(上接61版)

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由上表可知本公司产品结构与同行业公司大东南、江海股份差异较大。

综上所述，公司长期以来业绩大幅波动、以及2016年与2019年出现大额亏损的原因，主要由于市场环境变化，导致主要产品的业绩波动较大，相关产品销售价格无法覆盖相关的成本和费用，从而导致存货发生跌价损失，相关固定资产发生减值准备。公司业绩波动趋势与同行业上市公司趋势不一致，主要由于本公司业绩与同行业上市公司不具有可比性。

三、结合收入确认政策、确认时点、款项回收等情况，明确历年收入确认的准确性，说明是否存在跨期调节收入、利润的情形；

（一）收入确认政策及确认时点

公司收入确认政策及确认时点具体如下：

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。①国内销售：公司根据与客户签订的销售合同，由仓库配货后将货物发运或者由客户直接提货，客户对货物数量和质量进行确认无异议；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。②出口销售：公司根据与客户的销售合同组织发运，经检验合格后通过海关报关出口，取得出口报关单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。

与以前年度相比收入确认政策未发生变更。

（二）款项回收情况

2019年12月31日公司应收账款余额情况及期后回款情况如下：

单位：万元

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截止2020年5月31日，期后回款金额为2.05亿元。

综上所述，公司历年收入确认政策保持一致，收入确认准确，期后回款正常。公司不存在跨期调节收入、利润的情形。

四、结合相关信用政策、付款安排、票据贴现等情况，说明报告期公司经营性现金流与收入、净利润的匹配性及原因。

（一）主要产品对应的前五大客户信用政策比较

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主要产品前五大客户2019年度与2018年度信用政策基本一致，未发生重要变化。

（二）主要供应商付款安排

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注：聚酯膜原材料采购比较集中，对于2019年全年采购金额低于100万元的，上表未列示信用政策。

由上表可知2019年主要供应商信用政策未发生重要变化。

（三）2019年度票据贴现情况

2019年度收到应收票据贴现款1.18亿元，相比2018年度收到应收票据贴现款1.15亿元，增加300万元，基本持平。

（四）2019年度与2018年度经营性现金流与净利润和收入匹配情况

2019年度，公司营业收入和净利润均有所下降，而经营性现金流量较上年上升。经营性现金流量净额与净利润的具体匹配情况如下：

2019年与2018年度现金流量表补充资料比较情况表

单位：万元

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由上可见，公司2019年度经营活动产生的现金流量净额与净利润不匹配的原因，主要系本年计提的资产减值损失较高，同时经营性应收款项减少、经营性应付款项增加均较上年增加所致。而如前所述，公司信用政策、付款安排及票据贴现与上年基本一致，对公司经营活动现金流量的变化影响不大。

1、计提资产减值损失、信用风险损失的影响

2019年度，公司计提资产减值损失及信用风险损失共计11,177.99万元，包括存货跌价准备、固定资产减值准备和在建工程减值准备、应收账款减值准备、应收票据减值准备、其他应收款减值准备，上述资产减值损失、信用风险损失导致公司2019年度净利润与经营活动现金流量净额差异较大。

2、经营性应收应付项目变化的影响

“2019年与2018年度现金流量表补充资料比较情况表”数据显示，2019年度经营活动产生的现金流量净额相比2018年大幅增加，主要系2019年度经营性应收应付项目的变动较上年增加17,860.08万元。本年公司加强对中小客户回款的管理，减少票据方式结算金额；同时公司在向供应商支付时尽量采用票据结算，并延迟付款。比较2018、2019年度主要经营性应收、应付项目余额变动对经营性现金流影响情况如下。其中应收票据余额变动影响导致2019年经营性现金流相比2018年增加10,791.13万元；应收票据余额变动影响导致2019年经营性现金流相比2018年增加3,760.65万元；应收账款余额变动影响导致2019年经营性现金流相比2018年增加2,921.19万元。

