亚翔系统集成科技（苏州）股份有限公司
关于上海证券交易所对公司2019年半年度报告的事后审核问询函的回复公告

(下转14版)

证券代码：603929证券简称：亚翔集成公告编号：2019-027

亚翔系统集成科技（苏州）股份有限公司

关于上海证券交易所对公司2019年半年度报告的事后审核问询函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

亚翔系统集成科技（苏州）股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年8月13日收到上海证券交易所《关于对亚翔系统集成科技（苏州）股份有限公司2019年半年度报告的事后审核问询函》【上证公函【2019】1152号】。根据相关要求，现将有关情况回复公告如下：

问题1.业绩相关情况。

根据半年报，公司2019年上半年实现营业收入10.06亿元，归属于母公司股东的净利润5,815.32万元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润5,444.66万元，同比均有所下降。请公司补充披露：（1）结合行业环境、生产经营、下游行业等情况，分析公司业绩变动的原因，并说明公司后续改善经营业绩情况的相关安排；（2）说明各类业务收入确认政策，包括但不限于完工百分比如何确认、如何确定建造合同工作量、如何预估毛利率、收入确认时点等。

公司回复：

一、 结合行业环境、生产经营、下游行业等情况，分析公司业绩变动的原因，并说明公司后续改善经营业绩情况的相关安排；

（一）公司业绩变动原因分析

1、2019年上半年与上年同期业绩变动情况如下：

单位：万元

■

如上所述，2019年上半年净利润较上年同期减少42.86%，主要原因是营业收入减少，相应营业毛利减少；本期应收账款增加计提坏账准备增加，而上年末因收回账龄较长的应收账款转回坏账准备。

2、2019年上半年营业收入较上年同期减少原因分析如下

单位：万元

■

公司所在洁净室工程行业的发展受下游行业发展的影响程度较大。下游行业的基础设施建设受国家及地区的经济政策、消费者需求及自身周期性等因素影响，均受制于宏观经济波动。宏观经济的波动，容易引发社会固定资产投资放缓或投资重点的变动，对建筑业细分领域的经营情况产生影响，进而造成施工企业业绩的波动。

首先，2019年IC半导体与光电产业虽然仍在延续2018年景气，但受世界经济持续不景气影响，市场上对洁净室下游光电、IC半导体企业的投资趋于谨慎，公司下游客户光电行业、IC半导体企业对产线投资资金紧张，很多2018年底将启动的项目，均呈现不同程度的放缓。

其次，部分甲供工艺设备无法如期进场，影响了公司后续施工进度，相应影响了公司的收入确认进度。

其三，洁净室行业工程规模大，主要因为行业特性合同中标到完工进度确认收入会有时间差异，2019年上半年中标大合同的时间较晚，故对上半年营业收入的贡献较少。

上述因素共同作用对本公司2019年经营业绩产生了短期负面效应。

3、2019年上半年坏账准备较上年同期增加原因分析如下：

单位：万元

■

注：坏账准备变动与资产减值损失存在差异，主要原因是境外子公司外币报表折算所致。

如上所述，2018年上半年，因收回账龄较长的应收账款8,554.96万元，对2018年上半年净利润贡献1,600.72万元，2019年上半年收回长账龄应收账款金额较少。2019年上半年因为应收账款余额增加、小部分客户应收账款账龄增长，导致坏账准备增加1,400.38万元。

2019年6月30日应收账款余额较2018年12月31日余额增加较大，主要原因是：1）因审计结算导致工程款回收周期拉长的项目占了大部分。2）另还有部分因自身资金原因或工程暂缓的项目，也占了一定比例。3）芯片及面板厂房投资金额高，多为国家或地方重点项目，需通过审计程序，导致尾款的收款周期较长。4）部分长账龄之应收账款需以法律途径处理，需要一个过程且时间较长。

