（上接101版）
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同行业上市公司应收账款周转率情况分析：
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综上，2016-2018年度同行业应收账款周转率每年呈下降趋势，我公司2016-2017年应收账款周转率基本与同行业数据持平，2018年应收账款有较大幅度下降, 主要原因为2018年受到国家整体经济发展放缓、融资规模受限等影响，我公司的延续建设项目及新建项目都有受到一定影响而出现建设速度放缓的现象，从而造成营业收入的下降；另外受政策环境及信贷收紧等因素影响，部分满足收款条件的应收账款未能按时收回，从而导致报告期内应收账款余额同比大幅增加。 营业收入下降及应收账款增加引起应收账款周转率下降。
（3）结合公司计提坏账准备政策以及期后回款情况，对比同行业公司坏账计提政策，分析说明报告期应收账款坏账准备计提的充分性；
（一）单项金额重大并单独计提坏账准备对比：
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（二）按信用风险特征组合计提坏账准备对比：
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公司对期末单个客户欠款余额达1000万元（含）以上的应收账款用个别认定法计提坏账，近年来，公司签订的单个合同金额较大，客户相对集中，前五大应收账款占比达到91.5%，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款占比达到97.9%，公司认为，采用个别计提法计提坏账准备，更符合本公司的实际情况，也更谨慎更充分。
（4）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款中，账龄为1至2年应收账款占比较去年显著提升，请说明你公司应收账款规模和账龄分布与同行业公司情况是否一致，若否，请说明原因及合理性；
2018年公司按账龄组合计提的坏账准备与同行业对比的情况：
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上表统计可见，我公司按账龄计提坏账准备的应收账款占比仅2.1%，绝大部分采用个别分析法计提，因此应收账款规模和账龄分布与同行业公司可比性不强。公司认为，采用个别计提法计提坏账准备，更符合本公司的实际情况，也更谨慎更充分。
账龄为1至2年应收账款占比较去年显著提升原因主要为2018年受到国家整体经济发展放缓、融资规模受限等影响2017年新产生的1年以内的应收账款中在2018年实际回款较少。
（5）说明公司债务人中是否存在信用状态显著恶化的情形；
截止目前，我们未发现公司债务人中存在信用状态显著恶化的情形。
（6）报告期内，有9.52亿元应收账款由于短期借款及保理业务质押而受限，补充披露该应收账款的具体情况；
应收账款由于短期借款及保理业务质押而受限情况如下：
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（7）请报备按欠款方归集的年末余额前五名的单位名称、具体金额、账龄，并注明相关方是否为关联方；
按欠款方归集的年末余额前五名的单位情况：
单位：元
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会计师意见：
会计师对应收账款坏账准备实施了以下程序：
①了解、评估和测试了天夏智慧应收账款坏账准备计提内部控制流程，评估关键假设及数据的合理性；
②评估天夏智慧应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、账龄分析法的计提比例等；
③获取了管理层评估应收账款是否发生减值以及计提坏账准备所依据的相关资料，通过公开渠道查询与债务人相关的经营情况信息等；
④分析应收账款的账龄和客户情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的充分性；
⑤检查账龄较长应收账款的回款情况，与管理层讨论应收账款回收情况及可能存在的回收风险。
经核查，会计师认为：公司已如实披露上述（1）至（7）项问题。
问题5：年报显示，报告期末，你公司逾期未缴税金高达4.92亿元，且计提了56,158,169.62元的税款滞纳金。请你公司：
（1）补充披露应交税费的构成情况、以及天夏科技、重庆天夏聚盈科技有限公司（以下简称重庆聚盈）和西藏智天夏科技有限公司（以下简称西藏天夏）所得税和增值税的缴纳政策，以及三家公司报告期内所得税年度汇算清缴情况，增值税缴纳情况，以及你公司报告期内应交税费余额、所得税费用与利润总额的勾稽关系；
（2）结合你公司的资金流情况，详细说明未缴纳税金的原因，并补充披露该事项对公司生产经营的影响，以及你公司已采取或拟采取的措施，并充分提示风险；
（3）详细说明上述逾期未缴税事项是否构成重大违法违规，是否存在被税务主管部门进行行政处罚的风险；
