（上接41版）
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公司发放贷款业务按照五级分类结果计提坏账准备，主要是参照《金融企业准备金计提管理办法》的规定制定了发放贷款减值准备的确认标准和计提方法，报告期末，对已发放贷款根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持力度和企业内部信贷管理等因素，分析发放贷款可回收性的风险程度，将贷款分为五类：
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②各分级报告期内变动情况
贷款组合2019年、2020年期末余额如下：
单位：万元
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上表中2019年12月31日正常类和关注类贷款主要是应收北京达信通供应链管理有限公司、安金资产管理有限公司、福州中凯融资租赁有限公司保理业务款，本期对三家应收款项按照单项认定计提减值准备（详见上述事项6（1）回复）。
本期损失类余额减少主要是由于本期处置宁夏钱包金服小额贷款有限公司（以下简称“宁夏小贷”）股权，期末宁夏小贷不在合并范围内，2020年12月31日贷款组合中不包含宁夏小贷的应收款项余额。
③本报告期全部归为损失级的具体原因
本公司贷款组合的分类标准如下：
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公司根据上述贷款组合的分类标准，截止2020年12月31日，贷款组合中的贷款本金均在逾期90天以上，本报告期公司将其全部归为损失类。
④公司执行的风险防范措施及其有效性
公司对应收款项催收采取具体措施如下：
A.电话催收
对于往期还款情况良好本期出现逾期的客户，立即进入电话催收阶段；对于电话可接通逾期客户，对其进行善意提醒，了解其还款意愿，协商还款方案，并阐述利害关系；对于无法接通客户对其联系人进行回访。
B.法律催收与诉讼
针对电话催收无效客户，由公司法务部门提起法律诉讼。
C.不良资产处置
针对借款过程中，客户提供的抵押物或折兑物品进行处置并冲抵借款。如处置后仍不足以冲抵借款，采取继续催告或者法律诉讼的方式进行催收。
（3）请结合你公司经营情况、行业特点、同行业可比公司情况，说明你公司应收账款坏账准备计提比例同比增幅较大的原因、计算过程、计提的合理性及充分性、后续是否存在转回的可能、是否存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司应收款项坏账准备计提比例同比增幅较大，其计算过程、计提的合理性及充分性详见前述事项6（1）回复。
公司金融科技板块所处互联网金融行业自2018年下半年以来，面临着整顿出清的宏观环境，公司互联网助贷业务和车贷业务经营持续萎缩恶化，从业人员大范围离职，特别是2020年1月受到国内新冠肺炎疫情的持续性影响，众多小商户和个人借款人经营难以为继，并借此纷纷逃债。借款人因为疫情导致的失业、收入大幅下滑致使租金、利息出现延期支付，同时，在疫情期间各贷后管理手段均难以开展，在法律诉讼方面又因部分法院无法开庭审理诉讼案件，律师团队也无法出差处理案件，致使整个互联网金融行业的逾期率大幅上升，导致行业内的多个知名金融企业因受到上述行业冲击已经濒临倒闭或产生巨额亏损。
根据国家对互联网金融整顿的环境，互联网助贷和车贷业务应收款项催收难度加大，已计提的坏账准备后续转回的可能性需根据处置催收的情况而定，不存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。
【会计师核查意见】
我们在对公司应收款项坏账准备执行审计程序时，关注并评估了应收款项的可收回性对于财务报表具有的重要性，将应收款项减值确定为关键审计事项。针对上述事项，我们执行了以下主要审计程序：
1）对奥马电器与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；
2）获取奥马电器应收款项预期风险损失测试报告，复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
3）评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合坏账准备的计提比例）；测试管理层使用测试数据的准确性和完整性（包括对于以账龄为信用风险特征的应收款项组合，以抽样方式检查应收款项账龄的准确性）以及对应计提信用风险损失的计算是否准确；
