（上接86版）
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（2）说明上述业绩补偿款的具体偿付安排及进展，坏账准备计提是否充分，公司与相关业绩承诺方之间是否存在潜在关联关系。
公司回复：
2015年11月，公司与业绩承诺方（周莅涛、刘海波、苏州达泰创业投资中心（有限合伙）、浙江中科和银创业投资有限公司、海通开元投资有限公司、任佳伟、北京恒创瑞盈投资有限公司、沈海涛、邓博文）签订《关于深圳市优网科技有限公司增资暨股权转让协议》，增资及股权收购完成后，公司持有深圳市优网科技有限公司51%股权。协议中对2015年、2016年、2017年三个会计年度业绩予以约定，2017年深圳优网未完成业绩承诺，周莅涛等业绩承诺方需补偿公司4,723.53万元，扣除公司尚未支付1,500万元股权收购款后，尚余业绩补偿款3,223.53万元。
为推动业绩承诺方后期能对优网科技的发展提供持续支持和协助，促进公司大数据运营等业务持续发展，更好地维护公司利益，经公司与业绩承诺方协商，公司与业绩承诺方签订《股权质押合同》，合同约定：业绩承诺方按照年利率8%的标准向公司支付剩余业绩补偿款的利息（又称“资金占用费”），在2022年5月31日前一次性支付剩余业绩补偿款及资金占用费；业绩承诺方将其持有的深圳市优网科技有限公司的股权质押给公司，作为其履行业绩补偿款、资金占用费、违约金的担保。业绩承诺方已于2019年1月15日、2019年3月13日办理完毕股权质押手续。
优网科技2018年营业收入8001.62万元，净利润120.64万元，净利润同比去年增加370.16万元，2018年实现扭亏为盈，目前经营情况趋好。
公司已按坏账准备政策计提了该款项的坏账准备，且该款项在正常的账期内，按账龄计提坏账准备是充分的。公司与业绩承诺方不存在潜在关联关系。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的。根据我们按照相关审计准则执行的审计程序，公司对坏账准备的会计处理在重大方面符合《企业会计准则》的相关规定及公司的实际情况。
问题7：年报披露，报告期末公司存货账面余额为45.29亿元，存货跌价准备为0.24亿元，计提比例较去年同期下降，其中在产品、工程施工、委托加工物资未计提跌价准备。请公司：（1）分业务列示报告期末公司存货的具体构成、主要采购方，并结合相关在手订单、销售计划等说明报告期存货变动的原因，并详细说明原材料项目报告期涨幅较大的原因；（2）说明工程施工、委托加工物资所对应的具体事项、交易对方以及是否构成关联交易，相关会计处理是否准确；（3）请结合相应原材料、产成品的价格变动趋势及上下游供需变化等情况说明报告期公司存货减值准备计提比例变化的原因，是否异于同行业可比公司数据，并说明上述在产品、工程施工、委托加工物资未计提跌价准备的原因，会计处理是否符合谨慎性原则。请年审会计师发表意见。
（1）分业务列示报告期末公司存货的具体构成、主要采购方，并结合相关在手订单、销售计划等说明报告期存货变动的原因，并详细说明原材料项目报告期涨幅较大的原因。
公司回复：
一、分业务列示报告期末公司存货的具体构成如下所示：
单位：人民币万元
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二、主要业务前五大采购方及相关信息，详见问题2（2）回复之“三、2018年分板块前五大供应商的名称、采购内容、采购金额、结算方式等情况”。
三、结合相关在手订单、销售计划等说明报告期存货变动的原因，并对原材料项目报告期涨幅较大情况分析说明如下：
报告期末，公司存货余额同比上年略微下降，主要是公司优化存货管理、提高存货周转率，库存商品取得明显下降，但存货中原材料同比上年有所增加，2018年末原材料期末余额110,232.08万元，上年期末余额为75,476.17万元，同比增加34,755.92万元，其中光网络与系统集成业务原材料增加22,044.87万元，海洋电力通信与系统集成业务原材料增加10,838.46万元。光网络与系统集成业务原材料增加主要原因是公司新一代光棒项目逐步投产，为开展生产经营而增加原材料投入所致，新一代光纤预制棒项目的主要客户为公司控股或联营的光纤生产企业，均有明确的光棒采购需求预算；海洋电力通信与系统集成业务原材料增加主要原因是公司本业务受海上风电行业发展及公司产能大幅提升影响，海缆在手订单充足，公司为满足产品交付需求备货原材料增加所致。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
（2）说明工程施工、委托加工物资所对应的具体事项、交易对方以及是否构成关联交易，相关会计处理是否准确。
公司回复：
一、工程施工、委托加工物资所对应的具体事项、交易对方以及是否构成关联交易
1．本报告期末，工程施工余额为78,331.50万元，主要为光网络与系统集成业务的设计及施工业务的施工成本；交易对方为中国联通、中国铁塔等通信运营商及基础设施建造商，工程施工业务均不构成关联交易。
2．本报告期末，委托加工物资余额为635.88万元，系部分非重要产品产能不足，导致需要委托外部加工，主要为委托苏州山河宇通光电科技有限公司、江苏省亚盟劳务加工有限公司等外部单位加工光分路器、光缆交接箱等产品，金额较小，委托加工业务均不构成关联交易。
二、相关会计处理
1．工程施工根据合同金额是否超过100万元，分别进行会计处理：
（1）单项金额100万元以上（含100万元）劳务合同和建造合同项目，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。当已发生成本大于估计总成本乘以完工进度，差额计入存货工程施工中。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（2）单项金额100万元以下劳务合同和建造合同项目，项目完工，取得发包方验收证明时确认收入。