2017年-2019年各期末主要经营性往来项目余额变动表

单位：万元

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年审会计师意见：

我们认为，公司上述对净利润大幅下降的原因及合理性的说明，对2016年度和2019年度出现大额亏损的原因以及与同行业可比公司的比较情况的说明，对报告期公司经营性现金流与收入、净利润的匹配性及原因的说明属实；不存在跨期调节收入、利润的情形。

问题3：

年报显示，报告期末公司应收账款为2.66亿元，新增计提减值准备约2256万元，其中主要为按单项计提坏账准备约1905万元。2017、2018年计提减值准备分别约为241万元、229万元。请公司补充披露：（1）列示报告期前五大应收账款对象的名称、交易事项、应收余额、坏账准备、账龄，并结合相关款项的收回风险及坏账计提的会计估计说明坏账准备计提是否充分及依据；（2）列示公司单项计提应收账款坏账准备金额的对象名称、交易事项、应收余额、减值准备、账龄，说明应收对象与公司控股股东及关联方是否存在关联关系，以及本期大额计提坏账准备的相关依据及会计判断的准确性；（3）结合本期及前期应收账款减值测试情况，说明是否存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形，并说明公司前期收入确认的准确性及合规性。请年审会计师发表意见。

回复：

一、列示报告期前五大应收账款对象的名称、交易事项、应收余额、坏账准备、账龄，并结合相关款项的收回风险及坏账计提的会计估计说明坏账准备计提是否充分及依据；

1、报告期前五大应收账款明细情况如下：

单位：元

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前五大客户中，单位1、2、3三家客户公司实力雄厚，现金流良好，账龄较短均为1年以内，且期后回款情况良好，按照预期信用减值风险计提坏账，账款收回风险较低。

2019年度，昆山龙梦电子科技有限公司（以下简称“昆山龙梦”）款项除按照账龄组合计提坏账准备900,088.45元，单项计提了坏账准备3,841,326.03元，合计计提坏账4,741,414.48元。单项计提主要原因系：昆山龙梦属于贸易性质公司，能否收回客户的货款，会直接影响铜峰精密对昆山龙梦的货款收回情况。昆山龙梦的客户重庆瑞耕达面临债务危机，面临多起法律诉讼，其法定代表人柳伟伟被列为失信被执行人，母公司重庆斐瑞康科技发展有限公司被司法冻结股权、其它投资权益20,000.00万元人民币。公司基于谨慎性原则，预期昆山龙梦对重庆瑞耕达的货款收回可能性较低，将影响昆山龙梦自身的偿还能力，因此对昆山龙梦单项计提坏账准备。

广东志高空调股份有限公司的应收账款主要系2018及2019年度销售货物形成。2019年7月起，其应收账款账龄超过合同约定的信用期期限，经公司不断追索，于2019年8月与志高空调达成和解协议，约定广东志高应于2019年11月30日前清偿欠款的15.00%。2019年10月，该客户电容器车间正式宣布停产，与公司的薄膜业务停止合作。截至2019年12月31日，广东志高空调股份有限公司未能按照和解协议约定的偿还方式支付欠款。根据查询到的公开信息显示，广东志高空调股份有限公司2019年起面临大量诉讼情况，2019年中期报告显示其亏损情况较为严重，且持有的志高空调（九江）股权已被冻结，存在资金链断裂的风险。根据以上情况和谨慎性原则，公司对广东志高空调股份有限公司应收款项全额单项计提坏账准备。

综上，企业对前五大客户应收款项的坏账准备计提充分，依据真实可靠。

二、列示公司单项计提应收账款坏账准备金额的对象名称、交易事项、应收余额、减值准备、账龄，说明应收对象与公司控股股东及关联方是否存在关联关系，以及本期大额计提坏账准备的相关依据及会计判断的准确性；