4）对金融科技板块应收款项计提的信用风险损失，评估管理层采用的参数和假设是否合理；
5）检查应收款项期后回款情况，评价管理层计提应收款项信用风险损失的合理性；
6）检查评价与应收款项及其坏账准备信息披露的完整性和会计列报的准确性。
经核查，我们认为，公司信用风险损失的计提符合《企业会计准则》的相关规定，符合谨慎性原则，计提依据充分、合理，计提金额准确；应收账款坏账准备计提比例同比增幅较大符合公司实际经营情况和财务状况，不存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。
事项7、根据年报，你公司其他应收款期末余额为5,937.34万元，同比减少79.06%。请说明以下事项：
（1）其他单位往来款余额为1,001.20万元，请说明往来款项的性质、交易或资金往来的背景、履行的审议程序、预计收回计划以及是否存在违规提供财务资助或资金占用的情形。
（2）经营押金余额3,777.73万元，保证金余额为185.72，同比分别增加155倍及减少24倍。请结合你公司业务开展情况说明上述金额同比大幅变化的具体原因。
（3）你公司前期计提的中融金（北京）科技有限公司其他应收款坏账准备7.21亿元，本期全部转回。请说明上述其他应收款形成原因、账龄、回款方式、资金来源、到账时间，并说明相关坏账准备转回的依据及合理性。
（4）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）其他单位往来款余额为1,001.20万元，请说明往来款项的性质、交易或资金往来的背景、履行的审议程序、预计收回计划以及是否存在违规提供财务资助或资金占用的情形。
其他单位往来款余额1,001.20万元，往来款项的性质、交易或资金往来的背景、履行的审议程序、预计收回计划以及是否存在违规提供财务资助或资金占用的情形等情况如下：
单位：万元
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（2）经营押金余额3,777.73万元，保证金余额为185.72，同比分别增加155倍及减少24倍。请结合你公司业务开展情况说明上述金额同比大幅变化的具体原因。
报告期经营押金的增加及保证金的减少主要是由于财务报表附注分类调整所致。2018年为开展车贷及助贷业务向第三方福建海沅投标担保有限公司支付保证金3,300.00万元，截止2019年12月31日，保证金余额为3,283.03万元。2019年度财务报表附注作为业务保证金列示，2019年12月公司转让中融金（北京）科技有限公司的100%股权，公司的车贷及助贷业务随之剥离，2020年度财务报表附注将其作为经营押金列示，上述调整不影响会计报表列报。
（3）你公司前期计提的中融金（北京）科技有限公司其他应收款坏账准备7.21亿元，本期全部转回。请说明上述其他应收款形成原因、账龄、回款方式、资金来源、到账时间，并说明相关坏账准备转回的依据及合理性。
因国内宏观经济形势、金融政策和金融行业整体环境等方面因素，中融金经营业绩自2018年下半年至今未达预期，为优化公司资产结构及资源配置，降低企业经营风险，公司于2019年12月13日召开了第四届董事会第三十次会议，会议审议通过了《关于出售公司子公司股权暨关联交易的议案》，公司将中融金100%股权出售给赵国栋先生（时任公司董事长）及权益宝（北京）科技有限公司（实际控制人为赵国栋先生），本次交易形成公司对中融金的关联方往来款72,080.37万元，该款项为转让中融金股权前发生，主要用于中融金及其下属公司的日常经营活动。
截至2019年12月31日，该款项的账龄为：1年内4,030.94万元，1-2年61,311.62万元，2-3年4,516.67万元，3-4年2,221.14万元。由于中融金严重资不抵债，无力偿还上述欠款，中融金于2020年10月13日、14日委托公司原控股股东和实质控制人赵国栋控股的子公司权益宝（北京）科技有限公司，以银行转账的方式代为偿付给公司全资孙公司山西汇通恒丰科技有限公司72,080.37万元，公司将该款项计提的坏账准备予以转回并计入资本公积。上述会计处理合理，符合企业会计准则的相关规定。
（4）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见
【会计师核查意见】
我们对公司的其他应收款项实施了以下主要审计程序：
1）了解和评价公司其他应收款管理、信用减值损失计提、坏账准备转回的相关内部控制设计的合理性及有效性；
