(上接139版)
(上接139版)
公司第四季度营业收入优于其他三个季度的原因为四季度为公司的销售旺季，一方面为按照往年销售的情况，公司药品销售在四季度稍多；另一方面康爱多零售批发在四季度因为节日、双十一、促销等销售较大。
公司按配比原则结转成本，按权责发生制原则确认期间费用，不存在跨期确认收入及跨期转结成本费用等情形。
（二）历年分季度数据：
单位：万元
■
由上表分析数据，公司历年一季度为销售淡季，四季度为销售旺季。因此不存在跨期确认收入的情况。
4. 截至2020年末，公司应收账款期末余额为5.44亿元，预付账款余额为2.62亿元，其他应收款0.66亿元，1年内到期的其他应收款2.23亿元。请你公司：
（1）结合预期信用损失模型的具体计算过程，说明各项减值损失计提的充分性及合理性，计提比例与同行业是否存在差异，并综合行业环境分析回款风险, 请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
1、信用减值损失计提的充分性及合理性
（1）应收账款计提坏账准备情况
①期末单项计提坏账准备的应收账款
■
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
■
应收账款分为按照单项计提坏账准备、按照组合计提坏账准备。对按照单项计提坏账准备的项目全额计提了坏账准备。对于以账龄作为信用风险特征的应收款项，公司基于所有合理信息，包括历史与前瞻性信息，按预计信用损失计提坏账准备。预期信用损失计提坏账情况如下：
■
（续）
■
公司根据预期信用损失计提坏账准备充分、合理。
（2）预付账款计提坏账准备情况
预付账款主要为预付给收购农户中药材的款项以及康爱多预付给其供应商的款项。预付给收购农户中药材的款项，因中药材种植与收购，需提前安排款项或现金交付，才能收购中药材，后期陆续收到中药材时冲减预付账款，不存在需要计提坏账准备的情况。康爱多预付给其供应商的款项详见问题4（2）的回复。公司的预付账款无需计提坏账准备。
（3）其他应收款计提坏账准备情况
■
公司在资产负债表日评估其他应收款的信用风险自初始确认后是否显著增加，将发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的其他应收款坏账准备进行不同的账务处理：第一阶段为其他应收款的信用风险自初始确认后未显著增加的，公司按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备； 第二阶段，其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备；第三阶段，初始确认后发生信用减值的，按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
坏账准备计提情况：
■
预期信用损失计提情况如下：
■
（续）
■
公司根据预期信用损失计提坏账准备充分、合理。
（4）1年内到期的其他应收款2.23亿元计提坏账准备情况
股权转让款16,67万元，根据2016年8月26日《关于子公司广东康爱多数字健康科技有限公司股权激励方案暨关联交易的公告》，康爱多对部分高管及核心人员实施股权激励，上市公司将持有的康爱多3.41%股权转让给张叶平等激励对象，于2021年4月9日前股权激励款已全部收到，无需计提坏账准备。
预付工程及设备款20,675万元，由于原规划扩大产能计划因新冠疫情影响，暂时不需要继续建设生产线，公司与设备供应商达成一致意见，同意按双方确认的退款协议退回预付款项，截至2021年4月9日已收回预付款项1,600万元，剩余款项19,075万元于2021年9月30日前收回；另，审计报告披露日后至本回函日止，该项目预付退回了1780万元。因此其回款无显著风险，无需计提坏账准备。
2、计提比例与同行业是否存在差异
单位：%
■
比较公司的预付账款均未计提坏账准备。比较公司的应收账款、其他应收款的坏账准备计提在各账龄或阶段虽然存在差异，但总体差异不大。
3、行业环境
