深圳丹邦科技股份有限公司关于深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告

证券代码：002618 证券简称：丹邦科技 公告编号：2020-058

深圳丹邦科技股份有限公司关于深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

深圳丹邦科技股份有限公司（以下简称“公司”或“丹邦科技”）于2020年7月3日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对深圳丹邦科技股份有限公司2019年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第318号）（以下简称“《年报问询函》”）。公司收到《年报问询函》后立即组织相关部门及年审会计师就《年报问询函》中涉及的问题进行逐项落实，并向深圳证券交易所进行了回复，现将相关内容公告如下：

问题一、2019年，你公司实现营业收入3.47亿元，同比增长1.04%。截至报告期末，你公司应收账款账面价值为2.79亿元，较期初上升20.15%，占当期营业收入80.40%，占流动资产比例为62.21%。2019年，你公司应收账款周转率为1.36，较上年同期下降22.29%，远低于同行业平均水平。请你公司：

（一）详细说明在营业收入与上年同期持平的情况下，应收账款大幅增加的原因，以及应收账款与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性。

回复：

目前公司主营业务所属行业为柔性印制电路板及材料制造业，包括FPC、COF柔性封装基板、COF产品（以下统称“柔性印制电路板产品”）及关键配套材料聚酰亚胺薄膜（以下统称“PI膜”）的研发、生产与销售。2019年度柔性印制电路板产品销售收入34,045.02万元，占主营业务收入的98.08%；PI膜直接对外实现销售收入166.86万元，占主营业务收入的0.48%。

公司发展战略明确，公司的柔性印制电路板产品的95%以出口为主，出口销售一般采用后T/T的结算方式，给予客户90-120天不等的信用期，同时考虑到境外COF的关键材料技术、生产工艺技术和原材料主要由日本、韩国、美国的几家大型公司掌握，形成了一定的市场垄断，公司2019年为了积极参与国际竞争，稳定规模优质客户，在不影响日常经营资金周转的前提下，对部分信用级别高、合作时间长的优质客户适当延长了信用期，如公司前五大客户第一名、第二名延长了60天，影响金额3771万元；前五大客户第四名、第五名延长了50天，影响金额1941万元；前五大客户第三名延长了90天，影响金额1507万元；前五大客户总计影响金额7219万元，占应收账款余额25.90%，但与2018年相比销售收入基本稳定，致使2019年应收账款周转率低于2018年，应收账款与营业收入变动趋势出现不一致的情形。

（二）结合公司业务模式以及同行业可比公司情况，详细说明公司应收账款规模较大且占公司流动资产比例较高的原因。以及你公司应收账款规模和账龄分布与同行业公司情况是否一致，若否，请说明原因及合理性。

回复：

1、公司业务模式主要采用直销和经销相结合的方式，与同行业可比公司基本相同。

2、同行业可比公司选择依据（单位：万元）

2019年公司主要营业收入来源于印制电路产品，同行业产品结构比如下：

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3、同行业应收账款、流动资产情况（单位：万元）

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公司所属行业为柔性印制电路板及材料制造业，该行业竞争激烈，账期普遍较长，据上表所示，同行业公司应收账款占流动资产比例集中在30%-50%，而本公司占比相对较高的原因：公司2019年为了积极参与国际竞争，稳定规模优质客户，公司在不影响公司日常经营资金周转的前提下，对部分信用级别高、合作时间长的优质客户适当延长了信用期，公司的应收账款余额增加；由于公司是以出口销售为主，公司主要依据订单安排采购和生产计划，以销定产，生产和采购环节较短，存货所占比例较低，占用流动资金较少，对流动资产的占用大多体现在应收账款中，因此应收账款占流动资产的比例较高。

4、应收账款账龄与同行业情况比较（单位：万元）

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据上表所示，公司应收账款账龄92.15%都在一年以内，7.79%在两年以内，两项占比99.94%以上，与同行业情况基本一致。

（三）结合同行业上市公司应收账款周转率情况、公司信用政策变动情况等，详细说明公司应收账款周转率较低且逐年下降的原因及合理性。

回复：

1、应收账款周转率同业情况（单位：次）

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据上表所示，2019年应收账款周转率相比2018年存在下滑情况（方正科技除外），公司下滑比例与同行业比不存在异常。