2）了解公司与关联方关系及其交易相关的内部控制，了解关联方中融金及其控股子公司的名称和特征，关联方自上期以来发生的变化，公司和关联方之间关系的性质，获取公司关联方书面声明，对关联方关系及其交易进行查证识别；
3）获取其他应收款明细表，了解重大明细项目的其他应收款内容及性质，进行类别分析，重点关注是否存在违规提供财务资助、资金被关联方（或实际控制人）占用等情形；
4）了解其他应收款形成的原因及背景，获取押金、保证金对应的合同，检查合同约定条款，约定缴纳的金额是否与公司账面支付金额一致；
5）对其他应收款借方发生额、贷方发生额与银行对账单、银行收付款单据和其他原始凭证进行核对，检查其是否真实支付和收回；
6）抽取样本实施其他应收款的函证程序，检查期后回款凭证；
7）对转回的中融金关联方款项的银行进账单进行核查，检查资金来源、还款单位、回款账户的真实性及合理性；
8）针对中融金还款事项，我们执行了以下特别程序：
了解并评价汇通恒丰与开立银行账户相关的内部控制的设计和执行。了解汇通恒丰公司开立账户的数量及分布，与汇通恒丰公司实际经营的需要进行比较，判断其合理性；
对管理层进行访谈，询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性；
询问货币资金业务的资金经理，了解账户的开立、使用、注销等情况；
获取汇通恒丰公司的银行账户开立清单、征信报告等资料，检查汇通恒丰公司账面记录的银行人民币结算账户是否完整。
获取汇通恒丰收款银行的对账单，检查对账单发生额及余额是否与汇通恒丰财务账面金额一致，业务性质是否一致；
监盘定期存款开户证实书原件，并实地观察被审计单位登录网银系统查询定期存款信息；
对汇通恒丰收款银行实施函证程序，确认收回款项的真实性，确认收到款项的款项性质、银行账户余额等情况，确认收款银行账户是否属于共管账户，并对银行工作人员进行访谈，确认函证过程中的环节控制有效；
对付款单位权益宝（北京）科技有限公司实施函证程序，确认汇通恒丰收到款项的性质及真实性。
经核查，我们认为，公司其他应收款期末余额真实、完整、准确，不存在违规提供财务资助或资金占用的情形，中融金往来款项计提的坏账准备转回依据充分、合理。
事项8、根据年报，你公司存货账面余额为7.93亿元，计提存货跌价准备或合同履约成本减值准备7,475.81万元。报告期内你公司转回或转销存货跌价准备和合同履约成本减值准备7,134.03万元。请说明以下事项：
（1）请结合存货的类别、库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否充分。
（2）请结合已计提跌价准备存货实现销售及期后回款情况，说明本期转回或转销存货跌价准备的会计处理是否合规，前期计提跌价准备的判断是否谨慎、客观。
（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）请结合存货的类别、库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否充分。
公司存货主要涉及冰箱业务板块，截止2020年12月31日，奥马冰箱存货具体情况如下：
单位：万元
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根据企业会计准则的相关规定，公司在资产负债表日，应对期末存货按照成本与可变现净值孰低进行计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
公司期末测算存货跌价准备主要考虑存货持有目的、库存状态，以及为实现销售预计会产生的相关费用、税金等因素，存货可变现净值按照存货的重置成本或预计售价减去预计销售费用以及相关税费后的净值确定，符合企业会计准则的相关规定，存货跌价准备计提充分、合理。
（2）请结合已计提跌价准备存货实现销售及期后回款情况，说明本期转回或转销存货跌价准备的会计处理是否合规，前期计提跌价准备的判断是否谨慎、客观。
从上表可以看出，期初结存的原材料和发出商品已在本期领用或销售，其对应的销售款项截止到本回复日已收回，故期初跌价准备金额在本期全部转回或转销。期初结存的库存商品在本期未全部实现销售，其对应的销售款项截止到本回复日已收回，仅转回已实现销售的库存商品对应的跌价准备。会计处理符合企业会计准则的相关规定，前期计提跌价准备的判断是谨慎、客观的。
（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【会计师核查意见】
