（上接135版）

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沃驰科技2019年收入较上年增长的主要原因是新增IPTV、淘宝直播业务、阅读分销业务和创新业务，新增业务2019年共实现营业收入5,754.96万元，增长率为20.54% 。

（2）大一互联营业收入大幅增长的原因及合理性

大一互联两年营业收入变化情况：

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大一互联2019年收入较上年增长的主要原因是公司成为上市公司的子公司后社会知名度的提高，客户的中标率增加。2019年营业收入增加的主要业务是带宽、机柜收入较2018年增加12,930.83万元，增值服务较2018年增长1,070.90万元，新增云平台（游戏云）业务增加收入1,245.28万元。

2、上述公司前五大客户信息并说明是否与其存在关联关系

（1）沃驰科技收入前五大客户及基本信息

沃驰科技2019年前五大客户营业收入及占比：

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上述前五大客户基本情况如下：

第一名：上海玄霆娱乐信息科技有限公司

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第二名：南京沃特菲文化传播有限公司

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第三名：天翼视讯传媒有限公司

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第四名：炫彩互动网络科技有限公司

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第五名：咪咕数字传媒有限公司

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通过国家企业信用信息公示系统查询沃驰科技与其前五大客户的股权结构信息、实际控制人投资关系网状结构，主要股东及董、监、高等关键管理人员的对外投资和任职情况。

经查证：沃驰科技及其主要股东、董、监、高等关键管理人员未持有前五大客户的股份，未在前五大客户及其控制的公司中任董事、监事及高级管理人员。前五大客户及其主要股东、董、监、高等关键管理人员未持有沃驰科技的股份，未在沃驰科技及其控制的公司中任任董事、监事及高级管理人员。故沃驰科技与其前五大客户不存在关联方关系。

（2）大一互联收入前五大客户及基本信息

大一互联营业收入前五大客户情况

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上述前五大客户基本情况如下：

第一名：北京金迅瑞博网络技术有限公司

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第二名：中国移动通信集团广东有限公司广州分公司

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第三名：北京蓝汛通信技术有限责任公司

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第四名：华为软件技术有限公司

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第五名：广州市维腾德润云计算有限公司

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通过国家企业信用信息公示系统查询大一互联与其前五大客户的股权结构信息、实际控制人投资关系网状结构，主要股东及董、监、高等关键管理人员的对外投资和任职情况。

经查证：大一互联及其主要股东、董、监、高等关键管理人员未持有前五大客户的股份，未在前五大客户及其控制的公司中任董事、监事及高级管理人员。前五大客户及其主要股东、董、监、高等关键管理人员未持有大一互联的股份，未在大一互联及其控制的公司中任任董事、监事及高级管理人员。故大一互联与其前五大客户不存在关联方关系。

问题（2）请你公司补充提供大一互联、沃驰科技2019年末应收账款账前五大欠款方信息，说明是否与其前五大客户一致，并结合报告期内信用政策变化情况等因素分析应收账款增长率高于营业收入增长率的原因。

回复：

1、你公司补充提供大一互联、沃驰科技2019年末应收账款账前五大欠款方信息，说明是否与其前五大客户一致

（1）沃驰科技应收账款余额前五大信息

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由上表看出，应收账款余额前五大与收入客户前五大一致的是：南京沃特菲文化传播有限公司，该公司是收入前五大客户之一，主要原因是该客户本期资金紧张，回款周期较长，当年实际回款比率在50%左右。

收入前五大中，上海玄霆娱乐信息科技有限公司、天翼视讯传媒有限公司、炫彩互动网络科技有限公司、咪咕数字传媒有限公司基本按合同约定付款，回款较好，故未排入应收账款余额前五大中。

（2）大一互联应收账款余额前五大信息

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由上表看出，应收账款余额前五大与收入客户前五大一致的是：北京金迅瑞博网络技术有限公司因业务量大，一般次月结算开票，3个月左右付款；中国移动通信集团广东有限公司广州分公司按月结算，次月开发票，付款周期一股为6个月左右；广州市维腾德润云计算有限公司是2019年10月新增的加云平台（游戏云）业务，项目属于发展期，回款较慢。