2、信用政策

为了积极参与国际竞争，稳定规模优质客户，在不影响日常经营资金周转的前提下，对部分信用级别高、合作时间长的优质客户适当延长了信用期，导致公司2019年应收账款周转比例下滑。

（四）结合公司坏账准备计提政策以及期后回款情况，对比分析同行业公司坏账计提政策，并说明报告期末你公司应收账款坏账准备计提的充分性，请年审会计师核查并发表明确意见。

回复：

1、公司除个别认定外，坏账准备计提政策与同行业公司比较列示如下：

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上述比对可以看出，公司应收账款坏账准备计提政策与同行业基本一致，与行业各公司的计提比例无明显异常，本报告期期末，根据客户信用状况等因素计算预期信用损失率对应收账款计提坏账，我们认为坏账计提是充分的。

2、公司2019年期末应收账款余额期后回款情况列示如下（单位：万元）：

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注：截至2020年6月30日，2017年和2018年应收账款余额基本收回，2019年应收账款余额回收45.55%，与各年相比，回款情况属于正常。

综上所述，公司应收账款坏账计提政策与同行业上市公司基本一致，应收账款历史回款良好，未发生应收而无法收回的款项，产生坏账风险的可能性较小，故本公司认为本期应收账款坏账计提政策与同行业比谨慎合理，本年度应收账款坏账准备计提充分。

（五）说明公司主要客户是否存在信用状态显著恶化的情形。

回复：

公司主要客户均为国际电子信息产品生产商或代理商，其自身信用良好，与本公司都是长期合作单位，且一直与本公司有着良好的合作关系，以往均未发生过货款无法收回情况，主要客户不存在信用状态显著恶化的情形。

问题二、报告期末，你公司流动负债合计54,880.11万元，货币资金余额1,724.89万元，现金比率为0.03，较上年现金比率0.06下降50%。请你公司结合生产经营现金流情况、未来资金支出安排与偿债计划、公司融资渠道，评估公司的偿债能力，说明是否存在债务逾期风险，如是，请充分提示风险。

回复：

截至报告期末，公司货币资金余额1,724.74万元，较上年同期下降了39%，现金比率为0.03，较上年现金比率0.06下降50%，但从公司盈利能力、债务水平、融资能力等方面分析，公司仍有较强的偿债能力。

1、偿债能力比较强，公司资产规模较大，2019年底资产负债率仅为30.38%，远低于同行业水平，总债务占资产总额的比例较低，公司的厂房及办公场所均为自有物业，资产规模大、价值高，为偿还债务提供了坚实基础；公司2019年经营净现金流量155,676,523.06元，经营性现金流属于正常，公司偿还债务能力较强。

2、盈利能力较强，2019年公司销售毛利率42.47%，同比上升了2.05%。公司高技术产品PI膜预计2020年下半年将批量销售，因该产品已生产出较大库存，不需要增加新的设备投入，这部分产品销售将使盈利能力会进一步提高。同时公司已经掌握了碳基膜量产的技术和生产工艺，随着5G行业的迅猛发展，公司随着加大产品推广力度，预计会产生持续盈利能力。

3、银企合作良好，融资渠道宽广，2019年底公司融资情况如下:

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据上表所示，公司银行借款比较分散，且每笔款项不是很大，公司根据资金使用计划，适当资金安排即可还款，不存在债务逾期情形。

4、加速催收应收账款，公司正在加大力度催收应收账款、缩短应收账款周转期，截至2020年6月30日，公司已收回前期应收账款13,431.16万元。

5、加强银企合作深度和力度，先后与工行、建行等金融机构达成长期互惠合作协议，为公司生产经营提供了有力的资金保障。

综上所述，公司盈利能力、偿债能力仍然强劲、银企合作良好，融资渠道宽广，未来资金支出无大额资本性支出，所以公司认为公司近期债务风险是可控的。自年初伊始，新冠肺炎疫情的全球性蔓延和升级，使得世界经济具有不可预测和不确定性风险。若本次新型冠状病毒疫情的影响在短期内不能得到控制，可能会对公司的偿债能力造成不利影响。

问题三、报告期末，你公司无形资产余额为1.57亿元，较期初增加14.56%；本期你公司未对无形资产计提减值准备，专利权减值准备期初余额为507.54万元。请你公司：