（4）请你公司年审会计师就上述问题（1）、律师就上述问题（3）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）补充披露应交税费的构成情况、以及天夏科技、重庆天夏聚盈科技有限公司（以下简称重庆聚盈）和西藏智天夏科技有限公司（以下简称西藏天夏）所得税和增值税的缴纳政策，以及三家公司报告期内所得税年度汇算清缴情况，增值税缴纳情况，以及你公司报告期内应交税费余额、所得税费用与利润总额的勾稽关系；
①应交税费的构成情况如下：
单位：元
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②相关税收缴纳政策及缴纳情况
企业所得税缴纳政策及汇算清缴情况：
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③所得税费用与利润总额的勾稽关系如下：
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（2）结合你公司的资金流情况，详细说明未缴纳税金的原因，并补充披露该事项对公司生产经营的影响，以及你公司已采取或拟采取的措施，并充分提示风险；
公司受政策环境及信贷收紧等因素影响，导致部分满足收款条件的应收账款未能按时收回，对公司流动资金情况造成一定的影响，公司已对未缴税金计提了滞纳金，并与相关税务部门积极沟通针对未缴税金部分给予一定的延期。公司积极通过多种途径筹集资金，争取早日缴纳税款,并力争将此事的影响降至最低。
（3）详细说明上述逾期未缴税事项是否构成重大违法违规，是否存在被税务主管部门进行行政处罚的风险；
我公司已主动申报纳税，并积极与税务机关联系，提前向税务局说明情况，申请办理延期缴税，并积极筹措资金用于缴纳税款。根据谨慎性原则，公司亦对该部分未缴税金计提了5,238.77万元滞纳金，我公司认为上述逾期未缴税金事项未构成重大违法违规行为。税务主管部门暂未对我公司进行行政处罚。如公司未能按照主管税务机关的要求在规定的时限完成税款缴纳，主管税务机关除可以采取相关的强制执行税款措施外，依法可以处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；如公司就上述欠缴税款事项最终受到主管税务机关的罚款等行政处罚且情节严重，则将可能构成重大违法违规行为。故公司存在被主管税务机关施以罚款等行政处罚的风险。但公司在通过各种途径积极筹措资金，积极与税务部门沟通，尽量将风险降至最低。
会计师意见：
会计师对应交税费实施了以下程序：
①取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、减免税批准文件、有关政府部门的专项检查报告、被审计单位纳税申报资料等，并与应交税费明细表及账面数据进行核对。
②重新测算增值税、增值税附加、企业所得税，复核应交税费的计算是否正确。
经核查，会计师认为：公司如实披露了应交税费的构成以及天夏科技、重庆聚盈、西藏天夏所得税和增值税的缴纳政策、三家公司报告期内所得税年度汇算清缴、增值税缴纳情况、以及公司报告期内应交税费余额、所得税费用与利润总额的勾稽关系。
存在逾期未缴税金情形，虽然公司对逾期未缴税金计提了滞纳金，但我们无法判断税务机关可能做出的其他处罚对天夏智慧经营活动的影响程度。此事项会计师已在年度财务报告审计中作为强调事项进行了提示。
律师意见：
截止本法律意见书出具之日，主管税务机关尚未就上述欠缴税款事项对公司、天夏智慧城市科技股份有限公司、西藏智天夏科技有限公司、重庆天夏聚盈科技有限公司、杭州天夏科技集团有限公司作出行政处罚。
公司或其下属全资、控股子公司存在报告期逾期未缴税金的事实。根据公司的说明，公司正积极与主管税务部门沟通，并通过多种途径筹集资金，争取早日缴纳税款。如公司或下属全资、控股子公司未能按照主管税务机关的要求在规定的时限完成税款缴纳，主管税务机关除可以采取相关的强制执行税款措施外，依法可以处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；如公司或下属全资、控股公司就上述欠缴税款事项最终受到主管税务机关的罚款等行政处罚且情节严重，则将可能构成重大违法违规行为。故公司或其下属全资、控股子公司存在被主管税务机关施以罚款等行政处罚的风险。
问题6：年报显示，报告期末，你公司预付账款余额高达2.23亿元，较去年同期增加3,419.40%，其中，预付账款前五名占比98.92%。请你公司：
（1）结合公司的采购模式、销售模式、结算方式和同行业公司情况说明你公司报告期内预付账款大幅增加的原因及合理性；
（2）补充披露前五名预付对象的业务内容，核实预付对象与你公司及关联方、各并购子公司的原股东之间是否存在关联关系，并向我部报备前五大预付对象的名称；
（3）请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）结合公司的采购模式、销售模式、结算方式和同行业公司情况说明你公司报告期内预付账款大幅增加的原因及合理性；