收入前五大客户中，华为软件技术有限公司和北京蓝汛通信技术有限责任公司根据合同约定按月结算付款，回款较好，故未排入应收账款余额前五大中。

2、并结合报告期内信用政策变化情况等因素分析应收账款增长率高于营业收入增长率的原因。

（1）沃驰科技应收账款、营业收入增长率变化情况

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2019年应收账款增长率高于营业收入增长率的原因：沃驰科技主要客户是运营商各基地，2019年运营商基地业务结算和付款政策调整，实际回款周期较上年平均延长2-4个月；另外2019年给第三方推广的电信增值业务占比较2018年增加较大，该类业务是运营商先给第三方结算，第三方收到款后再给沃驰科技付款；个别大客户2019年资金紧张，实际付款周期较以前年度延长，综合这些因素造成应收账款增长率高于营业收入增长率。

（2）大一互联应收账款、营业收入增长率变化情况

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大一互联主要客户是互联网类公司，本年度营业收入较上年大幅上涨，受收入增长影响，应收账款期末余额也同步增长。

2019年应收账款增长率高于营业收入增长率的原因：公司为能够与大客户保持长期合作模式，通过放宽信用政策，适当延长信用周期等方式保留大客户，大客户的实际回款周期一般可延长至3-6个月。

问题（3）报告期内，大一互联管理费用为1,453.26万元，较上年同期大幅下降65.11%，主要原因为股份支付费用较去年同期大幅减少。请你公司补充说明股份支付费用大幅减少的原因及计算的过程。

回复：

1、大一互联两年度股份支付费用情况

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2018年股份支付费用是原控股股东钱炽峰以低于立昂技术收购价格，将所持大一互联的股份股转让给员工形成的，一次性分摊计入管理费用的费用。

2019年股份支付费用是上市公司实施员工股权激励计划，按受益期分期分推授予日的价格与员工认购价格的差异而确认的管理费用。

2、大一互联两年度股份支付形成原因及计算过程

（1）2018年度确认股份支付费用2,970万元

2018 年 4 月 11 日，钱炽峰将所持有的 10%股权（对应注册资本 500.00万元）以 1,500.00万元对价转让给欣聚沙投资，转让价格为 3 元/股。钱国来及 17名员工作为欣聚沙投资的股东，以受让及增资方式间接持有大一互联，间接持有大一互联495万股，取得价格为3元/股。

2018年6月，立昂技术与大一互联原股东钱炽峰等人签订《资产转让协议》约定，大一互联 100%股权的交易对价为 45,000.00万元，即9元/股。

因此钱国来及 17 名员工以受让及增资方式取得欣聚沙出资份额而间接持有大一互联股权事项构成股份支付。根据《企业会计准则第 11 号-股份支付》的相关规定，确认股份支付费用2,970.00 万元。计算过程如下：

股份支付费用=495万股*（9元/股-3元/股）= 2,970.00万元

（2）2019年度确认股份支付费用35.81万元

公司于 2019 年 10 月制定并审议通过了 2019 年限制性股票激励计划草案，于 2019 年 11 月 15 日对外披露的限制性股票激励计划授予对象名单，共授予股票 5,870,000 股。其中,立昂母公司参与获授的限制性股票数量合计为 3,496,000股、大一互联参与获授的限制性股票数量合计为 644,000 股,授予价格 9.76 元/股，授予日股票的收盘价17.61元，故授予日股权的公允价值为7.85元/股。 2019年11月15日至2023年11月14日，在达到当期的行权条件的条件下，第一期可解锁30%、第二期解锁30%、第三期解锁20%、第四期解锁20%。

如未达到当期的行权条件的条件下，当期股份则不得解锁，由公司根据股票激励计划规定回购注销，会计成本将在后期滚动累计计算时扣除。

本公司实施的股权激励计划属于“一次授予、按比例分期行权”的股权激励计划，根据企业会计准则的规定。应在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。授予日是2019年11月15日，可行权权益工具的最佳估计为所有授予对象，即644,000股，授予日的公允价值7.85元/股。

