(上接57版)

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3、复核政府补助明细表，实施凭证抽查程序；

基于实施的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反应而言，公司对政府补助相关的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。

4、报告期内，你公司计入财务费用的金额为3,856万元，较上年同比增长149.51%，年报显示财务费用增加主要为利息支出增加所致。请结合财务费用的具体构成、负债结构的变化等情况，补充说明财务费用变动的主要原因及合理性。

公司回复：

2019年度及2018年度公司财务费用的构成及变动情况如下：

金额单位：万元

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2019年末及2018年末公司负债的构成及变动情况如下：

金额单位：万元

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如上列示，公司2019年度财务费用较上年同期大幅增加主要是利息支出同比上升幅度，利息支出增加主要受以下因素影响：

1、公司于2018年12月14日公开发行了249.30万张可转换公司债券，募集资金总额24,930.00万元。报告期内可转债利息916.05万元，对去年同期75.65万元大幅度增长840.40万元。

2、随着在建项目的建成投产，2019年度资本化利息金额801.35万元，较2018年度的资本化利息金额1,564.58万元减少763.23万元。

3、2019年末短期借款的存量较2018年末增加5,278.81万元，融资增加相应产生的利息费用增加。

5、报告期末，你公司应收款账账面余额为4.70亿元，坏账准备余额为544万元。请结合经济环境、同行业可比公司情况、你公司各类业务的开展情况、应收账款信用政策等补充说明应收账款期末余额大幅增长的原因及合理性；并补充说明应收账款前五大客户及其应收账款余额、账龄、是否为关联方，本年度应收账款坏账准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。

公司回复：

1、与同行业上市公司的预期信用损失计提比例相比，除1年以内（含1年）的应收款项计提比例低于同行业外，其他账龄的应收款项的计提比例与同行业上市公司基本一致。

预期信用损失计提比例（%）同行业比较：

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2、报告期末，公司应收款账账面余额为4.70亿元，比去年同期增长25.93%，主要影响因素为：报告期内，公司积极开发新产品、新客户，其中锂辉石加工业务形成的期末应收账款2,209.31万元；开拓国内知名大企业蓝思科技、国轩电池，期末新增的应收账款1,576.93万元；新增合并报表范围内子公司对应新增客户的应收账款629.97万元。

3、报告期末，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款余额及账龄情况如下：

金额单位：万元

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公司信用损失计提的比例符合公司实际情况，对1年以内（含1年）的应收款项仅计提0.5%的坏账准备，是充分结合公司的产品特点、客户资质、历史经验等多种因素而综合确定的：

1、公司下游客户覆盖电子、食品、医药、生物技术、科学研究等领域，且前大客户中不少为世界500强企业或各自行业里的龙头企业，如罗门哈斯、美维电子、霍尼韦尔、依利安达、奥特斯、高露洁、丰田、厦门钨业、宝洁、比亚迪、安美特、安利等，均为国际或国内知名企业，优质的客户资源，有效降低了公司的坏账风险。

2、从公司多年发展的历史数据来看，公司实际发生的坏账损失均处于较低水平：

金额单位：万元

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报告期末公司应收款账余额为4.70亿元，按公司制的预计信用损失政策计提并形成的期末坏账准备余额544.00万元。坏账计提充分，坏账准备余额与应收账款余额相匹配。

会计师回复：

针对应收账款，我们实施的主要审计程序如下：

1、了解与测试相关的内部控制，评价其有效性；

2、抽查样本执行函证程序；

3、对期末应收账款形成进行检查复核，分析期末应收账款变动的原因及合理性；

4、实施凭证抽查程序；

5、获取公司联方清单和声明，并通过网络和企查查了解主要客户情况，分析是否存在异常或关联关系情况；

6、分析公司的主要客户及变化情况，抽取样本对新增的大额客户进行访谈；

7、检查公司信用政策，核对主要客户信用额度及天数情况；对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项进行了复核，对比同行业公司的坏账准备计提情况，评价管理层坏账准备计提的合理性。

经我们核查，我们认为，公司回复与我们年审了解的情况一致。

6、报告期末，你公司共有预付款项余额6,242万元，比上年同比增长428%。其中你公司对第一大预付对象预付款余额为3,782万元。请补充说明第一大预付款对象名称、与你公司是否存在关联关系、采购的产品类型、定价原则、期初预付款余额、报告期收到的货物金额、新增预付款金额、期末预付款余额等，并补充说明预付款大幅增长的原因和必要性。

公司回复：

1、报告期末公司第一大预付对象Glencore International AG（简称“嘉能可”），是全球大宗商品交易巨头。成立于1974年，总部设于瑞士巴尔，是全球范围领先的商品的生产商和经营商。公司向嘉能可采购镍冠、镍角等金属产品，用途为贸易业务，合同约定“点价+升水”的定价原则。与公司不存在关联关系。