1、单项计提应收账款坏账准备的明细情况如下：

单位：元

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以上为单项计提应收账款坏账准备金额的具体情况，除昆山龙梦电子科技有限公司系本公司子公司铜峰精密的股东外，其余与公司皆不存在关联方关系。

2、2019年度新增单项计提应收账款坏账准备明细情况如下：

单位：元

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从期后1到5月份回款的数据情况来看，昆山龙梦电子和单位13一直与本公司有正常业务往来，目前收回日常交易货款，未收回从郑州华翔转入单位13已单项计提坏账部分应收货款；广东志高空调有限公司收回小部分货款，其余各家应收款在2019年均未收回款项，以上款项收回可能性较低。企业计提应收账款坏账准备的依据充分，会计判断准确。

三、结合本期及前期应收账款减值测试情况，说明是否存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形，并说明公司前期收入确认的准确性及合规性。

1）2019年度新增单项计提单位应收账款坏账准备明细及其前期减值测试情况如下：

单位：元

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根据上表数据，广东志高空调有限公司、昆山龙梦电子科技有限公司、单位12、13、14五家公司2019年度单项计提坏账金额较大，2019年度共计提坏账准备17,963,135.77元。

广东志高空调有限公司于2019年7月起出现逾期账款且其回款较前期显著减少，同时结合广东志高2019年中期报告显示，广东志高开始出现较为严重的财务亏损情况，存在资金链断裂的风险。到2019年底，公司与广东志高签订的和解协议也未得到执行。根据谨慎性原则，公司对广东志高及其子公司全额单项计提坏账准备12,474,654.85元。

昆山龙梦电子科技有限公司在前期其客户重庆瑞耕达已发生债务危机，但昆山龙梦尚有自己的生产经营活动，且保持良好的回款状态，未见影响昆山龙梦对铜峰精密的应收款回款；2019年昆山龙梦入股铜峰精密，并向铜峰精密转移客户及生产活动，其经营方式转变为仅销售本公司产品的贸易性质公司，2019年度昆山龙梦多次向重庆瑞耕达催收货款并委托律师收款，2019年末此款项仍未收回。在2019年末状态下，难以收回重庆瑞耕达款项会影响昆山龙梦对本公司回款，根据谨慎性原则，将昆山龙梦对重庆瑞耕达的应收款部分全额单项计提坏账准备3,841,326.03元。影响单项计提的关键因素于2019年度发生，故实际于2019年度单项计提坏账。

2018年12月本公司与单位13及郑州华翔电子信息有限公司（以下简称“郑州华翔”）签订三方协议，约定将公司郑州华翔电子的债权1,356,187.22元转为对单位13的债权。单位13与本公司合作多年业务回款情况良好，企业判断该款项收回风险较小。2019年度，公司要求单位13支付该笔款项时，单位13因郑州华翔供应材料质量问题导致其损失加大，拒绝承担因三方协议形成的应收款项。因此，本期公司对该笔款项会计处理与对郑州华翔的应收款会计处理保持一致，全额单项计提坏账准备。

单位14从2019年6月起停止支付本公司货款，经多次催讨无果，本公司于2019年12月对其提起诉讼。截至2019年12月31日案件尚未在审理过程中，预期应收款收回存在较大风险，全额单项计提坏账准备。

综上，本期单项计提坏账准备均根据于2019年度发生的客观事实及迹象作为依据进行单项计提，前期未见其应收款减值迹象，故本公司不存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形，前期收入确认是准确且合规的。

年审会计师意见：

我们认为，公司对应收账款计提减值准备的依据充分，计提金额合理，符合《企业会计准则》的规定；公司对于应收对象与公司控股股东及关联方是否存在关联关系，以及本期大额计提坏账准备的相关依据及会计判断的准确性的说明属实；不存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形，前期收入确认准确、合规。

