（上接137版）

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（三）掌视广通与智讯派2017年及2018年未发生交易、2019年交易金额12,738万元，主要是基于智讯派为广点通媒体代理，掌视广通通过其开户、运营等服务及商务政策与其进行广告主产品的开户投放。

（5）请你公司年审会计师说明对公司报告期内采购真实性所实施的审计程序以及获取的审计证据。

亚太所说明实施的审计程序以及获取的审计证据详见同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上披露的《关于对华闻传媒投资集团股份有限公司的年报问询函的回复》。

问题：

6. 年报显示，截止报告期末你公司研发人员282人，同比减少33.80%，研发投入金额5,148.54万元，同比减少17.60%。请你公司：

（1）补充披露你公司研发的主要内容、具体项目、研发进度和安排，以及报告期内研发项目的成果转化情况；

回复：

公司的研发项目主要由车音智能及麦游互动2家控股子公司研发项目构成。

（一）车音智能的研发项目明细如下：

■

（二）麦游互动的研发项目明细如下：

■

（2）你公司2018年研发投入和研发人员大幅增加后，2019年又大幅减少，补充说明你公司研发人员及研发投入大幅波动的原因及合理性；

回复：

公司2018年研发投入和研发人员大幅增加，主要是2018年公司购买麦游互动及车音智能股权，并将其购买日后至年末的研发费用纳入合并。

公司2019年研发投入和研发人员大幅减少，主要是截至2019年末，车音智能研发投入金额3,485.53万元，较2018年5,644.85万元减少38.25%，研发人员205人，较2018年282人减少27.56%；2019年公司转让漫友文化50%股权，不再纳入合并。

车音智能研发费用减少主要原因是2019年受整体经济下行影响，国民整体消费需求低迷，而汽车作为高价格的耐用消费品，其需求受到国民购买力及购买意愿的影响，因此2019年度汽车行业销量亦受到影响。同时汽车行业经过几十年发展正在向成熟期过渡，这一过渡时期销量开始出现波动，保有量增速下行，外加三四线城市经济放缓导致的需求不足，促使2019年度汽车行业销量下滑。车音智能作为汽车产业链上的企业，必然也受到了一定影响。为了应对行业趋势以及完成与华闻集团的对赌业绩目标，车音智能采取了相应的措施，其中包括缩减研发人员规模及成本，因此导致2019年研发人员规模及研发费用的下降。

（3）补充说明研发人员及研发投入减少是否将对你公司的研发能力以及持续经营能力产生影响。

回复：

公司研发人员及研发投入减少的主要原因是：2019年公司转让漫友文化50%股权；车音智能根据其行业整体经济形势及实现利润目标采取的合理措施，但是车音智能主要的研发人员并未流失，故不会对车音智能的持续经营能力产生重大影响。

问题：

7. 年报显示，截至报告期末你公司货币资金5.14亿元，较期初减少60.67%，其中，银行存款4.66亿元；与此同时，你公司短期借款余额大幅增加至4.79亿元。请你公司：

（1）补充说明报告期内货币资金大幅减少的原因，资金的具体用途和流向，以及对公司生产经营的影响，并结合短期借款的余额说明你公司的现金流是否存在重大风险；

回复：

公司报告期内货币资金大幅减少主要是本期归还7亿元中期票据导致。

公司报告期内资金的具体用途和流向：

报告期内收到现金17.89亿元，主要是：向银行借款净流入3.36亿元；处置子公司合计收到现金2.80亿元（扣除其账面资金）；收到分红合计0.47亿元；收到处置股权款2.83亿元；销售商品及购买商品净流入7.34亿元、处置固定资产收到0.67亿元。

报告期内支付现金25.82亿元，主要是：支付工资等相关流出5.80亿元、缴纳税款流出1.63亿元、经营活动支付其他净流出3.06亿元；归还中期票据本金7亿元、支付借款利息等流出3.47亿元；支付股权转让款和投资款合计2.32亿元；支付购楼及装修款流出1.98亿元。

报告期内短期借款大幅增加，主要是子公司应收账款和集团本部股权转让款尚未收回，需要融资补充生产经营资金，待收回应收款项后，融资余额会下降，因此公司现金流不存在重大风险。

（2）补充说明截至目前，你公司是否存在与控股股东及其关联方联合或共管账户、向控股股东及其关联方归集资金、签署影响货币资金独立性相关协议等情形，并分析目前货币资金的安全性及可收回性；

回复：

公司不存在与控股股东及其关联方联合或共管账户、向控股股东及其关联方归集资金、签署影响货币资金独立性相关协议等情形。

（3）补充披露“被查封冻结存款”的具体情形；

回复：

公司截至报告期末被查封冻结存款余额2,140,014.72元，具体形成原因如下：

（一）北京圆行互动广告有限公司将应收上海车音智能科技有限公司（以下简称“上海车音”）款项转让至蔷薇融资租赁有限公司（以下简称“蔷薇融资租赁”），到期上海车音未支付，蔷薇融资租赁向北京仲裁委员会提出仲裁申请，请求上海车音支付应收账款，导致上海车音8,851.02元被冻结。