公司采购部门根据销售合同和项目开展的情况制订采购计划，与供应商签署对应的采购合同，督促供应商及时供货并完成相关的安装实施工作。公司根据长远发展策略，与主要供应商签订相关中长期合作协议，保持良好的合作关系，以保证其能为提供稳定、可靠的服务。同时，公司对供应商实施严格管控制度，按期组织对供应商进行多维度评定，以达到公司要求。
公司根据每个项目的具体情况，与供应商分别采用不同的结算方式，一般采用“预付款+合同阶段节点账期付款+质保金”的方式，受2018年整体经济环境的影响，供应商纷纷收紧账期。报告期内，公司为了保证项目持续良性发展，付款方式尽量满足供应商要求，以上为预付账款较同期增长的原因之一。
另外，公司在多个城市成立分公司或子公司，以发展项目为主导，对项目实行垂直管理和水平管理相结合的管理模式。报告期内，公司在延续智慧城市信息化项目的基础上，开始拓展5G领域内的相关业务，并承接了5G移动宽带项目，因此类项目将在2019年度与合作伙伴继续深入开展合作，公司支付一定金额的款项作为前期项目的开展和铺垫，以达到为公司带来更多的营业收入和持续良性发展的目的。
公司选取了同行业预付账款数据分析，2017年至2018年同行业样本均值变动有大幅增加趋势，我单位与同行变动均值相比相差较大，主要系公司拓展和承接5G领域内的相关业务前期项目的垫资所致。
单位:元
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（2）补充披露前五名预付对象的业务内容，核实预付对象与你公司及关联方、各并购子公司的原股东之间是否存在关联关系，并向我部报备前五大预付对象的名称；
前五名预付对象情况：
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会计师意见：
会计师对预付账款实施了以下程序：
①查看了公司与采购环节相关的内部控制制度，核实制度设计是否健全；实施内部控制测试程序，测试采购环节的内部控制执行是否有效；
②获取期末预付大额款项相关的采购合同，了解交易情况，查看付款流水是否与合同约定相符；
③查看公司期后收货情况，确认期后采购结转是否与预付情况相符；
④针对大额预付账款执行函证程序，核查公司采购的真实性、准确性。
经核查，会计师认为：公司预付账款的增加是合理的。未发现预付对象与公司及关联方、各并购子公司的原股东之间存在关联关系。
问题7：年报显示，报告期末，你公司货币资金金额3.04亿元，同比减少79.25%。请你公司详细说明货币资金减少的原因，资金的具体用途和流向，以及对公司生产经营和流动性的影响。
公司回复：
报告期末公司货币资金金额3.04亿元，同比减少79.25%，主要原因如下：
①受政策环境及信贷收紧等因素影响，部分满足收款条件的应收账款未能按时收回，且公司项目建设采购垫资金额较大，导致2018年销售商品、提供劳务收到的现金53,478.20万元，同比减少63.50%，购买商品、接受劳务支付的现金110,219.83万元，同比增加63.23%，经营活动产生的现金流量净额 -70,396.45万元，同比下降211.88%。
②2018年以自有资金3.5亿元投资北京海淀科技金融资本控股集团股份有限公司，持股比例为7.0551%，导致投资活动产生的现金流量净额同比大幅下降。
综上，货币资金较同期有较大幅度下降，货币资金的减少对公司生产经营和流动性产生一定的影响，公司已通过加强应收款回收及积极筹措资金，争取将影响程度降为最低。
问题8：年报显示，你公司短期借款余额5.27亿元，其中，逾期未偿还的短期借款余额1.24亿元，借款利率8.20%，逾期利率12.30%，与此同时，你公司存在三笔自有资金委托理财共计4.99亿元，利率为6.80%，三笔委托理财均已到期，但全部未收回。报告期内，公司利息支出3,940.20元，较去年增加110.92%。请你公司：
（1）补充披露报告期内，公司短期借款的基本情况，包括但不限于借款金额、利率、借款期限、借款方、抵押、质押、偿还情况等情况；
（2）核对委托理财情况中，“预期收益”、“报告期实际损益金额”、“报告期损益实际收回情况”三列的金额计算是否准确；
（3）详细说明你公司使用自有资金投资理财产品的同时，以更高的利率向其他方借款的原因及合理性；
（4）详细说明委托理财逾期原因，以及你公司已采取或拟采取的措施，是否存在无法收回的风险，请作相应的风险提示，结合你公司会计政策说明2018年对上述金融资产进行减值测试的过程，包括但不限于减值迹象及发生的时点、参数的选取过程及依据、减值损失的确认方法、减值测试具体过程；
（5）详细说明你公司报告期内利息支出大幅增加的合理性，利息支出与短期借款、长期借款变化趋势不一致的原因，以及利息支出的详细构成；
（6）结合2019年预计到期的负债、生产经营现金流情况，评估公司的偿债能力，并详细说明偿还资金的来源及相应的偿还计划，如存在偿债风险，请进行风险提示，并补充披露是否与存款银行签署有特别管理协议；
（7）补充披露三笔委托理财的具体情况，包括但不限于：投资目的、产品性质、资产投向、风险敞口等，资金流向是否与实际控制人及其关联方相关，是否构成关联方违规占用公司资金的情形。
公司回复：