（一）说明非实体性无形资产的形成过程，入账价值的确认依据及公允性，并分析其在你公司生产经营中的实际利用价值。

回复：

1、无形资产形成过程

（1）土地使用权形成过程：深圳丹邦T401-19号土地使用权是公司2002年2月从深圳特区对外经济发展股份有限公司转让获得，面积9,999.40平方米，土地等级为四级，土地用途为工业用地，使用年限为50年，购买金额人民币488.55万元；广东丹邦宗地号1935030100045土地使用权是公司2011年4月27日经东莞市国土资源局批准从广东东邦科技有限公司购得，面积59,964平方米，土地用途为工业用地，使用年限为50年，购买金额人民币3,544.04万元。

（2）专利技术都是公司自主开发向国家专利机构申请获得的发明专利，具体见附表（无形资产明细表）。

2、入账价值的确认依据及公允性

无形资产专利技术入账价值即为公司研究开发该专利技术及获得该项技术专利证书所发生的资本化支出，可准确计量的，具体见附表：

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据上表所示，各专利技术均为与公司生产经营相关，系生产经营所必须的专有技术，均有实际利用价值，为未来公司发展提供了实实在在的技术保证，技术的不断创新、专利技术的综合应用，不仅增加了公司产品品种、提升了公司产品质量，同时扩大了公司与新老客户合作空间，稳定了老客户，发展了新客户等。高岛、卡西欧、欧姆龙、新捷、信浓等FPC系列订单都是新专利技术应用后新增的高技术订单，2018年新产品订单为490万美元，2019年新产品订单为780万美元。

（二）结合你公司生产经营情况、相关技术用途及使用计划、市场价格等情况，详细列示无形资产减值的具体测算过程，并说明本期未计提减值准备是否合理。

请年审会计师核查并发表明确意见。

回复：

相关技术专利明细情况如下：（单位：万元）

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*1、该类专用技术是公司的传统业务，报告期内，公司持续强化主营传统业务柔性印制电路板的高端路线，提升技术含量高、应用领域相对高端的差异化产品的生产，进一步提高对客户的配套能力，提高与原有市场及客户的合作深度和广度，在原有客户基础上，追踪下游行业应用趋势，拓展行业中领先的其他客户，增强客户的多样性，提升市场占有率；

*2、公司的PI膜产品从逐步减少相应的PI膜原材料外部采购，到自产PI膜的自用基本上覆盖公司对PI膜原材料的需求。2017年8月公司PI膜量产，当年实现销售收入992万元，2018年实现销售收入1,338万元，FPC主要材料PI膜的对外采购逐步减少，2018年开始实现了自产自给，大大地降低了产品生产成本，毛利率从2017年的35.86%逐年提高到2019年的42.47%，提高了6.61个百分点；利用PI膜专利技术，在确保常规PI膜生产的基础上，不断加大研发力度和技术投入，先后完成了PI超厚膜生产工艺的固化，并生产出了一定数量的优质厚膜，规格分别有100μm、110μm、120μm、130μm、140μm、150μm、160μm、170μm等。100μm以上的PI厚膜技术壁垒较高，制备及量产工艺难度非常大，目前生产厂家及市场销售较少。公司已掌握PI膜领域的核心技术与工艺，可以将满足自用以外的PI膜对外销售。

*3、公司利用量子碳化合物厚膜专利技术研制生产出了100μm、120μm、140μm等量子碳化合物厚膜。该产品主要性能指标通过第三方测试，能够满足高端产品的性能要求，可广泛用于5G智能终端、5G基站、汽车电子的散热材料，柔性显示基板，柔性太阳能电池基板，固态电池的电极极片以及高频电子电路基材等，且效率远远大于传统产品，有广阔的市场前景，为公司产业转型提供了坚实基础。公司碳化膜产品，“TPI薄膜碳化技术改造项目”的客户认证工作进入后期阶段，公司在产品认证进展与下游客户保持密切的沟通和接触的同时，提升项目产品工艺、稳定性及交付能力，为实现规模化生产、产品早日进入市场提供有效保障。

4、无形资产减值测试

对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包括以下情形：

（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；

（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，剩余摊销年限内预期不会恢复；

（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

（4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

（5）对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

综上所述，公司的无形资产之专利技术均为公司创新型专利技术，是公司同类产品研发、生产的技术保障，公司的专利技术在技术寿命的期间内通过销售收入实现无形资产的价值，我们根据企业会计准则对公司无形资产进行了减值测试，2019年末公司无形资产没有出现减值迹象，所以本期未计提减值准备是合理的。