问题4：

年报显示，报告期末公司存货为2.31亿元，新增计提跌价准备约3384万元，其中主要为库存商品约2124万元、在产品约948万元。2017、2018年公司对存货计提跌价准备分别为105万元、383万元。报告期末公司新增发出商品约3989万元。请公司补充披露：（1）分业务披露存货的主要构成、数量、库龄和对应金额、跌价准备，并说明是否存在关联采购形成的存货，若存在请予以单独列示；（2）本期新增发出商品的具体构成，所涉及业务以及本期大幅增加的原因与合理性；（3）结合相关原材料、产成品的价格变动趋势以及上下游供需变化等情况说明跌价准备计提是否充分及相关依据；（4）结合此前年度减值测试的情况，说明以前年度是否已出现减值迹象，是否存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形。请年审会计师发表意见。

回复：

一、分业务披露存货的主要构成、数量、库龄和对应金额、跌价准备，并说明是否存在关联采购形成的存货，若存在请予以单独列示；

截止2019年12月31日，公司主要存货项目情况如下：

单位：万元

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公司期末不存在关联采购形成的存货。公司2019年度关联方采购主要为向铜陵市天元新能源科技有限公司采购铝壳、塑壳，铜陵市天元新能源科技有限公司为公司控股股东安徽铜峰电子集团有限公司为本公司配套的原材料供应商，公司按需向其采购，采购后即领用，因此不存在关联采购形成的存货。

2019年末智能化项目跌价率较高，期末跌价率为60.71%。①因客户资金紧张，部分智能化项目虽然已完工，但长期未结算，相关工程款预计无法收回，相关已付出的项目成本预计无法收回；②部分项目2019年处于停工状态，相关已付出的成本预计无法收回。2019年底对于此部分项目单项计提减值准备共计902.38万元。

二、2019年度新增发出商品的具体构成，所涉及业务以及2019年度大幅增加的原因与合理性；

2019年度发出商品均为已向客户发货但尚未经客户验收的产品。所有发出商品均在2020年1月-5月期间与客户进行对账，并确认收入。本年大幅增加主要系公司以前年度在披露存货明细时未将发出商品单独披露，经统计2019年与2018年主要发出商品明细情况比较如下：

单位：万元

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比较发现，除连接器产品外，2019年期末发出商品相比2018年期末发出商品基本持平，未大幅增加

连接器大幅增加，主要系2019年7月份昆山龙梦入股铜峰精密后，将其原有客户逐渐转移至铜峰精密，向昆山龙梦的销售额减少；2019年7月份以前本公司主要客户为昆山龙梦，交易方式为当月发货当月对账，即公司在发货当月确认收入，因此公司2018年期末发出商品较少；2019年7月份以后，铜峰精密产品直接向终端客户销售，交易方式主要为当月发货，下月对账，导致期末连接器发出商品增加。

三、结合相关原材料、产成品的价格变动趋势以及上下游供需变化等情况说明跌价准备计提是否充分及相关依据；

2019年度，公司存货跌价准备主要系对聚丙烯薄膜、交流电容器和智能化项目计提。具体如下：

（一）聚丙烯薄膜、交流电容器

公司对聚丙烯薄膜和交流电容器计提存货跌价准备的原因系：交流电容器销售价格呈逐年下降趋势，聚丙烯薄膜销售价格总体呈下降趋势，主要产品市场饱和、产能过剩、市场替代产品出现等因素导致产品的获利空间收窄，盈利能力降低。公司预计存货未来销售价格将进一步降低，因此公司综合判断，产品可变现净值将低于存货账面价值，计提跌价准备。

原材料、产成品的价格变动趋势以及上下游供需变化等情况对存货跌价准备测试的影响具体如下：

1、主要原材料价格变动的影响

公司主要原材料聚丙烯树脂依赖于进口，受汇率波动影响，报告期采购价格较上一年度上涨，其它原材料价格正常波动，基本平稳。

公司主要产品镀膜、交流电容器和电力电子电容器所有耗用的聚丙烯薄膜均为本公司自产，聚丙烯薄膜成本对镀膜、交流电容器和电力电子电容器成本影响较大。

2017年至2019年聚丙烯树脂采购平均价格

单位：元/吨

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由上表可知，本公司主要原材料-聚丙烯树脂采购价格呈逐年上涨趋势，且2019年上涨幅度较大。因此，原材料价格上涨导致公司期末存货账面价值提高。

