且本公司不具有重新厘定保险费的权利，本公司将预测期间延长至续保选择权终止的期间。

2. 未决赔款准备金

未决赔款准备金系指对资产负债表日保险事故已发生尚未结案的赔案所提取的准备金，包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金及理赔费用准备金。

已发生已报案未决赔款准备金系指本公司对已发生并已向本公司提出索赔、尚未结案的赔案提取的准备金。本公司按最高不超过该保单对该保险事故所承诺的保险金额，采用逐案估损法谨慎评估，并在此基础上考虑风险边际的因素，以确定已发生已报案未决赔款准备金。

已发生未报案未决赔款准备金系指本公司对已发生但尚未向本公司提出保险赔付金额要求的赔案提取的准备金。本公司按照链梯法和案均赔款法评估为基础，同时考虑风险边际计提已发生未报案未决赔款准备金。

理赔费用准备金是指本公司对已发生尚未结案的赔案可能发生的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等理赔查勘费用提取的准备金。本公司采用理赔费用经验率合理估计理赔费用准备金，同时考虑风险边际的因素，计量理赔费用准备金。

3. 寿险责任准备金和长期健康险责任准备金

本公司在计量寿险责任准备金和长期健康险责任准备金时所使用的主要假设包括折现率、保险事故发生率(主要包括死亡率、疾病发生率等)以及退保率。

(1) 折现率假设

即期折现率随合约种类在3.12%至4.65%（2017年：2.96%至4.65%）的范围内变动。

(2) 死亡率和发病率假设

死亡率/发病率根据中国人寿保险业经验生命表（2000-2003）计算及根据《中国人身保险业重大疾病经验发生率表（2006-2010）》为基础，结合对历史经验的分析和对未来经验的预测来确定重大疾病保险的发病率假设。

(3) 退保率假设

退保率的计算以定价假设为基础，参考实际经验并结合管理层对未来的预期。

4. 负债充足性测试

本公司在资产负债表日对各项准备金进行以总体业务为基础的充足性测试。本公司按照保险精算方法重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已经提取的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金，计入当期损益；反之，不调整相关准备金。

截至2018年12月31日，本公司保险合同准备金余额为3,577.99亿元，其中未到期责任准备金24.91亿元，未决赔款准备金11.62亿元，寿险及长期健康险责任准备金3,541.46亿元。

（二）准备金评估结果以及与前一年度评估结果的对比分析

截至2018年12月31日，本公司保险合同准备金余额为3,577.99亿元，较上年末增长19.0%。保险合同准备金增长主要是业务规模的扩大和保险责任的累积所致。

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四、 风险管理状况信息

（一）风险评估

1. 市场风险

根据“偿二代”风险定义，市场风险是指由于利率、权益价格、房地产价格、汇率等不利变动，导致公司遭受非预期损失的风险。市场风险包括利率风险、权益价格风险、房地产价格风险、境外资产价格风险和汇率风险。

2018年末，受股市震荡下跌影响，权益类资产占比较上一年度下降，股票投资坚持以蓝筹为主的配置策略，前十大重仓股投资集中度降低，有利于分散整体股票收益波动性影响。本公司持有的利率敏感债券市值下降，利率风险敏感度降低，本公司通过资产负债匹配有效管理利率风险，根据银保监会资产负债监管新规口径测算的资产负债久期缺口满足监管新规要求。

2. 信用风险

根据“偿二代”风险定义，信用风险是指由于交易对手不能履行或不能按时履行其合同义务，或者交易对手信用状况的不利变动，导致保险公司遭受非预期损失的风险。信用风险包括利差风险和交易对手违约风险。

由于资管新规的实施，打破刚兑促发的一系列违约事件成为2018年债券市场的新特征，违约主体和违约频率不断增加。2018年，本公司完善了对交易对手的地区、行业、评级结果等投前风险控制要求，提升了投后资产风险五级分类工作频率，并开展了对涉及地方政府隐形债务的风险排查。受益于本公司及受托方稳健审慎的信用风险管理理念和科学严密的管理体系，不以牺牲信用风险来换取高收益，本公司信用品种外部评级AAA以上的占比96%以上，投资的固定收益类资产信用质量较高，交易对手违约、降级可能性较低，能够达到本公司低风险稳收益的目标。

3. 保险风险

根据“偿二代”风险定义，保险风险是指由于死亡率、疾病发生率、赔付率、退保率、费用率等假设的实际经验与预期发生不利偏离而造成损失的风险。保险公司寿险业务保险风险包括损失发生风险、费用风险和退保风险。

2018年，本公司总退保率较去年有所降低，各保费继续率指标表现良好且处于国内领先水平，费用超支率较去年略有提升。本公司死亡率偏差率同比降低，短期险赔付率同比上升。本公司重疾经验有所恶化，甲状腺癌发生率逐年上升、且占比日益提高，目前已是行业普遍现象。银保监会及保险行业协会已于2018年中启动行业重疾定义修订项目，拟对恶性肿瘤等疾病定义进行修订（尤其是甲状腺癌的定义），以期未来能改善行业重疾发生率经验。