（1）补充披露报告期内，公司短期借款的基本情况，包括但不限于借款金额、利率、借款期限、借款方、抵押、质押、偿还情况等情况；
公司短期借款基本情况如下：
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（2）核对委托理财情况中，“预期收益”、“报告期实际损益金额”、“报告期损益实际收回情况”三列的金额计算是否准确；
经检查未发现存在错误。
（3）详细说明你公司使用自有资金投资理财产品的同时，以更高的利率向其他方借款的原因及合理性；
2016年10月，公司自有资金充沛、闲置资金相对较多，公司计划在不影响正常经营及风险可控的前提下，使用不超过10亿元人民币的自有闲置资金进行委托理财，提高公司及控股子公司的资金使用效率，为公司与股东创造更大的收益。公司及控股子公司使用自有闲置资金进行委托理财事项的审议情况请参考2016年10月27日刊登在巨潮资讯网的《关于第八届董事会第八次会议决议的公告》、《关于第八届监事会第六次会议决议公告》、《关于公司及子公司使用自有闲置资金进行委托理财事项的公告》和2016年11月12日刊登在巨潮资讯网的《天夏智慧2016年第五次临时股东大会会议决议的公告》。公司及控股子公司使用自有闲置资金进行委托理财符合《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等相关规定的要求及天夏智慧公司章程的规定。
随着市场环境的变化、公司应收账款的增加等因素，公司自有资金充沛及闲置资金相对较多的优势逐渐下降，为了补充公司现金流动性及维持公司正常业务的顺利开展，公司通过向其他金融机构进行融资，同时决定在完成审议批准的委托理财10亿元额度中的5亿元投资后，不再进行新的委托理财项目投资。
（4）详细说明委托理财逾期原因，以及你公司已采取或拟采取的措施，是否存在无法收回的风险，请作相应的风险提示，结合你公司会计政策说明 2018 年对上述金融资产进行减值测试的过程，包括但不限于减值迹象及发生的时点、参数的选取过程及依据、减值损失的确认方法、减值测试具体过程；
本公司作为委托人与受托人陆家嘴国际信托有限公司、陕西省国际信托股份有限公司签署委托理财协议，以公司自有资金投资理财产品，存续期限均为12个月。上述理财资金的贷款方为邢台第一拖拉机制造有限公司公司。委托理财出现逾期风险后，公司高度关注，但当时因为邢台第一拖拉机制造有限公司的生产线增设和厂房扩建计划仍在进行中，在建的项目还未投产，因此前期的资金投入还未能带来实际的产能增长效果。此外，创新技术产品在前期已投入大量研发成本。在产品成熟落地之前，无法看到盈利，在后期同行产品做区分升级时更需要继续投入资金研发，因此邢台第一拖拉机制造有限公司邢台第一拖拉机制造有限公司出现了暂时借款还款困难。
公司根据对风险状况的评估和对邢台第一拖拉机制造有限公司后续还款的计划的持续沟通，对该理财存续期进行了适当延期。本公司于2019年4月26日收到邢台第一拖拉机制造有限公司偿还的上述理财款项5亿元。剩余部分利息4286.71万元，双方友好沟通于2019年底全部结清。账务处理将其调整至其他应收款中。
公司对持有至到期投资减值的会计政策：资产负债表日，持有至到期投资的账面价值高于预计未来现金流量现值的，企业应当将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量现值，将减记的金额作为资产减值损失进行会计处理，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。公司在理财到期后和最终借款人邢台第一拖拉机制造有限公司公司一直跟进友好协商归还借款事宜，最终邢台第一拖拉机制造有限公司公司于2019年4月26日审计报告出具之前归还我公司5亿元借款，剩余部分利息4286.71万元，双方友好沟通于2019年底全部结清。故公司认为不存在无法收回的风险，未计提减值准备。
（5）详细说明你公司报告期内利息支出大幅增加的合理性，利息支出与短期借款、长期借款变化趋势不一致的原因，以及利息支出的详细构成；
①公司主要以短期借款为主，不存在长期借款。报告期内利息支出较同期大幅增加的原因主要为2018年整体融资金额较2017年度有较大幅度增加，具体短期借款情况对比如下：
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②利息支出明细情况：
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（6）结合2019年预计到期的负债、生产经营现金流情况，评估公司的偿债能力，并详细说明偿还资金的来源及相应的偿还计划，如存在偿债风险，请进行风险提示，并补充披露是否与存款银行签署有特别管理协议；
①融资环境恶化，银行收紧贷款政策。2018年度在政府的协调和帮助下，出台支持民营企业融资的相关政策，部分银行贷款获得转贷支持，目前亦在积极与政府和银行等多方面进行沟通，目前已与光大银行等达成意向办理续贷相关事宜；
②通过政府和其他金融机构的融资也在积极推进过程中，以尽快完成债务的偿还；
