(上接45版)

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（3）根据《企业会计准则第8号一一资产减值》第四条，企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。太重股份公司无形资产的专利权、非专利技术不存在与海工钻井平台直接相关的技术，可以用于海工钻井平台的技术均属于广泛应用于海洋工程产品的技术，随着公司海洋装备结构件产品的大量开发，将逐步带动公司整个产业集群发展；风电业务对应的无形资产的专利权、非专利技术广泛应用于1.5-8MW全系列海上/陆上风电机组，市场情况良好，且国家整体能源政策以及市场用能方向均往清洁能源方向进行发展，产品前景较为广阔，近年来均存在较高的毛利率（30%以上），随着公司风电产品继续生产也会在一定程度上形成越来高的学习效应，公司成本端能够得到一定的降低，进一步增强公司风电产品的盈利能力。综上，该项无形资产不存在准则列示的减值迹象。

（4）我们对研发费用执行了以下实质性核查程序：①核查各项目人工费用，抽取人员花名册及工时表进行核对；②核查各项目折旧及摊销金额，复核资产是否应用于对应的研发项目；③核查服务合同，分析支出款项是否与研发项目相关。经核查，研发费用归集金额准确，与账面一致。

12.关于预付款项。报告期末，公司预付款12.30亿元，去年为12.72亿元，金额较大。请公司：（1）结合各主要产品的采购模式、细分行业情况、供需关系等，补充披露前五大预付款对象的名称、交易背景、金额、是否存在关联关系等；（2）结合同行业可比公司情况，补充披露预付款项金额较大的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

回复：

（1）结合各主要产品的采购模式、细分行业情况、供需关系等，补充披露前五大预付款对象的名称、交易背景、金额、是否存在关联关系等；

结合公司主要产品的采购模式、细分行业情况、供需关系，公司在以下三种情况下会形成预付账款：

1、为生产经营采购基础材料，此类采购模式预付账款金额2.9亿元。

基础材料的采购模式为：内部各分公司根据自身实际生产经营情况提报材料采购需求，物资采购部对符合条件的项目进行集中招（议）标，组织针对性的采购。本单位所需的基础材料主要为钢材、生铁、合金等，此类生产厂家大多为传统型企业，位于供应链的上游，市场需求旺盛，厂家发货一般都要求预付款，约定付款方式为“预付款生效合同，全款提货，货到后开具发票”。

2、基于销售合同下定向采购，有预收款匹配。此类采购模式预付账款金额4.2亿元。

①销售合同签订后，根据客户或产品不同的需求，要对某些特殊材料进行定向采购。例如焦炉设备中捣固机、弹性元件、轴承、风机等关键部件，此类供应商付款模式均为款到发货。

②公司采购配套件为进口产品的，此类产品大多采用信用证付款方式，该方式需提前支付10%--30%开始排产，生产完工后付全款提货。

③某些用户签订合同时会指定向特殊厂家进行材料采购，此类厂家一般未与公司建立长期合作关系，为确保交易的安全，供应商会对付款方式提出要求，预付款项后提货。

3、工程施工合同，对于未验收确认的建造合同成本，在预付款核算，该部分金额5.1亿元。

根据公司会计政策，建造合同收入是依据第三方（监理单位）出具的完工进度单（报告）及合同总金额进行确认。对于已经预付分包商款项，在甲方未办理验收结算之前，公司不会对该部分工程进行确认，在预付款核算，待甲方验收确认工程后，转入工程施工核算。

预付账款前五名

单位：万元

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（2）结合同行业可比公司情况，补充披露预付款项金额较大的原因及合理性。

同行业可比公司情况如下：

单位：亿元

■

从上表可知，公司预付款项的金额适中。公司预付账款主要包含以下几项业务内容：

1、公司为日常生产经营而采购的钢材、基础材料等，根据合同约定支付预付款，支付金额约2.9亿元。

2、基于销售合同下的采购，根据合同约定支付预付款，该部分预付款均有对应的预收款独立匹配，预付账款金额约4.2亿元。

3、根据建造合同会计处理政策，公司建造合同收入是依据完工进度单及合同总金额进行确认。对于未验收确认的建造合同成本，在预付款核算，该部分金额5.1亿元。

公司预付款项与采购业务、销售业务合同均密切相关，公司采购业务一般按照行业惯例约定“预付款、提货款、质保金”等付款节点支付货款，对应销售业务按照“预收款、进度款、提货款、质保金”等节点回收货款。2019年末公司预收账款余额20.92亿元，预付账款余额12.3亿元。公司预付账款、预收账款均按照行业惯例签订合同进行业务收支活动，期末预付款项支出合理。