（二）公司后续改善经营业绩情况的相关安排

1、拓展业务范围的深度和广度

（1）积极深耕原有行业领域资源

随着数字家庭时代的到来、液晶面板的升级换代、物联网应用、电动车及无人驾驶车全面推进、3D技术和OLED及IC国产化的发展趋势，及国家产业发展政策的支持，未来我国IC半导体、光电等产业在未来相当长的一段时期内仍处于快速发展时期，具备一定的发展空间与潜力。

（2）扩大客户范围

在医药行业内，随着国内医药生产企业新版GMP标准的实施，由GMP强行认证带来的行业集中整合效应正在逐渐体现，同时，我国政府也把加大医疗卫生投入作为刺激内需的重要措施，这将促进洁净室工程行业在该领域的快速发展。我国目前正积极推进保健食品行业执行GMP及HACCP（危害分析与关键控制点）管理认证，对保健食品行业生产环境和从业人员装备的洁净等级提出了更高的要求，这也将带动洁净室工程行业的需求大幅提升。此外航空航天、精密仪器、化学工业、食品加工等行业也均处于快速的发展时期，这都给洁净室工程行业带来巨大的市场空间。

（3）新近重大合同中标情况

2019年8月公司中标绵阳惠科光电科技有限公司“惠科第8.6代薄膜晶体管液晶显示器件项目洁净包1工程”，合同金额2.25亿元。（公告日期2019年8月13日，编号：2019-025）

2、加强风险管控

公司发展的同时将加大对公司风险控制，对资产管理能力等方面均提出了更高的挑战。后续公司的管理架构及管理水平将适应公司持续发展的需要，资产管理能力得到进一步的提升。此外强化对新客户征信的调查，引进相关征信工具，进一步快速了解新客户，减少经营风险。

3、加大催款力度

指定专人与客户定期对账，对大额应收账款业务部门安排专人负责，每周跟踪，及时催款。

二、说明各类业务收入确认政策，包括但不限于完工百分比如何确认、如何确定建造合同工作量、如何预估毛利率、收入确认时点等。

（一）报告期内，本公司收入确认会计政策如下：

1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准（设备销售收入）

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2、 确认让渡资产使用权收入的依据（其他业务收入-房屋租赁收入）

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3、 提供劳务收入的确认依据和方法（其他业务收入-设计、咨询服务收入）

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

（2）相关的经济利益很可能流入企业；

（3）交易的完工进度能够可靠地确定；

（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

4、 建造合同收入的确认依据和方法（工程施工收入）

（1） 当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。

固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

1） 合同总收入能够可靠地计量；

2） 与合同相关的经济利益很可能流入企业；

3） 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

4） 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

1） 与合同相关的经济利益很可能流入企业；

2） 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。

在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。

（2） 建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：

1） 合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。

2） 合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

（3） 如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。

（二）本公司具体执行的收入确认方法

本公司按年度统计的营业收入分类别列示如下：

单位：万元

■

如上所示，本公司营业收入主要为工程施工收入，适用于《建造合同》准则。每月月末，本公司均采用完工百分比法确认建造合同收入，合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。

1、完工百分比法相关变量的具体确定过程

① 预计总收入

工程项目合同包括主合同和增项合同。主合同按双方签署的合同总金额确认预计总收入。发生增项的，以本公司或子公司与客户签署的增项合同（包括工程补充协议、发包方的订单、工程结算单等不同形式，都能够作为开具发票并向发包方收款的直接依据）金额确定增项收入，增加主合同的预计总收入。

② 预计总成本

由项目专案负责人根据工程项目的具体内容编制《专项工程预算核定单》，报项目处经理审核，总经理批准后实施。预计总成本包括工程分包成本、施工物资成本、工程管理费三大部分，过程如下：

工程分包成本，按项目施工工程量乘以单位工程造价确认；

施工物资成本，施工物资包括工程材料和工程设备，按项目需求数量乘以多方询价的最低报价确认；

工程管理费，包括项目人员薪酬、项目税费、差旅费及其他与工程直接相关的费用。按财务核定的平均人工和管理费乘以项目拟调配人员数量确认。

自工程开工至工程完工验收，预计总成本是一个动态调整的过程，调整程序与初始制定程序相同。

③合同预计毛利率=预计总收入-预计总成本

④ 实际发生成本

工程分包成本：本公司与分包商签订工程分包合同，分包商按照分包工程实际完成的工程量按月编制《分包工程结算表》，经项目经理确认、工程部审核后双方签署《估验计价单》。财务部门根据《估验计价单》确认分包工程成本。