③公司通过制定健全的销售人员奖励机制等，来加快促进应收账款的回收。
（7）补充披露三笔委托理财的具体情况，包括但不限于：投资目的、产品性质、资产投向、风险敞口等，资金流向是否与实际控制人及其关联方相关，是否构成关联方违规占用公司资金的情形。
①2016年12月20日，公司做为委托人与受托人陆家嘴国际信托有限公司签署了《尊同16号单一资金信托合同》（合同编号：LJZXT[2016]-D-ZUNTONG16号-01），在该信托项下，信托资金规模不超过10亿元，各期信托资金规模以公司实际支付资金为准，任何一期信托单位的存续期限为12个月自该期信托单位成立日起计算。本公司于2016年12月21日、2016年12月23日分别以自有资金15,000万元认购信托单位15,000万份，合计30,000万元，预计收益率为5%/年。该信托资金根据委托人本公司的指令，用于向借款人邢台第一拖拉机制造有限公司（以下简称邢台第一拖拉机制造有限公司）发放信托贷款，用于补充邢台第一拖拉机制造有限公司公司营运资金。
2017年12月21日公司与陆家嘴信托签署编号为（合同编号：LJZXT[2016]-D-ZUNTONG16号-04）的《尊同16号单一资金信托合同之补充协议》，将信托单位的续存期限由12个月改为24个月。预期年收益率更改为：存续满1年之日（不含）为5%，存续满1年之日（含）至终止日为6.8%。根据该补充协议，上述两笔信托单位自一年期满后直接转入第二期。2017年12月29日，本公司收到陆家嘴国际信托有限公司1,500万元利息。
上述两笔信托分别于2018年12月20日、2018年12月23日终止到期，本公司未收到信托资金本金及第二期理财利息返还。
②2017年1月22日本公司做为A类委托人、浙江锦禾农业科技有限公司为B类委托人与受托人陕西省国际信托股份有限公司签署了《陕国投·增盈1号集合资金信托计划集合资金信托合同》（合同编号2017-39-XT001-01），该信托资金规模预计为7亿元，本公司认购信托单位68,900万份（每信托单位一元），信托存续时间为12个月，各期信托资金规模以公司实际支付资金为准。该信托计划目的是由受托人设立资金信托计划，按照委托人的意愿，根据B类委托人（浙江锦禾）指令向借款人发放信托贷款。本公司于2017年1月23日以自有资金19,900万元认购。
2018年1月，本公司与陕国投签署了《陕国投·增盈1号集合资金信托计划集合资金信托合同之补充协议》（合同编码：2017-39-XT001-01-BC01），将信托期限延长3个月，延长至2018年4月23日。自2018年1月23日（含当日）起，受益人预期收益率为6.8%。
2018年5月，本公司要求信托期限再次延长6个月，延长至2018年10月23日，并签署了《陕国投·增盈1号集合资金信托计划集合资金信托合同之补充协议(二）》（合同编码：2017-39-XT001-01-BC01），并将信托利益分配日由“受托人收到当期收益后的10个工作日内及信托终止清算后分配日遇节假日顺延）”变更为信托终止清算后分配日（遇节假日顺延）。
2018年10月23日该信托期限到期后，本公司于11月收到利息72,948.93元。
上述信托产品资金最终使用方及偿付义务人为邢台第一拖拉机制造有限公司。
③本公司于2019年4月26日收到邢台第一拖拉机制造有限公司偿还的上述三笔理财款项5亿元。
④公司信托理财投资目的是提高公司及控股子公司的资金使用效率，为公司与股东创造更大的收益，投资符合《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等相关规定的要求及天夏智慧公司章程的规定。资金流向是没有与实际控制人及其关联方相关，不构成关联方违规占用公司资金的情形。
问题9：年报显示，你公司报告期内存在多起诉讼。
（1）你公司年报“第四节经营情况讨论与分析”中“四、资产及负债情况”部分显示，你公司由于多起未决诉讼，存在银行账户被冻结及多项资产权利受限的情形，请你公司补充披露前述诉讼的基本情况、涉案金额、是否形成预计负债、诉讼的进展情况以及对公司的影响；
（2）你公司及子公司多个银行账户被冻结，请你公司以列表的形式说明冻结的具体情况，包括但不限于账户性质、金额、被冻结时间、冻结原因以及对公司持续经营的影响等，并说明被冻结银行账户是否属于你公司主要银行账户，是否触及本所《股票上市规则（2018年修订）》第13.3.1条第（二）款的规定的需对公司股票实施其他风险警示的情形；
（3）报告期内计提预计负债285.31万元，请你公司结合诉讼进展情况说明预计负债的计算过程和计算依据，预计负债是否计提合理充分；
（4）请你公司年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）你公司年报“第四节经营情况讨论与分析”中“四、资产及负债情况”部分显示，你公司由于多起未决诉讼，存在银行账户被冻结及多项资产权利受限的情形，请你公司补充披露前述诉讼的基本情况、涉案金额、是否形成预计负债、诉讼的进展情况以及对公司的影响；
诉讼基本情况：