年审会计师发表意见。

（1）我们核查了上述预付前五大对象的合同内容、金额，与财务账面情况一致；经工商查询，上述供应商均与太重股份公司无关联关系。

（2）期末，我们对预付账款执行了以下实质性核查程序：①获取管理层编制的预付账款账龄明细表，复核账龄的准确性；②获取采购或分包合同，核查合同内容是否与财务账面记录一致；③获取付款审批单、银行凭单等付款原始单据，核查资金流水真实性；④对大于重要性水平的预付账款执行函证程序，并将回函结果与财务账面记录的金额进行核对，对于未回函的函证我们执行了替代程序。经核查，公司预付账款期末余额真实，准确。

13.关于固定资产。报告期末，公司固定资产58.89亿元，分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、自动化控制及仪器仪表。其中，未办妥产权证书的固定资产合计10.98亿元，分别为大型铸锻件国产化项目、天津滨海项目和新轮线项目，已持续多年。另外，公司子公司太重（天津）滨海重型机械有限公司固定资产中原值12.65亿元已被抵押。请公司：（1）补充披露固定资产各项目的主要构成、明细、具体金额、用途等，并结合报告期内主要产品的产销量数据，说明固定资产产能与主要产品产销量是否匹配，在固定资产金额保持稳定的情况下，报告期内主要产品产销量发生较大波动的原因及合理性；（2）补充披露上述固定资产连续多年仍未办妥产权证书的原因、预计完成时间、是否存在实质性障碍，并充分提示风险；（3）补充说明受限原因、借款时间、利率、抵押期限、资金用途、实际去向等，前期是否履行相应的信息披露义务，是否存在因无法按时还款导致丧失相关资产及权利的风险。请公司年审会计师发表意见。

回复：

（1）补充披露固定资产各项目的主要构成、明细、具体金额、用途等，并结合报告期内主要产品的产销量数据，说明固定资产产能与主要产品产销量是否匹配，在固定资产金额保持稳定的情况下，报告期内主要产品产销量发生较大波动的原因及合理性；

①固定资产情况表见附表九。

②固定资产产能、主要产品产销量情况：

2019年固定资产产能、主要产品产销量

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报告期内主要产品产销比变化的原因有：

A.挖掘焦化设备产量与上年基本持平，销量较上年增加4台套。增长主要原因是主要由焦炉设备订单量上升导致，焦炉产品近年来市场变化积极市场正处在新一轮的需求高峰，产品销量增加。

B.起重机设备产量较上年减少43.72%，销量较上年减少44.22%。减少的主要原因是：2019年起重机设备销售车型与2018年有所不同，2019年销售起重设备主要为250吨以上其中400吨以上占比超过一半，2018年销售设备基本上为250吨以下起重设备。产品类型不同，产品生产周期不同，2019年销售的车型生产周期相对更长，导致产销量较上年有所下降。

C.火车轮轴及轮对产量较上年增加14.51%，销量较上年增加14.85%。增加的主要原因是：2019年国内国外市场活跃，特别是俄罗斯、哈萨克斯坦等独联体市场的开辟，订单量增加，本年度销独联体市场82627件车轮，收入增加4.1亿元。

D.轧锻设备产量较上年减少24.49%，销量较上年减少28.3%。减少的主要原因见第2（1）题回复。

E.煤化工设备产量较上年减少53.57%，销量较上年减少83.95%。减少的主要原因是：煤化工产品2019年产销量较2018年减少的主要原因为产品结构变化。2019年化工装备分公司向大直径，大吨位，高附加值的产品转型。2018年销售产品405台，其中151台为碳钢类主机产品，254台为气化炉备件产品；2019年销售65台，其中不锈钢类主机产品6台，碳钢类主机产品59台。

F.风电设备产量较上年减少94.44%，销量较上年减少70%。减少的主要原因见第2（1）题回复。

G.油膜轴承产量较上年增加37.33%，销量较上年增加29.33%。增长的主要原因是：2019年钢铁行业较上年形势好转，且在国家大政策支持下，产能置换、退城入园项目较多，导致2019年油膜轴承主机项目较上年增加较多。

H.铸锻件产量较上年增加38.69%，销量较上年增加31.47%。2019年铸件产销量较上年基本持平，主要增长为锻件产品，增加原因主要是风电产品受行业平价上网政策的影响，正处在抢装潮，需求快速增长，因此公司2019年风电主轴锻件生产销售量增加较大。