各期信息如下：

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第一期应分摊的费用具体计算过程如下：

644,000*7.85*30%+644,000*7.85*30%/2+644,000*7.85*20%/3+644,000*7.85*20%/4=2,864,726.67元。

截止2019年12月31日，应分摊的费用期间为1.5月，计算出2019年度计入管理费用的金额为：2,864,726.67/12*1.5=358,090.83元

综合上述，大一互联两年股份支付的性质和受益期不同，2018年的股份支付没有延续性，故两年股份支付费用金额变动较大，变动原因是合理的。

问题（4）报告期内，沃驰科技销售费用为317.67万元，较上年同期减少48.15%，而营业收入同比增长27.67%。请你公司补充说明沃驰科技销售费用与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性。

回复：

1、沃驰科技销售费用率变动情况

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销售费用构成两年对比分析：

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销售费用本年度减少的主要原因是系业务招待费、交通差旅费、广告费、推广费、折旧费的减少所致。

业务招待费、交通差旅费2019年较2018年减少共计198.88万元，主要是公司与客户的合作日趋稳定，加之2019年代理业务的客户增加，使日常业务维系费用减少；2019年各部门加强费用管控，减少了一些非必要的费用开支。

广告费、推广费2019年较2018年减少35.48万元，原因是2018年的广告费主要是数字阅读大会的广告费33.00万元，2019年无此支出。

折旧费2019年较2018年减少37.49万元，原因是销售人员精简，车辆转管理部门使用。

2、销售费用与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性

2019年营业收入增加，主要是新增的业务IPTV、淘宝直播业务、阅读分销业务和创新业务实现收入5,754.96万元；销售费用下降主要是业务模式改变以及加强费用管控所致。2019年运营商电信增值业务中第三方代理业务（即给第三方做渠道推广）比重增加较大，这部分业务是第三方与运营商对接，沃驰主要负责向手机用户推广，不需对接运营商产品部门，节约了业务招待费和差旅费；广告费主要由客户承接了，这些新型业务主要通过互联网实现，招待性费用很小，广告投入大多客户承担。

综合上述分析，沃驰科技销售费用与营业收入变动趋势不一致的原因是合理的。

问题（5）报告期末，沃驰科技其他应付款余额为6,202.10万元，较期初增长3,001%，其中应付股利金额5,800万元，请你公司补充说明上述应付金额产生的具体原因以及计算的过程。

回复：

2019年9月，根据沃驰公司股东会决议，2018年度沃驰科技经审计的归属于母公司的净利润为10,441.50万元人民币，将净利润的60%即6,300.00万元向母公司分红。

立昂技术持有沃驰科技100%股权，应分配的金额是6,300.00万元。截止2019年12月31日，沃驰科技已支付股利500.00万元，尚有5,800.00万元支付。

因公司2019年发展新业务需要运营资金，故未及时支付剩余股利。沃驰科技2020年1-6月共支付2,050.00万元。

问题7、你公司年报“营业收入构成”表格数据显示，2019年通信网络业务营业收入为2.25亿元，2018年同期该业务收入为1.86亿元，但同比增加部分为“-11.57”。请你公司核对上述数据信息是否有误，若是，请及时发布定期报告更正公告。

回复：

年报“营业收入构成”表格数据显示：2019年通信网络业务营业收入为18,598.63万元，2018年同期该业务收入为22,447.81万元，同比增加部分为“-11.57”。

经复核，上述增加部分为“-11.57”系披露错误，由于因工作人员疏忽，将数字误写为-11.57%。

对上述错误，公司在本次回复中进行补充更正如下：

2019年通信网络业务收入18,598.63万元，2018年收入22,447.81万元，2019年较同比增长20.70%。

公司已于本回复中进行补充更正并完成相应更正公告的披露工作（具体内容详见公司于2020年6月15日发布于中国证监会指定的创业板信息披露网站巨潮资讯网

（http://www.cninfo.com.cn）的《关于2019年年报更正的公告》，公告编号：2020-077）。

特此公告。

立昂技术股份有限公司董事会

2020年6月16日