随着我国人均可支配收入持续增长和人民生活水平的不断提高、健康保健理念、意识增强，人口老龄化加速和千禧一代成长，全社会的大健康需求不断提升和细分。据国家统计局数据估算，2020年我国60岁以上人口将突破2.55亿，占总人口数 的17.8%，65岁以上人口达2.11亿，占总人口数的14.73%，到本世纪中叶，中国人口老龄化将达到最高峰，65岁及以上老年人口占比将接近30%。老龄化社会趋势加上全面放开二孩政策，中医药行业将迎来持续增长和发展。2020年上半年我国药品终端市场销售额达7839亿元，受疫情影响同比下滑10.7%，但常见病与补益类中成药品种份额上涨超38%，未来具有研发优势和整合能力的企业将获得更大的市场份额，具有临床价值的产品将获得更高的收益。
2020年度医药行业持续发展，整体环境向好发展，未出现企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影响的情形，未出现市价大幅下跌以及其他表明资产可能已经发生减值的迹象，未出现企业信用严重恶化导致无法收回款项的情况。企业的回款不存在重大风险。
综上所述，各项减值损失计提充分、合理。
【会计师意见】
我们已阅读公司上述说明，基于我们对太安堂2020年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行太安堂2020年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
针对公司信用损失计提情况，我们执行了以下主要审计程序：
（1）了解与应收款项减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收款项的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（3）复核管理层对应收款项进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（4）分析应收款项的账龄和客户情况，并执行应收款项函证程序及检查期后回款情况，评价应收款项坏账准备计提的充分性。
（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，确定应收款项账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
（6）检查与应收款项减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
经复核，我们认为公司各项减值损失计提充分、合理。
（2）结合预付账款、其他应收款的具体性质，说明前述科目余额较大且较2020年有所增长的合理性。
【回复】
1、预付账款
■
增长的合理性分析：
1）中药材收购面向中药材种植农户，公司为稳定货源渠道及保证药材质量，与药材种植户进行长期合作，每个农户需要预付一定数额的收购订金，由于农户数量较多，预付款总额较大。本报告期预付金额与上年基本持平。
2）康爱多预付给其供应商的款项，主要系2020年初受新冠疫情的影响，当时面临物流运输不畅、疫情相关防疫药品供应短缺的现状，康爱多管理层依据当时疫情的现状，采取预付采购款方式，稳定供货渠道。至回函日，由于政府防疫措施得力，国内疫情很快得到好转，物流运输逐渐趋于稳定，药品生产和供应逐渐恢复正常，防疫类产品暂时不必采购，考虑前期已预付药品采购款，康爱多与供应商协商一致，先退回预付的货款，后续需采购其他品种另行约定。
2、其他应收款
■
（3）上述款项主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方是否存在关联关系。
【回复】
上述款项中预付款主要为亳州的中药材种植或收购户以及康爱多药品采购的供应商等，其他应收款主要是保证金押金、备用金以及与汕头市胜景投资有限公司往来款2,940.00万元，经检查，主要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其他关联方不存在关联关系。
（4）说明公司在保持独立性、防范大股东资金占用等方面采取的内部控制措施及其有效性。
【回复】