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（2）你公司及子公司多个银行账户被冻结，请你公司以列表的形式说明冻结的具体情况，包括但不限于账户性质、金额、被冻结时间、冻结原因以及对公司持续经营的影响等，并说明被冻结银行账户是否属于你公司主要银行账户，是否触及本所《股票上市规则（2018年修订）》第13.3.1条第（二）款的规定的需对公司股票实施其他风险警示的情形；
①被冻结银行账户信息（其中，上海浦东发展银行杭州分行钱塘支行（95090154800001796） 已于2011年8月24日注销。）：
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②公司聘请了专业律师积极自查，并经公司与控股股东及关联方查证核实，截止到目前为止，涉及公司的担保及诉讼情况已全部提供。如果未来还有新增情况，公司一经查证会及时披露。后续，公司将对这些诉讼案件根据与涉诉各方的沟通协商以及法院审理等相关进展情况，按照有关法律、法规以及规范性文件的规定及时进行信息披露。目前由于涉诉事项均处于审理中，根据律师事务所出具的专业意见，目前对公司尚未造成影响，后续是否对公司有影响要依判决结果判断。
对于因法律诉讼导致被并冻结的账户，公司将与相关各方积极沟通，争取通过和解、调解的方式解决争议，使被冻结账户尽早解冻。除去以上被冻结账户，杭州天夏科技集团有限公司的其他银行账户均属正常使用状态，以杭州天夏科技集团有限公司为合同主体的销售合同，在目前阶段已做变更收款账户处理，不影响项目的正常收款。其他子孙公司的所有银行账户均为正常状态，且无未处理完结的诉讼，合同亦处于正常的执行过程中。我司将继续主要以项目所在地的子公司为合同主体来进行项目合同的签订，目前已经在着手成立成都、贵阳、昆明等地的全资子公司。因此，被冻结的账户和资产，对公司的实际业务经营无重大不利影响。我公司认为不触及《股票上市规则（2018年修订）》第13.3.1条第（二）款的规定的需对公司股票实施其他风险警示的情形。
（3）报告期内计提预计负债285.31万元，请你公司结合诉讼进展情况说明预计负债的计算过程和计算依据，预计负债是否计提合理充分；
目前由于上述涉诉事项处于审理中或调解结案，根据律师事务所出具的专业意见，目前对公司尚未造成影响，预计将来也不会对公司产生影响，不符合会计准则中确认预计负债条件的规定，故公司未对诉讼计提预计负债，后期公司会密切关注诉讼判决情况以及对公司的影响。若构成预计负债确认条件，公司将会根据实际情况计提相应的预计负债。
报告期内计提预计负债285.31万元是因为个别项目已验收并已确认收入，但根据合同条款验收后还可能发生备品备件的更换，据此预估将来可能发生的成本进行预计负债计提。计提合理充分。
会计师意见：
会计师对公司报告期内的诉讼、银行账户被冻结、资产权利受限及预计负债等事项实施了以下程序：
（1）对天夏智慧及子公司银行账户及贷款情况实施函证、获取公司征信报告信息；
（2）检查企业合同、会议纪要、银行对账单、银行回单，询问公司管理层涉诉情况并与律师沟通等。
（3）对相关案件信息进行了发函（律师询证函）确认；
（4）获取了公司提供的案件明细表，检查相关案件的起诉状、判决书及调解协议等资料，确认案件状态、起诉金额或判决书赔付金额等案件信息的真实性、准确性；
（5）通过查询中国裁判文书网上与天夏智慧相关的案件信息，与公司提供的案件明细表进行核对，对相关诉讼信息的完整性进行了检查；
（6）针对公司计提预计负债的过程进行了检查和重新计算；
（7）与管理层沟通讨论，对与天夏智慧相关的案件及预计负债会计处理进行分析检查，以判断其会计处理是否符合会计准则的相关规定。
经核查，会计师认为：公司上述回复的属于报告期内的诉讼情况、被冻结银行账户信息与我们核查结果一致，公司已按相关企业会计准则的规定计提了预计负债。
问题10：年报显示，你公司董事、监事、高级管理人员发生较大的变化，且截至目前你公司仍未正式选任新的董事会秘书，董事会成员人员低于《公司章程（2019年3月）》第一百二十二条规定的“董事会由9名董事组成”。请你公司：
（1）请说明董监高变动对你公司日常经营的影响及你公司在保障管理团队和核心员工稳定性方面已采取和拟采取的措施；
（2）请你公司严格按照《深市主板上市公司规范运作指引》2.1.1条的规定，建立健全治理机制及治理结构，尽快确定董事会秘书人选，并说明截至目前上述空缺职位的选聘工作进展及预计安排。
公司回复：
（1）请说明董监高变动对你公司日常经营的影响及你公司在保障管理团队和核心员工稳定性方面已采取和拟采取的措施；
回复：年报期间，公司总计有4名董事和高级管理人员任免、离任或解聘，分别是：
①夏建统，公司总裁，任免。
为了保证有更充分的时间和精力履行公司生产经营事务责任，夏建统先生特向公司董事会申请辞去公司总裁职务。辞去总裁职务后，夏建统先生将继续担任公司第八届董事会董事、董事长、董事会各专门委员会委员的职务，继续发挥在公司技术业务领域的核心作用。2018年4月26日，公司第八届董事会第三十三次会议审议通过了《关于聘任公司总裁的议案》：同意聘任刘遥女士为公司总裁。请参考2018年04月27日刊登在巨潮资讯网《关于公司总裁辞职并聘任新总裁的公告》。夏建统先生的任免对公司没有造成影响。