项目完工，未能及时取得发包方验收证明，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照已收或应收的合同或协议价款确定收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
在具体工程施工管理中，为管理施工成本，公司在开工前即编制工程预算、核定成本定额，依据成本定额对项目相关人员进行考核。为保证工程质量，公司建立完善的工程质量监督管理、安全生产管理及考核制度。依靠上述措施，公司可以对大量工程项目实施有效管理，施工成本得以有效控制，并定期复核完工进度，及时与客户结算，公司相关会计处理准确、及时。
2．公司委托加工物资核算内容包括加工中实际耗用物资的成本、加工费用及应负担的运杂费、税费等，公司相关会计处理准确、及时。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的。根据我们按照相关审计准则执行的审计程序，公司对工程施工、委托加工物资的会计处理在重大方面符合 《企业会计准则第1号——存货》的相关规定，符合公司的实际情况。
（3）请结合相应原材料、产成品的价格变动趋势及上下游供需变化等情况说明报告期公司存货减值准备计提比例变化的原因，是否异于同行业可比公司数据，并说明上述在产品、工程施工、委托加工物资未计提跌价准备的原因，会计处理是否符合谨慎性原则。
公司回复：
一、存货跌价准备计提的方法
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
二、存货跌价准备的计提情况
2017年-2018年期末，存货跌价准备的计提情况如下：
单位：人民币万元
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三、主要产成品的价格变动
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注：由于公司产品型号较多、价格不一，计量单位不同，上表的销售单价为当年度该类产品的收入除以销售量。
四、存货跌价准备计提充分性分析
报告期末，存货跌价准备为2,399.92万元，占期末存货余额的比例为0.53%，所占比例较小，但计提合理、充分。分析如下：
“以销定产”与较高的毛利率决定了公司存货中占比较大的产成品和原材料减值风险较小。
公司存货中原材料、产成品占比较大，由于以“以销定产”的模式组织生产，公司账面的原材料、产成品均有明确的销售合同或订单对应，系为执行销售合同或订单而持有的存货。由于公司报告期产品毛利率较高，主要业务板块中光网络与系统集成、海洋电力通信与系统集成的毛利率在35%以上，智能电网传输与系统集成业务的毛利率为12.58%，按合同约定价格扣除估计将要发生的成本、费用和税金后测算的存货可变现净值，要高于存货的账面价值，因原材料价格波动而导致存货减值的风险较小。
公司的客户多为电信运营商以及电力系统、铁路系统的大型知名企业等，客户实力较强、资信较好，签订采购合同后违约的可能性较小。
公司建立了对呆滞物资的定期清理制度，通过变卖、出售、报废等方式及时处置呆滞物资，节约了仓储空间，控制存货的跌价风险。
公司主要业务包括通信与电力两大板块业务，同行业中无完全可比的公司，在同行业与公司业务相对较为接近的为中天科技，公司存货跌价准备计提比例与中天科技对比情况如下：
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综上所述，公司对存货跌价准备的计提是合理且充分的。上述在产品、工程施工、委托加工物资未发生减值迹象，无需计提跌价准备，符合谨慎性原则。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的。根据我们按照相关审计准则执行的审计程序，公司对存货跌价准备的会计处理在重大方面符合 《企业会计准则第1号——存货》的相关规定，符合公司的实际情况。
问题8：年报披露，报告期公司进行商品套期交易形成期货合约保证金3.74亿元及存入期货公司备用保证金0.71亿元。请公司结合相关基础资产的数量、金额及相关业务开展的情况等，说明公司套期交易的性质，是否存在套利业务以及对应风险敞口等。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、套期保值的目的和必要性
为了规避生产产品所需原材料的价格波动对公司生产经营造成的潜在风险，充分利用期货的套期保值功能，减少因原材料价格波动造成的产品成本波动，保证产品毛利的相对稳定，公司开展铜、铝、铅等商品期货套期保值业务。
二、公司套期交易的性质
公司智能电网传输、海洋电力通信以及工业智能控制板块下的子公司生产的中低压、高压、超高压电缆、海底电缆、铁路电缆、耐火软电缆及数据电缆产品等产品，主要采取“以销定产”的订单式生产模式。为了避免铜、铝、铅等主要原材料价格上涨，导致公司产品成本上升而影响公司产品的毛利。公司根据销售订单量等情况进行以上主要原材料的期货套保保值，属于对很可能发生的预期交易现金流量变动风险进行套期的，采用现金流量套期会计处理。
公司铜导体业务板块下的子公司生产的铜杆等产品，主要采取“以产定销”的生产模式。为了避免铜价下跌，导致公司库存出现资产减值，公司对库存产品等情况进行期货套期保值，属于对已经确认资产的公允价值变动风险进行套期的，采用公允价值套期会计处理。
期末商品期货持仓与对应资产情况：