公司与控股股东、实际控制人之间，在管理与业务上保持人员独立性、资产独立性、财务独立性、机构独立性和业务独立性。在人员独立性方面，控股股东不存在影响公司人事任免等行为，公司高级管理人员未在控股股东兼职、控股公司人员也未在公司财务部、审计部兼职等情况；在资产独立性方面，公司在商标、专利、非专有技术、经营场所、生产设备等具有独立性，未与控股股东共有制之情况；在财务独立性方面，公司的银行账户、财务核算、资金调动等方面独立运作，未有与控股股东共有账户、借用账户、受到财务活动干预等情况；在机构独立性方面，公司机构的设立、调整和撤销，未受控股股东的影响，机构及其人员行使职权位受到控股股东限制或者施加其他不正当影响；在业务独立性方面，公司与控股股东之间不存在同业竞争的情况，业务具有独立性。
公司通过有效的内部控制措施，保持公司在各方面的独立性，包括有效防范控股股东资金占用的情况的出现。
5. 截至2020年末，公司存货期末余额为32.63亿元，较去年增长15.95%，连续两年增长。请你公司：
（1）结合存货的具体类别、价格（或可变现净值）、在手订单覆盖率等说明各类存货跌价准备计提数额的计算过程、跌价准备计提的充分性。
【回复】
单位：万元
■
注1：库存商品中，康爱多的电商零售商品约占60%，需客户下单后才能确认。
注2：长白山人参，需种植较长年限，目前尚未收获。
（续）
■
单位：%
■
根据上述存货结构、存货性质及存货价格和产品销售价格、销售毛利率的分析，存货储备是公司核心产品、畅销产品，自产产品销售价格逐年提价。其中，从2018、2019、2020年的中成药产品、中药饮片及人参、外购药品的销售毛利率看，毛利率在逐年上升；中成药产品/中成药制造主要为公司核心主要产品麒麟丸等不孕不育产品系列、心宝丸、心灵丸、丹田降脂丸等系列产品，其毛利率均在50%以上。因此，公司存货不存在滞销降价的跌价风险，经存货跌价评估测算，除个别产品批次外，不需计提跌价准备。
（2）说明跌价准备计提比例与同行业可比公司是否存在显著差异及其合理性。
【回复】
单位：万元
■
（续）
太安堂药业（002433）存货跌价准备计提比例表：
■
注：库存商品中，康爱多电商库存5.20亿元，扣除后，库存商品跌价准备占比为0.96%。
（续）
同仁堂（600085）存货跌价准备计提比例表：
■
（续）
中新药业（600329）存货跌价准备计提比例表：
■
（续）
白云山（600332）存货跌价准备计提比例表：
■
与同行业可比公司对比，因各公司存货构成性质和产品市场适销性存在差异，与同行业有差异，报告期公司除电商外购药品零售外（扣除后，库存商品计提跌价准备的占比约为0.96%），中药材商铺/健康产业开发产品、中成药产品/中成药制造的毛利率较高且较为稳定，主要自制产品如不孕不育类、心脑血管类产品，毛利率较为稳定且逐年呈增长趋势；同时，公司对存货进行清理，对账龄较长可能存在药效降低或变质的产品计提跌价。
综上所述，报告期计提存货跌价准备是合理的。
（3）说明你公司消耗性生物资产的主要内容，确认资产存在性及存货盘点的具体方法、未计提存货跌价准备的合理性。
【回复】
公司的消耗性生物资产为在抚松长白山种植的林下参。林下参种植需要逐年投入，生长期较长，参龄期越长，含量越高，具有一定的保值功能，同时可根据市场供销需求状况选择产出时间，有效规避跌价风险人们生活水平逐渐提高，保健意识增强，人参市场潜力巨大。公司在林下参种植基地有专人负责养护，自种植以来，未出现自然灾害或者牲畜毁坏的情况。同时公司每年与审计机构、评估公司一起进行盘点。评估公司采用GPS卫星定位仪测量求得面积，精度达98%以上；同时在种植面积内均匀地选做多个10米*10米的标准样地，点查样地内林下参株数，用样地内林下参平均株数推算种植面积内总株数，标准地抽样率为10%。测得结果精确率达90%以上；根据白山林苑森林资源资产价格评估有限公司白山林苑价评字（2020）第14号《评估报告书》，截至2020年11月10日太安堂林下参总株数21,938,000株，总价值669,560,000.00元。目前，林下参的市场价格并未出现下跌迹象。因此未计提存货跌价准备是合理的。
（4）说明发出商品的主要内容，未满足收入确认条件或未确认为合同资产的原因，是否存在减值风险。
【回复】
发出商品主要是康爱多电商零售商品，为客户在第三方平台或自建平台下单、康爱多已发货但客户未签收且平台未与康爱多结算货款的订单金额。康爱多已向客户转让商品，但客户未签收商品且第三方平台给予客户“七天无理由退货”期限，收入的金额不能可靠地计量，不能满足收入确认条件。这些发出商品能有对应的订单，能在期后较短的时间内（一般是7天）确认收入，销售净收入金额能高于成本价，一般不存在减值风险。