我们针对存货跌价准备执行了以下主要的审计程序：
1）了解与评价管理层对存货计提跌价准备的相关内部控制设计的合理性、有效性；
2）对期末存货执行监盘程序，检查和观察存货的数量、状况等情况；
3）对发出商品实施函证程序，抽查发出商品的发货单据，对发出商品期后确认收入的情况进行了检查；
4）分析库存商品账龄，判断存货跌价准备计提的充分性、合理性；
5）获取存货跌价准备计提明细表，复核可变现净值确定依据是否合理，测算期末计提存货跌价准备的准确性；
6）检查存货跌价准备转回或转销是否与实际情况相符，转回与转销的原因是否合理、依据是否充分，会计核算是否符合企业会计准则的规定。
经核查，我们认为，公司报告期存货跌价准备的计提依据充分、合理，本期转回或转销存货跌价准备的会计处理合规，前期计提存货跌价准备的判断符合谨慎客观性原则。
事项9、根据年报，你公司其他权益工具投资余额为5.94亿元，同比下降53.92%，均采用第三层次公允价值计量。请说明以下事项：
（1）请说明将其他权益工具投资归类为第三层次的原因，第三层次公允价值计量使用的估值技术、输入值和估值流程及其合理性。
（2）请逐项说明上述其他权益工具投资的具体情况，包括但不限于标的简介、投资目的、期限、业绩情况、截至目前投资进展、是否存在进展不及预期情形、是否构成关联交易等，并请说明期末余额变动较大的具体原因（如适用）。
（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【公司回复】
（1）请说明将其他权益工具投资归类为第三层次的原因，第三层次公允价值计量使用的估值技术、输入值和估值流程及其合理性。
截止2020年12月31日，公司其他权益工具投资明细如下：
单位：万元
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①其他权益工具投资归类为第三层次的原因
公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于财务报告日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；市场验证的输入值等。第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
公司其他权益工具投资主要为对其他企业的权益性投资，一般持股比例偏低，被投资对象的公允价值无活跃市场交易价格或类似资产的交易价格作为参考案例，其股权的公允价值具有不可观察输入值的特性，故归类为第三层次，采取聘用专业机构评估的方法进行估值。
②第三层次公允价值计量使用的估值技术、输入值和估值流程及其合理性
1）估值程序及方法
对于长治银行长治银行股份有限公司、中山金投创业投资有限公司的权益工具投资，公司拟继续持有，其他权益工具投资的公允价值为其市场价值。
对于拟处置的其他权益工具投资，按照清算价值进行估值。
其他权益工具投资清算价值=市场价值×变现系数
（I）其他权益工具投资市场价值的确定
对其他权益工具投资，估值人员向企业了解其他权益工具投资的核算方法和被投资单位的经营状况，重点关注是否能够取得被投资单位的详实的估值资料，采用以下估值方法：
（i）能够取得被投资单位详实估值资料的其他权益工具投资
采用同一估值基准日对被投资单位进行整体估算，以被投资单位整体估算后的股东全部权益价值乘以持股比例确定市场价值。合伙协议中约定依据实缴出资比例分配权益的，以被投资单位的报表净资产乘以实缴出资比例确定市场价值。
采用上述估值方法的被投资单位包括平潭钱包股权投资基金合伙企业（有限合伙）、横琴钱包壹号产业投资基金合伙企业（有限合伙）、长治银行股份有限公司。
（ii）无法取得被投资单位详实估值资料的其他权益工具投资
对参股且被投资单位正常经营的其他权益工具投资，因被估值单位持股比例较低，对被投资单位无控制权，无法对被估值单位进行企业价值估值。因此，本次估值以被投资单位的报表净资产乘以持股比例确定估值；合伙协议中约定依据实缴出资比例分配权益的，以被投资单位的报表净资产乘以实缴出资比例确定市场价值。
采用上述估值方法的被投资单位包括上海星红安数据科技有限公司、北京中泽沃德创业投资中心（有限合伙）、北京大账房网络科技股份有限公司、苏州猿来如此信息科技有限公司、深圳市海潮资本投资有限公司、中山金投创业投资有限公司。
（II）变现系数的确定
估值人员根据估值经验，结合相关资产的市场流通性，最终确定变现折扣率，本次估值采用的变现系数率为0.7。