2、产品价格变动趋势

（1）聚丙烯薄膜销售价格及其主要原材料采购价格近三年变动分析表

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上表数据显示聚丙烯薄膜价格2019年度小幅上涨，但其上涨幅度低于其原材料聚丙烯树脂上涨幅度。

（2）交流电容器销售价格基期主要材料成本近三年变动分析表

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注：交流电容器耗用的主要原材料为公司自产镀膜，镀膜主要原材料为公司自产聚丙烯薄膜。

上表数据显示，公司主要产品交流电容器销售价格呈逐年下降趋势，虽交流电容器销售价格下降幅度较小，但其主要原材料领用成本大幅上涨，导致交流电容器存货账面单位成本大幅上升。

综上，公司判断未来产品销售价格将稳定或下降。

3、公司上下游供需变化

1、上游供应市场分析

公司主要原材料聚丙烯树脂全部依赖进口，公司在面对供应商时议价能力较弱，近几年原料聚丙烯树脂价格逐年上涨。预计未来公司存货成本将继续上涨。

2、下游需求分析

聚丙烯薄膜产品市场处于饱和状态，市场总体产能严重过剩，导致公司在面临大客户时议价能力较弱，产品价格逐年降低。

公司生产的交流电容器产品主要应用于白色家电市场，近几年白色家电市场受家电变频化趋势的影响，在部分领域，交流电容器逐渐被替代，盈利压力较大。

综上，由于主要原材料价格大幅上涨，导致存货账面价值上升，而主要产品价格受市场影响，整体呈下降趋势，同时下游行业替代产品出现，公司预期未来聚丙烯薄膜、交流电容器整体售价将呈下降趋势，毛利率进一步降低。因此公司2019年末基于以上判断计提存货跌价准备，相关依据合理。

（二）智能化项目

因客户资金紧张，部分智能化项目虽然已完工，但长期未结算，相关工程款预计无法收回，相关已付出的项目成本预计无法收回；部分项目处于长期停工状态，相关已付出的成本预计无法收回；2019年底对于此部分项目单项计提减值准备共计902.38万元。

四、结合此前年度减值测试的情况，说明以前年度是否已出现减值迹象，是否存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形。

（一）存货跌价准备计提方法

公司对存货在资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。对产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

公司存货跌价准备计提方法符合《企业会计准则》规定。

（二）各年度存货跌价计提情况及合理性

2015-2019年度存货及存货跌价准备情况表

单位：万元

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2015-2019年度主要产品的收入和毛利情况表

单位：万元

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公司期末对存货结合在手订单、预计未来销售价格、预计的销售费用和税金等进行了跌价测试。2016年度存货跌价计提较多，主要系当年销售的LED支架、晶体谐振器业务大额亏损，公司预计剩余存货的可变现净值低于账面价值，计提跌价准备较多所致；2017、2018年度，公司主要产品业务开展良好，存货未出现跌价；2019年度，随着市场竞争加剧以及人民币汇率变动等影响，公司膜产品、交流电容器产品和连接器均出现了毛利率下滑的情况，公司根据未来市场价格等，测试存货跌价并计提减值。

综上，公司2015年至2019年期间存货跌价准备计提方法保持一致，未发生变化。公司每年末按照《企业会计准则》以及公司会计政策的规定对存货进行跌价测试。不存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形。

年审会计师意见：

我们认为，公司补充披露的存货主要构成、数量、库龄等情况属实，2019年期末不存在关联方采购形成的存货；公司对本期发出商品大幅增加的原因与合理性的说明合理；公司期末存货跌价准备计提准确、依据充分，不存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形。