（二）北京圆行互动广告有限公司将应收车音智能款项转让至蔷薇融资租赁，到期车音智能未支付，蔷薇融资租赁向北京仲裁委员会提出仲裁申请，请求车音智能支付应收账款，导致车音智能2,131,163.70元被冻结。

（4）请你公司年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。

亚太所说明的核查程序及出具的核查意见详见同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上披露的《关于对华闻传媒投资集团股份有限公司的年报问询函的回复》。

问题：

8. 年报显示，截至报告期末你公司预付款项余额4.93亿元，较期初增加93.33%。请你公司：

（1）结合公司业务模式、结算模式、采购销售计划等，详细说明你公司营业收入下滑的同时，预付账款大幅增加的原因及合理性；

回复：

公司2019年收入较上年同期增长3.58%，年末预付账款较年初增加2.38亿元，增幅为93.13%，主要是子公司车音智能预付账款增加2.04亿元导致。

车音智能预付款主要面向两类业务:一是数字媒体营销业务，二是智能硬件生产。对于这两类业务，支付预付款是布局2020年业务拓展，保证2020年收入增长的先期行为。

数字媒体营销业务本质是数字广告投放业务，业务重点在于投放点位的控制及投放后的返点收入规模。无论投放点位的控制还是返点收入规模，都与投放金额相关，投放金额越大，对获取优质广告投放点位的商务游说能力越强，同时争取到的返点收入政策也越好。为了争取营业收入的增长，车音智能通过预付款的形式提前布局2020年数字媒体营销业务的高增长。

智能硬件生产方面，预付款作为生产备货的运营资金使用。2019年车音智能已提前布局，锁定了上汽通用、一汽大众、一汽马自达等车厂的2020年生产业务需求，但因疫情影响，研发周期和交付周期延迟，客户方面的采购需求也因疫情出现了延迟。

车音智能预付款根据合同结转成本或待结算完返点额度后，对未使用的预付款予以返还。

（2）你公司按预付对象归集的期末预付账款前五名中，上海瀚天星海广告有限公司（以下简称“瀚天星海”）注册资本仅200万元，西藏蓝韵和西藏新橙传媒科技有限公司（以下简称“新橙传媒”）注册资本仅500万元，且西藏蓝韵广告有限公司同时是你公司前五大销售客户，请你公司详细说明你公司与上述公司交易的主要内容、合同的主要条款、结算模式和收付政策等，并说明西藏蓝韵既是你公司主要客户，也是你公司主要预付对象的原因及合理性。

回复：

一、公司全资子公司国广光荣与西藏蓝韵交易的主要合同内容如下：

（一）主要内容：国广光荣委托西藏蓝韵在快手等APP上发布网络广告。

（二）合同的主要条款：广告发布内容以双方签订的《广告发布排期表》或《推广结算单》为准；协议履行期满后,国广光荣充值金额未消耗完毕的西藏蓝韵应无息返还；双方确认次年度继续合作的，可用于充抵次年度预付广告款。

（三）结算模式：双方按实际《广告发布排期表》或《结算单》金额进行消耗结算。

（四）收付政策：国广光荣向西藏蓝韵预付广告发布费用进行平台预充值，充值金额在该月度未消耗完毕的，剩余充值金额计入次月进行消耗。

西藏蓝韵是公司的前5大供应商，不是公司的主要客户。

二、公司全资子公司国广光荣与新橙传媒交易的主要合同内容如下：

（一）主要内容：国广光荣委托新橙传媒在华为应用市场、陌陌、最右、刷宝等媒体平台上发布网络广告。

（二）合同主要条款

网络广告发布前，双方应协商确认投放的内容、位置、期限、价格等信息，形成《推广结算单》作为双方履行的依据，并通过书面或邮件方式进行确认。

《推广结算单》经双方确认后，任意一方拟调整广告发布排期的，至少提前3个工作日与对方协商一致，并通过书面或邮件方式重新签署《推广结算单》。

（三）结算模式：以双方签订的《推广结算单》确认金额为准。

（四）收付政策：预付广告发布费用进行平台预充值，充值金额在该月度未消耗完毕的，剩余充值金额计入次月进行消耗。

三、公司控股子公司车音智能与瀚天星海交易的主要合同内容如下：

（一）2018年11月，车音智能与瀚天星海签署《互联网营销服务框架合同》，合同金额29,500,000.00元，合同主要内容为瀚天星海协助车音智能完成指定汽车品牌客户营销媒体投放任务。车音智能以自有资金预付的形式锁定相关优势媒体点位及该媒体的最高台阶返点率。合同有效期2018年12月1日至2019年3月31日。

（二）2019年4月，车音智能与瀚天星海续签《互联网营销服务框架合同》，合同金额36,700,000.00元，合同主要内容为瀚天星海协助车音智能完成指定汽车品牌客户营销媒体投放任务。车音智能以自有资金预付的形式锁定相关优势媒体点位及该媒体的最高台阶返点率。合同有效期2019年5月1日至2019年12月31日。