2）估值过程说明
（I）市场价值的确定
（i）平潭钱包股权投资基金合伙企业（有限合伙）
平潭钱包成立于2017年4月19日，西藏网金创新投资有限公司投资持有99.83%股权。经营范围包括在法律法规许可的范围内，运用本基金资产对未上市企业或股权投资企业进行投资，投资管理，资产管理。平潭钱包在估值基准日净资产估值为34,876.09万元，西藏网金创新投资有限公司持有的股权的比例为99.83%，实缴出资比例为100%，则其他权益工具投资估值为34,876.09万元。
（ii）横琴钱包壹号产业投资基金合伙企业（有限合伙）
横琴钱包壹号成立于2016年7月11日，西藏网金创新投资有限公司投资持有19.95%股权。经营范围包括合伙协议记载的经营范围：项目投资、投资管理、投资咨询。横琴钱包壹号在估值基准日净资产估值为14,669.03万元，根据被估值单位提供的累计亏损分担协议，西藏网金创新投资有限公司承担横琴钱包壹号的比例为399/400，横琴钱包壹号其他权益工具投资估值为：
19,950.00-（19,950.00-14,669.03) ×399/400= 14,682.24万元。
（iii）上海星红安数据科技有限公司
上海星红安成立于2012年12月30日，西藏网金创新投资有限公司投资持有10%股权。根据上海星红安提供的估值基准日财务报表，西藏网金创新投资有限公司持有的股权的比例为10%，则上海星红安其他权益工具投资估值为：
(2,706.07+(1,250.00-952.75))×10%-(125.00-125.00)= 300.33万元。
（iv）北京中泽沃德创业投资中心（有限合伙）
中泽沃德成立于2015年10月21日，西藏网金创新投资有限公司投资持有24.10%股权。根据中泽沃德的估值基准日财务报表，西藏网金创新投资有限公司实缴出资比例为1,000.00 / 5,750.00 =17.39%，则中泽沃德其他权益工具投资估值为1,000.00 / 5,750.00×5,741.93 = 998.60万元。
（v）北京大账房网络科技股份有限公司
北京大账房成立于2013年5月28日，西藏网金创新投资有限公司投资持有4.07%股权。根据北京大账房提供的估值基准日财务报表，西藏网金创新投资有限公司持有的股权的比例为4.07%，则北京大账房其他权益工具投资估值为：
(18,930.43+(5,219.61-5,219.61))×4.07%-(204.51-204.51)= 770.47万元。
（vi）苏州猿来如此信息科技有限公司
苏州猿来如此成立于2016年12月27日，西藏网金创新投资有限公司投资持有5%股权。根据苏州猿来如此提供的估值基准日财务报表，西藏网金创新投资有限公司持有的股权的比例为5%，则苏州猿来如此其他权益工具投资估值为：
(748.13+( 168.54-168.54))×5%-(8.43-8.43)= 37.41万元。
（vii）深圳市海潮资本投资有限公司
深圳海潮成立于2016年3月10日，西藏网金创新投资有限公司投资持有8%股权。因无法取得对方相关财务资料，长期股权投资以投资成本确定估值，则深圳市海潮资本投资有限公司估值为800.00万元。
（viii）长治银行股份有限公司
长治银行成立于1990年1月8号，由奥马电器投资持有10%股权。长治银行在估值基准日净资产估值为219,570.25万元，根据《长治银行股份有限公司2020年不良资产处置方案》，如长治银行完成不良资产处置后，基于模拟的资产负债表，长治银行资产评估后的净资产为212,670.25万元，扣减评估增值的所得税影响后净资产值为人民币205,725.08万元，在此基础上计算每股净资产为0.95元，奥马电器持有长治银行22,770.00万股，则长治银行其他权益工具投资估值为：
22,770.00×0.95= 21,631.50万元。
（ix）中山金投创业投资有限公司
中山金投成立于2018年5月17日，由公司子公司奥马冰箱投资持有7.03%股权。根据中山金投提供的估值基准日财务报表，奥马冰箱持有的股权的比例为7.03%，所持份额的净资产为1,119.81万元，账面价值基本可以反映其公允价值，故中山金投其他权益工具投资的公允价值为1,000.00万元。
综上所述，公司其他权益工具投资于估值基准日2020年12月31日的市场价值结果如下：
单位：万元
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（II）清算价值的确定