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综上，公司商品期货交易期末持仓量与基础资产的数量相匹配，套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵消被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。为此，公司商品期货交易性质为套期保值，不存在套利业务及对应风险敞口。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的。根据我们按照相关审计准则执行的审计程序，公司对套期保值业务的会计处理在重大方面符合 《企业会计准则第24号——套期保值》的相关规定，符合公司的实际情况。
问题9：年报披露，报告期末公司可供出售金融资产为2.09亿元，长期股权投资为13.21亿元。请公司补充披露：（1）被投资单位的基本情况，包括但不限于股权结构、出资情况、与公司之间的是否存在大额资金往来，相关资金是否流向相关关联方；（2）如被投资单位为投资基金的，进一步披露基金的具体规模、资产投向、风险敞口等，并说明上述资产投向是否涉及相关关联方，核实公司是否存在差额补足义务或为其他合伙人承担风险等兜底性质的安排；（3）请公司结合投资比例、合作模式、决策机制、收益分配和亏损分担等因素，补充披露对持有28.27%上海赛捷投资合伙企业（有限合伙）股权的会计处理的原因、依据和合理性，说明是否符合《企业会计准则》的规定；（4）联营企业中江苏奥维信亨通光学科技有限公司、西安西古光通信有限公司、威海威信光纤科技有限公司本年度与公司发生大额关联交易。请公司进一步披露上述三家公司的基本情况，包括但不限于股权结构、主营业务、收入、利润，并说明关联交易的具体内容及金额，相关定价是否公允等；（5）报告期新增的五家联营企业四家出现亏损，请公司说明报告期购买的上述联营企业的交易对方、收购溢价，并结合近三年公司的经营情况说明是否存在减值迹象。请年审会计师发表意见。
（1）被投资单位的基本情况，包括但不限于股权结构、出资情况、与公司之间的是否存在大额资金往来，相关资金是否流向相关关联方。
公司回复：
报告期末公司可供出售金融资产、长期股权投资实际投资情况如下：
单位：人民币万元
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注：公司与亨通财务有限公司存在大额资金往来，系根据公司与亨通财务有限公司签署的金融服务框架协议，发生的正常存、贷款业务，发生的资金往来未超过金融服务框架协议的规定，且已在年度报告中披露。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
（2）如被投资单位为投资基金的，进一步披露基金的具体规模、资产投向、风险敞口等，并说明上述资产投向是否涉及相关关联方，核实公司是否存在差额补足义务或为其他合伙人承担风险等兜底性质的安排。
公司回复：
报告期末公司被投资单位为投资基金的情况如下：
单位：人民币万元
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公司以上被投资单位的设立方式均为合伙企业，公司在合伙企业中均只担任有限合伙人，不参与合伙企业的经营管理，合伙企业由普通合伙人主持经营管理工作。上述资产投向不涉及相关关联方，不存在差额补足义务或为其他合伙人承担风险等兜底性质的安排。
年审会计师意见：
上述关于公司投资单位情况的描述与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
（3）请公司结合投资比例、合作模式、决策机制、收益分配和亏损分担等因素，补充披露对持有28.27%上海赛捷投资合伙企业（有限合伙）股权的会计处理的原因、依据和合理性，说明是否符合《企业会计准则》的规定。
公司回复：
公司货币出资4000万元，持有上海赛捷投资合伙企业（有限合伙）28.27%的财产份额，为有限合伙人。有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，对外代表有限合伙企业，有限合伙人不参与企业的经营管理。普通合伙人上海盘龙投资管理有限公司作为投资顾问有权向有限合伙人征收每年1.5%的管理费。普通合伙人上海盘龙投资管理有限公司作为投资顾问在合伙人当年投资达到10%的基础上有权向有限合伙人就超过部分提取20%的业绩提成。有限合伙人企业存续期间，对单个股权投资项目产生的亏损或本金亏损由全体合伙人按照出资比例分担。有限合伙企业存续期间产生的债务，应先以有限合伙企业的全部财产进行清偿；不能清偿到期债务的，由普通合伙人承担无限连带责任。
2018年11月13日上海赛捷投资合伙企业（有限合伙）在上海召开合伙人会议，会议决议内容：审议通过本企业的财务报告；审议通过本企业的利润分配；审议通过本企业的结业注销；审议通过成立清算工作小组。2018年11月公司取得上海赛捷投资合伙企业（有限合伙）注销可分配款项。
可供出售金融资产处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益，符合 《企业会计准则》的相关规定。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的。根据我们按照相关审计准则执行的审计程序，公司对持有被投资单位股权的会计处理在重大方面符合 《企业会计准则》的相关规定，符合公司的实际情况。
（4）联营企业中江苏奥维信亨通光学科技有限公司、西安西古光通信有限公司、威海威信光纤科技有限公司本年度与公司发生大额关联交易。请公司进一步披露上述三家公司的基本情况，包括但不限于股权结构、主营业务、收入、利润，并说明关联交易的具体内容及金额，相关定价是否公允等。
公司回复：
三家联营企业基本情况如下：
单位：人民币万元