（2）补充披露上述固定资产连续多年仍未办妥产权证书的原因、预计完成时间、是否存在实质性障碍，并充分提示风险；

上述固定资产的具体情况见附表十。

未办妥产权证书的房产不存在办理实质性障碍，不影响公司正常生产经营使用该类固定资产。

（3）补充说明受限原因、借款时间、利率、抵押期限、资金用途、实际去向等，前期是否履行相应的信息披露义务，是否存在因无法按时还款导致丧失相关资产及权利的风险。

公司子公司太重（天津）滨海重型机械有限公司固定资产中原值12.65亿元已被抵押。具体情况如下：

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公司前期已履行相应的信息披露义务，按时归还本金及利息，不存在因无法按时还款导致丧失相关资产及权利的风险。

公司年审会计师发表意见。

针对固定资产期末余额，我们执行的审计程序有：①取得公司期末固定资产盘点表，并对公司的固定资产实施了抽盘程序，重点对资产状态进行了观察；②取得当期新增固定资产的采购合同或工程验收报告进行核查；③取得当期减少固定资产的审批文件进行核查；④取得公司的固定资产卡片，复算当期计提折旧；⑤检查相关资产的权属证书。

经核查：（1）以上列示的固定资产各项目明细、金额与财务账面一致；（2）未办妥产权证书的固定资产一一大型铸锻件国产化项目、天津滨海项目和新轮线项目真实存在，披露金额与财务账面一致；（3）结合有息负债的审计程序，上述受限原因、借款时间、利率、抵押期限、资金用途与财务账面及相关资料一致。

三、其他

14.关于担保情况。年报披露，报告期末公司担保总额为19.27亿元，占公司净资产比例为57.74%。请公司：（1）结合所处行业生产经营模式、业务开展情况、同行业可比公司担保情况等，补充披露各担保事项的具体内容，包括但不限于担保物名称、期限、金额、客户信用风险和履约情况、是否具有反担保等；（2）说明担保对公司后续生产经营和财务的影响及风险，以及拟采取的防范应对措施；（3）自查核实并说明上述担保款项中所对应的具体资金用途、项目建设情况和进展、相关资产及设备的使用状态等，相关担保债务是否出现逾期、承担担保责任的情况，以及相关担保是否均按规定履行了相应的决策程序和信息披露义务。

回复：

（1）结合所处行业生产经营模式、业务开展情况、同行业可比公司担保情况等，补充披露各担保事项的具体内容，包括但不限于担保物名称、期限、金额、客户信用风险和履约情况、是否具有反担保等；

公司对外销售的大型成套设备以及大型总承包工程具有金额大，工程周期长的特点。为了解决客户在购买本公司设备中的资金问题，拓宽公司的销售渠道，公司为杜尔伯特蒙古族自治县拉弹泡风力发电有限公司（以下简称“拉弹泡”）、安达市老虎岗风电场有限公司（以下简称“老虎岗”）、山东润海风电发展有限公司（以下简称“山东润海”）、阜康市泰华煤焦化工有限公司（以下简称“阜康泰华”）、山西襄矿泓通煤化工有限公司（以下简称“襄矿泓通”）提供了融资租赁业务中的回购担保。

拉弹泡经营范围包括风力发电、太阳能、风能设备的研究、开发、推广及销售；风能发电项目建设投资。老虎岗经营范围包括对风力发电项目建设投资，对太阳能发电项目建设投资。山东润海经营范围包括风力发电的建设和经营。

拉弹泡项目、老虎岗项目、山东润海项目的生产经营模式均为通过建设和运行风力发电场，并将所发发电量出售给电网公司，获得投资项目的收益。

阜康泰华经营范围包括对煤焦化行业投资，废弃资源综合利用，洗煤，煤炭销售，焦炭及化工产品的生产和销售，洗煤、炼焦技术服务及技术咨询等。

襄矿泓通经营范围包括筹建20万吨乙二醇项目，生产经营模式包括年产20万吨乙二醇（其中优等品18万吨，合格品2万吨），此外，还副产石脑油、中油、焦油、LNG等产品。

截止2019年12月31日被担保公司的财务情况如下：

单位：亿元

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综上所述，各被担保人的财务状况基本良好，资产总额较大，已开始生产经营的公司经营情况尚可，我公司基本持有对应的股权反担保，一直以来，我公司也未收到融资机构发出的资金垫付函或回购通知函，因此，我公司的担保事项风险可控。

同行业当中，为了促进大型工程机械设备的销售、设备制造采购、建筑安装工程等进行回购担保的业务较为常见。

各担保事项的具体内容如下表所示：

单位：亿元

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截止目前，上述担保项目客户信用情况均良好，未出现违约行为，且上述各项目均有反担保。

（2）说明担保对公司后续生产经营和财务的影响及风险，以及拟采取的防范应对措施；

拉弹泡300MW风电场项目于2014年3月开工，截至目前已并网发电108台，已吊装135套，预计2020年10月底完成全部并网。本项目各项财务指标较好，说明本工程在财务上是可行的，且抗风险能力较强。