公司及合并范围内子公司对于拟处置的其他权益工具投资进行了全面清查估值。根据估值结果，基于谨慎性原则，对其他权益工具投资公允价值变动进行了确认。
由于本次估值的变现系数率为0.7，则西藏网金创新投资有限公司持有的其他权益工具投资于估值基准日2020年12月31日的清算价值结果如下：
单位：万元
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（2）请逐项说明上述其他权益工具投资的具体情况，包括但不限于标的简介、投资目的、期限、业绩情况、截至目前投资进展、是否存在进展不及预期情形、是否构成关联交易等，并请说明期末余额变动较大的具体原因（如适用）
其他权益工具投资的具体情况如下：
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（3）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
【会计师核查意见】
我们对公司其他权益工具执行了以下主要审计程序：
1）了解并评估管理层用于识别、计量和管理其他权益工具投资估值风险相关的内部控制流程的有效性；
2）获取公司管理层指定为其他权益工具投资的相关文件，了解管理层持有该项投资的目的，评价管理层对其他权益工具投资初始认定的合理性；
3）复核管理层评估其他权益工具投资公允价值所采用的关键假设、重大估计和判断的合理性；
4）取得其他权益工具投资公允价值评估报告，与评估机构进行沟通，了解其评估方法和评估参数的选取依据，对评估过程和结论是否公允进行分析；
5）复核其他权益工具投资公允价值计算的准确性，会计核算方法的正确性；
6）获取公司关联方书面声明，对其他权益工具投资构成关联方关系及其交易进行查证识别；
7）评价与其他权益工具投资公允价值信息披露的完整性和会计列报的准确性。
经核查，我们认为，公司其他权益工具投资类别划分准确，公允价值变动估值合理，其他权益工具投资项目不构成关联交易。
事项10、根据年报，你公司固定资产余额为9.06亿元，其中房屋及建筑物账面价值为4.45亿元。固定资产“六分厂”未办妥产权证书，账面价值为2.35亿元，分别占固定资产余额及房屋及建筑物账面价值的26%及53%。请说明未办妥产权证书的具体原因、目前的办理进度、是否存在无法办理权证的相关风险、是否涉及主要经营场所、对你公司业务开展是否存在不利影响。
【公司回复】
上述事项主要涉及冰箱业务板块。2014年为推动奥马冰箱高质量发展，中山市南头镇向中山市政府提出加快落实奥马冰箱“六分厂”土地项目建设手续事项，请求在相关权属证明未办理完结前，准予将奥马冰箱“六分厂”项目纳入绿色通道，加快推动项目落地。中山市人民政府于2014年7月批复，要求相关部门按照《中山市重大建设项目绿色通道实施方案》规定执行。“六分厂”完工后，公司积极办理权属证件，但因政府几经换届，导致相关工作仍需等待政府审批程序。经公司与中山市南头镇政府的积极协商，南头镇有关部门正在稳步推进该项工作，由于办理不动产证件所涉及部门多、审批流程时间较长，预计该项工作于2022年6月前完成。不存在无法办理权证的相关风险，对奥马冰箱业务开展不存在实质影响。
事项11、根据年报，你公司无形资产期末账面价值为9,900.61万元，同比下降38.45%，主要因软件本期计提减值准备4,365.24万元。请说明对软件计提大额减值准备的依据、相关参数及选取的合理性、减值测算的具体过程、减值准备计提的合理性、前期计提减值准备的充分性、会计处理是否符合《企业会计准则》的规定、是否存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
公司本期计提无形资产减值准备4,365.24万元，为金融科技板块业务信息系统软件减值损失，计提明细情况如下：
单位：万元
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公司金融科技板块所处互联网金融行业自2018年下半年以来，面临着整顿出清的宏观环境，公司金融板块业务经营持续萎缩恶化，金融科技板块2020年营业收入同比下降95.96%，公司金融业务信息系统软件已无法产生经营效益。上述业务信息系统软件属于已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置的资产，存在减值的迹象。根据《企业会计准则》的规定，资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，确认资产减值损失。报告期末，公司判断金融科技板块业务信息系统软件可收回金额为零，因此全额计提了减值准备，将资产账面金额减记至零。公司会计处理符合《企业会计准则》的相关规定，不存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。