截至2019年12月31日，车音智能预付瀚天星海余额为34,415,297.50元。因指定汽车品牌客户最终未使用车音智能投放渠道，其中14,810,400.00元在2020年已收回，车音智能与瀚天星海已就剩余预付账款签署预付款退回协商备忘录，预计近期内将收回。

问题：

9. 年报显示，截至报告期末你公司其他应收款余额9.29亿元，较期初增加165.43%；应收账款余额10.98亿元，较期初下降21.29%。请你公司：

（1）结合广州漫友文化科技发展有限公司（以下简称“漫友文化”）应收股利的持股比例、经营情况、现金流情况以及你公司对漫友文化应收账款的账龄情况等，详细说明你公司对漫友文化的应收股利未能及时收到的原因，是否发生减值及判断依据，并说明漫友文化其他股东是否收到股利；

回复：

漫友文化在2019年5月以前是公司持有85.61%股权的控股子公司。根据漫友文化2015年度分红议案，公司应收分红款21,989,853.02元。2016年11月30日公司收到漫友文化2015年度分红款2,000,000元。为了支持漫友文化的业务发展，截至2019年5月公司尚未收回剩余19,989,853.02元分红款，漫友文化也未向其他股东支付分红款。

2019年5月，公司将持有的漫友文化50%股权转让给议事厅（广州）投资中心（有限合伙）（以下简称“议事厅投资”），漫友文化变成公司的参股公司，同时公司与漫友文化、议事厅投资签订分红款支付协议，约定2019年12月31日前收回分红款15,000,000元，剩余4,989,853.02元在2020年12月31日前支付，议事厅投资提供连带责任保证。2019年度公司已收回分红款15,000,000元，剩余4,989,853.02元分红款正在按分红支付协议约定执行。

漫友文化目前经营正常，2019年度实现营业收入6,641万元，2019年底账面货币资金2,068万元，且分红支付协议有第三方担保，故公司判断对漫友文化的应收股利并未发生减值。

（2）你公司按欠款方归集的其他应收款余额前五名中，霍尔果斯光魔文化传媒有限公司（以下简称“光魔文化”）与你公司存在往来款5,526.74万元，你公司已全额计提坏账准备，请你公司详细说明光魔文化的基本情况，包括但不限于注册资本、员工人数、成立时间、股权架构（披露至实际控制人）、主要财务数据、与你公司的是否存在关联关系等，并进一步说明光魔文化与你公司往来款形成的主要原因，你公司与光魔文化最近三年的业务合作情况，并结合光魔文化的核心竞争力和业务规模，说明选择光魔文化进行业务合作的原因，是否构成控股股东非经营性占用公司资金或公司对外提供财务资助的情形；

回复：

光魔文化成立于2016年9月29日，注册资本100万元，自然人乔华杰为持股100%的单一股东，法定代表人为王秀莲，员工人数12人。光魔文化为其股东方在霍尔果斯专门成立的业务平台。公司与光魔文化不存在关联关系。2019年光魔文化资产总额5,135万元，负债总额4,997万元，净资产138万元，2019年实现净利润-1万元。截至2019年末，公司全资子公司掌视亿通应收光魔文化其他应收款5,527.74万元，主要是投资电影《新乌龙院》《踮脚张望的时光》形成的资金往来，其中《新乌龙院》投资成本1,500万元，应收投资收益527.74万元；《踮脚张望的时光》投资成本3,500万元。

掌视亿通与北京东方光魔影视文化有限责任公司（以下简称“东方光魔”）于2016年分别签署了影片《新乌龙院》《踮脚张望的时光》的投资合作合同及补充合同，掌视亿通向影片合计投资5,000万元。2018年，经各方协商，将东方光魔所承担的向掌视亿通支付投资款本金及收益的义务转由东方光魔关联企业光魔文化承担。

上述投资款本金及收益应于2018年12月31日收回，但影片《新乌龙院》于2018年8月上映后票房不佳，且影片《踮脚张望的时光》因剧本修改、市场变化等拍摄延迟，光魔文化一直未向掌视亿通支付上述投资款本金及收益，经掌视亿通反复催收无果，为此，在2018年度报告全部计提减值。

掌视亿通与东方光魔2016年交易金额为5,000万元、2018年为掌视亿通应收收益金额527.74万元、2017年及2019年未发生交易。掌视亿通2016年选择和东方光魔合作，主要是东方光魔作为电影出品和发行机构，曾经出品和发行过如《摩登年代》《被偷走那5年》等多部业内具有标志性的成功电影产品。

