中新科技集团股份有限公司
关于回复上海证券交易所二次问询函的公告
证券代码：603996 证券简称：*ST中新 公告编号：临2020-044
中新科技集团股份有限公司
关于回复上海证券交易所二次问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
中新科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020年6月12日收到上海证券交易所《关于中新科技集团股份有限公司 2019 年年度报告信息披露有关事项的二次问询函》（上证公函[2020]0725号，以下简称“《问询函》”），于 2020年5月28日收到上海证券交易所《关于对中新科技集团股份有限公司 2019 年年度报告信息披露的监管问询函》（上证公函[2020]0597号，以下简称“《前次问询函》”），收到问询函后，公司积极组织准备答复工作，特就本次《问询函》相关事项及尚未回复的《前次问询函》部分事项回复如下：
（如无特别说明，所披露金额单位为人民币元）
一、关于应收账款计提大额减值准备。问询函回复称，公司2019 年应收账款坏账准备计提金额相比前两年大幅增加，主要系单项计提中公司对 Haier international(HK) LIMITED、SCEPTRE INC、Haier America Trading LLC、CURTIS INTERNATIONAL LIMITED 的未来现金流量现值的预测而计提。同时，本期对 QBELL TECHNOLOGY SRL、BLUSENS TECHNOLOGY SLU 等公司的应收账款 100%计提了减值准备。
请公司补充披露：（1）对 Haier international(HK) LIMITED、SCEPTRE INC、Haier America Trading LLC、CURTIS INTERNATIONAL LIMITED的未来现金流量现值预测的具体过程和预测依据，前述单位目前是否存在经营异常事项、相关异常情况具体出现时点、以前年度相关应收账款计提是否充分，目前是否就相关客户还款事宜进行沟通及相关情况；（2）回复显示 QBELL TECHNOLOGY SRL、BLUSENSTECHNOLOGY SLU 等公司于 2013 年就因经营状况导致破产，公司迟至2019 年公司对相关应收账款 100%集中计提减值准备的原因，是否存在调节利润的情况。
问题（1）公司答复：
我们对单项计提的Haier international(HK) LIMITED、SCEPTRE INC、Haier America Trading LLC、CURTIS INTERNATIONAL LIMITED（以下简称“四个大客户”）最近三年与公司的交易及回款情况、账龄及坏账计提情况做了统计分析，2017年和2018年在业务正常开展情况下，回款正常，公司按照账龄分析法对应收账款进行了坏账计提，相关应收账款计提充分。
根据2017年修订的《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》的相关规定，公司于2019年度进行了会计政策变更，由账龄分析法改为预计信用损失。由于公司自身原因，因延迟交付、取消客户订单、以及因售后服务不及时、部分产品质量不稳定等导致客户2019年发生损失。客户要求相关损失从2019年末未结算货款中抵扣，详见“4、公司与相关客户的沟通情况”。根据上述情况对四大客户的未来现金流量现值进行预测，并单项计提坏账金额。
1、公司四大客户最近三年的交易、回款情况如下：
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上述表格用来分析公司四大客户最近三年与公司的交易及回款，说明2017-2018年公司四大客户回款正常。
2、公司四大客户最近三年的货款账龄情况如下：
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上述表格用来显示2017年四大客户货款余额的账龄情况。
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上述表格用来显示2018年公司四大客户货款余额的账龄情况。
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上述表格用来显示2019年公司四大客户货款余额的账龄情况。
3、公司四大客户最近三年的货款的坏账计提情况如下：
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上述表格用来分析2017-2018年的四大客户应收帐款坏账计提比例情况。
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上述表格用来分析2019年公司四大客户应收账款坏账计提比例情况。
从上述“1、2、3”所列示表格可以看出公司以前年度按照账龄分析法对四大客户进行坏账计提是合理的准确的，以前年度相关应收账款计提是充分的。由于2019年公司因资金紧张而导致业务停滞，客户订单被延迟交付，客户遭受损失，不再支付部分货款，公司对未来现金流现值预测时予以考虑，测算出可收回金额。
4、公司与相关客户的沟通情况
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问题（2）公司答复：