②杨菁，公司财务总监，解聘。
杨箐女士调任集团担任财务负责人及个人原因申请辞去公司财务总监职务。为了保证公司日常运作及经营管理工作的开展，经董事会提名委员会提名，聘任公司原财务副总监王军先生担任财务总监。2018年7月18日，公司第八届董事会第三十五次会议审议通过了《关于聘任公司财务总监的议案》：同意聘任王军先生为公司财务总监。请参考2018年07月19日刊登在巨潮资讯网《关于公司财务总监变更的公告》。杨菁女士的解聘对公司没有造成影响。
③高友志，公司第八届董事会董事、战略委员会委员、审计委员会委员、副总裁，离任。
因个人原因，高友志先生申请辞去公司第八届董事会董事、战略委员会委员、审计委员会委员、副总裁等职务。高友志先生辞职后将不在公司担任任何职务。经董事会提名委员会提名，第八届董事会第四十二次会议审议通过了《关于补选第八届董事会董事的议案》，按照《公司法》、《公司章程》的有关规定，经公司董事会提名委员会审查合格，公司董事会同意提名陈雪梅女士为第八届董事会董事候选人，并提交公司股东大会审议通过。请参考2018年12月1日刊登在巨潮资讯网《关于董事、高管辞职并补选董事的公告》；2018年12月11日《2018年第四次临时股东大会会议决议的公告》。高友志先生的离任对公司没有造成影响。
④贾国华，公司第八届董事会董事、董事会秘书，离任。
贾国华先生因个人及家庭原因，申请辞去公司董事及董事会秘书职务。根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所主板股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司董事会秘书及证券事务代表资格管理办法》等相关规定，在聘任新的董事会秘书之前，将由公司董事长夏建统先生代行董事会秘书职责，同时公司将尽快聘任符合任职资格的相关人士担任董事会秘书。请参考2018年7月6日刊登在巨潮资讯网《关于公司董事兼董事会秘书辞职的公告》。
公司上任董事会秘书贾国华先生自18年7月辞职以来，董事会秘书长期空缺，由董事长代行董事会秘书职责，鉴于董事长日常事务繁忙，不能全面细致地代理董事会秘书职务。通过公司自查，报告期内公司发现非财务报告内部控制存在1个重大缺陷，为：董事会秘书长期空缺，未及时披露资产冻结事项。公司一方面设立专门小组积极自查，目前部分诉讼冻结的调查还在进行中，后续一经查实，公司将根据相关法律法规的规定，及时履行信息披露义务；另一方面，认识到由于公司董事会秘书长期空缺，造成公司信息披露相关内部控制及程序未得到有效执行，并导致信息披露不完整、不规范的问题，公司将尽快完成董事会秘书的聘任，做好信息披露和投资者关系管理工作。
考虑到董事会秘书岗位的重要性，公司对该岗位的聘任工作持谨慎原则和态度，公司董事会在聘任相关人选前有严格的考察程序。在此期间，一名试用合格的董事会秘书由于个人家庭和工作地点等因素，最终影响录用上任的计划，董事会秘书聘任的工作由此未能如期完成。目前公司董事会秘书岗位仍在聘任中，公司正积极试用新的人选，现新的董事会秘书已经进入试用阶段，如试用进展顺利，公司将近期完成董事会秘书聘任工作。
为保障公司治理团队、管理团队、核心人员的稳定性，吸引和保留优秀管理人才和业务骨干，提高凝聚力和公司竞争力，促进公司长期、持续、健康发展，公司计划采取如下方式：
①员工激励计划
上市公司的股权激励和员工持股计划对保障管理层和核心骨干人员的稳定性起到了积极的作用。未来，公司将根据实际情况，在合适的条件下推出股权激励和员工持股计划，将公司发展和员工利益紧密结合，保障管理层和核心骨干人员的稳定性。
②人员培养及制度建设
公司计划建立较为完整的员工培训制度体系，以内外部讲师、培训相结合的方式，对新员工、专业业务人员、管理类人员，按照不同层级，组织不同培训计划，通过集中授课、阅读书籍、直接上级虚拟职位任职辅导、答辩等方式挖掘高潜力人才的能力，提升公司的凝聚力。在培训和业绩考核的基础上，为各类型员工提供良好的职业发展路径和晋升通道。
（2）请你公司严格按照《深市主板上市公司规范运作指引》2.1.1条的规定，建立健全治理机制及治理结构，尽快确定董事会秘书人选，并说明截至目前上述空缺职位的选聘工作进展及预计安排。
考虑到董事会秘书岗位的重要性，公司对该岗位的聘任工作持谨慎原则和态度，公司董事会在聘任相关人选前有严格的考察程序。在此期间，一名试用合格的董事会秘书由于个人家庭和工作地点等因素，最终影响录用上任的计划，董事会秘书聘任的工作由此未能如期完成。目前公司董事会秘书岗位仍在聘任中，公司正积极试用新的人选，现新的董事会秘书已经进入试用阶段，如试用进展顺利，公司将近期完成董事会秘书聘任工作。
问题11：年报显示，截至报告期末，你公司长期应收款余额4.82亿元，较去年同期增加1,251.81%，均未计提减值准备。请你公司：
（1）长期应收款对应项目的基本情况，2018年大幅增长的原因及合理性，是否存在放宽信用期的情形，相关内部控制是否健全有效；
（2）结合客户资信情况，详细说明长期应收款未计提减值准备是否合理，是否存在无法收回的风险；