（5）说明开发成本和开发产品减值测试过程，结合周边可比项目市场价格或预计价格、销售情况等，分析说明未计提存货跌价准备的合理性。
【回复】
一、开发成本
开发成本为公司在吉林抚松投资建设的人参产业园项目部分可售商铺的投资成本。抚松长白山人参基地的经营主体是全资子公司抚松太安堂长白山人参产业园有限公司，于2013年2月在抚松县注册成立，截止2020年12月31日注册资本金9320万元。总资产10亿元，净资产6亿元。长白山人参产业园项目占地面积186亩，工程建筑面积6.4万平方米，包括、人参检测中心及人参加工厂、人参文化展示（人参博物馆、太安堂中医药博物馆等）、酒店、游客服务及产品展示中心、人参交易市场。可售商铺建筑面积35,006.28平方米，账面价值19,581万元，可售商铺预计2022年验收后销售。
（1）长白山人参产业园是当地政府引进的重点项目，是人参产业的优质项目；
（2）长白山人参产业园商铺项目地处抚松经济技术开发区中心地带，据 “安居客”网站资料显示，白山抚松县新房价格近半年一直维持在8100元/m2房价，在售长白山西坡新山门商铺预计平均售价5395元/m2，因此不存在跌价风险。
综上，公司开发成本期末可变现净值大于存货账面价值，故无需计提存货跌价准备。
二、开发产品
1、太安（亳州）置业有限公司开发的可售中药材尾盘商铺
太安（亳州）置业有限公司开发的可售中药材尾盘商铺期末剩余可供出售房产面积为43,139.86平方米，存货总价为1.33亿元，根据2020年平均销售单价为5769元/m2，销售费用率约为30%，税金为5%，期末可变现净值约为2.07亿元。期末可变现净值大于存货账面价值，故无需计提存货跌价准备。
该物业位于亳州市谯城区高铁西站附近，距离高铁西站直线距离仅有2公里，亳州高铁西站附近房地产楼盘价格，如碧桂园·凤熹台、碧桂园·星河万里、绿地亳州城际空间站等楼盘销售单价均价为6650元/m2，且随着高铁西站周边配套设施逐步完善，房地产价格预计会逐步上涨，未发现重大跌价情况。
2、汕头市太安投资发展有限公司开发的总部大厦可售商业物业项目
汕头市太安投资发展有限公司开发的总部大厦可售商业物业项目可出售房产面积为26,837.09平方米，存货期末余额为2.31亿元，公司的物业位置较好，销售均价不低于12000元/m2。期末可变现净值大于存货账面价值，故无需计提存货跌价准备。
该物业位于汕头市珠港新城总部经济园B-1-6地块，该地块附近联泰时代楼盘销售单价均价为15000元每平米、世纪商务中心楼盘销售单价均价为10000元平方米、金东海领荟湾楼盘销售单价最低为13000元平方米，且随着周边配套设施逐步完善，房地产价格预计会逐步上涨，未发现重大跌价情况。
（6）请结合开发产品中主要项目的竣工情况、销售情况及持有目的等因素，说明将相关项目计入存货的合理性，是否符合《企业会计准则》的有关规定。
【回复】
1、太安（亳州）置业有限公司开发的可售中药材尾盘商铺
太安（亳州）置业有限公司为房地产企业，经营范围为房地产开发、销售；售电服务、供水服务，房屋租赁，故期末未售房产为存货，符合《企业会计准则》的有关规定。2014年公司与亳州市国土资源局签订国有建设用地使用权出让合同，以9,000万元的出让价格取得亳州市养生大道南侧、规划京港大道西侧、沿铁东路东侧、技师路北侧的一宗国有土地使用权，宗地编号为2013-74，宗地总面积为252,645.10平方米，宗地用途为批发市场、物流仓储及物流加工，用于建设“太安堂亳州中药材特殊产业园建设项目”，园区名称为“太安堂广场”，规划建筑容积率不大于1.2。太安堂广场总建筑面积为322,602.87平方米，公司自持建筑面积131,277.03平方米，可售部分面积191,325.84平方米（包括公共配套面积26,217.48平方米）。其中自持部分房产约占总建筑面积40%，因与亳州市国土资源局签订协议需持有10年以上，故此部分房产作为仓储用地计入固定资产。可售部分约占总建筑面积60%，截止至2020年12月31日，已出售面积121,968.50平方米，剩余43,139.86平方米未售房产计入存货。可售部分房产已全部竣工。
2、汕头市太安投资发展有限公司开发的总部大厦可售商业物业项目