问题5：

年报披露，报告期末公司固定资产为7.06亿元，主要系机器设备和房屋建筑物，占净资产比重为62.25%。报告期公司计提固定资产减值准备约5320万元，其中主要为机器设备约5182万元。而2017、2018年公司分别计提减值准备约847万元、0元。此外，公司有将近1.36亿元的固定资产截至目前仍未办妥产权证书，有约3314万元的固定资产存在所有权受限的情况。请公司补充披露：（1）列示公司各主要产品对应的固定资产情况，包括但不限于固定资产的设计产能、实际产能、产能利用率、前期投资总额、资产目前的使用状态、原值、净值等；（2）结合同行业可比上市公司的情况，及公司的产品产能设计和利用情况，分析公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况，明确公司的固定资产与行业其他公司是否一致，并解释存在差异的原因；（3）结合公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等，说明是否充分计提减值准备及相关依据，并结合以前年度减值测试情况，说明是否存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形；（4）上述仍未能办妥产权证书的大额固定资产的取得方式、截至目前未能获得产权证书的原因；（5）上述所有权受限的固定资产涉及的具体事项，包括抵押所得的资金金额、流向、用途等，是否流向控股股东及关联方。请年审会计师发表意见。

回复：

一、列示公司各主要产品对应的固定资产情况，包括但不限于固定资产的设计产能、实际产能、产能利用率、前期投资总额、资产目前的使用状态、原值、净值等；

公司主要产品包括对应的固定资产情况具体如下：

1、2019年度主要产品对应的固定资产情况

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2、2018年度主要产品对应的固定资产情况

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3、2017年度主要产品对应的固定资产情况

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注：考虑到电力电子电容器系定制化产品，产品规格型号较多，公司生产线生产不同产品时产能差异较大，此处未列示设计产能。连接器产品为公司2017年新进入的行业，公司初期产品定位未明确，2017、2018年生产的产品规格较多，差异较大，因此此处未列示设计产能。

二、结合同行业可比上市公司的情况，及公司的产品产能设计和利用情况，分析公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况，明确公司的固定资产与行业其他公司是否一致，并解释存在差异的原因；

2019年度公司各业务模块固定资产、产能、产量、销售收入情况对比表

单位：万元

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见本函问题2.二（二）段回复，本公司无同行业可比上市公司，且从公开数据无法获取同行业上市各业务板块的固定资产与收入的匹配情况，因此无法明确公司的固定资产与行业其他公司是否一致。

三、结合公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等，说明是否充分计提减值准备及相关依据；并结合以前年度减值测试情况，说明是否存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形；

（一）结合公司各固定资产的使用状态、产生的收益情况等，说明是否充分计提减值准备及相关依据。

1、2019年固定资产计提减值情况

具体如下：

单位：万元

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2、减值计提方法

公司结合资产使用状态和未来收益情况对公司固定资产执行减值测试。以资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提减值。可收回金额确认方法如下：

（1）股份本部聚丙烯薄膜1号生产线、子公司三科电子生产线、子公司电容器闲置机器设备由于已停产或闲置，无法通过生产经营为公司经营性现金流做出贡献，采用资产的公允价值减去处置费用后的净额作为其可收回金额。

（2）股份本部聚丙烯薄膜2-6号生产线预计未来持续经营，以资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

（3）子公司铜峰精密及其分公司部分生产设备及模具出现闲置，采用资产的公允价值减去处置费用后的净额作为其可收回金额；剩余所有在用资产划分资产组组合，以资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

3、固定资产减值具体测算过程

根据各资产的使用状态及预计未来收益情况，对于停产的生产线及闲置设备预计可收回金额系按照资产净残值率估算，公司已按照测算结果计提固定资产减值准备。对于预期继续作为产品生产的生产线及其他设备划分资产组预计其未来现金流量的现值作为其预计可收回金额，公司已按照其差额计提固定资产减值准备。具体如下：