2019年度公司与嘉能可的交易情况如下：

金额单位：万元

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报告期末，公司共有预付款项余额6,242.98万元，比上年同期大幅增长。主要原因是：为提高行业市场占用率，扩大产品覆盖率，公司积极与国际大宗商品交易巨头嘉能可合作，开拓金属产品贸易市场，为客户提供更多的配套产品，采购进口金属预付款比去年同期增加。

金额单位：万元

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7、报告期末，你公司货币资金余额为1.43亿元，其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额为5,433万元。报告期末，你公司短期借款4.51亿元，短期偿债压力较大。请结合你公司目前流动负债情况、现金流情况、日常经营周转资金需求及还款安排等因素分析你公司的偿债风险，如存在相关风险，请说明拟采取的措施，并补充披露相关风险提示。

公司回复：

1、公司的到期债务偿还情况：2019年度末，公司短期借款4.51亿元，其中于2020年8月5日前到期的短期借款3.21亿元，于2020年8月5日至2020年12月31日期间到期的短期借款1.30亿元。截至2020年8月5日止，公司已如期偿还短期借款3.21亿元，公司存续期间从未出现过贷款逾期还款的情况，信用情况良好。

2、2017年度、2018年度、2019年度及2020年上半年，公司的流动比率分别为2.01、1.73、1.41、1.58,2018年度及2019年度的流动比率低于2主要是受100万吨/年锂辉石选矿项目形成的存货周转慢及公司因使用自有资金进行投资造成流动资金缺口扩大短期融资增加的影响，随着100万吨/年锂辉石选矿项目的转让及投资规模的控制，2020年度的流动比率将逐步回升，短期偿债能力将逐步提高。

3、2020年1-6月，公司经营活动预计产生的现金流入量约8.51亿元，经营流动预计产生的现金流出量约销售回笼资金约7.47亿元，经营活动产生的现金净流量预计达1.04亿元，现金及现金等价物净增加额预计达5100万元，现金流量情况良好。

综上，公司资金存量保持在低位是基于降低资金占用成本考虑，公司通过资金日报表实时跟进资金运转情况，加强应收款管理以保障各期的经营现金流入量，通过选择不同的采购结算方式合理控制各期经营现金流出量，同时保持近4亿元的可用未用授信额度为公司经营所需的资金提供多一重保障。公司通过有效管理各期资金流转情况并保持一定水平的可用货币资金，同时综合运用信用证、票据结算、银行借款等多种融资手段，采取短、长期融资方式适当结合，保持公司融资持续性与灵活性，满足资金需求，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。偿债能力良好，流动性风险不高。

8、你公司于2017年12月11日召开第二次临时股东大会决议批准终止非公开发行股票募投项目“广州创新中心建设项目”，将结余募集资金6,124.06万元（含利息）投资于“企业技术中心升级技术改造项目”。广州创新中心建设项目调整后投资总额为8,149.29万元，资金已100%投入。年报显示，本期新增在建工程广州创新中心建设项目3,209.73万元，未转入固定资产。

（1）请补充说明你公司终止广州创新中心建设项目后又新增投资的原因及合理性。

公司回复：

1、“广州创新中心建设项目”的终止原因

公司生产基地主要在汕头本部，将广州研发中心项目部分建设内容转由汕头实施，有利于增强实验室研发创新和工程技术开发的无缝对接，提高企业技术研发中心的中试技术交接和工程转化效率，增强生产与研发之间的协同效应，形成公司实验室研究、小试、中试和规模化的一整套创新体系，以降低研发和工艺设计及工程转换的差异，加快产业化转化进程，从而提升公司产品的国际化竞争力。

募投项目的结余资金投资项目为公司企业技术中心升级技术改造项目，由公司使用募投项目的结余资金投资61,240,624.88元，主要投资内容包括设备购置和建筑装修费等。建设方案为在现有汕头市大学路295号厂区内实施项目建设，利用原有的8,000平方米研发场地，进行内部装修，设施布局改造升级，补充和新增现有化学试剂、电子化学品、锂电池材料新材料等三个研发部门和基础研究室、分析测试中心、仪器分析室和质量保证部的实验仪器设备。目前公司企业技术中心升级技术改造项目已全部完工并投入使用。

2、新增在建工程项目的合理性

（1）随着公司业务规模的不断扩大，结合公司实际经营发展的需要，各子公司办公场地已不能满足公司发展需求，公司决定对广州各子公司办公场所进行整合。本次新增工程项目主要为装修工程，将解决各子公司在广州办公场所分散、办公场所面积小等问题。将有效降低公司及子公司的经营成本，提高经营效率，促进公司及各子公司在广东及周边地区的业务发展，既有利于公司对各子公司的统一管理，增加子公司之间的协同效应，同时有利于公司业务的承接和品牌宣传，形成区域运营中心，增强公司的综合竞争力。

