湖南天雁机械股份有限公司
关于收到上海证券交易所问询函的公告
证券代码：600698（A股） 900946（B股） 公告编号：临2021-006
证券简称：ST天雁（A股） ST天雁B（B股）
湖南天雁机械股份有限公司
关于收到上海证券交易所问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
湖南天雁机械股份有限公司(以下简称“公司”)于2021年5月17日收到上海证券交易所下发的《关于湖南天雁机械股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管问询函》上证公函【2021】0438号（以下简称“《监管问询函》”），现将函件内容公告如下：
湖南天雁机械股份有限公司：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2号》）等规则的要求，我部对你公司2020年年度报告及相关公告进行了事后审核。根据本所《股票上市规则》第16.1条规定，请你公司进一步说明并补充披露下述信息。
1.年报显示，公司实现营业收入6.42亿元，同比增长27.57%；归属于上市公司股东的净利润为1,020.24万元，同比下降13.18%。公司称收入增长主要系国家消费政策和市场需求增加所致。请公司分析并披露：（1）消费政策变动、市场需求变化对营业收入增长具体影响，以及与同行业可比公司的变动趋势是否一致，如否，说明原因；（2）营业收入增长幅度与净利润增长幅度存在差异的合理性；（3）与客户之间是否存在退换货条款，报告期内是否发生实际退换货情况及主要原因，是否存在未满足收入确认条件突击确认收入的情形，收入确认相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
2.年报显示，报告期内公司柴油机增压器产品结构调整，汽油机增压器和气门产品产销量同比增加。其中，增压器产品实现营业收入4.03亿元，同比增长36.72%，毛利率为11.35%，同比减少5.8个百分点；气门实现营业收入1.97亿元，同比增长20.51%，毛利率为21.92%，同比减少4.35个百分点；其他产品实现营业收入2,986.43万元，同比下降33.64%，毛利率为23.04%，同比减少4.81个百分点。请公司补充披露：（1）柴油机增压器产品结构调整的具体情况、调整原因、是否符合行业特征，以及柴油机增压器未来发展趋势，是否存在被替代的风险，是否影响公司的持续经营能力；（2）结合产品结构、售价、单位成本的变动情况，量化分析各产品毛利率同比下降的原因及合理性，并说明产品毛利率下降对持续盈利能力的影响。
3.年报显示，货币资金期末余额为3.63亿元，其中银行存款3.11亿元，包括存放在关联方兵器装备集团财务有限责任公司（以下简称财务公司）的资金2.75亿元。货币资金中受限金额5,572.53万元，主要为受托代管破产资金。请公司补充披露：（1）将大额货币资金存放于关联方财务公司的原因及合理性，是否符合上市公司的利益；（2）公司与财务公司签订关联交易合同的主要条款，包括签约时间、期限、金额、利率、资金用途等，实际执行情况是否符合合同约定；（3）报告期公司在财务公司日均存款余额、平均存款利率、日均贷款余额、平均贷款利率，财务公司的存贷款利率是否与公司在商业银行存在明显差异；（4）在财务公司存款支取流程是否顺畅，财务公司等关联方是否存在非经营性占用公司资金的情形；（5）受限资金在报告期内的存管和使用情况，是否存在存单质押等限制形式，是否存在资金被他方使用的情形。
4.年报显示，公司应收票据及应收账款期末账面价值约占全年营业收入的52%。其中，应收账款期末余额为3.28亿元，同比增加21.92%。报告期内，对应收账款计提坏账准备4,939.08万元，计提比例为15.07%，计提比例低于上年水平；坏账准备收回或转回209.90万元。请公司补充披露：（1）销售信用政策及其执行情况，报告期是否发生变化，对不同客户的信用政策是否存在重大差异；
（2）公司信用政策、赊销比例是否与同行业可比公司一致，如否，说明差异原因及合理性；（3）区分关联方、非关联方，分别披露期末前五名欠款客户应收账款的形成时间、形成原因、平均结算周期、期后回款情况、是否超过还款期限、是否存在回收风险，公司对相应收入确认的依据是否充分；（4）结合公司坏账计提政策，说明公司坏账准备计提依据是否充分，计提比例是否合理；（5）前述坏账准备转回或核销依据是否充分，相关会计处理是否恰当。
