（上接81版）

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会计师意见：

我们履行了以下核查程序：

(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

(4) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；

(5) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

(6) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

经核查，我们认为，广厦传媒商誉减值测试过程中重要参数取值合理，商誉减值准备计提充分合理，减值测试过程符合企业会计准则的规定。

5、关于客户和供应商。年报显示，公司前五名客户销售额0.36亿元，占年度销售总额的35.91%；前五名供应商采购额2.70亿元，占年度采购总额的92.14%，其中关联方采购额占采购总额的78.75%。请公司补充说明：（1）列示前五名客户和供应商的具体名称、业务背景，如为关联方，请明确说明具体的关联关系；（2）请分行业披露供应商采购额，并说明供应商采购集中的原因。

公司回复：

（一）列示前五名客户和供应商的具体名称、业务背景，如为关联方，请明确说明具体的关联关系。

1、公司前五名客户列示如下: 单位（元）

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2、公司前五名供应商列示如下: 单位（元）

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（二）请分行业披露供应商采购额，并说明供应商采购集中的原因。

1、公司房地产行业前五名供应商采购额列示如下：

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公司房地产行业前五名供应商采购额占比为90.21%，集中程度较高主要系房产项目土建工程通常以总包方式进行对外招标采购，因公司当期仅剩原子公司天都实业房产项目的开发建设，其当期主体工程劳务发生额较大，故采购金额较为集中。本期供应商采购额第一名为广厦建设集团有限责任公司，采购金额占比为65.33%,主要原因系其为原子公司天都实业天祥A和天祥B房产项目的总包方，本期采购天祥A、天祥B等苑区主体工程劳务，采购金额较大。上述采购均严格按照招投标相关程序执行。

2、公司影视行业前五名供应商采购额列示如下：

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公司影视行业前五名供应商采购额占比为79.16%，集中程度较高主要系子公司广厦传媒公司在报告期内着力推动电视剧《爱之初》的拍摄、发行进度，支付相关版权费、演员费用及后期制作费用，相应成本支出较多。

6、关于应收账款。年报显示，公司应收账款中前五名欠款方账面余额合计1.05亿元，占所有应收账款的比例为92.99%。其中第二名、第五名欠款方所欠的997.56万元款项，全额计提坏账准备。请公司进一步说明：（1）列示上述应收账款欠款方的具体名称、业务背景、与公司是否存在关联关系；（2）说明第二名、第五名欠款方所欠款项全额计提坏账准备的原因，其他公司应收账款的回收可能性，其坏账准备计提是否充分。请年审会计师事务所发表意见。

公司回复：

（一）列示上述应收账款欠款方的具体名称、业务背景、与公司是否存在关联关系。

公司应收账款前五名列示如下： 单位（元）

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会计师意见：

我们对应收账款前五名客户执行以下的核查程序包括：

1.了解、评价与收入相关的内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；

2.通过国家企业信用信息公示系统查询公司前五名客户的相关股东信息，查验与公司是否存在关联关系；

3.通过检查公司签订的销售合同及合同执行情况，查看销售的真实性。

经核查，我们认为公司与其前五名客户不存在关联关系。

（二）说明第二名、第五名欠款方所欠款项全额计提坏账准备的原因，其他公司应收账款的回收可能性，其坏账准备计提是否充分。请年审会计师事务所发表意见。

1、公司坏账计提政策如下：

(1) 单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的计提方法

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

(2) 按账龄组合计提坏账准备的应收款项坏账准备的计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法。

应收账款一一账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

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2、第二名、第五名欠款方所欠款项全额计提坏账准备的原因

(1) 应收账款欠款方第二名-西藏乐视网信息技术有限公司所欠款项全额计提坏账准备的原因

2016年10月8日，公司与西藏乐视网公司签订《信息网络传播权独占专有许可使用协议》，合同约定在收到影视节目介质后15工作日内支付30%使用费，收到授权书原件后5日并完成所有权利证明文件后15个工作日内支付余款70%。2017年初公司已履行了全部合同义务，但西藏乐视网公司未按约定支付授权使用费。公司已于2017年4月在北京市朝阳区人民法院对其提起诉讼，一审判决公司胜诉，但由于乐视网（西藏乐视公司母公司之母公司）出现债务危机，经公司管理层研究讨论，预计款项很可能无法收回，故2017年末根据谨慎性原则公司对其全额计提坏账准备。