（3）请你公司年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）长期应收款对应项目的基本情况，2018 年大幅增长的原因及合理性，是否存在放宽信用期的情形，相关内部控制是否健全有效；
长期应收款对应主要项目的基本情况：
单位：万元
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2018年我公司继续发展智慧城市建设项目，并积极推动5G宽带。5G移动宽带项目是基于运营商网络，为各个地区提供网络宽带基础建设，随着移动技术的发展以及物联网设备的接入，5G通信带宽的需求呈现出爆炸式的增长，在物联网基础上5G技术对于智慧城市构建有突破性作用，是智慧城市建设的基础。由于智慧城市项目金额大，运营周期长；移动宽带建设项目的最终业务为移动公司，结算方式为在审计按36个月等额结算；溧阳智慧园区建设项目和施秉县智慧城市系统建设项目验收合格后分5年支付，以上业务符合市场发展需求及实际情况。
（2）结合客户资信情况，详细说明长期应收款未计提减值准备是否合理，是否存在无法收回的风险；
我公司相关人员在合同签订之前都会对甲方单位资信情况做详细的调查和了解，只有资信情况好的单位才会与之合作，长期应收款在资产负债表的列示中考虑了时间价值，将长期应收款按回收年限、融资利率，计算其折现金额，将折现金额与应收款金额的差额计入“未实现融资收益”科目，作为“长期应收款”科目的抵减项在资产负债表中列示。另长期应收款部分到期后会转为应收账款并计提相应的坏账准备。截止到2018年底长期应收款并未出现逾期，亦无证据表明债务人财务状况出现问题等情况，我公司认为不存在无法收回的风险。
会计师意见：
会计师对长期应收款实施了以下程序：
①了解、评估和测试了天夏智慧长期应收款内部控制流程;
②分析长期应收款账龄及余额构成，了解每一明细项目的性质，查阅长期应收款相关合同协议，了解长期应收款是否按合同或协议规定按期收款，检查长期应收款是否真实；
③选择长期应收款的重要项目函证其余额和交易条款；
④检查未实现融资收益；
⑤检查长期应收款的坏账准备。确定长期应收款是否可收回，了解有无未能按合同规定收款或延期收款现象，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分。
经核查，会计师认为：公司长期应收款相关内部控制健全有效，长期应收款在资产负债表的列示中考虑了时间价值，将长期应收款按回收年限、融资利率，计算其折现金额，将折现金额与应收款金额的差额计入“未实现融资收益”科目，作为“长期应收款”科目的抵减项在资产负债表中列示。公司不存在对长期应收款客户放宽信用期的情形，长期应收款未计提减值准备合理，未发现存在无法收回的风险。
问题12、年报显示，截至报告期末，你公司应付商业承兑汇票73,806,689.05元，期初余额为0元。请你公司：
（1）结合业务开展情况、结算模式、信用政策等因素，详细分析应付商业承兑汇票大幅增长的原因；
（2）补充披露截至目前是否存在商业承兑汇票已到期未支付的情况，以及违约形成的票据诉讼等或有事项；
（3）详细说明商业承兑汇票有关交易的商业实质，是否存在票据融资的情况；
（4）请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）结合业务开展情况、结算模式、信用政策等因素，详细分析应付商业承兑汇票大幅增长的原因；
2018年开展的业务主要还是智慧城市领域信息化相关项目，由于受经济环境影响，公司回款缓慢，公司的流动资金受到一定影响，面对供应商紧缩的信用政策条件，以及为了提高公司资金流动性，公司尝试用商业承兑汇票支付部分货款，从而导致应付商业承兑汇票同比增长幅度较大。
（2）补充披露截至目前是否存在商业承兑汇票已到期未支付的情况，以及违约形成的票据诉讼等或有事项；
（一）已到期未支付的应付票据：
单位：元
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（二）违约形成的票据诉讼：
单位：元
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第1-3项商票为我公司与一家新的供应链公司合作，我方按照约定开出商票但对方未按照约定提供货物也未归还票据。双方对此产生纠纷，目前案件正在审理中。
第4项票据原本是意向与我方就供应链开展合作的上游供应链公司提出正式合作之前先尝试一笔业务，但是我方开出商票后既未收到等价货物也未收到资金，该笔交易为无效交易从而与对方产生纠纷，目前案件正在审理中。
（3）详细说明商业承兑汇票有关交易的商业实质，是否存在票据融资的情况；
如上表（一）中已到期未支付的应付票据：公司所开具的商业汇票是基于正常业务产生的，2018年由于受大环境影响，各供应商开始收紧账期，为了提高公司资金流动性，公司与供应商协商用商业承兑汇票进行支付，涉及交易具有商业实质，不存在票据融资的情况。
如上表（二）中违约形成的票据诉讼，涉及的相关交易不存在商业实质。
会计师意见：
（下转103版）
