（上接22版）

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（2）截至本报告期末，公司存在的12项未决诉讼、仲裁事项，基本情况（形成原因）和最新进展情况如下：

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基于报告期后案件结案情况，在2018年对部分诉讼计提了预计负债，公司认为于截止2018年预计负债的计提以及估计是充分合理的，不存在对于重大诉讼以及仲裁事项未充分计提的情况，对未来公司经营业绩不会产生重大不利影响。

会计师意见：

会计师针对公司的诉讼事项执行的程序主要包括：（1）获取公司的诉讼清单，并根据各诉讼情况发函询证律师，以分析及确认公司对诉讼应确认负债金额是否合理；（2）复核法律费用账户，并与公司的法务部及外部法律顾问沟通，以识别是否存在潜在诉讼和索赔事项，进一步分析诉讼所涉及的负债完整性；（3）在出具报告前获取诉讼的最新进展，判断是否涉及期后调整事项。

会计师认为，公司在2018年12月31日与未决诉讼相关的预计负债已计提充分。

问题十四、报告期内，与日常经营相关的关联交易中，你公司获批的交易额度为27,675万元，关联交易实际发生金额为34,116.06万元，差异较大。请你公司补充说明差异部分是否履行了相应的审议程序及信息披露义务，是否符合我所《股票上市规则》的相关规定。

公司回复：

公司于2018年4月27日召开的第五届董事会第二十二次会议及2018年5月22日召开的2017年度股东大会审议通过了《关于2018年度日常关联交易预计的议案》，关联董事、关联股东均回避表决。独立董事、监事会发表了明确同意意见，保荐机构华融证券股份有限公司发表了核查意见。

2018年度，公司关联交易预计及实际发生情况见下表（单位：人民币/万元）：

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2018年度，公司向关联法人销售产品、提供劳务超出预计金额8,013.22万元，占公司最近一期经审计归属于上市公司股东净资产的比例为1.97%；公司向关联方租赁厂房超出预计金额932.60万元，占公司最近一期经审计归属于上市公司股东净资产的比例0.23%；公司向关联方采购产品、接受劳务和销售固定资产不存在超出预计情形。

上述向关联法人销售产品、提供劳务的关联交易实际发生情况与预计存在较大差异主要是由于珠海奔图电子有限公司及其子公司（Pantum (USA) Co., Ltd.、Pantum International Limited）与公司生产及经营需求、销售策略调整以及与AQA S.R.L.的交易受市场影响，高价值产品销量增加。上述关联方人租赁厂房实际发生情况与预计存在较大差异主要是珠海赛纳打印科技股份有限公司、珠海赛纳物业服务有限公司租金增加、扩大厂房增加所致。

公司于2019年4月26日召开的第五届董事会第三十一次会议及2019年5月28日召开的2018年度股东大会审议通过了《关于2019年度日常关联交易预计的议案》，对公司2018年度日常关联交易超额部分进行了追认并批准了预计2019年度日常关联交易事项，同时对2018年度日常关联交易差异较大的原因进行了说明。关联董事、关联股东均回避表决。独立董事、监事会发表了明确同意意见，保荐机构华融证券股份有限公司发表了核查意见。

综上，公司与关联方发生的日常关联交易及日常关联交易超额部分已履行审议程序及信息披露义务，符合《深圳证券交易所股票上市规则》、《中小企业板上市公司规范运作指引》等相关规定。

后续公司将进一步强化监督管理，按照年初预计的日常关联交易范围对下属子公司发生的关联交易事项进行实时监控，同时要求各子公司与相关企业发生交易时及时履行审批程序，严格控制事后追认的情形发生。

问题十五、年报显示，报告期内，你公司租赁均为日常的生产经营租赁。请你公司补充说明租赁的具体情况，包括但不限于租赁场所、面积、用途、费用及其合理性、是否为关联交易等。

公司回复：

公司2018年公司主要租赁的房产的情况汇总如下：

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从上表可知，公司租赁的房产均系日常生产经营需求及解决公司员工住宿，是公司的正常经营行为；涉及关联方交易事项，交易价格均为公允价格，公司业已按照规定进行审核及披露。

问题十六、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款中，部分应收账款逾期，坏账准备计提比例为10.00%，其他客户应收账款坏账准备计提比例为58.81%。请你公司补充说明相关单项应收账款发生背景、发生时间、对应的金额与账龄、涉及的交易对方是否与你公司存在关联关系，应收账款坏账准备计提比例的确定依据、计提是否充分等。

公司回复：

公司本期应收账款单项计提的情况汇总列示如下：

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公司的应收账款回款基本在赊销期内收回，则坏账准备以备抵法为主，按照账龄计算确认坏账金额，若发现需单项计提坏账的情况，则分别情况予以确认。公司在因境内出口的业务形成的应收账款基本都已购买了中信保，其赔付比例为90%，故相关的应收账款未能追偿时则按照未受保险赔付的金额确认坏账准备；境外子公司的应收账款则定期分析各逾期发票对应的应收账款是否存在坏账的可能性，并交由法务部等机构进行追偿，最终未能追偿的款项则确认为坏账，利盟国际的应收坏账为最终确认后的损失金额。