（2）根据公司前瞻性技术研发工作的战略要求，为整合公司研发资源，加强研发及技术创新体系研究，提升公司竞争实力，公司自筹资金5,000万元人民币在原有广州创新中心项目设立光华科学技术研究院有限公司，主要是致力于新材料技术及其他领域技术的研究和应用，发挥公司、高校以及科研院所综合科技优势，整合企业内部资源，促进公司产业结构升级。公司于2019年8月30日召开第三届董事会第二十九次会议审议通过了《关于设立光华科学技术研究院的议案》，并于2019年8月31日披露了《关于设立光华科学技术研究院的公告》（公告编号：2019-60）。

（3）“企业技术中心项目”与“广州创新中心项目”定位不同，企业技术中心位于汕头市生产基地本部，主要是增强实验室研发创新和工程技术开发的无缝对接，提高企业技术研发中心的中试技术交接和工程转化效率，增强生产与研发之间的协同效应，形成公司实验室研究、小试、中试和规模化的一整套创新体系，以降低研发和工艺设计及工程转换的差异，加快产业化转化进程。广州创新中心主要是集办公、研发为一体，根据公司发展规划进行前瞻性的技术研发工作，完成技术储备；通过平台的对接工作，与高端研究团队进行深化合作，掌握各行业发展尖端技术研究方向和进度，为规划未来发展方向提供方向论证性的参考等。

（2）请补充说明广州创新中心建设项目是否已经达到可使用状态，结合转固条件、预计转固时间等说明是否存在延迟转固的情况，是否符合企业会计准则的相关规定；并说明该在建工程减值准备是否计提充分。请年审会计师说明对该项目转固及计提减值准备情况执行的审计程序。

公司回复：

广州创新中心建设项目涉及的主体建筑为广州市番禺创新科技园创启路63号创启4号楼及创启7号楼，受园区房产证申办条件一直未能明确且园区环评批复的影响，该两栋大楼的交付使用延迟。截至2019年12月31日止，创启7号楼已交付并尚未达到可正常使用状态，公司同时启动了大楼的设计及装修工程，2019年度新增的建工程-广州创新中心建设项目3,209.73万元包括：创启7号楼购置成本3,187.18万元、大楼首期设计费4.25万元及大楼消防工程费用18.30万元。由于所购置大楼为毛坯结构，需完成水、电、消防、装修等工程后才可达到可使用状态，因此公司2019年度按已发生购置成本及工程支出确认为在建工程，该大楼主体装修工程于2020年3月底完成现场施工并陆续投入使用，于4月完成工程预结算并转固，自投入使用的次月开始计提折旧。

公司对于广州创新中心建设项目的核算符合企业会计准则的相关规定。经询价确认该园区2019年底的销楼价高于大楼的购置成本价，报告期末在建工程未出现减值迹象，不需要计提减值准备。

会计师回复：

针对该项目转固及计提减值准备，我们实施的主要审计程序如下：

1、了解、获取、检查项目相关情况和文件；

2、抽查相关凭证，复核相关会计处理；

3、现场察看项目情况，并与项目相关方进行现场访谈；

4、检查在建工程是否出现减值情形，分析判断减值准备是否充分。

9、2020年5月16日，你公司发布《关于大股东减持股份预披露公告》，称你公司实际控制人郑创发计划减持不超过公司总股本比例6%。请补充说明实际控制人减持的原因，减持行为对你公司股权结构、经营活动和治理活动等方面的影响，减持的进展情况，你公司是否存在控制权变更的风险。

公司回复：

一、实际控制人减持的原因

公司经了解及核查，实际控制人郑创发减持股份的原因为在广发证券股份有限公司办理的股票质押式回购业务到期进行部分赎回，减持的资金已办理部分赎回并解除质押手续，具体内容详见2020年5月30日、2020年6月5日《关于控股股东股份解除质押的公告》（公告编号：2020-031、2020-032）。

二、截至本回函之日，公司控股股东郑创发上述股份减持情况如下：

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三、如本次减持计划实施，按照最高比例减持计算，实际控制人、一致行动人本次减持前后持股情况：

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从股权比例上看，本次减持行为完成后，郑创发持有上市公司股权比例为28.52%，仍为公司的第一大股东及实际控制人，减持后公司一致行动人郑创发、郑靭以及郑侠所持本公司股份为公司总股本的41.46%，仍保持对公司的控股，公司的控股股东及实际控制人未发生变更。因此，本次减持行为不会导致公司控制权发生变化，不会对公司的经营活动和治理活动产生影响。

特此公告。

广东光华科技股份有限公司董事会

2020年8月12日