公司对东方光魔关联企业光魔文化应收款项计提减值属于投资损失，不构成控股股东非经营性占用公司资金或公司对外提供财务资助的情形。

（3）你公司按欠款方归集的应收账款余额前五名中，北京创实云科技有限公司（以下简称“创实云”）注册资本仅200万元，你公司对创实云应收账款余额6,208.50万元，请你公司详细说明创实云的基本情况，包括但不限于注册资本、员工人数、成立时间、股权架构（披露至实际控制人）、主要财务数据、与你公司的是否存在关联关系等，并进一步说明创实云与你公司往来款形成的主要原因，你公司与创实云最近三年的业务合作情况，并结合创实云的核心竞争力和业务规模，说明选择创实云进行业务合作的原因，是否构成控股股东非经营性占用公司资金或公司对外提供财务资助的情形；

回复：

一、创实云的基本情况如下：创实云成立于2013年1月30日，注册资本为200万元，正式员工为5人，弹性员工按业务需求变化。潍坊岚川瑞智信息技术服务中心持有其65%股权，北京创梦工场科技有限公司持有其10%股权，天津国森商务信息咨询中心（有限合伙）持有其25%股权，郭超为其实际控制人。

二、创实云主要财务数据如下：2018年实现营业收入5,906.91万元，净利润114.84万元。2019年实现营业收入9,977.83万元，净利润222.57万元。

三、创实云与公司不存在关联关系。

四、公司控股子公司车音智能与创实云往来款形成的主要原因：（一）2019年车音智能与创实云签订《智驾精灵移动版软件采购合同》，合同总金额7,600万元，合同总数量80万套，2019年已销售31.5万套，应收账款2,992.5万元；（二）2019年上海车音与创实云签订《语驾幻影软件软件采购合同》，合同总金额1,500万元，合同总数量6万套，应收账款1,500万元；（三）2018年3月上海车音与创实云签订《服务采购合同》，提供车音智能语驾服务，2018年5-7月合计销售10万套，合同金额3,650万元，已收款1,934万元，应收账款1,716.00万元；截至2019年12月31日，车音智能应收创实云合计6,208.50万元。

五、车音智能最近三年与创实云合作情况以及选择其作为合作伙伴的原因：

创实云自2017年起，进入汽车后市场的车主服务领域，在汽车经销制度和车险改革的契机下，主要和保险公司、机动车检测站、汽车经销商以及其他车主服务类公司建立商务合作关系，主要围绕车主用车服务提供整合解决方案。

车音智能与创实云业务关系始于2018年。2018年创实云将语驾服务纳入车主服务的项目中，车音智能向其提供语驾服务。随着创实云业务量的扩大，2019年车音智能向创实云销售语驾软件，提升产品拓展能力。

创实云的目标市场规模可观。目前，创实云作为北京平安、合肥人保两个保险公司车主服务供应商，年保单量（一张保单采购一个车主服务）5-8万，平均每单2000-3000元，总保险额近亿元规模。同时，创实云服务的机动车检测站多达百余家，其中安徽省有60余家，河北省有50余家，每家平均年度检测量4-6万辆，其中小型车占比一半以上，年度小型车检测量200-300万辆。

创实云本身的营销策略是借助商务资源优势，扩展市场，扩大业务规模，利用自身运营成本低，轻资产的特点，努力提升公司盈利，走薄利多销的策略。

从2018年起，创实云的业务收入规模倍增，业务增长潜力巨大。同时，车音智能与创实云的业务存在互补性。一方面，车音智能通过重新界定买方群体，扩展软件销售市场。作为提升车主驾驶体验的服务而言，创实云目前的车主服务目标市场产业对车音智能的软件有很强的他择性，这为车音智能开拓竞争性小的蓝海市场提供了切入点。另一方面，创实云通过与车音智能合作，有利于对其现有业务的扩展，车音智能乐于通过商务资源的交换，帮助其实现自身业务拓展的目标。也正是基于上述原因，车音智能预期能从创实云高增长的市场中获益，先期进行业务投入与业务合作。

六、车音智能与创实云的合作产生的应收款项不构成控股股东非经营性占用公司资金或公司对外提供财务资助的情形。

（4）补充披露报告期内核销3,263.45万元其他应收款和1,014.49万元应收账款的原因和依据；

回复：

公司于2019年4月25日召开的第七届董事会第十一次会议通过了《关于坏账核销的议案》，同意公司及控股子公司核销已全额计提坏账准备的应收账款及其他应收款共计90,329,603.60元。公司于2019年4月27日在指定信息披露媒体上披露《关于坏账核销的公告》（公告编号：2019-027）。其中准予核销应收账款共计12,253,151.74元，属于2018年已注销子公司的应收款2,108,261.64元（在其他减少披露），故附注中披露本期核销金额为10,144,890.10元；准予核销其他应收款78,076,451.86元，属于2018年已注销子公司相关的其他应收款45,441,918.44元（在其他减少披露或已内部抵消），故附注中披露本期核销金额为32,634,533.42元。

本次核销应收账款及其他应收款的原因及依据主要是账龄超过5年，年限较长、债务人已无法联系，经公司全力追讨，确认已无法收回；账龄未达到5年，主要是公司原控股子公司时报传媒债务人的股票终止上市，经时报传媒全力追讨，确认已无法收回；其他主要是应收子公司的内部款项，且子公司已注销，确认无法收回。