施工物资成本：公司提供的工程设备，普遍是单位成本较低、品类较多的小件设备，与工程材料同属于施工物资。本公司在项目现场设有专人管理仓库（较小的项目不设仓库，由电力组和仪控组负责）和工地台账，供应商根据工程进度需求分批将施工物资直接发至工地，本公司项目部对到场物资组织验收，合格的出具《验收单》，登记工地台账和录入SAP ERP系统。分包商根据工程需要至仓库领取施工物资后进行施工。财务部门根据《验收单》、《出库单》确认施工物资成本。

本公司提供的大型工程设备较少，大型设备到场后，即由设备厂家派人到现场负责安装或者由本公司组织分包商进行安装，安装调试完成后，本公司对其进行现场验收并出具《验收单》，财务部根据设备《验收单》确认施工物资成本。

工程管理费：财务部门以工程管理人员实际发生的费用及工程管理人员薪酬分配金额作为实际发生成本的依据。

2、建造合同当期收入及累计收入的确认方法

① 计算成本完工进度

成本完工进度=累计实际发生的合同成本/预计总成本

② 取得发包方确认的项目累计完工进度，比较发包方确认的累计完工进度与成本累计完工进度，并取孰低值作为累计完工百分比。

“成本完工进度与发包方确认完工进度孰低”方法的具体应用：A、按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例计算完工进度；B、取得发包方确认的工程完工进度；C、取A、B二者孰低。

③ 计算当期确认的收入、成本和毛利

当期确认收入=预计总收入*完工百分比─上期累计确认收入

当期确认成本=预计总成本*完工百分比─上期累计确认成本

当期确认毛利=当期确认收入─当期确认成本

问题2.现金流相关情况。

根据半年报，公司2019年上半年收回银行保本理财产品2.26亿元，期末货币资金余额为2.55亿元，较期初有所下降。同时，经营活动产生的现金流量净额-3.08亿元，较去年同期也有所下降。请公司结合业务承接情况、经营结算方式等情况，分析经营性现金净流量变动的原因和合理性、公司生产经营是否发生较大变化，并说明公司后续改善现金流情况的相关安排。

公司回复：

一、请公司结合业务承接情况、经营结算方式等情况，分析经营性现金净流量变动的原因和合理性、公司生产经营是否发生较大变化

（一）2018年度及2019年度上半年现金流量情况：

单位：万元

■

经营活动现金净流量：2019年上半年净流出30,845.64万元，2018年度净流入24,579.81万元，主要原因是各期末主要在施工工程所处的收付款阶段不同，导致在各期产生净垫付工程款与净收入工程款的情况。

投资活动现金净流量：2018年度净流出15,853.90万元，主要原因是于2018年末主要在施工工程净收入工程款，公司将暂时闲置资金投资于银行理财以增加收益。2019年上半年净流入22,071.55万元，主要原因是在施工工程项目需净垫付工程款，公司收回银行理财投资，以垫付工程款。

筹资活动现金净流量：2019年上半年净流出5,326.15万元，2018年度净流出4,336.32万元，主要原因是本公司支付普通股股东股利所致。

（二）经营活动现金净流量变动原因

受不同客户建厂开工时点、工期长短不同的影响，公司洁净室系统集成工程收入与签约合同在时间分布上并不呈现明显的规律性，因而洁净室系统集成工程收入在季度、年度间会有较大的波动，