汕头市太安投资发展有限公司的经营范围为对房地产业、工业、商业的投资；房地产开发。2012年与汕头市国土资源局签订国有建设用地使用权出让合同，取得宗地编号为440501-2012-000008，面积为6,255.70平方米建设用地。总建筑面积为50,140.04平方米，公司自持建筑面积12,550.36平方米，可售面积为26,837.09平方米，分摊面积为10,752.59平方米。可售部分已办理商品房现售备案。该物业于2020年6月份竣工，截止至2020年12月31日，尚未对外销售。公司将自持部分计入固定资产，将可对外销售部分计入存货。
因上述物业均包含两部分：自持部分与可出售部分。公司将自持物业部分计入在建工程，完工后转入固定资产；将可出售部分计入存货。根据存货的概念与确认条件，将可出售部分计入存货核算，符合企业会计准则的规定。
【会计师意见】
我们已阅读公司上述说明，基于我们对太安堂2020年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行太安堂2020年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
针对存货及其减值情况，我们执行了以下主要审计程序：
（1）了解、评价并测试公司与存货相关内部控制的设计与执行的有效性
（2）获取期末时点全部存货明细并与账面核对；
（3）对本期发生的存货增减变动，检查合同、发票、物流单据等支持性文件，确定会计处理是否正确。
（4）对存货出入库实施截止性测试，对期末存货执行计价测试；
（5）对公司主要产品成本的归集和分配计算执行复核，以验证主要产品成本核算及转入营业成本金额的准确性；
（6）对存货盘点进行监盘并关注残次的存货是否被识别；复核存货的库龄及周转情况；
（7）选取样本将存货可变现净值与近期同类产品的市场销售价格及第三方评估机构的评估价格进行对比分析，检查管理层对存货跌价准备的计算，分析评价存货跌价准备计提的合理性；
（8）检查存货是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
经复核，我们已获取充分、适当的审计证据，公司计提存货跌价准备是充分、合理的，存货核算符合企业会计准则的规定。
6. 截至2020年末，上市公司与控股股东共同对外投资的联营企业潮州市太安堂小镇投资有限公司长期股权投资余额3.23亿元，2020年确认投资损益-574.53万元。请你公司结合该项资产各期亏损情况，说明是否存在减值迹象、减值测试的基本情况。
【回复】
潮州市太安堂小镇投资有限公司（以下简称“小镇投资”）成立于2017年8月14日，注册资本2亿元，经营范围：特色小镇、乡村建设项目的投资、开发、运营、管理、咨询服务；健康产业、体育、旅游项目开发投资；新材料、节能环保产品的开发研究；酒店管理；文化旅游活动策划；工程建筑施工。
目前的主营业务为酒店，酒店自2019年10月份开始营业，除受疫情影响外，正常营业。近两年亏损的原因为酒店开业前期成本费用较大，同时2020年度受疫情影响，酒店营业未达预期。
小镇投资2019年度（10月份正式开业）营业收入104.94万元、净利润为-3,350.59万元，2020年度营业收入837.30万元、净利润为-2,872.67万元，公司持有小镇投资20%的股权，2019年度确认投资收益-670.12万元，2020年的确认投资收益-574.53万元。小镇投资的主要业务截止目前开业才1年多，且2020年度受疫情影响较大，随着疫情稳定以及业务开展，酒店营业收入已呈现上升趋势，小镇投资经营向好。因此暂未见明显减值迹象，无需计提减值准备。
【会计师意见】
我们已阅读公司上述说明，基于我们对太安堂2020年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行太安堂2020年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
针对长期股权投资减值，我们执行了以下主要审计程序：
（1）了解、评价并测试公司与长期股权投资减值相关的关键内部控制的设计与执行的有效性；
（2）评价可收回金额的确定方法是否符合企业会计准则的规定；
（3）复核管理层判断其是否存在减值迹象的合理性；