QBELL TECHNOLOGY SRL、BLUSENSTECHNOLOGY SLU 等公司于 2013 年因经营状况导致破产，公司已于2013年及时对相关应收账款 100%计提减值准备，不存在调节利润的情况，因尚未核销，年报予以列示。单项计提的客户处于破产状态的时间、计提坏账时间，具体明细如下：
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二、关于存货减值损失事项。请公司补充披露回复中披露的各类型号对应的成品、在产品、原材料的可变现净值具体计算确定过程 、与同行业其他公司同类产品相比是否具有一致性、相关产品的市场售价是否明显变化 、是否存在调节利润的情况。
公司答复：
1、公司存货的可变现净值的计算方法如下：
产品可变现净值=估计售价-估计销售费用和相关税费；
原材料可变现净值=该材料所生产的产成品的估计售价-至完工估计将要发生的成本-估计销售费用和相关税费；
2、公司各类型号对应的成品、在产品、原材料的可变现净值具体计算确定过程如下：
公司业务于2019年4月之后基本停滞，产品无再升级或推出新品，产品销量大幅下滑，售价大幅降低。同时与同行业同类产品零售价对比显示，2020年1-4月份相关销售价格基本跌至同行业同类产品零售价格的40%左右。
公司测算在产品和原材料可变现净值时，原材料和在产品加工至完工尚需费用占售价比是依据2018年度成本分析中的相关比例确定的。同时2020年，公司销售库存玻璃等原材料的销售价格基本在2019年末成本价格的20-30%之间，与公司测算的可变现净值基本一致，也验证了公司存货计提减值损失金额的准确性。
（1）成品可变现净值计算依据2020年销售价格，计算过程如下：
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上述表格是产成品可变现净值的计算过程。
（2）原材料玻璃和在产品玻璃加工至完工尚需费用占销售价格的比例确定依据是2018年的成本分析，计算过程如下：
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上述表格是是原材料和在产品加工至完工成品所需费用占预计销售单价的比例，用来测算原材料和在产品的可变现净值，详见下面“（3）原材料玻璃和在产品可变现净值计算如下”。
（3）原材料玻璃和在产品可变现净值计算如下：
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上述表格是原材料和在产品的可变现净值计算具体过程。
3、按照成本与可变现净值孰低计提存货减值损失如下：
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4、同行业可比上市公司库存商品2019年年报披露的年末金额：
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按产品的用途和消费群体区分，公司智能电视、商用显示器、平板电脑等产品均属于消费电子产品，属于快速更新换代的商品，商品贬值速度较快是行业一大特点。其中兆驰股份和中新科技是消费电子ODM业界排名靠前的公司，业务可比性较强。
受经济大环境影响，2018年开始，行业市场规模处于下行态势。海信视像（600060）2019年年度报告披露信息显示，2019年国内彩电零售量同比下降2.6%，零售额同比下降11.7%，同时受互联网品牌低价冲击影响，行业均价下降9.3%，行业竞争日趋激烈。同行业上市公司兆驰股份对2019年期末产品计提了10.04%的减值损失,也显示了本行业产品贬值较快的行业特点。在5G技术升级、显示应用场景不断扩大的背景下，融合AI技术、物联网技术的显示产品的推出，进一步加快了公司库存商品的贬值速度。公司业务于2019年4月之后基本停滞，产品无再升级或推出新品，库存商品的销售价格下跌了60%左右。
5、与同行业其他公司主要同类产品销售价格对比
同行业其他公司海信视像和兆驰股份（海信电视、风行电视）主要的同类产品2020年6月中旬在苏宁、京东等网上商城618促销最低零售价（扣税后）对比分析：
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经过分析对比，公司库存产品2020年的销售价格占同行业公司同类产品最低零售价格的比例基本在40%左右，考虑到618促销优惠因素，公司库存的商品销售价基本跌至正常商品销售价格的30%-40%。验证了公司存货减值损失计提的准确，并符合行业特点。
三、2019 年度公司存货盘亏、报损增加 1.67 亿元管理费用，原因之一系员工离职率较高，仓储人员变动频繁未做好相应的交接工作，导致毁损报废的存货未能按照公司正常流程申报处理，造成存货盘亏。年审会计师对该事项无法表示意见，对确认的金额是否准确、大额盘亏报损的原因、是否存在管理失职不发表意见。请公司严格执行内控制度，加强存货管理，确保账实相符，同时配合会计师做好审计工作，核实相关证据，查找明确盘亏存货去向，追究相关方责任，确保年报信息披露真实、准确、完整。
公司答复：
2019年年末存货盘亏原因分析如下：
1、公司最近三年期末存货账面余额如下： （单位：人民币元）
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2、公司最近三年期末员工数量如下： （单位：人/时）