公司近年来主要专注于电子行业中IC半导体、光电等领域高科技厂房的洁净室工程项目，属于洁净室工程行业较高端领域。此类洁净室具有洁净等级高、投资规模大、建筑面积大、系统集成复杂、工程品质要求高等特点。工程造价达到上亿元。各个项目从前期项目招标、设备材料采购、工程施工，到项目维护质保等各个业务环节，都需要公司先行垫付大量资金，而发包方对本公司的洁净室工程款项结算及支付和本公司对上游设备材料提供商、分包商的结算及支付存在时间差异，导致本公司在项目施工和维护质保过程中被占用了大量资金。

洁净室工程各个阶段的资金占用情况大致如下表所示：

■

一般情况下，公司先垫付工程款，施工后与发包方结算，发包方支付工程款。

2019年上半年净流出30,845.64万元，2018年度净流入24,579.81万元，主要原因是各报告期末主要在施工工程所处的收付款阶段不同，导致在各报告期本公司产生净垫付工程款与净收入工程款的情况。

报告期内，主要工程项目净垫付工程款与净收入工程款如下表所示：

单位：万元

■

上表中：杭州中芯晶圆、世源科技晋江分公司、厦门美日丰创因合同约定预付工程款收款在2018年，对分包商和供应商的付款在2019年；苏州华为项目2019年6月末垫付资金3,433.09万元，于2019年7月已收到工程款3,752.56万元；福建晋华二次配项目垫付资金较大，共计5,963.77万元。

二、 说明公司后续改善现金流情况的相关安排

出现净垫付工程款与净收入工程款情况，是本公司所处的工程施工行业的特点。公司完成工程施工后，即可与发包方结算工程款。公司已制定较为完善的内部控制制度，以保障工程款回笼，具体包括：

（1）新客户加强征信，降低风险。业务人员与新客户接触时即开始收集各项资料，于投标（或议价）前完成客户信用调查，并在信用调查的基础上进行信用评估；对知名企业和老客户，在考虑以往销售额及回款状况的基础上，根据客户注册资本、生产规模、经营状况、预计工程量的大小、第三方信用调查等诸多因素，并结合公司承担风险的能力，进行信用评估后，由各部门分不同级别审核批准信用期限和信用额度。

（2）在建项目加速催款。指定专人与客户定期对账，对大额应收账款业务部门安排专人负责，每周跟踪，及时催款。

（3）关注客户经营状况及财务状况，持续评估客户工程款支付能力，防止出现垫款无法收回的情况。

（4）长账龄之应收账款通过法律途径处理。聘请专业的法律咨询机构协助防范和处理潜在的坏账风险。就出现的极少数客户无法按约定支付工程款情况，积极准备相关证据，通过法律途径收回工程款，维护公司合法权益。

问题3.应收款项相关情况。

根据半年报，公司2019年半年末应收账款余额8.28亿元，较期初有所增加，应收账款周转率由3.61降至1.37。其中，应收账款前五名余额4.42亿元，占比达46.83%。此外，报告期末其他应收款余额1,256.52万元，同比有所增长。请公司补充披露：（1）应收账款余额前五名欠款方的名称、金额、账龄、占比、坏账计提金额、是否涉及诉讼；（2）在营业收入和净利润下滑的情况下，公司应收账款、其他应收款余额出现较大幅增加的原因及合理性，相关应收款项的回收情况，公司采取何种措施控制应收款项回收风险；（3）公司对杭州中芯晶圆半导体股份有限公司（以下简称杭州中芯晶圆）的应收账款回收情况。