（5）你公司报告期内计提其他应收款减值2,284.00万元，计提应收账款减值2,801.96万元，请你公司详细说明减值计提的依据、充分性以及会计处理的合规性；

回复：

一、公司应收款项减值计提的依据及充分性：

公司于2019年1月1日起执行新金融工具准则，对信用风险显著不同的应收账款及其他应收款单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；经判断确定几乎可以收回的代收款项、未逾期押金及保证金、备用金、公司员工个人备用金欠款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的应收账款，基于其信用风险特征，公司将应收款账款划分为不同组合：

■

对于划分为风险组合的应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。合并范围内关联方的应收款项，公司不计提信用损失。

按账龄信用风险特征组合预计应收账款信用损失计提减值比例：

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公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其他应收款其划分为不同组合：

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按账龄信用风险特征组合预计其他应收款信用损失计提减值比例：

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公司对各项应收款项进行有效的信用评估和跟踪记录，对销售等合同的各项条款进行逐一审查核对，登记账期，记录每笔款项的回收情况，进行账龄分析，对已发生的应收款项，按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，按每一客户会计年度终结，定期与客户对账。

公司依据上述应收账款及其他应收款的计提依据，在报告期内计提其他应收款减值2,284.00万元，计提应收账款减值2,801.96万元，公司认为报告期应收账款及其他应收款的信用损失计提的政策、信用损失计提的组合分类及计提比例是合理的，并在报告期已充分计提应收账款及其他应收款的减值。

二、应收账款及其他应收款减值的会计处理方法

期末，公司计算应收账款及其他应收款的预计信用减值损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）请你公司年审会计师对前述问题（4）和（5）进行核查并发表明确意见。

亚太所说明的核查程序及出具的核查意见详见同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上披露的《关于对华闻传媒投资集团股份有限公司的年报问询函的回复》。

问题：

10. 年报显示，截至报告期末你公司商誉余额16.91亿元，本报告期未计提商誉减值。请你公司结合被投资单位所处行业发展情况及趋势、经营状况、受本次疫情影响情况、存货及应收账款等资产质量、盈利前景，以及商誉减值测试时选取的具体参数、假设及测算过程，补充说明未计提商誉减值准备的原因、合理性，相关会计估计和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请会计师核查并发表明确意见。

回复：

截至报告期末公司商誉余额16.91亿元，其中：车音智能15.07亿元、麦游互动1.63亿元、三亚辉途文化旅游投资发展有限公司（以下简称“三亚辉途”）0.14亿元、海南新海岸置业有限公司（以下简称“新海岸”）0.07亿元。

（一）商誉减值评估

公司聘请北京中锋资产评估有限责任公司对2018年收购的麦游互动、车音智能资产组可收回金额进行评估，并出具《资产评估报告》（中锋评报字（2020）第40026号、中锋评报字（2020）第40027号），收益法确定麦游互动、车音智能资产的预计未来现金流量现值分别为42,628.72万元、329,014.52万元，麦游互动51%对应的可收回金额为21,740.65万元、车音智能60%对应的可收回金额为197,408.71万元。

（二）被投资单位所处行业发展情况及趋势、经营状况、受本次疫情影响情况、存货及应收账款等资产质量、盈利前景

1．车音智能

（1）所处行业发展情况及趋势

近年来，随着智能科技领域不断取得突破，我国车联网行业市场规模快速增长。车载娱乐系统如在线导航、在线音乐、智能语音已经普及到绝大多数主流车型，驾驶辅助类系统如盲区监测、车道保持、防碰撞提醒等，在中高端车型上也已成为标配。随着2019年单价20万以上中高端车型销量同比持续增长，按照车联网行业的“信息娱乐一驾驶辅助一无人驾驶”的发展轨迹来看，我国的车联网行业已经实现了信息娱乐的阶段，目前正处于驾驶辅助阶段的应用普及期。

随着我国汽车消费的不断饱和，增换购人群比例不断扩大，尤其是一线与二三线城市。因此，如何把握再购人群的消费特征与消费需求车企成为了各家车企、经销商争相研究的课题。相比获取首购人群信息的高额成本，厂商本来就拥有再购人群的基本信息与完善回店保养信息，但存在信息的在线化不足以及不掌握用户动态的行车轨迹。很多车企已开始借助移动互联网技术搭建会员俱乐部平台、借助车联网技术实时获取车主驾驶轨迹与车辆状况信息。

据中国汽车工业协会统计数据表明，2019年，汽车产销分别完成2572.1万辆和2576.9万辆，产销量同比分别下降7.5%和8.2%，产销量降幅比上年分别扩大3.3和5.4个百分点。2019年，各月连续出现负增长，上半年降幅更为明显，下半年逐步好转，其中12月当月销售略降0.1%，与同期基本持平。但在市场销量持续下滑的市场态势下，汽车销量排名前十位的企业集团销量合计为2329.4万辆，同比下降6.7%，高于行业整体1.5个百分点，且仍占汽车销售总量的90.4%，高于上年同期1.5个百分点。这表明优势企业继续挤占有限的市场资源。