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1．江苏奥维信亨通光学科技有限公司
奥维信亨通成立于2010年11月16日，法定代表人Timothy Francis Murray，注册资本3,000万美元，住所为吴江经济技术开发区同津大道以西，旺家北路以北。亨通光电持有49%股权。该公司经营范围为研发、生产光纤预制棒和光纤预制棒芯棒，销售本公司自产产品；从事光纤预制棒、光纤预制棒芯棒、光导纤维及其相关商品的批发及进出口业务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）；并提供上述产品的技术及咨询服务。
2．西安西古光通信有限公司
西安西古成立于1986年7月2日，法定代表人刘少锋，注册资本22725.277350万元，住所为西安市高新技术产业开发区新型工业园信息大道18号。亨通光电持有46%股权。该公司经营范围为：一般经营项目：光纤、光缆、通信线缆、特种线缆及器件、附件、组件和材料的研究、开发、生产和销售，提供上述产品的工程及技术服务；非生产型报废金属材料及非金属再生资源的回收、销售。
3．威海威信光纤科技有限公司
威海威信成立于2013年9月5日，法定代表人陈卫东，注册资本为10,000万元人民币，住所为山东省威海临港经济技术开发区常州路3号。亨通光电持有其30%股权。该公司经营范围为光纤的研发、生产、销售和技术服务；备案范围内的货物和技术进出口。
三家联营企业与公司主要关联交易情况如下：
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以上关联交易均与联营企业签有相关采购、销售协议，均按市场价格定价，定价公允，关联交易内容已经联营企业董事会、公司董事会与股东大会审议通过，且公司已在年度报告中披露。
光网络与系统集成业务中光纤预制棒属于生产技术水平及利润率较高的核心业务，本公司具有的光纤预制棒资源大于光纤产量，故将部分光纤预制棒销售给西安西古光通信有限公司、威海威信光纤科技有限公司，满足联营企业市场不断增长的需求。同时，西安西古光通信有限公司地处陕西省，公司将陕西及附近省份的光缆订单向西安西古光通信有限公司采购，以降低运输成本；公司光纤产能不足，为此委托威海威信光纤科技有限公司加工并支付加工费；公司向江苏奥维信亨通光学科技有限公司采购光纤预制棒的半成品芯棒，属于正常采购需求。
向联营企业购买光棒、光缆和支付加工费，销售给联营企业光纤和光棒，均按市场价格，定价公允，并已经公司年度董事会、股东大会审议通过。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
（5）报告期新增的五家联营企业四家出现亏损，请公司说明报告期购买的上述联营企业的交易对方、收购溢价，并结合近三年公司的经营情况说明是否存在减值迹象。
公司回复：
报告期新增五家联营企业四家出现亏损的企业分别为：江苏华脉光电科技有限公司、上海藤仓亨通汽车部件技术有限公司、苏州亨通达泰大数据产业基金合伙企业（有限合伙）、浙江东通物联科技有限公司，均为本年投资新设的企业，不存在收购溢价情况，不存在减值迹象。
年审会计师意见：
上述关于新增联营企业的描述与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
问题10：年报披露，报告期公司固定资产为57.75亿元，占总资产比重为15.88%，其中机器设备本期增幅较大。请公司补充披露：（1）结合同行业可比公司情况及公司的产品产能设计和利用情况，分析公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况，明确公司的固定资产与行业其他公司是否一致，并解释存在差异的原因；（2）自查并核实公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等，是否存在减值迹象，减值准备计提是否充分；（3）核实上述固定资产投资是否涉及关联交易，是否涉及相关关联方。请年审会计师发表意见。
（1）结合同行业可比公司情况及公司的产品产能设计和利用情况，分析公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况，明确公司的固定资产与行业其他公司是否一致，并解释存在差异的原因。
公司回复：
一、公司主要产品产能设计和利用情况
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二、产能利用率
同行业主要上市公司2018年年报均未同时披露产能利用情况。
公司光网络与系统集成主要对外销售产品为光缆。报告期内，在“宽带中国”战略实施，4G迅猛发展，5G即将商用的背景下，光纤光缆行业实现了较好的增长，公司通过技改、新建及收购境外公司的方式新增光缆产品的产能，产量也逐年增加。光缆产品在报告期产能利用率均保持在90%左右，主要是因为光缆的规格品种较多，不同规格产品的生产效率存在差异，90%以上的产能利用率已是产能较为充足的利用。
公司智能电网传输与系统集成产品主要包括：中低压电缆、高压及超高压电缆等产品。随着《电力发展“十三五”规划》等政策的发布，国家配电网建设迎来新一轮高潮，电力电缆产品需求增加。中低压电缆是公司传统产品，通过技改或收购各期产能均有提升，产品结构也有所调整，产能利用率稳定在合理水平。高压和超高压电缆逐步随着市场开拓的深入，产能利用情况较好。
公司工业智能控制产品主要包括：铁路电缆、耐火软电缆等产品。报告期内产能利用均较为充足。铁路电缆市场景气度恢复，应对客户需求，调整产品结构，产量增加明显。
公司铜导体板块主要产品为铜杆，为公司电力电缆的配套产品，至2018年产能利用率已接近100%。