公司回复：

一、应收账款余额前五名欠款方的名称、金额、账龄、占比、坏账计提金额、是否涉及诉讼；

截至2019年6月30日止，本公司应收账款前五名情况如下：

单位：万元

■

上述应收账款前五名客户均未涉及诉讼。

二、在营业收入和净利润下滑的情况下，公司应收账款、其他应收款余额出现较大幅增加的原因及合理性，相关应收款项的回收情况，公司采取何种措施控制应收款项回收风险；

（一）如问题1所述，2019年上半年净利润下降的主要原因是营业毛利减少，以及应收账款账龄结构变化及期初期末余额变动导致坏账准备前后期反向变动所致。

（二）应收账款余额大幅增加的原因如下：

1、2019年6月30日应收账款前五个项目余额情况如下

单位：万元

■

2、2018年12月31日应收账款前五个项目余额情况如下

单位：万元

■

如上所述，2019年6月30日应收账款大幅增加，主要有两个原因：

其一，期末已结算待收回工程款项目较上年末多。公司承接的洁净室工程项目金额较大，每年承做的项目数量有限，当几个项目完工的时间比较集中，完工结算后未收到客户付款时会导致应收账款年末余额较大；或者在工程项目施工过程中，几个大的工程项目同时施工，也会导致与客户的结算相对比较集中，同样会导致已结算未收回的应收账款余额出现明显增加；另一方面，前期完工的项目进入保固期，回款相对较慢，应收账款增加。

其二，发包方在工程全部完工后未决算。工程项目全部完工后，本公司根据发包方的完工证明确认应收账款，但发包方出于自身资金周转的考虑，拉长竣工验收和决算周期，延迟支付工程款，公司收到的工程款项较少，从而导致期末应收账款增加。

（三）其他应收款余额大幅增加的原因如下：

单位：万元

■

如上所示，其他应收款期末余额较上年末增加401.48万元，主要原因是投标保证金较有所增加。公司所处的工程行业性质，在投标方在进行竞标前，需缴纳招标方投标保证金，在开标后退回。于2019年6月末，本公司竞标已投标未开标项目较上年末多，因此投标保证金有所增加。通常，此类投标保证金不存在回收风险。

（四）应收账款和其他应收款期后回款情况如下：

1、应收账款

单位：万元

■

2、其他应收款

单位：万元

■

（五）公司采取何种措施控制应收款项回收风险

因审计结算导致工程款回收周期拉长的项目占了大部分，另还有部分因客户自身资金原因或工程暂缓的项目，也占了一定比例。公司后续将采取以下措施控制应收款项回收风险：

1、在与客户签订合约时，争取与客户协商，如工程前80%的款项（预付款、进度款）按照合约约定先支付，剩余20%款项，将全力配合客户审计流程，待审计结束再向客户申请付款。

2.公司已制定较为完善的应收账款内部控制制度以防范应收款项回收风险，详见问题2之”二、说明公司后续改善现金流情况的相关安排”所述。

三、 公司对杭州中芯晶圆半导体股份有限公司（以下简称杭州中芯晶圆）的应收账款回收情况。

截止2019年6月30日，公司与杭州中芯晶圆合同执行情况如下：

单位：万元

■

问题4.存货相关情况。

根据半年报，公司2019年半年末存货余额3.6亿元，同比有所增长。其中建造合同形成的已完工未结算资产3.24亿元，占存货总额比例为90%。请公司补充披露：（1）建造合同形成的已完工未结算资产所对应工程中，前五名的客户名称、存货金额、占比、存货形成时间、计提跌价准备情况；（2）结合行业环境、业绩变化、生产经营等情况说明存货较大幅度增长的原因，公司改善存货周转的措施；（3）公司在杭州中芯晶圆项目中形成的已完工未结算资产的金额、计提跌价准备情况，以及公司拟采取何种措施保障该资产的安全性。

公司回复：

一、建造合同形成的已完工未结算资产所对应工程中，前五名的客户名称、存货金额、占比、存货形成时间、计提跌价准备情况；

单位：万元

■

二、结合行业环境、业绩变化、生产经营等情况说明存货较大幅度增长的原因，公司改善存货周转的措施；

公司存货主要由施工物资和已完工未结算资产构成，其中已完工未结算资产由公司尚未与客户结算的工程施工形成，受公司承接的洁净室工程项目合同金额较大、工程进度与实际结算进度不一致影响，往往会形成较大金额的未结算工程施工。

1、存货2019年6月末余额较年初增加的主要原因是已施工未结算资产增加较多。按项目列示如下：

单位：万元

■

如上表所述，期初存货于本期已基本结算完毕，期末存货大幅增加的主要原因是期末已施工暂未与发包方结算的项目数量和金额较期初多所致，属于阶段性的暂时工程垫资，待与发包方结算后存货余额将减少。