单位：万元

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（二）结合以前年度减值测试情况，说明是否存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形

1、各年度减值计提情况

单位：万元

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2017年LED支架相关的生产设备全部停产，对剩余部分设备继续提减值，2017年度共计提LED生产设备减值准备共计847.58万元。2019年计提的固定资产减值准备主要为对聚丙烯薄膜生产线计提减值准备3,669.24万元，对连接器生产设备计提减值准备1,379.35万元。

2、是否存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形

公司基于对产品未来销售等情况的判断，分析固定资产是否存在减值迹象。对聚丙烯薄膜生产线生产的产品、连接器产品近三年毛利情况分析如下：

（1）聚丙烯薄膜生产线2019年计提减值准备的原因及合理性分析

A聚丙烯薄膜生产线主副产品近三年实现毛利情况分析表

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B公司聚丙烯薄膜下游产品近三年实现毛利情况分析表

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表“A聚丙烯薄膜生产线主副产品近三年实现毛利情况分析表”和“B公司聚丙烯薄膜下游产品近三年实现毛利情况分析表”数据显示，虽然2018年聚丙烯薄膜毛利为负，但聚丙烯薄膜生产线生产的主、副产品综合毛利率为10.05%与2017年基本持平，聚丙烯薄膜生产线整体盈利能力稳定；公司生产的聚丙烯薄膜下游产品综合毛利率20.08%与2017年基本持平，2018年公司聚丙烯薄膜下游产品盈利能力较好，且盈利能力稳定。同时公司2018年聚丙烯薄膜各生产线正常生产，未出现长期闲置情况。无明显现象表明2018年度聚丙烯薄膜生产线存在减值准备迹象。

表“A聚丙烯薄膜生产线主副产品近三年实现毛利情况分析表”和“B公司聚丙烯薄膜下游产品近三年实现毛利情况分析表”数据显示，2019年度聚丙烯薄膜生产线生产的主、副产品综合毛利率为1.83%，相比上年下降8.22%；主产品聚丙烯薄膜毛利率为-7.00%，相上年下降6.62%；公司生产的聚丙烯薄膜下游产品综合毛利率相比上年下降3.67%。同时2019年聚丙烯薄膜1号生产线停产，聚丙烯薄膜类产品市场供大于求，行业产能严重过剩，且其原材料聚丙烯树脂成本上升，导致聚丙烯薄膜毛利率持续下降，家电类电容器产品受家电变频化趋势影响以及受美国增收关税影响，导致交流电容器毛利空间收窄。综合以上因素，公司认为聚丙烯薄膜生产线2019年度减值迹象明显，在此基础上，公司经分析判断后认为：聚丙烯薄膜1-6生产线及连接器生产线发生了减值迹象，故对其进行减值测试并计提了减值，2019年共计提固定资产减值准备3,669.24万元。

（2）连接器相关生产设备2019年计提减值准备的原因及合理性分析

连接器产品近三年实现毛利情况分析表

单位：万元

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公司2017年度进入连接器行业，2018年度连接器产品毛利虽大幅下滑，但公司考虑的此业务为公司新开展的业务模块，公司处于摸索发展阶段，同时2018年连接器销售规模相比2017年度大幅上涨，产品毛利为正数，公司综合考虑以上因素认为连接器相关资产未发生减值迹象。

2019年度受行业市场竞争、产品更新换代频率较快的影响，连接器产品毛利为负数，且预计将持续走低，相关资产减值迹象明显。故对其进行减值测试并计提了减值，2019年共计提固定资产减值准备1,379.35万元。

综上：公司认为，针对2019年部分机器设备出现明显的减值迹象并根据资产减值准则规定，测试并计提了资产减值准备是合理的。2017、2018年经减值测试并计提的减值准备符合当时的发展规划和市场预期，具备合理性。不存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形。