三、公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况
单位：人民币万元
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注：其他主要包括公司东营100MW渔光互补光伏发电项目与公司总部办公楼等资产，东营100MW渔光互补光伏发电项目2018年12月份已转固，营业收入体现在2019年。
四、公司的固定资产与行业其他公司对比分析
单位：人民币万元
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公司的固定资产占营业收入的比例与同行业其他公司对比属于平均水平，与同行业单个公司差异主要为公司主要业务包括通信与电力两大板块业务，同行业中无完全可比的公司，在同行业其他公司中电力产业为主的公司，相对固定资产占营业收入比例相对较低，以通信产业为主的公司，固定资产占营业收入比例相对较高。
年审会计师意见：
上述关于固定资产与产生收入的匹配情况描述与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
（2）自查并核实公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等，是否存在减值迹象，减值准备计提是否充分。
公司回复：
公司固定资产产生的收益情况：
单位：人民币万元
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公司光网络与系统集成、智能电网传输与系统集成、工业智能控制、新能源汽车部件与充电运营主营业务毛利占固定资产比例均超过100%；海洋电力通信与系统集成为68%，铜导体为33%，主要是由于行业特殊性，资产规模投入相对较大导致；商品贸易及其他对应的固定资产主要为码头、酒店、太赫兹等研发项目资产，主要为公司经营的配套资产与研发资产，报告期产生的收益相对较低。
经公司自查，2018年末除子公司上海亨通通信设备有限公司将拟处置资产计提减值准备7.15万元外（注：已于2019年4月已处置），公司其他固定资产均在正常使用中，不存在闲置的情形，资产收益情况良好，不存在减值迹象。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的。根据我们按照相关审计准则执行的审计程序，公司对固定资产减值的会计处理在重大方面符合 《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定，符合公司的实际情况。
（3）核实上述固定资产投资是否涉及关联交易，是否涉及相关关联方。
公司回复：
单位：人民币万元
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以上关联交易业务已在公司2018年年度报告中披露，并已经年度董事会、股东大会审议通过，交易事项的定价原则为可比的独立第三方的市场价格，定价方法为可比非受控价格法，交易价格公允。除外以外，无其他与固定资产投资相关的关联交易，也不涉及相关关联方。
年审会计师意见：
上述关于固定资产投资情况描述与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
问题11：2018年公司在建工程期末账面价值为18.80亿元，同比增长118.09%，公司未在年报中明确相关在建工程的工程进度。请公司补充披露：（1）根据业务和产品分类列示各在建工程的名称，建设周期、预计竣工时间、项目资金来源、工程累计投入占预算比例、工程进度、预计产能、是否已实现生产运营、历史转固情况及转固依据等；（2）结合过去三年在建工程的相关建设进度说明是否存在建设进度缓慢或建设进度不一致的项目及原因，相关在建工程是否存在减值迹象。请年审会计师发表意见。
（1）根据业务和产品分类列示各在建工程的名称，建设周期、预计竣工时间、项目资金来源、工程累计投入占预算比例、工程进度、预计产能、是否已实现生产运营、历史转固情况及转固依据等。
公司回复：
公司2018年末全部在建工程明细如下：
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年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
（2）结合过去三年在建工程的相关建设进度说明是否存在建设进度缓慢或建设进度不一致的项目及原因，相关在建工程是否存在减值迹象。
公司回复：
公司在建工程的相关项目中建设进度超过三年的项目具体如下：
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公司在建工程的相关项目中建设进度超过三年的项目均符合项目建设进度计划，不存在建设进度缓慢或建设进度不一致的项目，相关在建工程无减值迹象。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的。根据我们按照相关审计准则执行的审计程序，公司对在建工程减值的会计处理在重大方面符合 《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定，符合公司的实际情况。
问题12：年报披露，报告期末公司商誉账面原值为6.26亿元，减值准备为0.48亿元。请公司结合形成商誉相关资产的行业情况及政策、主要产品情况、经营业绩及变动趋势、业绩承诺完成情况（如有）、盈利预测等方面，说明公司本年度商誉减值准备计提的充分性和准确性，相关会计估计判断和会计处理是否符合规定。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、商誉账面原值及减值准备情况
单位：人民币万元