影响公司工程结算的因素有：

（1）公司承接的洁净室工程单个项目金额大，不同项目的工期长短不同，有时同一个高科技建厂工程可能分为不同的工程项目包进行发包，公司承接的洁净室项目包的工程结算进度可能会受其他未完工的项目包（如土建项目包）的影响；

（2）客户受市场影响，投资建厂过程中迫于投产时间压力，就会督促施工企业加快工程进度，相应的工程结算、完工验收也会比较及时；也可能受大环境影响，发包方出于自身资金周转的考虑，拉长竣工验收和决算周期，从而延迟支付工程款。

（3）工程结算进度同时也受客户验收或第三方审计、内部结算流程的影响，虽然公司积极主动地跟踪项目进度，但在工程项目完工前，客户对项目结算存在一定的滞后性，从而使公司存货余额增加。

2、公司改善存货周转的措施

如前所述，期末存货余额增加主要原因是期末主要项目正处于已施工待结算阶段，属于暂时性的工程垫资，公司将及时与发包方进行结算并催收工程款以改善存货周转率。

三、公司在杭州中芯晶圆项目中形成的已完工未结算资产的金额、计提跌价准备情况，以及公司拟采取何种措施保障该资产的安全性。

截止2019年6月30日，公司杭州中芯晶圆项目中已完工未结算资产如下：

单位：万元

■

期末，杭州中芯晶圆项目形成的已完工未结算资产6,118.26万元。本公司向法院起诉杭州中芯晶圆时已申请财产保全，受诉法院已经根据公司申请对杭州中芯晶圆名下等值的财产采取保全措施。依据本公司诉讼代理律师的法律意见，公司胜诉概率较高，故本公司对杭州中芯晶圆项目已完工未结算资产未计提存货跌价准备。

问题5.预收款项相关情况。

根据半年报，公司2019年半年末预收款项余额494.79万元，较期初有所下降。请公司补充披露：（1）期初与期末预收款项余额前五名形成的业务背景、客户名称、与公司关联关系、结算方式、收入确认安排以及未来提供服务的具体安排；（2）结合下游客户情况、收入确认政策、平均收入确认周期、在手订单量以及业绩和应收款项的变化，分析本期预收款项余额变动的原因，评估公司议价能力是否发生较大变化。

公司回复：

一、期初与期末预收款项余额前五名形成的业务背景、客户名称、与公司关联关系、结算方式、收入确认安排以及未来提供服务的具体安排；

单位：万元

■

如上所述，预收款项2019年6月末余额较年初余额减少较多，主要原因是2018年末公司收到发包方支付合同预付款，该等预付款已于2019年1-6月施工后结算冲减。

二、结合下游客户情况、收入确认政策、平均收入确认周期、在手订单量以及业绩和应收款项的变化，分析本期预收款项余额变动的原因，评估公司议价能力是否发生较大变化。

近三年本公司合同情况统计如下：

单位：万元

■

如上所述，近三年公司所实施的工程项目确认收入周期较为稳定，收入确认政策保持一贯。截止本公告日，2019年度公司新签订单累计约12.44亿元人民币。

受大环境影响， 2019年下游客户投资产线趋于谨慎，相应公司所签订的大合同金额有所下降，从总体上使得预收款金额机会减少。依据洁净室工程行业特点，公司所签订工程合同，具有周期短、规模大等特点，预收款项与合同签署并客户支付工程预付款的时间有直接关系，具有一定的偶然性。2019年6月预收款项大幅下降的主要原因是2018年末公司承接了若干金额较大工程项目，依据合同约定，收到的预付款阶段的工程款较多，期末这些工程仍处于合同约定预收款阶段，故2018年末预收款项金额较大，该等预收款已在2019年1-6月施工后开票结算冲减。2019年度上半年，新增项目预收款尚未收到，故预收款金额大幅下降。

目前，公司主要在手合同或定单情况如下:

