欧菲光集团股份有限公司关于对深交所2019年年报问询函回复的公告

或有负债，是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。

或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。

相关诉讼事项会计处理情况如下：

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注1：2018年1月，公司向美国加州洛杉矶高等法院起诉贾跃亭对乐视拖欠欧菲光货款承担责任，由其个人资产对欧菲光货款进行清偿，与乐视案件指向同一应收账款。

注2：刘立荣夫妇于2017年12月7日共同向欧菲微电子、欧菲光电出具了《个人无限连带责任保证函》，为金铭电子公司、金卓通信公司应付公司的货款等相关款项向公司提供连带保证责任。因金铭电子公司、金卓通信公司并未按约履行付款义务，刘立荣夫妇亦未履行连带清偿义务，2018年1月8日，公司向江西省高级法院提起诉讼，请求判令刘立荣夫妇连带清偿东莞金铭电子公司、东莞金卓通信公司所欠公司3亿元人民币的货款及逾期利息，与金铭及金卓等金立系案件指向同一应收账款。

上述诉讼事项使得公司在2019年计提信用减值损失4,966.81万元和确认递延所得税费用-745.02万元，减少净利润4,221.79万元，不会对公司主营业务产生影响。

经自查，相关诉讼事项的会计处理符合企业会计准则的规定。

会计师核查意见：

针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：

① 评价计提的应收账款坏账准备；

② 评价单项计提预期信用损失的应收账款可收回金额的计算方法及相关支持性证据；

③ 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证，以获取法律顾问和律师对被审计单位资产负债表日业已存在的，以及资产负债日至复函日期间存在的或有事项的确认证据。

④ 检查其是否满足预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确；

⑤ 查阅公司关于重大诉讼的信息披露情况，与管理层进行沟通，了解诉讼应对措施以及诉讼、和解的推进情况，取得相关法律文书并核查执行情况。

⑥ 通过裁判文书网等公开渠道查询公司涉及情况，以评估管理层对诉讼事项披露的完整性。

经核查，我们未发现欧菲光存在相关诉讼事项的会计处理不符合企业会计准则相关规定的情况。

14、你公司合并现金流量表显示，报告期内“收到其他与经营活动有关的现金”本期发生额为60,700.71万元，其中“往来款项等”40,000.00万元，“其他”9,580.04万元；“支付其他与经营活动有关的现金”本期发生额为77,849.21万元，其中“费用性支出”45,400.66万元，“往来性支出”32,249.33万元，“其他”199.22万元。

（1）请详细说明形成上述往来款及其他的具体原因、明细情况、涉及事项、款项性质等；自查是否存在《上市公司规范运作指引》规定的对外提供财务资助、非经营性资金占用的情形，以及是否履行了相关审议程序及信息披露义务。

公司回复：

公司往来款均为日常经营活动产生，对方与公司不存在关联关系，均系公司正常经营所需，不存在《上市公司规范运作指引》规定的对外提供财务资助、非经营性资金占用的情形，因交易金额均未达到信息披露标准，无需单独披露。

1.公司合并现金流量表中“收到其他与经营活动有关的现金”中“往来款项等”形成的具体原因、明细情况、涉及事项、款项性质如下：

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2.公司合并现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”中“往来性支出”形成的具体原因、明细情况、涉及事项、款项性质如下：

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3.公司合并现金流量表中“收到其他与经营活动有关的现金”中“其他”形成的具体原因、明细情况、涉及事项、款项性质如下：

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4. 公司合并现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”中“其他”主要系保理手续费支出。

（2）请详细说明形成“费用性支出”的具体原因、期间具体发生额、款项性质等情况。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

公司回复：

2019年费用性支出明细如下：

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会计师核查意见：

针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：

① 了解公司现金流量表的编制情况、编制方法。

② 根据直接法计算各项现金流量的一般公式匡算主要项目的现金流量并与现金流量表数据比较是否存在重大差异；

③ 自行编制各单位单体现金流量表，对被审计单位的现金流量表进行核对测试；

④ 检查合并现金流量的编制方法，关注集团内部往来及购销业务是否已作抵消；

⑤ 对现金流量表进行分析性复核，检查现金流量表主表与补充资料、现金流量表与财务报表附注之间勾稽关系。

经核查，我们认为，欧菲光作出的相关回复符合实际情况，未发现对外提供财务资助、非经营性资金占用的情形。

15、本报告期，你公司实现非经常性损益18,872.40万元，同比减少46.36%。其中，“非流动资产处置损益”本期发生额为-3,266.00万元，较上年同期减少67.84%；“计入当期损益的政府补助”本期发生额为6,487.20万元，较上年同期减少77.88%；“其他符合非经常性损益定义的损益项目”本期发生额为15,675.04万元，上年同期未有发生额。同时，“除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益”本期发生额为847.67万元，“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”本期发生额为-720.35万元，均较上年同期发生额变动幅度较大。

（1）请你公司说明主要政府补助款收到的时间、项目内容及具体会计处理，并自查公司对于达到信息披露标准的政府补助是否存在以定期报告代替临时公告的情形。

公司回复：

1．2019年公司收到的主要政府补助款具体情况如下表：

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2．经自查，公司严格按照以下信息披露标准履行信息披露义务：