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公司按照《企业会计准则第8号－－资产减值》和2018年证监会发布的《会计监管风险提示第8号－－商誉减值》等相关规定的要求，在期末对商誉进行减值测试。为确保减值测试的步骤和方法符合相关规定的要求和测试的准确性、合理性，公司聘请了相关专业评估机构北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙），协助公司管理层执行以财务报告为目的评估工作，对商誉所属的资产组或资产组组合可收回金额进行评估。
二、预计各资产组未来现金流量现值所依据的假设和参数
1．预测期：2019年-2023年，2024年以后为永续经营期；
2．收入增长率：基于该资产组过去的业绩和管理层对未来市场发展的合理预期确定；
3．营业成本和资本支出：根据历史数据和运营经验结合业务重组和未来商业规划确定；
4．折现率：以公司的加权平均资本成本为基础，充分考虑当前市场货币时间价值和资产特定风险因素适当调整确定。
三、商誉减值测试详细过程
1．黑龙江电信国脉工程股份有限公司（简称电信国脉）
电信国脉主要从事通信设施的设计、施工、维护业务，在网络设计方面，拥有通信行业勘察设计甲级资质及众多具备丰富实践经验的设计咨询人员，具有移动通信、有线传输、数据及多媒体、综合布线、通信电源、通信管线、智能建筑及广播电视网、系统防雷、系统安防等专业的工程设计能力。在网络建设方面，具有一级通信工程总承包资质，可提供从设计、采购到施工一站式服务，具备所有通信设备类的硬件安装、软件调测及系统测试服务能力，包括：光纤数字传输设备、核心交换设备、数据通信设备、移动通信设备、微波通信设备、卫星通信地球站设备、通信电源设备的安装调测服务；可承揽所有类型通信管线工程，包括：国际干线、国家一级干线及省内二级干线等长途传输线路工程、各种本地网通信线路工程、各种正式包封及简易直埋管道工程。电信国脉的网络工程施工、维护、优化技术处于国内领先水平，能够满足我国三大电信运营商和华为、中兴等通信设备制造商的技术要求。经营业绩良好。
2015年5月，公司受让电信国脉41%股权，同时与出让方签订《盈利预测补偿协议》，双方约定：2015年、2016年、2017年三个会计年度，电信国脉实现的净利润（扣非前后孰低者为准），分别不低于8,000万元、9,600万元和11,500万元。2016年至2018年，公司分批受让电信国脉股权，截至2018年末，公司持有电信国脉93.82%股权。2017年3月，公司与出让方签订《盈利预测补偿协议》，双方约定：2017年、2018年、2019年三个会计年度，电信国脉实现的净利润（扣非前后孰低者为准），分别不低于11,500万元、13,800万元和16,560万元。如达不到业绩承诺，业绩承诺方以现金方式进行补偿。
业绩承诺完成情况如下表：
单位：人民币万元
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预计未来现金流量估算表：
单位：人民币万元
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经测试，归母商誉为79,726.71万元，大于年初商誉净值32,279.06万元，本期无需计提商誉减值准备。
2．深圳市优网科技有限公司（简称优网科技）
优网科技主要从事网络安全和大数据应用相关软件开发，主要产品为各类网络安全、网络优化、大数据应用软件。公司拥有发明专利9个、实用新型1个、进入实审阶段的发明专利6个、计算机软件著作权120个、中国国家顶级域名3 个、商标8个。
2015年11月，公司通过增资方式取得优网科技20%股权，2016年4月，公司受让优网科技31%股权，股权收购完成后，公司持有优网科技51%股权。公司与周莅涛等优网科技原股东约定：2015年、2016年、2017年三个会计年度，优网科技实现的净利润分别不低于3,100万元、4,100万元、5,350万元。如达不到业绩承诺，业绩承诺方以现金方式进行补偿。
业绩承诺完成情况如下表：
单位：人民币万元
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预计未来现金流量估算表
单位：人民币万元
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经测试，归母商誉为5,307.70万元，小于年初商誉净值7,125.93万元，本期应计提商誉减值准备1,818.23万元。截止本期末累计计提商誉减值准备4,836.39万元。
3．福州万山电力咨询有限公司（简称万山电力）
万山电力主要从事能源工程的规划设计、投资建设等全过程服务。2016 年被认定为国家高新技术企业、福建省科技型企业。公司具有电力行业（送电工程、变电工程）专业甲级、工程勘察（岩土工程、工程测量）乙级、电力行业（新能源发电、风力发电）专业乙级、建筑行业（建筑工程）丙级、电力工程咨询（火电）乙级、对外承包工程等各类资质，是专业从事资质许可范围内的能源工程的规划咨询、勘察设计、工程总承包、投资建设等能源技术服务型企业。
万山电力业务遍及八闽，并拓展到广东、上海、江西、湖南、海南、贵州、四川等省市及柬埔寨、肯尼亚、刚果（金）、乌干达等国家。参与国家电网公司及南方电网公司输电、变电、配电等工程设计竞赛获得优异成绩部分设计成果获得福建省工程咨询协会优秀成果奖。公司参与国家电网公司福建省电力有限公司 35kV 输电线路杆塔通用设计的编制、福建省电力有限公司 10kV 配电工程典型设计编制及示范小城镇电网规划设计等工作；公司重视技术研发和创新，先后获得各项专利和软件著作权三十多项，其中发明专项 2 项；长期配合华东院等六大院及十六个省级电力设计院 500kV—1000kV 输电杆塔的结构设计及制图工作。 万山电力与高校开展产学研合作，成为福州大学电气工程领域工程硕士专业学位研究生联合培养基地、厦门理工学院研究生联合培养基地。