老虎岗项目拟建33台单机容量为1.5MW的风力发电机组，总容量为49.5MW，规划容量为150MW，年上网电量为11308.6万KWH。目前，项目已并网发电，收益较好。本风电场有一定的抗风险能力。通过对本风电场清偿能力的分析，本风电场能按期偿还贷款，财务内部收益率适中，总的财务指标可行。

山东润海项目总投资57246万元，主要发电设备是33台1.5MW风力发电机组。项目已于2014年7月并网发电，社会效益、能源效益、环境效益明显，收益良好。各项财务指标较好，担保风险可控。

阜康泰华项目基本实现了循环产业链生产，最大程度降低了生产成本，经营状况良好。该项目符合国家节能环保的产业政策，属于国家鼓励项目，另外焦炭干熄可提高焦炭质量，还可以利用回收红焦废热产生的蒸汽进行发电，项目前景良好。

襄矿泓通项目目前的建设进度不断推进，由于尚未投产，亦无法实现收入，暂未开展其他业务。襄矿泓通项目在立项之前对乙二醇产品市场进行了分析，从分析数据看，国内乙二醇市场供给缺口较大；而且随着聚酯等乙二醇下游产品的迅猛发展，供给缺口将进一步扩大，因此，乙二醇产品有着非常广阔的发展前景。

我公司的担保事项在立项之前，从被担保人资信调查、项目可行性论证、项目审批手续完备性等方面严格控制，并根据被担保人资信状况要求被担保人股东就该回购担保业务提供反担保，以降低风险。因此，担保事项风险可控，对公司后续生产经营和财务的影响及风险不大。担保事项均具有反担保，即使出现回购事项，我公司也可在承担回购责任之后向客户追偿所支出的全部费用。

（3）自查核实并说明上述担保款项中所对应的具体资金用途、项目建设情况和进展、相关资产及设备的使用状态等，相关担保债务是否出现逾期、承担担保责任的情况，以及相关担保是否均按规定履行了相应的决策程序和信息披露义务。

拉弹泡项目所有融资款项全部用于200台风电机组的采购，并已全部产成到货，项目已并网发电108台，已吊装135套，目前正在组织剩余风电机组的吊装，其余全部主体工程均已完工。预计2020年9月完成全部吊装工作，10月底完成全部并网。现已发电设备运行使用正常。

老虎岗公司的全部借款均用于老虎岗风电场的项目建设，目前项目已并网运行多年，设备使用正常。

山东润海项目的全部借款均用于峨山风电场的项目建设，目前全部设备均已交付、安装、调试、验收完成，正常使用。

襄矿泓通资金主要用于襄矿泓通项目设备采购，目前处于建设期的收尾阶段，该项目已完成总工程量的89%，其中，土建方面，已完成总工程量的96%；设备管道方面，已完成总工程量的95%。

阜康泰华项目担保款项的资金已全部用于该项目的设备采购，目前干熄炉设备主体钢结构已安装完成。

上述担保债务均未出现逾期、承担担保责任的情况，且均按规定履行了相应的决策程序和信息披露义务。

15.年报显示，公司合并财务报表及母公司财务报表均没有注明附注索引号，请公司补充披露。

公司合并财务报表及母公司财务报表均没有注明附注索引号，公司对此深表歉意，并将对《2019年年度报告》进行修订。

敬请广大投资者关注相关事项存在的不确定性，注意投资风险。

特此公告。

太原重工股份有限公司董事会

2020年6月16日

附表一：

轧锻设备2017-2019年前五大客户收入情况

单位：万元

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附表二：

风电设备2017-2019年前五大客户收入情况

单位：万元

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附表三：

2019年末轧锻设备、风电设备业务固定资产账面情况

单位：万元

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附表四：

主要有息负债的详细情况（1亿元以上的按明细列示，1亿元以下按合计列示）：

①短期借款

单位：万元

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②长期借款（包括一年内到期的长期借款）

单位：万元

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附表五：

太原重工银行授信情况

单位：万元

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附表六：

所有权或使用权受到限制的货币资金情况

单位：万元

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附表七：

2017-2019年各期末原材料、在产品、库存商品的具体构成、库龄

单位：万元

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附表八：

依据上期坏账准备计提口径模拟估算本年度坏账准备计提金额情况

本期数据模拟上期账龄组合1：

单位：万元

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本期数据模拟上期账龄组合2：

单位：万元

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附表九：

固定资产情况表

单位：万元

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附表十：

未办理产权证书固定资产情况

单位：万元

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