根据《深圳证券交易所股票上市规则》第11.11.5条规定：“（十四）获得大额政府补贴等额外收益或者发生可能对上市公司的资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的其他事项，上市公司应当及时向交易所报告并披露。”根据《中小企业板信息披露业务备忘录第13号：上市公司信息披露公告格式第44号上市公司获得政府补助公告格式》规定的披露标准：“收到的与收益相关的政府补助占上市公司最近一个会计年度经审计的归属于上市公司股东的净利润10%以上且绝对金额超过100万元，或者收到的与资产相关的政府补助占最近一期经审计的归属于上市公司股东的净资产10%以上且绝对金额超过1,000万元。”

报告期内，以上政府补助项目单项及累计金额均未达到上述披露标准，亦不存在以定期报告代替临时公告的情形。

（2）请你公司补充说明“非流动资产处置损益”较上年同期变动幅度较大的原因及合理性。

公司回复：

“非流动资产处置损益”本期发生额为-3,266.00万元，较上年同期变动幅度较大，主要原因是公司对深圳的厂区布局进行调整，对原有的部分设备进行处置。

（3）请你公司说明“其他符合非经常性损益定义的损益项目”、“除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益”和“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”的明细情况、信息披露情况、会计处理及依据。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

公司回复：

1.“其他符合非经常性损益定义的损益项目”的明细情况、信息披露情况、会计处理及依据

（1）“其他符合非经常性损益定义的损益项目”明细情况如下：

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（2）信息披露情况如下：

公司已于2019年5月8日披露《关于出售控股子公司部分股权的公告》（公告编号：2019-056）：公司与泰豪创意科技集团股份有限公司（以下简称“泰豪创意”）签订了《股份转让协议》，公司将所持的南昌虚拟现实研究院股份有限公司45%的股份转让给泰豪创意。

公司于2019年11月19日披露《关于出售安徽精卓部分股权暨关联交易的公告》(公告编号：2019-147)：公司及子公司共同出资设立了安徽精卓，与安徽鼎恩企业运营管理合伙企业（有限合伙）签署《关于安徽精卓光显科技有限责任公司股权转让协议》，转让后安徽鼎恩将持有安徽精卓51.88%的股份。

（3）会计处理及依据详见问询函回复11。

2. “除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益”的明细情况、信息披露情况、会计处理及依据

（1）“处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益1,616.08万元”明细情况如下：

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（2）“除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益”-768.39万元，详见本问询函回复19。

（3）信息披露情况

公司已于2017年2月份披露《外汇衍生品交易业务管理制度》，明确外汇衍生品交易业务制度。公司于2019年7月31日公告《关于开展外汇衍生品交易的公告》（公告编号：2019-101），据公告披露，因业务发展需要，为防范外汇汇率和利率风险，公司及控股子公司与境内外金融机构签订外汇衍生品交易合同，品种包括但不限于外汇远期、外汇掉期、外汇期权、结构性远期、利率掉期、货币互换等。公司及控股子公司开展的外汇衍生品交易业务与日常经营紧密联系，以规避汇率、利率波动带来的经营风险为目的。

（4）会计处理及依据

①会计处理依据

根据《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的相关规定，企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。公司购买的远期外汇合约作为一项衍生金融工具，期末按公允价值进行后续计量，其公允价值的变动计入当期损益，符合《企业会计准则》的相关规定。

②会计处理

远期合约

资产负债表日账务处理，计提远期合约投资损失：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融负债

或资产负债表日，计提远期合约投资收益：

借：交易性金融资产

贷：公允价值变动损益

业务交割日账务处理：

红冲前期计提损失或收益

借：公允价值变动损益/交易性金融资产

贷：交易性金融负债/公允价值变动损益

结汇

借：购外币过度科目-外币

贷：银行存款-外币

借：银行存款-人民币

贷：购外币过渡科目-人民币

投资收益（借方或者贷方）

3.“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”的明细情况、信息披露情况、会计处理及依据

（1）明细情况如下

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（2）会计处理及依据

根据“关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知（财会〔2019〕6号）”的规定:“营业外收入”项目，反映企业发生的除营业利润以外的收益，主要包括与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得（企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠，经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外）等。该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列.“营业外支出”项目，反映企业发生的除营业利润以外的支出，主要包括公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。“非流动资产毁损报废损失”通常包括因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废清理产生的损失。企业在不同交易中形成的非流动资产毁损报废利得和损失不得相互抵销，应分别在“营业外收入”项目和“营业外支出”项目进行填列。

综上所述，公司会计处理符合《企业会计准则》要求。

会计师核查意见：

针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：

① 检查政府补助：结合递延收益、其他收益审计，审查各项政府补助的批准文件,复核收入的性质、金额、入账时间是否正确。

② 检查非流动资产处置利得：结合相关非流动资产的审计，检查是否在授权范围内履行了必要的批准程序，抽查相关原始凭证，审核其内容的真实性和依据的充分性，检查会计处理是否符合相关规定。