万山电力先后荣获福建省住房和城乡建设厅与福建省勘测设计协会授予“AAA 级信用企业”、福建省诚信促进会授予“诚实守信示范单位”、福州市总工会授予“工人先锋号”、福州市“安康杯”竞赛优胜单位等荣誉称号。
2015年12月，公司受让万山电力51%股权，公司与出让方约定：2015年、2016年、2017年三个会计年度，万山电力实现的净利润（扣非前后孰低为准），分别不低于3,000万元、3,600万元、4,320万元。如达不到业绩承诺，出让方以现金方式进行补偿。
业绩承诺完成情况如下表：
单位：人民币万元
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预计未来现金流量估算表：
单位：人民币万元
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经测试，归母商誉为8,746.24万元，大于年初商誉净值7,642.72万元，本期无需计提商誉减值准备。
4．国充充电科技江苏股份有限公司（简称国充公司）
国充公司主要从事新能源汽车充电设备、电气设备、电力设备、电源设备、计算机软件开发、计算机信息系统集成领域的技术开发、生产、解决方案系统集成、销售、机电安装；新能源汽车充电桩（站）开发、建设、运营管理；停车场管理服务、新能源汽车销售、新能源汽车租赁；售电、电力供应、合同能源管理、新能源设备销售、电力能源技术研究服务、节能技术咨询开发推广服务、可再生能源技术开发推广服务、能源管理服务；光伏太阳能设备及配件、太阳能电池、逆变器设备销售；光伏发电技术咨询服务；光伏电站建设、运营、管理；太阳能光发电项目研发；太阳能光伏系统工程施工；
国充公司拥有发明专利 9 个、实用新型 21 个、外购设计专利12个、计算机软件著作权 15 个、商标 3个。
2017年5月，公司通过增资方式取得国充公司12.64%股权。2018年5月，公司受让国充公司38.36%股权，收购完成后，公司共持有国充公司51%股权。《股份认购协议》中约定， 2017年、2018年、2019年三个会计年度，国充公司实现的净利润（扣非前后孰低为准），分别不低于3,200万元、4,800万元、7,200万元。如达不到业绩承诺，业绩承诺方以现金方式进行补偿。
业绩承诺完成情况如下表：
单位：人民币万元
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预计未来现金流量估算表：
单位：人民币万元
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经测试，归母商誉为14,662.30万元，大于年初商誉净值12,140.46万元，本期无需计提商誉减值准备。
5．苏州市亨通涂装技术有限公司（简称苏州涂装）
苏州涂装主要从事喷涂技术研发，机械配件、电扶梯部件、静电喷塑电梯配件生产、销售。目前苏州涂装采用的的是往复喷涂机进行涂装。往复喷涂机是自动喷涂方式中的代表性涂装设备，往复喷涂机属于非标定制设备主要是根据客户喷涂工件需求进行定制生产。往复喷涂机对结构简单的工件喷涂速度很快，但是对于一些比较复杂的工件或部位还是需要人工进行补喷，所以往复喷涂机适用范围较小主要应用于体积较小并且形状比较简单的工件喷涂。与人工喷相比还是具有涂装速度快、喷涂质量稳定、节省涂装成本等优势。
预计未来现金流量估算表：
单位：人民币万元
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经测试，归母商誉为244.26万元，大于年初商誉净值173.83万元，本期无需计提商誉减值准备。
6．北京华厚能源科技有限公司（简称华厚能源）
华厚能源是全球领先的储能技术（SE）解决方案供应商，专注于储能领域，坚持持续创新、开放合作，致力于储能系统软硬件的研发，为企业客户和消费者提供最优质的 SE 解决方案和智能化客户体验。华厚能源着眼于能源综合利用、多能互补、“互联网+能源”等能源行业基础，以“采-发-输-配-用-储”作为公司主要业务出发点，并以储能作为公司核心工作内容。通过对储能设备及配套系统的不断研发，实现产学研及项目落地，服务煤改电、分布式能源及余热回收等清洁能源综合利用。华厚能源秉承“未来无限可能”的企业理念，以“储能改变世界”为导向，引领行业发展。公司以储能为基石，通过能源综合管理，解决传统能源枯竭及清洁能源产能过剩等问题，致力于通过分布式能源与微电网，建立能源大数据平台，联动用户，开创人类能源利用的新局面，平衡生态，回归自然。
华厚能源利用独家研发的相变材料，高密度，高频率的存储电锅炉、燃气锅炉、热泵、制冰机等设备产生的冷和热，用于提供生活热水、冬季采暖和夏季供冷、冷库制冷等。
2018年11月，公司子公司北京亨通斯博通讯科技有限公司（以下简称亨通斯博）通过增资方式取得华厚能源46%的股权。同月，亨通斯博受让华厚能源5%的股权。收购完成后，亨通斯博共持有华厚能源51%股权。《投资协议书》中约定，2018年、2019年、2020年三个完整会计年度，华厚能源经审计扣非后的净利润分别不低于600万元、1,300万元、2,100万元，如达不到业绩承诺，业绩承诺方以现金方式进行补偿。
业绩承诺完成情况如下表：
单位：人民币万元
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预计未来现金流量估算表
单位：人民币万元
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经测试，归母商誉为1,394.48万元，大于年初商誉净值211.21万元，本期无需计提商誉减值准备。