【会计师核查意见】
我们对公司无形资产减值准备的计提执行了以下主要审计程序：
1）了解并评价管理层对无形资产减值准备计提相关的内部控制设计的合理性、有效性；
2）了解公司金融科技板块近年来经营情况，结合金融科技板块财务状况，分析判断管理层计提无形资产减值准备的充分性、合理性；
3）获取管理层关于无形资产减值准备的情况说明，复核无形资产减值准备金额的准确性；
4）检查与评价管理层在财务报表中对无形资产减值的相关列报和披露。
经核查，我们认为，公司对金融科技板块信息系统软件计提大额减值准备符合实际经营情况，减值准备计提依据充分、合理，会计处理符合《企业会计准则》的相关规定，不存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。
事项12、根据年报，你公司其他应付款期末余额为1.25亿元，同比下降71.34%，其中促销费、往来款项、预提费用等金额较大且变化幅度较大。请说明上述项目同比变动幅度较大的具体原因。请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
公司其他应付款中促销费、预提费用、往来款项的具体情况如下：
单位：万元
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促销费主要为奥马冰箱国内销售业务产生，本期同比下降51.23%。下降的原因主要是受国内疫情影响，冰箱国内销售收入同比下降了24.82%，同时，公司调整经营方针，加强对相关费用开支的控制，导致促销费大幅减少。
预提费用主要为奥马冰箱海外销售业务预提的进出口相关费用，本期同比增长60.06%。2020年度，冰箱国外销售收入725,794.70万元，同比增长26.04%。报告期末，公司对于已实现销售但尚未收到发票的待支付进出口费用，按照权责发生制原则预提相关费用。预提费用增加与海外销售收入的增长相匹配。
往来款项减少28,318.23万元，同比下降96.12%，主要为公司金融科技板块往来款项减少27,832.00万元所致。2019年12月公司因转让中融金100%股权，形成对中融金子公司钱包好车的关联方其他应付款27,832.00万元。报告期内，公司与中融金及其子公司进行债权债务清理偿付。
【会计师核查意见】
我们在对公司的年报审计过程中，对公司的其他应付款情况实施了以下主要审计程序：
1）了解并评价公司其他应付款核算涉及的相关内部控制循环设计的合理性、有效性；
2）核实公司其他应付款的明细情况，账表核算情况，分析核实公司其他应付款的款项性质、账龄及余额构成、形成原因等情况；
3）对公司本期其他应付款的增减变动及相关应付关联方的款项，结合对应科目的审计检查至公司决议、合同、协议、发票等相关支持性文件，确定会计处理是否正确；
4）获取公司其他应付款账龄，检查其他应付款长期挂账的原因及合理性；
5）对公司其他应付款情况实施函证程序，对报告期内已经清偿的关联方往来进行核查；
6）检查评价其他应付款期末列报是否恰当、完整。
经核查，我们认为，公司期末其他应付款中促销费、预提费用、往来款项同比变动幅度较大，符合公司实际经营情况。
事项13、根据年报，你公司发生销售费用3.49亿元，同比下降25.40%，其中三包维修费为1,861.41万元，上期为2,064.19万元；进出口保险为839.07万元，上期为1,802.32万元；报关费为459.73万元，上期为828.60万元。上述项目变动趋势与你公司冰箱业务收入增长及境外收入增长不匹配，请说明合理性。
【公司回复】
公司三包维修费、进出口保险费、报关费均为冰箱业务板块产生。三包维修费是国内销售业务所产生的费用，2020年国内销售收入同比下降24.82%，相应三包维修费同比下降，符合实际经营情况。
进出口保险费用的减少主要是为改善应收账款周转，奥马冰箱积极推进国外大客户开展保理业务，2020年保理业务同比增加8.4亿元，对于已做保理业务的应收账款风险极低，该部分应收账款不再购买进出口保险，导致进出口保险费用下降。
报关费的减少的原因主要是交通运输部为应对疫情影响，发布了减免港口建设费和船舶油污损害赔偿基金的政策，奥马冰箱在2020年度共享受减免费用640万元。