单位:万元

■

如上所述，公司期末预收款项余额与公司所签订的合同付款条件密切相关，一般情况下，公司预收合同金额10%-30%预付款，随着施工逐步开展，公司与发包方结算工程款，先抵消预收款后再向发包方请款，相应形成应收账款。极个别情况下，客户出于加快工程进度考虑或资金相对充裕，应公司请求，也会在施工过程中预先支付进度款。上述两种情况下，如期末已收到预收款，但公司尚未实施预收款对应的工程施工内容，则会形成预收款项，相对而言，期末存在预收款项具有一定的偶然性。

从以上在手订单付款条件来看,公司承接项目的付款条件并没有发生变化。

综上，公司议价能力未发生变化。

问题6.关于公司起诉杭州中芯晶圆诉讼相关情况。

根据半年报，公司于2019年6月向杭州市中级人民法院对杭州中芯晶圆提起建筑工程施工合同纠纷诉讼。请公司补充披露：（1）公司关于杭州中芯晶圆项目的施工进度如何，是否有继续施工计划，公司与杭州中芯晶圆相关款项回收情况，已施工却未收到工程款涉及金额，目前对相关工程和存货的管理控制情况；（2）量化分析本次诉讼对公司应收账款、存货、利润、或有负债等可能产生的影响。

公司回复：

一、公司关于杭州中芯晶圆项目的施工进度如何，是否有继续施工计划，公司与杭州中芯晶圆相关款项回收情况，已施工却未收到工程款涉及金额，目前对相关工程和存货的管理控制情况；

1、公司关于杭州中芯晶圆项目的施工进度如何，是否有继续施工计划

2019年5月17日杭州中芯晶圆动用数百号社会人员阻止本公司进入施工场所，导致公司400余名工人及工程师至今无法进入现场施工，工人及施工机台滞留现场数日，同时,杭州中芯晶圆在未经本公司允许的情况下强行接管工程。在此之前，该项目已完成工程量约为95%。依照目前情形，公司已无法再继续施工。

2、公司与杭州中芯晶圆相关款项回收情况，已施工却未收到工程款涉及金额

公司于2018年12月27日及2019年4月16日分别收到杭州中芯晶圆支付的6,900万元元预付款4,100万元工程进度款，其后再未收到任何款项。依据公司测算，该项目已施工未收到工程款12,711.79万元。

3、目前对相关工程和存货的管理控制情况

自2019年5月17日被阻入场施工至今，公司已无法继续施工。后经交涉，公司现场剩余施工材料已由杭州中芯晶圆、管理公司、监理单位会同本公司进行了清点并签字留存。公司已将剩余材料所对应的价款记入工程款在诉讼中向杭州中芯晶圆主张。

二、量化分析本次诉讼对公司应收账款、存货、利润、或有负债等可能产生的影响。

1、本公司起诉杭州中芯晶圆情况

2019年6月，本公司向杭州市中级人民法院对杭州中芯晶圆提起诉讼，主张杭州中芯晶圆违反合同约定，有关诉讼的详细情况公司已于2019 年 6 月 13 日发布相应公告（公告编号：2019-016）。

2、杭州中芯晶圆反诉本公司情况

2019年8月13日，公司收到杭州市中级人民法院送达的杭州中芯晶圆起诉公司的起诉状副本及证据、财产保全事项告知书等法律文件，详情见本回复问题7。

3、诉讼对公司应收账款、存货、利润、或有负债等可能产生的影响。

截至2019年6月30日止，公司账面杭州中芯晶圆“半导体大硅片（200mm、300mm）项目洁净包合同”项目相关情况如下：

单位：万元

■

截至2019年6月30日，公司就该项目已结算未收款余额0.00元，已施工未结算资产余额6,118.26万元，依据公司测算，该项目已施工未收到工程款12,711.79万元。本公司已向杭州市中级人民法院起诉书中主张对该等存货享有工程折价或拍卖的价款享有优先受偿权，同时公司已请求法院对杭州中芯晶圆名下相关等值资产进行财产保全。