5.年报显示，应收票据、应收款项融资期末余额均大幅增长。应收票据期末余额5532.48万元，同比增加55.45%，均为商业承兑汇票。应收款项融资期末2.01亿元，同比增长43.05%，均为银行承兑汇票。其中，对关联方重庆长安汽车应收款项融资5730万元。期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票1.73亿元，已经质押的银行承兑汇票1.24亿元。请公司补充披露：（1）应收票据、应收款项融资期末余额前五名的主要对象、是否为关联方、金额、到期时间、期后结算情况等；（2）结合应收商业承兑汇票出票人的财务状况、与公司合作情况等，说明是否存在兑付风险；（3）应收票据、应收款项融资大幅增加的原因和合理性，是否与公司业务量相匹配；（4）因背书、贴现等情况终止确认的银行承兑汇票是否满足终止确认的条件，是否存在使用无真实业务背景的票据融资行为；（5）已质押银行承兑汇票的基本情况，包括质押资金融出方、融资金额、利率等。
6.年报显示，报告期销售费用为2,993.51万元，同比下降29.78%；销售费用率为4.66%，同比减少44.95个百分点。销售费用结构与上年相比发生重大变化，其中索赔费同比下降41.18%，仓储保管费同比增长155.80%，装卸费同比增长115.58%，运输费用为0，其他项同比增加43.36%。请公司补充披露：（1）结合公司历史情况和同行业对比情况，说明销售费用结构和销售费用率同比变化的原
因及合理性；（2）公司与客户之间的运费承担方式是否发生重大变化，是否符合公司业务模式和行业特征，相关运输费用的会计处理是否发生变更，是否符合《企业会计准则》的相关规定；（3）仓储提供方与公司的关系，仓储保管费的具体承担方式、结算方式及相关会计处理，仓储保管费增长的原因及其合理性；（4）是否存在跨期确认销售费用、或相关方为公司承担销售费用的情形，销售费用是否真实、准确、完整入账。
7.年报显示，前五名客户销售额43,098.12万元，占年度销售总额67.12%；其中前五名客户销售额中关联方销售额10,207.11万元，占年度销售总额15.9%。请公司补充披露：（1）前五名客户基本情况，包括名称、合作年限、是否与公司及控股股东存在关联关系、结算方式、本期销售金额及同比变动情况、期末未结算金额等；（2）销售集中度较高的原因及合理性，是否存在对主要客户的重大依赖；（3）结合关联销售的发生时间、销售产品、数量、单价及销售额，与向非关联方销售同类型产品进行对比，说明关联销售的必要性和销售价格的公允性。
8.年报显示，前五名供应商采购额16,958.9万元，占年度采购总额36.78%，无关联采购额。请公司补充披露：（1）按采购商品种类列示前五名供应商的名称、采购方式、采购金额、结算方式等情况，说明采购价格变动趋势与市场价格是否一致；（2）是否存在客户、供应商为同一方或为关联方的情形，如有，详细说明情况，明确相关的业务的合理性和必要性，是否存在商业实质。
9.年报显示，公司存货期末账面余额为1.61亿元，计提存货跌价准备1,728.22万元，减值准备计提比例为10.72%，计提比例低于上年。请公司补充披露：（1）结合存货明细及库龄情况，说明各类存货的跌价准备计提是否充分，是否符合行业特征；（2）是否存在长期未结转为库存商品的在产品、长期未结转为成本的库存商品等，是否存在应结转成本而未及时结转的情形。
10.年报显示，其他应付款中，涉及应付对象包括中国长安汽车集团和中国兵器装备集团，系代收款项，未要求偿还。请公司补充披露相关款项形成的原因。
11.请年审会计师对上述相关问题逐项发表意见。
针对前述问题，公司依据《格式准则第2号》等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便披露的，应当说明无法披露的原因。
请公司收到本问询函之后立即对外披露就上述事项书面回复我部，并于5个交易日内，同时履行信息披露义务。
对于《监管问询函》所提问题，公司高度重视，将尽快组织相关各方按照《监管问询函》的要求，核实相关情况，准备回复文件，并按时履行信息披露义务。敬请广大投资者及时关注并注意投资风险。
特此公告。
湖南天雁机械股份有限公司董事会
二〇二一年五月十八日