2020年1-3月，汽车总体产销分别完成347.4万辆和367.2万辆，同比分别下降45.2%和42.4%；其中，1-3月乘用车产销268.4万辆和287.7万辆，同比分别下降48.7%和45.4%。中国汽车工业协会预计，在疫情得到控制，以及国家相关政策刺激的影响下，到二季度，中国汽车市场会有复苏，但难以恢复到去年同期水平。下半年，汽车产销可以恢复去年同期水平，但是也难以弥补一季度和上半年损失。

疫情对汽车行业的影响有以下几点：1）影响生产进度，主要是工厂不能保证充足产能，和零部件供应的问题。2）影响营销节奏。今年上半年车企最重视的营销活动一北京国际车展已经宣布延期。预计今年上半年车企的线下营销活动都会取消。车企原定今年上半年发布的重点新车，由于生产准备问题，以及营销活动的问题，同样可能延迟。3）影响服务供应商。由于复工推迟，正常的付款也会推迟。这对于诸多营销公司也会造成较大影响。4）影响经销商。疫情对各行业造成了巨大冲击，特别是受到全球疫情影响，外贸行业损失严重，都会导致汽车消费能力下降，即在车企恢复生产能力的情况下，消费者购车的需求会降低，而且会更多偏向于中低端。

基于以上情况，包括上汽、广汽、长城等车企均下调了今年的销售目标预期。因此，车企的营销节奏也会继续调整。上半年最大的汽车营销活动一北京国际车展已经宣布延期至9月底，车企的新车发布会全部改在线上举行，上半年原定的一些重要发布活动，或多或少有所推迟，营销预算也大幅削减，或处于不确定的状态。

从以上情况来看，汽车行业在短期内很难全面复苏，如疫情遭遇反复，则困难更大。但是从中长期来看，疫情也加快了车企转型升级的步伐。

（2）经营状况及受本次疫情影响情况

A．车音智能的日常运营严重停滞

车音智能员工受到封城和返程居家隔离，截至2月24日，全公司复工人数约20%，于5月份全面复工。

虽然车音智能很早就启动了远程办公，但是受制于客户、供应商及合作伙伴的复工进度，目前多项业务尚未能正常开展。

B．车音智能的部分销售已经确定延迟

受到车企正常节奏推迟的影响，部分项目延迟，推迟招标，或者售前工作推迟；由于车企因疫情造成盈利能力降低，大力压缩成本，头部企业集中度提高；且车音智能的竞品公司面临类似的情况，竞争会更加激烈，所以直接影响项目的进度，以及执行后的利润。

C．部分硬件业务目前已经暂停推进

受到供应商影响，硬件供货推迟，业务无法正常开展；2020年车音智能对硬件业务寄予了很大期望，作为最重要的业绩增长点，原定在某市建设工厂，生产天线、无线wifi模块等，受疫情影响，计划将至少推迟半年左右。

D．部分产品交付已经延迟

由于员工复工不足，且无法和车企面对面沟通，部分软件开发的联调和测试受到影响，导致交付推迟；一些产品的正常研发进度也同样推迟；例如，成都人工智能研究院自主研发的智能硬件和智能语音技术，结合驾驶云平台打造包括智能车载蓝牙音响、智能AI耳机、智能车载人机交互系统、智能麦克风等人机交互系列产品。目前受到疫情的影响，研发和销售相关工作进展缓慢或暂停，原计划上半年开售的智能音箱，AI耳机，车载中控大屏语音助手等都将延期。

E．融资延迟影响车音智能的战略布局

2月24日，由国家发展改革委等11部委联合发布了《智能汽车创新发展战略》，车联网领域或将迎来爆发式增长。但是随着融资工作受本次疫情影响而推迟，此外，本次疫情下的主机厂也间接地影响了车音智能的现金流，导致车音智能不能按照原有计划推进战略布局，开拓创新业务。

（3）存货及应收账款等资产质量

车音智能期末存货4,614万元，主要以未验收项目成本为主（占比77.2%），整体存货价值稳定，风险小。

2019年，车音智能应收账款期初余额为65,711万元，期末余额为66,959万元，应收账款规模变化相对稳定。应收账款周转率方面，2018年、2019年分别为2.42、1.39，整体呈下降趋势。应收账款集中度方面，车音智能前五名应收账款所占比率相对较稳定，呈略有下降趋势。应收账款账龄方面，81.92%的应收款处于1年以内，应收账款回收风险相对较小。

（4）盈利前景

车音智能虽在短期内受疫情冲击，但车音智能在未来的业务布局中，仍能把握行业发展趋势，紧抓汽车行业“新四化”（电动化、网联化、智能化、共享化）变革，因此未来盈利前景可期。