四、上述仍未能办妥产权证书的大额固定资产的取得方式、截至目前未能获得产权证书的原因；

截至2019年12月31日，尚未办妥产权证书的固定资产主要是公司为满足生产经营需要而自建的部分厂房以及为其配套的房屋建筑物。

截至2019年12月31日未办妥产权证固定资产具体情况如下：

单位：万元

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因为公司生产特点，相关厂房等建筑物在建造之前均经过严格的规划、设计、消防、安全、环评等必须的报批工作。但在建造过程中，公司根据实际情况对相关原始设计必须进行相应调整。为保证项目实施进度，公司在施工的同时向相关管理部门进行报备，由此导致部分厂房以及为其配套的房屋建筑物在建造完毕达到可使用状态后，办理产权证书所必须的规划、建设调整、消防等手续审核验收和批准工作严重滞后，截止目前相关手续尚未办理完毕。我公司针对未办理产权证书厂房以及为其配套的房屋建筑物，正在积极配合相关部门进行相关手续审核验收和批准工作，以争取早日取得相关手续而尽快办妥相关产权证书。

五、上述所有权受限的固定资产涉及的具体事项，包括抵押所得的资金金额、流向、用途等，是否流向控股股东及关联方。

2019年所有权受限的固定资产账面价值合计3,314.22万元。明细如下：

单位：万元

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公司不存在抵押所得资金流向控股股东及关联方控股股东及关联方的情形。

年审会计师意见：

我们认为，公司补充披露的各主要产品对应的固定资产情况信息准确；对于公司固定资产与产生收入的匹配性说明合理；2019年末固定资产减值准备计提充分、依据合理，不存在前期计提不足、一次性计提以进行利润跨期调整的情形；公司对未能办妥产权证书的大额固定资产的取得方式、截至目前未能获得产权证书的原因的说明合理；补充披露的所有权受限的固定资产涉及的具体事项属实。

问题6：

年报显示，公司2019年度账面货币资金金额约为2.58亿元，占公司总资产的比重约为14.67%，其中约6294万元受限，主要为银行承兑汇票保证金、信用证保证金等；同期，公司有息负债规模约1.88亿元，占公司总资产的比重约10.69%。请公司补充披露：（1）结合报告期内货币资金的存放地点、存款类型、利率水平、月均余额、利息收入情况等要素，分析公司资金安全性；（2）披露上述货币资金的具体受限原因，并说明相关受限货币资金与对应票据、信用证等规模是否具有匹配性；（3）结合公司经营模式，说明货币资金余额较高的同时，存在较多有息借款的原因和合理性，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况，是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途。请年审会计师发表意见。

回复：

一、结合报告期内货币资金的存放地点、存款类型、利率水平、月均余额、利息收入情况等要素，分析公司资金安全性；

（一）2019年12月31日公司货币资金类型、存放和使用情况如下：

单位：元

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公司期末货币资金余额257,582,216.50元，受限资金62,945,037.46元，货币资金中除占比极小的库存现金存放在公司外，其余资金存放在银行。

（二）存款类型、利率水平、月均余额、利息收入情况

1、公司2019年度各月末货币资金余额情况如下：

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11月货币资金期末余额较低，主要由于11月归还到期银行承兑汇票本金及信用证本金后，相关信贷没能完成续贷工作所致。

2、公司各存款、利率明细及其利息收入测算情况如下：

单位：元

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公司资金账户均单独管理，受限资金货币资金用于开具银行承兑汇票、信用证,银行存款及保证金的利息收入测算与实际收入基本相符，差异系平均余额与实际余额略有差异所致。截止2019年12月31日公司货币资金存放安全，资金账户管理合规。

二、披露上述货币资金的具体受限原因，并说明相关受限货币资金与对应票据、信用证等规模是否具有匹配性；

公司保证金受限原因主要系开立银行承兑汇票和信用证需缴纳相应比例的保证金，具体受限情况如下表所示：(下转63版)