③ 检查其他营业外收入，结合相关科目审计，检查入账金额及会计处理是否正确。

④ 复核交易性金融资产和交易性金融负债计价方法，检查其是否按公允价值计量，前后期是否一致，复核公允价值取得依据是否充分。公允价值与账面价值的差额是否计入公允价值变动损益科目

经核查，我们认为，欧菲光作出的相关回复符合实际情况，未发现相关会计处理不符合企业会计准则相关规定的情况。

16、年报显示，截至报告期末，你公司其他权益工具投资余额为32,957.68万元，请你公司补充说明明细情况、会计处理及依据。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

公司回复：

1.其他权益工具投资明细及会计处理情况如下：

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2.会计处理依据：

根据《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的规定，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，除了获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

会计师核查意见：

针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：

① 获取管理层将非交易性权益工具投资在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的指定文件；

② 考虑管理层持有权益工具投资的目的是非交易性的理由是否复核准则规定；

③ 向被投资单位对其他权益工具投资进行函证,以确认其存在。如有差异，查明原因，作出记录或进行适当调整；

④ 对本期发生的其他权益工具投资的增减变动，检查至支持性文件，确定其会计处理是否正确；

⑤ 确定其他权益工具投资的计价正确。

经核查，我们认为，欧菲光作出的相关回复符合实际情况，未发现相关会计处理不符合企业会计准则相关规定的情况。

17、年报显示，截至报告期末，你公司预付款项余额为6,837.56万元，较期初增加111.36%，请结合款项结算条件补充说明你公司期末预付款项余额较期初大幅增加的原因及合理性。

公司回复：

预付分款项性质情况如下：

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由上表可知，公司预付款项余额较期初增加，主要原因是预付材料款和预付租金增加。预付材料款主要为满足部分新产品投产需求，截至本问询函回复日材料均已到货。预付租金增加的主要原因是业务规模不断扩大，公司搬迁至新园区，增加厂房及宿舍租赁。

综上所述，公司期末预付款项为公司正常生产经营所需，较年初增加幅度合理。

18、报告期内，你公司发生管理费用109,133.99万元，较上年同期增加27.76%。请结合管理费用的具体项目说明管理费用较上年同期增加的具体原因及合理性。

公司回复：

管理费用分具体项目同期变动情况表如下：

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由上表可知，公司管理费用增加的主要项目是人工费用和办公费用：

（1）人工费用：2018年12月31日公司收购天津富士，2019年纳入合并范围，人工费用增加；深圳的厂区布局调整，发生人员安置费用；公司产销规模扩大，人员配置增加。

（2）办公费用：2019年公司搬迁至新园区，重新配置办公资源；另外，由于业务量不断增加，为提升数据处理能力和响应速度，公司加大了对网络服务器的升级投入。

综上所述，公司管理费用占营业收入的比重与同期相比基本保持一致，管理费用的增加是合理的。

19、报告期内，你公司发生公允价值变动收益-768.39万元，较上年同期减少108.45%，上年同期金额为9,091.66万元。本期产生公允价值变动收益的来源为交易性金融资产及交易性金融负债，请结合交易性金融资产及负债的具体情况说明公允价值变动收益较上年同期大幅减少的具体原因及合理性。

公司回复：

公司交易性金融资产及负债的核算内容主要是远期外汇交易。公司为规避汇率风险，开展外汇远期业务，与境内外金融机构银行签署远期外汇合约，按约定的外汇币种、数额、汇率和交割时间，依合约进行交割。

公司已于2017年2月披露《外汇衍生品交易业务管理制度》，并从2017年起开展相关外汇远期业务。

2017年-2019年产生公允价值变动收益的来源明细如下表：

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由上表可知，公允价值变动收益的变动主要是2017年末持有的外汇远期合约期末按公允价值计量，于2018年全部完成交割，交割时冲回前期确认的公允价值变动损失8,143.98万元，并按照实际结汇差额计入“投资收益”，加上2018年新签订的外汇远期合约产生的公允价值变动收益947.68万元，2018年公允价值变动收益合计9,091.66万元。

2018年末持有的外汇远期合约于2019年完成交割，交割时冲回2018年确认的公允价值变动收益947.68万元,并按实际结汇差额计入“投资收益”，加上2019年新签订的外汇远期合约产生的公允价值变动收益179.29万元，2019年公允价值变动收益合计-768.39万元，较上年度减少。

综上所述，公司公允价值变动收益较上年同期变动是合理的。

20、年报显示，截至报告期末，你公司其他流动资产-待摊费用余额为1,235.20万元，较期初增加379.45%。请补充说明其他流动资产-待摊费用的明细情况，并说明较期初大幅增加的原因及合理性。

公司回复：

1.其他流动资产-待摊费用明细情况如下：

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2.较期初大幅增加的原因及合理性

2019年年末较年初大幅增加主要原因是2019年公司应收票据贴现业务增加，公司对应收票据未终止确认部分的贴现息在贴现期间（即贴现日至票据到期日之间的期间）进行分摊，分期计入损益，截至期末存在1,201.18万元贴现息未分摊完毕，故年末较年初待摊费用增加。

特此公告。

欧菲光集团股份有限公司

2020年6月8日

(上接90版)