数字媒体投放业务紧抓“网联化”。随着产业发展重心的迁移，主机厂势必需要引入软件开发、大数据分析等多种新能力。因此，车企更要积极推动打造全新的敏捷文化，以从技术为核心转向客户为核心，从纯制造业转向制造与商务服务高度融合的突破。这一点也体现在主机厂的市场营销战略上。以车音智能在一汽丰田的数字媒体投放业务为例，基于大数据分析以及车联网投放的数字媒体营销业务预算，从2017年的7600万元规模，越至2020年的2亿元规模。同时，一汽丰田传统媒体投放预算与数字媒体营销业务预算的占比由2015年的70%比30%，逆转为40%比60%。

智能硬件设备瞄准“智能化”布局。2015年，中国网联车辆占比较总车辆产量为25%。该比例预计将在2020年提升至80%-100%。软件嵌合的智能硬件设备需求量提升。车音智能针对性的布局流媒体后视镜等智能硬件业务，瞄准新变革下的产业布局。

智能出行业务深度参与“共享化”。车音智能深度参与华夏出行有限公司的摩范出行业务，以团队外包的形式广泛参与摩范出行业务的开发、数据分析、系统运维等全部运营业务。目前，摩范出行业务覆盖全国几十个城市，下辖两万辆运营车辆，使用人数总计百万，活跃人数数十万。同时，车音智能正积极与长春一汽启明公司接洽，利用与华夏出行合作的优势经验，拓展新的智能出行业务。

综上，车音智能虽然近期受到一定的影响，但是战略发展思路仍然紧扣行业发展思路，未来盈利前景展望并不悲观。

2．麦游互动

（1）所处行业发展情况及趋势

根据中国音数协游戏工委及国际数据公司的数据，2019年，移动游戏市场实际销售收入1,581亿元，同比2018年增长242亿元，同比增长率18.0%；占游戏市场总份额的68.5%，移动游戏收入占据游戏市场主要份额。移动设备由于易于携带等便利成为休闲首选，并且随着5G及云游戏的发展，移动游戏迎来更为稳定的市场上升空间。

易观发布了《中国移动游戏市场年度综合分析2020》，基于市场和易观千帆数据，从市场、用户、产品、媒体、渠道、厂商等多个方面对中国移动游戏市场2019年的发展情况进行了全面分析，并对发展趋势进行了预测。市场现状部分，易观预测，随着端游和页游产品生命周期逐渐步入后期和以主机/单机为主非网络游戏市场分流影响，移动游戏的市场占比突破70%的时间将比此前预期提前，即2020年有望达到71.5%。移动游戏的市场份额进一步扩大。

（2）经营状况及受本次疫情影响情况

麦游互动2020年一季度营业总收入为13,055万元，净利润为4,820万元，较去年同期有所增加，环比持平。未来麦游互动预计保持平稳发展态势。麦游互动仍然聚焦网络手游业务，在麦游互动战略目标的指引下，不断尝试、丰富游戏种类。目前已上线与在研发的游戏种类包括：休闲竞技类游戏、射击类游戏、角色扮演类游戏、塔防类游戏、消除类游戏产品等。未来不断加大研发投入力度，增强研发实力，增加研发核心竞争力。麦游互动并持续不断优化组织结构，继续推行业务项目制，吸纳优秀年轻人才。

本次疫情的影响表现为：从2020年春节假期及其后的一段时间的增长到趋于平稳。因麦游互动主要业务收入来源为互联网手游产品，疫情期间人们的主要活动以居家休闲为主，线上文娱在此期间获得了长足发展，特别是游戏、长短视频、在线阅读、网络直播等均有亮眼表现。但对游戏行业长远来说的话，如果在整个经济大环境影响下，民众消费信心不足，游戏行业也不可能独善其身。

（3）存货及应收账款等资产质量

截至2019年末无存货，应收账款主要核算与腾讯、华为、Vivo、OPPO、小米等终端应用平台的联运收入未收款项，账款周期大多为60天，信用也比较良好，因此应收账款质量较高。麦游互动账面流动资金也较宽裕，由于业务85%-90%之间都是自营APP的玩家充值收入，所以资金流动性较好。

（4）盈利前景

麦游互动的盈利来源为手游业务，2020年，已上线游戏运营基本保持平稳。在新游戏产品更新迭代方面，2019年立项并在研的2款游戏预计在2020年下半年即将上线试运营。2020年初在研的2款游戏也会预计在2020年底上线试运营。新款游戏在经过调优、运营、推广之后，未来也可以贡献自己的一份流水，在之后的期间也有望成为未来的主力营收产品。经过5年的积累，截至2019年12月31日，麦游互动积累沉淀自有用户规模为1,200万人，为长期发展奠定了基础。游戏内月最高新增注册用户为72万人，月最高有效注册用户为69万，月最高活跃用户为1,195万。2020年一季度用户规模也在不断上升，增至1400万人。从行业的发展前景来看，移动游戏用户虽然进入一个存量阶段，但是仍然趋于缓慢增加。多样化的精品游戏产品才能满足不同用户的需求，具有一定的竞争力，因此麦游互动对未来的盈利能力还是比较乐观的。