(2）应收账款欠款方第五名-成都广播电视台所欠款项全额计提坏账准备原因

2015年，公司与成都市广播电视台签订《“电视剧”播映权转让合同》，将《最后的战士》电视剧播映权以独家转让(许可授权)的方式授予成都市广播电视台。因电视台付款审批流程较为复杂，目前还未收回，但广厦传媒一直以来与其保持良好的沟通。截至2019年年末，该项应收账款账龄3-4年，根据应收账款一一账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，公司按照100%对其计提坏账准备。

2019年公司与行业公司预期信用损失组合账龄法计提对比：

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如上表显示广厦传媒的应收账款坏账准备按照账龄组合计提，其中对3年以上应收款计提100%坏账准备，与同行业其他公司不存在明显差异，唐德影视、欢瑞世纪均对按照账龄组合划分的3年以上应收账款计提100%坏账准备。

2019年公司与同行业公司应收账款按照账龄划分对比

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由于受电视台或网络视频平台排播和付款进度的影响，行业内可比公司通常存在应收账款回收进度可能会超过信用期的情况。如上表显示截至2019年12月31日，同行业公司均有一定比例3年以上的应收账款，具有普遍性。故公司应收账款账龄超过3年符合行业现状。

3、其他公司应收账款的回收可能性，其坏账准备计提是否充分

其他客户坏账准备计提情况

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公司将其拥有的影视剧全部或部分版权（包括但不限于电视播映权、信息网络传播权等）以卖断方式授予上述客户在一定期限内或永久行使，从而形成应收账款，受电视台和网络视频平台排播和付款进度的影响，公司对该等客户的应收账款回收进度可能会超过信用期。具体情况如下：

(1) 公司应收湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司《海棠经雨胭脂透》独占专有许可使用权使用费85,660,377.36元，公司与其沟通情况良好，企业询证函回函情况正常，期后收回14,400,000.00元，公司正在力争尽快完成对上述款项的全部回收工作。

(2) 公司应收黑龙江广播电视台主要系《维和步兵战营》电视剧播映权使用费6,626,886.79元，合同金额尚未全部回收，原因系该剧已于2019年4月11日在黑龙江卫视进行播放，因黑龙江广播电视台内部付款审批环节层次较多、流程复杂等原因，因此实际并未严格按照合同规定的条件进行付款。但该客户具有国资背景，信用良好，于2020年4月已全部收回《维和步兵战营》电视剧播映权使用费。

(3) 公司应收中视合利文化传媒（北京）有限公司《蜂鸟》电视剧播映权2,248,000.00元，尚未收回原因系其将电视剧《蜂鸟》卖给陕西广播电视台并于2016年10月22日播出，但中视合利文化传媒（北京）有限公司未能从陕西广播电视台收回销售款。由于公司2019年与中视合利文化传媒（北京）有限公司沟通良好，预期能够收回，公司根据应收账款一一账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表按照30%计提坏账准备。

会计师意见：

我们针对上述应收账款坏账准备计提是否充分实施了以下审计程序：

1) 对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解；

2) 对公司重要的客户进行了函证，并对函证过程进行控制，对未回函的客

户实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计证据；

3) 检查了公司前五大客户的销售合同及相关剧目播映情况以核查应收款项的真实性；

4) 检查了公司主要客户期后回款情况，以核实应收账款的真实性；

5) 对金额重大或高风险的应收账款，独立测试相关款项的可回收性，包括检查了相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史和还款能力。

经核查，我们认为公司的坏账准备会计政策合理，应收账款坏账准备计提充分。

三、其他事项

7、年报第136页显示，公司在处置子公司表格填写中，对丧失控制权时点的确认依据填写有误。请对表格做相应修订。

公司回复：

修订后的表格应为：

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（续上表）

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特此公告。

浙江广厦股份有限公司董事会

二○二〇年六月十三日