事项14、2020年10月24日，你公司披露非公开发行A股股票预案，拟向北海卿云信息科技有限公司（以下简称“北海卿云”）发行325,233,427股，占你公司的股本比例为23.08%。若非公开发行股票成功，北海卿云对公司的持股比例为23.08%，北海卿云将成为公司的控股股东，公司的实控人将变更为北海卿云的控制人张炅。请结合你公司类金融业务占比情况、近期实际控制权变更情况、拟终止类金融科技业务等说明上述非公开发行的可行性，是否筹划实际已终止。如是，请及时履行信息披露义务，并结合相关协议内容说明对你公司的具体影响。
【公司回复】
①公司金融科技板块业务占比情况
公司自2015年开始布局金融科技领域，推动金融科技、冰箱业务双主业运营，金融科技业务主要的运营主体包括中融金（北京）科技有限公司（以下简称“中融金”）、钱包金服（北京）科技有限公司、宁夏钱包金服小额贷款有限公司（以下简称“宁夏小贷”）等。
因国内宏观经济形势、金融政策和金融行业整体环境等方面近几年发生重大变化，公司金融科技业务板块近几年的经营业绩未达到预期，公司已经对中融金、宁夏小贷实施了剥离处置。
2020年度，公司金融科技板块营业收入占比情况如下：
单位：万元
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②公司实际控制权变更情况
公司股东TCL家电集团有限公司（以下简称“TCL家电集团”）及其披露的一致行动人重庆中新融泽投资中心（有限合伙）自2021年1月8日以来通过二级市场、参与法拍等方式增持公司股份。截止本回复出具之日，TCL家电集团及其一致行动人合计持有公司股份271,027,713股，持股比例为25%。赵国栋先生及其一致行动人合计持有公司股份119,571,925股，持股比例为11.03%。
根据《上市公司收购管理办法》第八十四条对于拥有上市公司控制权的认定分析如下：
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此外，根据《企业会计准则第33号一一合并财务报表》的相关解释，控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。投资方享有现时权利使其目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论其是否实际行使该权利，视为投资方拥有对被投资方的权力。下列情况，表明投资方对被投资方拥有权力：（一）投资方持有被投资方半数以上的表决权的。（二）投资方持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
因此，公司结合股权结构、第五届董事成员提名及构成、高级管理人员选聘以及TCL家电集团关于取得公司控制权意愿等情况因素，公司控股股东变更为TCL家电集团，TCL实业控股股份有限公司持有TCL家电集团100%股权，公司实际控制人变更为李东生先生。
③上述事项对于公司本次非公开发行事项的可行性的影响
近年来，随着金融科技板块业务整体发展前景不明朗以及行业监管要求趋严，经营风险呈上升趋势，因此，公司已逐步剥离相关资产，相关经营风险得到有效控制。此外，根据公司2021年第三次临时股东大会决议及新一届董事会相关决议，公司未来将聚焦冰箱主业发展，尽快完成金融科技业务板块相关资产业务的处置剥离工作，并授权董事会成立金融科技业务板块终止经营及资产处置工作小组尽快组织制定并推进交易方案、落实相关具体工作。
根据前述公司当前业务调整情况、控制权变更情况，结合中国证监会《再融资业务若干问题解答》等有关规范性指引中对于类金融业务的要求。当前公司金融科技业务板块的收入、利润占比均低于30%，且目前TCL家电集团已通过股权及公司管理层两方面完成对公司实际控制权的变更，并确定将推进以冰箱为主业的公司未来发展战略，并尽快完成金融科技业务板块的处置剥离，对公司未来的持续经营能力将产生积极影响。
综上所述，公司本次非公开发行事项理论上仍具备可行性，公司管理层也在结合控制权变化情况与本次非公开发行拟认购方北海卿云进一步沟通协商。
截至本问询函回复日，公司本次非公开发行尚未取得中国证监会的核准，根据公司与北海卿云于2020年10月签订的《附条件生效的非公开发行股份认购协议》第八条关于本协议的生效及终之约定，本协议尚未达到生效条件。未来公司将根据商议结论、本次非公开发行的进展以及其对公司的影响等情况，及时履行信息披露义务。
特此公告。
广东奥马电器股份有限公司
董事会
二〇二一年五月二十六日