3．三亚辉途

（1）所处行业发展情况及趋势

三亚辉途主要从事景区旅游、索道及旅游配套设施开发、建设，景区至今已运营十年。根据景区整体战略定位，计划将夜游作为主打产品，为打造特色、差异化、错位竞争的景点。

（2）经营状况及受本次疫情影响情况

2020年一季度运营受政府疫情管控政策、民众出游意愿下降等影响，收入有所下降，但景区采取了一系列的促销手段，预计10月开始收入能较往年同期有所增长。

（3）存货及应收账款等资产质量

截至2019年末无存货，应收账款余额93万元，由于公司从事景区旅游业务存货及应收账款均较少。主要资产为房屋建筑物及索道等设备7,010万元、土地使用权11,872万元，该固定资产及土地使用权均为优质资产，不存在减值迹象。

（4）盈利前景

三亚辉途利用疫情期间，开始着手上新项目，上新项目后，在收入增长的情况下，成本主要为固定成本，受收入影响不大，利润则随收入增长而增长。另外，国家对海南自贸港建设的各种利好，将增加景区国内外游客量，增加了景区利润的增长点。

（三）商誉减值测试时选取的具体参数、假设及测算过程如下：

1．减值测试时选取的具体参数包括

麦游互动、车音智能减值测试系根据管理层批准的五年期（2020年1月-2024年12月）预算，采用现金流量预测法对资产组的可收回金额进行评估，假设永续年（自2025年起）已达到稳定状态，故在永续年期间未考虑营运资金增加额。本次商誉减值测试采用反映相关资产组特定风险的息税前加权平均资本成本为折现率，其中：麦游互动的息税前加权平均资本成本为15.00%，车音智能的息税前加权平均资本成本为13.60%。

2．减值测试时选采用的假设包括

各业务类型增长率、毛利率及其他相关费用，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定相关假设。

3．减值测试时的测算过程

单位：元

■

（四）未计提商誉减值准备的原因、合理性：

根据上述评估，上述被资企业各项分析，以及商誉减值测试时选取的参数、假设及测算过程，公司收购麦游互动、车音智能、三亚辉途、新海岸产生的商誉均未发生减值。

（五）相关会计估计和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定：

相关会计估计和会计处理符合《企业会计准则》的规定。

（六）亚太所说明的核查程序及出具的核查意见详见同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上披露的《关于对华闻传媒投资集团股份有限公司的年报问询函的回复》。

问题：

11. 年报显示，报告期内，你公司非流动资产处置损益6,884.29万元，请补充说明上述非流动资产处置损益对应的具体资产明细、经济业务实质、相关会计处理的合规性，并请你公司年审会计师进行核查并发表明确意见。

回复：

一、非流动资产处置损益对应的具体资产明细、经济业务实质、相关会计处理的合规性

公司非流动资产处置损益6,884.29万元主要是处置房产及子公司股权导致。其中处置双鸽大厦和国实大厦房产项目均已收到全部货款，并完成了房产过户手续；处置子公司股权业务均已收到50%以上的股权转让款，并已完成工商过户手续；其他资产处置也已收到全部处置款项，并办理了相关资产移交及过户手续。

具体资产明细如下：

■

公司对非流动资产处置的会计处理均按会计准则、公司财务管理及会计制度等相关规定进行确认核算。

二、亚太所说明的核查程序及出具的核查意见详见同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上披露的《关于对华闻传媒投资集团股份有限公司的年报问询函的回复》。

问题：

12. 年报显示，报告期内，你公司计入当期损益的政府补助2,921.81万元，请你公司：

（1）详细披露上述政府补助的详细情况，包括但不限于确认依据、发放主体、发放事由、发放时间以及相关会计处理的合规性，并自查政府补助事项的信息披露情况；

回复：

报告期内，公司计入当期损益的政府补助2,921.81万元，详细情况如下表：

■

（2）补充说明公司获得政府补助的稳定性、政府补助的相关政策是否具有可持续性以及公司是否对政府补助存在重大依赖。

回复：

华闻集团本期收到的政府补助中，主要分为以下几类：

（一）与资产相关的政府补助主要是相关子公司以前年度收到计入递延收益分期计入损益金额，公司获得政府补助预计具有一定的稳定性，无特殊情况可延续至分摊结束，公司对此类政府补助不存在重大依赖；

（二）与收益相关的政府补助主要是相关子公司本期能够满足相关政府补助条件而获得的货币资金补贴，能否持续享受相关政府补助无法合理预估，但只要条件满足即可获得，公司对此类政府补助不存在重大依赖；

（三）因代扣个税返还手续费计入其他收益的，相关政策具有延续性，预计公司将持续获得，公司对此类政府补助不存在重大依赖；

（四）因增值税进项税加计扣除计入其他收益的，相关政策具有延续性，预计将持续获得，公司对此类政府补助不存在重大依赖。

特此公告。

华闻传媒投资集团股份有限公司

董 事 会

二○二○年六月十八日