根据公司诉讼代理律师的法律意见，本公司本次诉讼胜诉的可能性较高，因此公司未确认已施工未结算资产存货跌价准备，亦未确认合同预计负债。因杭州中芯起诉本公司，故构成因未决诉讼形成的或有负债，但由于导致本公司经济利益流出的可能性较低，故不构成预计负债。

问题7.关于杭州中芯晶圆反诉公司相关情况。

根据公司临时公告，杭州中芯晶圆也就工程款纠纷事项反诉了公司，并通过诉前保全冻结了公司募集资金账户，涉及募集资金3,187.61万元。请公司补充披露：（1）截至目前，杭州中芯晶圆起诉公司的最新进展；（2）被冻结募集资金对应募投项目的进展情况，本次资金被冻结对募投项目的影响，以及将和采取何种措施保证募投项目正常进行；（3）除募集资金外，公司其他资产是否存在被冻结的情况，冻结资产对公司生产经营影响。

公司回复：

一、截至目前，杭州中芯晶圆起诉公司的最新进展；

公司于2019年8月13日收到杭州市中级人民法院送达的杭州中芯晶圆起诉公司的起诉状副本及证据。杭州中芯晶圆诉称，公司承建的杭州中芯晶圆半导体股份有限公司半导体大硅片（200mm、300mm）项目的洁净包工程存在工期逾期等违反合同约定情况，请求要求法院判令我司支付违约金人民币69,000,000元及承担诉讼费、保全费。收到诉状后，公司积极准备相应应诉材料，目前案件暂未开庭审理。

二、被冻结募集资金对应募投项目的进展情况，本次资金被冻结对募投项目的影响，以及将和采取何种措施保证募投项目正常进行；

截至本报告出具日，与被冻结募集资金相关的募投项目进展情况如下：

单位：万元

■

被冻结募集资金的募投项目，目前仍在按计划持续施工中，暂未受到募集资金帐户冻结的影响。为保证募投项目如期完成，公司应对处置措施将按信息披露规则另行公告。

三、除募集资金外，公司其他资产是否存在被冻结的情况，冻结资产对公司生产经营影响。

依据杭州市中级人民法院与诉状同日送达的财产保全事项告知书，除募集资金账户被冻结外，公司中信银行苏州工业园区支行7324410182400028079账户被冻解224,526.40元，另有位于上海市延安西路的两处不动产被查封。

募集资金账户被冻结对本公司的影响见本题二之回复。

被冻结的中信银行苏州工业园区支行7324410182400028079账户金额较小，对公司生产经营影响极小。被查封的位于上海市延安西路的两处不动产，公司主要用于出租，不会对公司的正常生产经营产生重大影响。

问题8.其他诉讼情况。

根据半年报，近期公司及子公司与信利（惠州）智能显示有限公司、台湾肥料股份有限公司、北京世纪金光半导体有限公司等也存在工程款纠纷，涉及金额分别为3504.74万元、2216.92万元和788.74万元。请公司补充披露：（1）结合下游公司与行业情况，分析近期产生一系列工程款纠纷的原因，并说明拟采取何种措施保全相关资产的安全；（2）公司前期是否面临类似工程款纠纷诉讼，相关诉讼结果。

公司回复：

一、结合下游公司与行业情况，分析近期产生一系列工程款纠纷的原因，并说明拟采取何种措施保全相关资产的安全；

近期产生一系列工程款纠纷的主要原因是受国内国际形势影响，市场对洁净室下游光电、IC半导体产业的投资趋于谨慎，导致公司部分客户基础投资资金紧张，无法按期支付工程款。另外，个别客户因诚信问题恶意拖欠公司工程款，导致公司长时间无法收回工程款。为维护公司资产安全与股东权益，公司不得已通过法律手段，起诉拖欠工程款客户，以维护公司合法权益。

公司保全相关资产安全的主要措施包括：对多次催讨不付的客户提起诉讼，运用法律手段追回工程款；在起诉同时，向法院提请采取财产保全措施；主张对公司所施工工程拥有优先受偿权。

二、公司前期是否面临类似工程款纠纷诉讼，相关诉讼结果。

如下表：