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3、从最近三年存货数据可以看出，公司各期末存货金额较大。从最近三年期末员工数量可以看出，2018年生产人员和技术人员异动率较高。且下半年公司资金链偏紧，资金敞口风险增加，生产受到严重影响，由于员工面临下岗的危机，执行力受到影响，加剧了存货管理风险。在2019年员工异动率加剧的背景下，公司内控管理未得到有效执行，存货管理出现漏洞，清查盘点工作不到位，交接工作也没做好，财务中心在年末进行存货盘点时，发现较大金额的盘亏。经公司核查，存货盘亏主要系报告年度生产制造环节的超领冒领造成，以及仓库出货管理不规范，部分物料出货未按流程及时登记。此外，不排除个别基层管理人员违规违法处置库存物料的情形。鉴于公司目前现状，涉及到的人员大部分已经离职，公司无法核实具体的存货超领冒领及违规处置的详细过程，但公司已于2020年1月份对当时在职相关责任人员进行了追责处理。
主要追责情况为：公司2020年1月20日内部发文“关于给予莫康良等同志处分、处罚的通报”显示：为做好 2019 年审计准备工作，2020 年 1 月 6 日至 10 日由财务中心和督查委员会组织，对公司库存物料和成品进行预盘库。从盘库情况来看，公司的大量库存物料和成品的报损程序存在不规范、不完善的情形，部分物料和成品甚至出现账物不符的情形。以上事实充分反映了公司的库存管理不规范，有关责任人的责任心极其淡薄，给公司造成了重大经济损失。为推动公司的库存管理不断规范、完善，经总经理办公会议研究，决定对33名人员给予6000-10000元不等的罚款，并对其中3人给予免职处分、7人予以劝退处分；对前述33人给予扣罚 2019 年度综合考核分10-18分不等的处分。
截至本问询函回复日，公司已就存货管理和物料报损进行了全面整改，追究了当事人的责任，进一步完善了存货管理和物料报损的有关规定，对全体员工进行了宣教、引导。由于公司的生产尚未恢复，整改效果尚未显现。公司将狠抓有关规章制度的贯彻执行，保持高压态势，坚决杜绝类似情形再次发生。
四、关于尚未回复前次年报问询函的部分事项，公司称内部正在核实中，暂时未能形成最终结论，后续会补充披露。请公司尽快落实我部前次问询函的要求，核实披露截至目前控股股东及其关联方占用上市公司资金的具体情况及归还占用资金的具体安排、公司预付账款的具体明确情况和交易背景等尚未回复的问题 。
（一）截至目前控股股东及其关联方占用上市公司资金的具体情况及归还占用资金的具体安排
前次问询函问题6.年报显示，截至报告期末，控股股东及关联方共占用公司资金本金 66,193.70 万元，应计利息 4,343.42 万元。2019 年12月31日，中新科技公司账面其他应收款余额83,318.66万元，计提坏账准备 40,153.25万元。请公司补充披露：
（1）以列表形式详细披露截至目前关联方占用资金的具体情况，包括关联方名称、占用金额、占用时间等，补充完善填写年报第36页“报告期内资金被占用情况及清欠进展情况”表格；
公司答复：
经核实公司预付给供应商款项的交易背景和采购情况，进一步确定了105,740,063.97元预付款为关联方非经营性资金占用，同时确认给关联方提供担保承担的85,000,000.00元为关联方非经营性资金占用，相关明细如下：
1、年报已披露的 “控股股东及关联方共占用公司资金本金 66,193.70 万元，应计利息 4,343.42 万元”部分，截至2020年5月28日的具体情况如下表：
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2、本次核实新增控股股东及关联方占用公司资金截至2020年5月28日的具体情况如下表：
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3、控股股东及关联方累计占用公司资金截至2020年5月28日的具体情况如下表：
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完善后的年报第36页“报告期内资金被占用情况及清欠进展情况”表格
单位： 元 币种： 人民币
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（2）控股股东及关联方偿还占用资金的具体安排；
公司答复：
目前，控股股东及实际控制人，正在与相关部门协商股权转让事宜和资金筹借事宜，预计2020年10月份，关联方非经营性资金占用金额可以清偿完毕。公司董事会将会密切关注关联方还款情况，敦促控股股东中新产业集团、实际控制人陈德松、江珍慧继续履行以股权转让的方式偿还关联方资金占用款的承诺，弥补上市公司的损失，以维护公司和广大中小股东的合法权益。
（二）公司预付账款的具体明确情况和交易背景等
前次问询函问题7.年报显示，报告期末公司账面预付账款余额25,326.41万元，年审会计师无法核实该款项是否可收回,无法判断预付账款是否与公司经营相关，是否具有真实采购交易背景。请公司以列表形式披露说明预付账款对象名称、是否系关联方、预付金额、预付时间和预付原因，披露预付账款是否存在被关联方资金占用的情况。
公司答复：
1、报告期末公司账面预付账款余额25,326.41万元，经核实预付款的交易背景和采购情况，确认2019年末预付账款中105,740,063.97元为资金占用，除资金占用外，公司2019年末预付账款是在公司业务经营需要背景下的真实交易。具体明细情况如下表：
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2、经核实，新确认的105,740,063.97元资金占用明细如下表：
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公司修订后的2019年年度报告将与本次《问询函》回复同时提交。
特此公告。
中新科技集团股份有限公司董事会
二〇二〇年六月十九日