4. 流动性风险

根据“偿二代”风险定义，流动性风险是指公司无法及时获得充足资金或无法及时以合理成本获得充足资金，以支付到期债务或履行其他支付义务的风险。

2018年，本公司按照“偿二代”的监管要求，定期对基本情景和压力情景下净现金流进行预测，持续监测综合流动比率、流动性覆盖率等风险指标以评估流动性风险。现金流压力测试结果及相关监测指标显示本公司整体流动性水平良好，符合本公司风险偏好要求。

5. 操作风险

根据“偿二代”风险定义，操作风险是指由于不完善的内部操作流程、人员、系统或外部事件而导致直接或间接损失的风险，包括法律及监管合规风险（但不包括战略风险和声誉风险）。

2018年，本公司全系统范围内未发生重大系统或人为操作风险。本公司受到银保监行政处罚4起，人民银行行政处罚1起，处罚金额合计135万元。本公司每季度根据“偿二代”风险综合评级要求，报送操作风险等难以量化风险指标数据，并开展数据分析与问题通报工作，持续提升各职能部门与分支机构操作风险管理水平。本公司积极落实中国人民银行上海分行保险公司反洗钱分类评级工作要求，开展反洗钱分类评级自评工作。本公司开展操作风险与控制自评估（RCSA）工作，评估未发现不能接受的剩余风险。

6. 声誉风险

根据“偿二代”风险定义，声誉风险是指由于公司的经营管理或外部事件等原因导致利益相关方对公司负面评价，从而造成损失的风险。

2018年，本公司狭义声誉事件数量较上一年度略有提高，主要为个人纠纷引发的媒体报道，本公司均在第一时间开展处置措施，舆情传播得以有效控制，均未造成重大影响。本公司采取一系列举措防范应对声誉风险，一是重视事前防范，持续开展声誉风险因素月度排查，及时进行舆情监测与风险提示，强化跨部门声誉风险防范机制；二是加强培训演练，邀请外部专家授课，开展模拟演练，并积极组织开展公司内部声誉风险培训；三是优化考核机制，将声誉风险管理纳入办公室条线荣誉体系的综合评价，并进一步优化评价标准；四是优化传播环境，主动加大正面新闻宣传，积极建立媒体良性互动，加深媒体对本公司的了解，带动正面新闻传播。

7. 战略风险

战略风险是指由于战略制定和实施的流程无效或经营环境的变化，而导致战略与市场环境和公司能力不匹配的风险。

2018年，本公司战略目标稳步推进，未发生重大战略风险事件，业务达成、盈利水平、偿付能力、基础管理和保障措施建设等方面均按规划目标有序推进。2018年，保险市场下行，资本市场震荡，保险机构普遍面临着巨大的下行压力。本公司积极应对，快速采取“龙腾计划”等一系列业务推动举措，在2018年全年实现总保费、新业务价值正增长。

（二）风险控制

本公司建立由董事会决策并负最终责任，风险管理委员会为董事会决策提供支持，管理层直接管理和执行，风险管理及合规部组织，各职能部门、各级业务单位各司其职，全体员工共同参与，审计委员会和太平稽核负责监督的风险管理组织体系。通过对上述风险管理组织体系相关职能机构进行科学的设置，本公司建立起以风险管理为中心的三道防线：

第一道防线由各职能部门和业务单位组成。在业务前端辨识、分析、评价、应对、监控与报告风险。

第二道防线由风险管理委员会和风险管理及合规部组成。综合协调制定风险管理政策和制度、风险标准，提出应对建议。

第三道防线由审计委员会和太平稽核组成，针对公司已经建立的风险管理流程和各项风险的控制程序和活动进行监督。

2018年，本公司采用“稳中求进，严守底线”的风险偏好对待经营中面临的各类风险。本公司风险偏好以资本充足水平、风险资本收益率、保险业务价值、合规经营和公司声誉等五个维度为基础进行构建，是本公司各级管理人员进行日常经营决策的风险管理准则和依据，各级单位在战略制定、经营计划实施、预算制定以及资源分配方面均需符合风险偏好的规定要求。本公司基于风险偏好建立相匹配的风险容忍度和风险限额体系，并定期开展指标监测、分析和报告工作。2018年，本公司风险偏好执行情况良好，针对发生超容忍度和超限的指标，相关部门提供了解释与应对措施，有关情况及时上报董事会下设风险管理委员会，确保各项风险得到及时的识别与应对。

五、 保险产品经营信息

（一）2018年度，本公司原保险保费收入居前5位的保险产品经营情况如下：

单位：人民币元

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（二）2018年度，本公司保户投资款新增交费居前3位的保险产品经营情况如下：

单位：人民币元

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（三）2018年度，本公司投连险独立账户新增交费居前3位的投连险产品经营情况如下：

单位：人民币元

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六、 偿付能力信息

单位：人民币百万元

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2018年末本公司综合偿付能力充足率224%，比2017年综合偿付能力充足率246%下降约22个百分点，主要是由于权益市场波动以及业务自然变动。