问题四、报告期内，你公司研发投入4,211.27万元，同比增长18.51%；研发人员127人，同比下降21.12%；资本化的研发投入占研发投入的比例为38.40%。请你公司列示报告期内资本化研发投入涉及的项目情况，并结合同行业可比公司资本化的情况，说明你公司资本化比例的合理性，研发项目投入资本化会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

回复：

1、报告期内资本化研发项目情况

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2、同行业公司研发支出的情况 (单位：万元)

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3、同行业公司资本化的情况 (单位：万元)

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公司资本化的研发投入占研发投入的比例为38.40%，公司开发支出资本化比同行业公司高的原因是公司近年来研发投入重点放在公司上游产品PI厚膜研发及PI膜延伸产品的开发上。随着近年来微电子和集成电路产业的飞速发展，促进了具有耐热性好、化学稳定性佳、机械性能好、介电性能优异等突出的超厚聚酰亚胺薄膜快速的发展。在不久的将来，超厚聚酰亚胺薄膜将会广泛应用于各种电机、特种电器、耐高温FPC基材、扁平电路和扬声器音圈骨架等领域。

PI超厚膜是量子碳化合物厚膜的主要原材料。量子碳化合物厚膜是一种具有前瞻性的新型材料。它具有高密度、高导热系数、高储热功能、高均热效果、不掉粉尘、无离子迁移等特点，可广泛用于5G智能终端、5G基站、汽车电子的散热材料，柔性显示基板，柔性太阳能电池基板，固态电池的电极极片以及高频电子电路基材，产品附加值较高，具有广阔的市场需求。在激烈的市场竞争中，先进技术决定了广阔市场的制高点，决定了产品的定价权。

2019年度，公司在通用型PI膜生产的基础上，继续向PI膜功能化方向展开研究，不断丰富PI膜产品的品种、扩大应用领域，满足市场多元化需求。同时，也非常重视中间工艺、新技术、非薄膜形态产品以及PI深加工产品方面的研究与开发。

4、本期资本化的判断依据以及会计处理

根据企业会计准则及相关规定，内部研究开发项目开发阶段的支出资本化的条件是：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司将开发项目划分研究阶段和开发阶段。其中：1）研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。2）开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。内部研究开发项目开发阶段的支出，归集于研发支出科目，符合条件的予以资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。在项目提交专利申请且收到实审通知之日起转入“无形资产”科目分项目进行核算。

公司根据企业会计准则相关规定对内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段进行了严格的划分，会计处理符合企业会计准则的相关规定。

问题五、报告期末，公司预付款项余额为194.87万元，其中92.56%的账龄为1年以内，前五名合计余额为152.59万元。请你公司说明预付款涉及的具体业务模式、预付对象具体情况、与公司是否存在关联关系、预付的必要性、相关交易是否具有商业实质、是否存在被关联方变相占用公司资金的情况。请年审会计师核查并发表明确意见。

回复：

1、预付款项余额构成情况及是否存在关联关系 (单位：元)

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2、预付业务的具体情况及必要性

2019年预付公司往来单位一设备维修款及配件采购款58.5万元，占比30.06%。为了确保生产设备正常运行，公司定期或不定期从该公司采购必要的设备零配件，或将价值较高且有维修价值的部件返给厂修理，预付零配件采购款及设备维修费用是合同义务；

为了补充流动资金，较快地从中国邮政储蓄银行股份有限公司深圳北华强支行（以下简称深圳邮政银行）、交通银行股份有限公司深圳分行（以下简称深圳交通银行）获得低息且可贴息流动资金短期借款，经三方协商，2019年12月公司分别与深圳交通银行达成了1,000万元由往来单位三提供担保的一年期流动贷款，先预付评审费等3万元；与深圳邮政银行达成了3,000万元由往来单位二提供担保的一年期短期借款，合同约定在贷款承办过程中先预付评审担保费57.60万元。全部业务已于2020年3月结清；

其他预付单位都是公司的基础材料供应商。

综上所述，公司报告期末的预付款项不存在关联交易，与客户的业务具有客观合理性，无变相占用公司资金的情况。

特此公告。

深圳丹邦科技股份有限公司董事会

2020年7月15日