（4）评价管理层于期末对长期股权投资减值判断结果以及财务报表披露的恰当性。
经核查，公司对联营企业潮州市太安堂小镇投资有限公司的长期股权投资暂未见明显减值迹象，无需计提减值准备。
7. 截至2020年末，你公司其他非流动资产余额5.23亿元。请你公司：
（1）详细说明上述款项的形成原因、账龄、期后结转情况。
【回复】
其他非流动资产的构成：
单位：万元
■
预付工程及设备款为根据合同支付给供应商的工程及设备款。其中：
单位：万元
■
预付工程及设备款尚未结算。
太安堂互联网大厦款项的形成原因详见《关于深圳证券交易所对广东太安堂药业股份有限公司2018年年报问询函的回复》中问题1的回复。该款项截止2020年12月31日，2.36亿元的账龄为1-2年，2.44亿元的账龄为2-3年。目前该地块的物业仍处于建设中，尚未结转。
（2）请结合上述交易实质，说明其他非流动资产减值准备计提的充分性、会计科目列报的准确性。
【回复】
太安堂互联网大厦的4.80亿元为公司对应25%物业的建安成本，目前该物业处于建设中。
太安堂互联网产业大厦位于广州市白云区云城东路西侧、白云一线北侧AB2910006-A地块上，属于广州白云新城南部总部集聚区板块，临近白云公园地铁站，公共交通便捷。该地块周边已建成同类型的商办综合体有万达广场（办公板块）、白云绿地中心、南方航空总部大厦、宏宇·云璟汇等，目前周边在建同类型的商办综合体主要有白云之窗、广州无限极广场、娇兰佳人总部等。经走访周边裕丰、链家等房产中介，周边目前尚无在售一手商办产品，部分二手商办产品在售，具体情况为云璟汇、南方航空大厦、白云绿地中心等周边写字楼商办产品二手销售单价为3.0~4.5万/㎡之间，租金水平在140~150元/㎡/月之间。4月14日，广州市规划和自然资源局公布了《2021年广州经营性用地供地蓝皮书》，白云区今年共有31宗可出让地块，在16宗商服用地中，就有15宗商服用地集中分布在白云新城，用地面积超11万平方米，白云新城商办氛围未来可期。因此，该非流动资产不存在减值。
本公司持有的金皮宝置业25%的股权实行实物分配，即公司持有目标项目太安堂互联网大厦25%物业的所有权，基于此将其分类为其他非流动资产。
（3）说明预付对象的基本情况，并自查是否为你公司关联方。
【回复】
2015年8月24，金皮宝置业由公司以货币方式出资10,000万元设立，注册资本金10,000万元，其原系公司全资子公司。金皮宝置业为公司位于广州市白云区云城东路西侧、白云北侧AB2910006-A地块（以下简称：“太安堂互联网大厦”）的项目开发公司，未持有其他资产和从事项目开发以外的其他业务。
2018年11月，公司与广东宏鼎房地产投资发展集团有限公司（以下简称：广东宏鼎投资）签署《股权转让及合作开发协议》，公司将金皮宝置业75%股权转让给广东宏鼎投资。
根据《股权转让及合作开发协议》：交割日后，金皮宝置业股东会由广东宏鼎投资行使100%的表决权并成立董事会或执行董事、监事会或执行监事，人选均由广东宏鼎投资委派；金皮宝置业法定代表人、总经理、副总经理、财务负责人、各业务总监等相关内部治理结构以及人员均由广东宏鼎投资决定，太安堂药业不得干涉，不参与也不享有任何层面的内部治理决策及权限。因此，股权转让完成后，太安堂药业与金皮宝置业由之前的合并范围内的母子公司转变为非关联方。
【会计师意见】
我们已阅读公司上述说明，基于我们对太安堂2020年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行太安堂2020年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
针对其他非流动资产5.23亿元，我们执行了以下主要审计程序：
（1）了解重大明细项目的内容及性质，进行类别分析，重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象。
（2）实施函证程序，确定金额是否正确。
（3）实施现场查看，以确定其工程进度情况。
（4）检查支持性文件，确定会计处理是否正确。
（5）复核管理层对其他非流动资产是否存在减值的判断合理性。
（6）检查其他非流动资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
经核查，其他非流动资产的核算符合企业会计准则的规定。