公司报告期末各项商誉减值计提严格按照《企业会计准则》相关规定进行，满足充分性、准确性和谨慎性要求，相关会计估价判断和会计处理符合规定。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的。根据我们按照相关审计准则执行的审计程序，公司对商誉减值会计处理在重大方面符合 《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定，符合公司的实际情况。
问题13：年报披露，报告期末公司其他非流动资产为9.42亿元，其中包括预付设备款、工程款2.62亿元。请公司披露上述预付设备款、工程款对应的业务内容、预付对象，是否涉及相关关联方，以及相关预付款预计形成资产的情况。请年审会计师发表意见。
公司回复：
报告期末公司预付设备款、工程款2.62亿元，其中预付设备款1.85亿元，相关明细如下：
单位：人民币万元
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报告期末公司预付设备款、工程款2.62亿元，其中预付工程款0.77亿元，相关明细如下：
单位：人民币万元
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截止2018年12月31日上述资产尚未达到交付条件，公司将按照与交易对方的合同约定情况进行相关资产的交付工作，预计于2019年均可结算交付并形成固定资产。
年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
问题14：年报披露，近三年公司应付票据保持快速增长，2018年公司应付票据余额为51.07亿元，同比增长75.58%。请公司结合相关业务开展情况、结算政策等，说明公司应付票据大幅增长的原因，并补充披露近三年前五大应付票据的交易对方、交易背景、付款政策，是否涉及关联交易，是否涉及相关关联方。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、应付票据三年余额明细如下：
单位：人民币万元
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公司应付票据主要是在商品采购活动中，根据与供应商签订采购合同的约定，对达到付款条件的，按约定向供应商支付的承兑汇票。
二、应付票据增幅较大的合理性分析及原因
近三年公司营业成本、应付票据变动情况，如下表：
单位：人民币万元
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2016-2018年各年末，公司应付票据逐年增加，一是因为2016年起，公司为加强对应收票据和应付票据统筹管理、降低财务成本，开展了票据池业务，将应收票据质押给协议银行，再开具不超过质押金额的票据用于对外货款支付；二是由于票据贴现利率较低，上游供应商接受银行承兑汇票付款方式的意愿较高，为此公司采购原材料和商品的付款时加大了以银行承兑汇票的结算；三是2016年下半年开发了某央企集团单位专网通信设备的供货资格与供货渠道，并委托凯乐科技代工，按合同约定需向凯乐科技开具银行承兑汇票支付采购货款。
2018年前五大应付票据余额：
单位：人民币万元
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2017年前五大应付票据余额：
单位：人民币万元
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2016年前五大应付票据余额：
单位：人民币万元
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年审会计师意见：
公司上述回复所载资料与我们在审计公司2018年度财务报表过程中所取得的资料以及了解的信息，在所有重大方面是一致的，符合公司的实际情况。
问题15：年报显示，近年来公司投资增速较快，2017年和2018年经营性现金流与投资性现金流净额之和为负。请公司补充披露：（1）说明收到其他与经营活动有关的现金中收回往来款、代垫款、保证金以及支付其他与经营活动有关的现金中企业间往来、保证金等项目涉及的具体事项、商业实质，以及相关资金是否流向相关关联方；（2）结合相关行业趋势、经营策略、投资计划、具体投向、投资收益和成果等解释常年大额投资的合理性和必要性，并说明相关投资是否涉及相关关联方；（3）请公司根据自身资产负债及现金流情况，并结合相关经营生产安排与投资计划，说明公司是否存在偿债风险及流动性风险，并说明是否采取了必要的措施来化解潜在的风险。
（1）说明收到其他与经营活动有关的现金中收回往来款、代垫款、保证金以及支付其他与经营活动有关的现金中企业间往来、保证金等项目涉及的具体事项、商业实质，以及相关资金是否流向相关关联方。
公司回复：
一、收到其他与经营活动有关的现金中收回往来款、代垫款：
单位：人民币万元
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二、收到其他与经营活动有关的现金中收回保证金：
单位：人民币万元
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三、支付其他与经营活动有关的现金中支付企业间往来款：
单位：人民币万元
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四、支付其他与经营活动有关的现金中支付保证金：
单位：人民币万元
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（下转88版）