截止2018年12月31日，公司已按照一贯的会计政策确认了足额的坏账准备，结合期后回款情况，公司认为公司的应收账款坏账准备已计提充分。

问题十七、请你公司补充说明以下内容：（1）其他应收款按款项性质分类情况表中“应收Kofax Limited出售结算税款”、“ 应收售后回购款”、“ 员工备用金/员工借款”、“ 待退回的预付土地受让价款”的具体内容；（2）其他应付款表中“往来款一朔达、PAG”、“ 预提费用（包括水电租金、返点费用等 ）”、“其他应付款项”的具体内容；（3）按款项性质列示的长期应付款表中“应付企业借款”的具体内容；（4）预计负债表中“预计还原厂房租赁费用”、“ 预计纳税义务”的具体内容；（5）营业外支出表中“其他”的具体内容。

公司回复：

公司分别对上述提及的明细核算说明予以补充说明：

（1）其他应收款：

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（2）其他应付款：

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（3）长期应付款表中“应付企业借款”为公司之子公司SCC向公司控股股东珠海赛纳借入的款项，按照同期贷款利率计息，并已按照规定审批及披露。

（4）预计负债：

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（5）营业外支出表中“其他”核算的利盟国际养老金计划公允价值变动事项应在当期损益核算的部分。

问题十八、2018年你公司转回存货跌价准备7,147万元。请补充说明报告期内转回存货跌价准备的存货类型，跌价准备的计提时间，转回的原因及合理性。请会计师核查并发表明确意见。

公司回复：

公司存货2017年12月31日及2018年12月31日的存货结存情况汇总如下（单位：人民币/亿元）：

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根据《企业会计准则》及公司的会计政策规定，公司每年度根据存货的结存情况及期末的可变现净值，对不同的存货类别进行分析以判断是否存在存货跌价事项，并根据测试结果分别计提跌价准备。存货跌价准备的减少情况包括存货销售时存货跌价准备的转销及存货价值上升导致原确认的跌价准备冲回两种情况，公司主要是存货销售时跌价准备转回的情况，则本期减少的存货跌价准备是根据期末结存存货确认应计提的跌价准备金额与期初跌价准备余额的差额确定的。

公司本期的销售毛利率较2017年度有所改善，则本期期末存货跌价准备账面余额的比例由2017年度的13.51%下降至11.75%，主要为利盟国际的存货跌价准备的减少导致。

会计师意见：

会计师执行了以下主要的审计程序对公司的存货跌价准备计提的合理性进行了核实：（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）获取存货跌价准备计算表；（3）对存货可变现净值以及存货跌价准备计提金额进行复核，将管理层确定可变现净值时的估计售价、至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等与实际发生额进行核对；（4）结合存货监盘程序，检查存货的性质及状况，并对长库龄存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的合理性。

根据《企业会计准则第 1 号-存货（2006）》，公司期末存货按账面成本与可变现净值孰低原则计量，账面成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。公司对不同类别的存货，具体计提跌价准备政策如下：

（1）计提原材料跌价准备政策：原材料以一般销售价格为基础计算可变现净值，账面成本高于可变现净值部分计提跌价准备；

（2）计提在产品跌价准备政策：在产品以所生产库存商品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，账面成本高于可变现净值部分计提跌价准备。为执行销售合同而持有的在产品按合同价格确定估计售价，无销售合同而持有的在产品按一般销售价格确定估计售价。

（3）计提库存商品跌价准备政策：库存商品以其估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，账面成本高于可变现净值部分计提跌价准备。为执行销售合同而持有的库存商品按合同价格确定估计售价，无销售合同而持有的库存商品按一般销售价格确定估计售价。

通过上述核查，会计师认为公司本期存货跌价准备计提和转销金额是合理的，是与其生产经营特点及所处的行业状况相适应的。

问题十九、应付账款本报告期末余额为36亿元，其中1年以内的应付账款余额为35.94亿元。请你公司补充说明2018年末应付账款的主要欠款对象、采购发生时间。

公司回复：

截止2018年12月31日，公司按照业务收入分类列示的供应商余额汇总列示如下：

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会计师意见：

由于受到国安协议的约束，利盟国际占公司合并应付账款余额及采购的发生额比例较高，故公司未能列示并公告按照供应商对象列示的余额，则按照业务模块予以披露；公司披露的数据未见重大异常，未有重大的关联方余额。

问题二十、预付款本报告期末余额为6.01亿元，其中1年以内的预付款余额为6.01亿元。请你公司补充说明2018年末预付款的主要付款对象、付款项目，最终资金流向是否为关联方。

公司回复：

截止2018年12月31日，公司的预付款按照性质的余额列示如下：

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账龄为1年内的余额为2.41亿元，占比96.83%；超过1年的余额为0.08亿元，占比为3.17%，主要为预付的软件授权及服务费用、材料费用。

公司截止2018年12月31日预付款项的供应商无关联方余额，不存在通过非关联方供应商最终转款给关联方的事项。

特此公告。

纳思达股份有限公司

董 事 会

二〇一九年七月六日