8. 根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020年修订）》第十四章第三节的有关规定，“公司最近一个会计年度经审计净利润为负值的，公司应当在年度报告中披露营业收入扣除情况及扣除后的营业收入金额；负责审计的会计师事务所应当就公司营业收入扣除事项是否符合前述规定及扣除后的营业收入金额出具专项核查意见。”公司2020年实现归属于上市公司股东的净利润22,225,674.49元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-32,284,723.16元。
（1）“占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况”显示，你公司营业收入比上年同期增减“-461,523,831.83%”，请公司检查年报数据是否存在填报错误并进行更正。
【回复】
公司于2021年4月10日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露了公司《2020年年度报告》。经事后审核发现，年度报告中的“第四节、经营情况讨论与分析、二、主营业务分析、2、收入与成本、（2）占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况”的营业收入比上年同期增减和营业成本比上年同期增减的数据披露错误，现更正如下：
更正前：
单位：元
■
更正后：
单位：元
■
除上述更正外，《2020年年度报告》中其他内容不变。更正内容，公司已于2021年5月6日出具《广东太安堂药业股份有限公司更正公告》（公告编号：2021-050）。
（2）请年审会计师出具专项核查意见，并复核年报中披露的营业收入扣除情况及扣除后营业收入金额的准确性。
【回复】
2020年度营业收入扣除情况表
■
公司已于2020年年度报告中“61、营业收入和营业成本“披露《营业收入扣除情况及扣除后的营业收入金额》。
【会计师意见】
我们已阅读公司在年度报告中披露的营业收入扣除情况及扣除后的营业收入金额，基于我们对太安堂2020年度财务报表的审计工作，我们认为上述披露与我们在执行太安堂2020年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
针对太安堂的营业收入扣除情况及扣除后的营业收入金额，我们执行了以下主要审计程序：
（1）检查营业收入的确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（2）检查分析各类营业收入确认是否符合公司收入确认政策；
（3）检查会计记录、重新计算相关项目金额；
（4）复核公司年报中披露的营业收入扣除情况及扣除后营业收入金额。
经复核，我们认为，太安堂股份编制的营业收入扣除表在所有重大方面符合深圳证券交易所股票上市规则（2020年修订）》的相关规定，并出具《关于广东太安堂药业股份有限公司营业收入扣除情况的专项审核意见》（中兴华报字（2021）第410014号）。
第二部分：投资者问题回复：
公司于2021年4月10日公布2020年度报告后，有投资者引用年报数据和信息提出问题，公司对投资者的反应情况，非常重视，并针对其反应的事项，逐一进行分析和细致回复。具体回复内容如下：
（一） 《2020年年度报告》28页第七项：主要控股参股公司分析中，公司三家子公司上海太安堂医药药材有限公司、上海太安堂大药房连锁有限公司、上海太安堂云健康科技有限公司已资不抵债，该信息未在2019年及之前的年报中披露。
[公司回复]
1、2020年年报第四节第七项，公司按相关披露要求，披露了主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司财务和经营数据情况，其中：上海太安堂医药药材有限公司（以下简称：太安堂医药药材）、上海太安堂大药房连锁有限公司（以下简称：太安堂大药房）、上海太安堂云健康科技有限公司（以下简称：太安堂云健康）相关的指标，见下〈表一〉
表一： 单位：人民币万元
■
（续）
■
2、太安堂医药药材、太安堂大药房、太安堂云健康2019年相关指标未在2019年年报中披露，其主要的指标见下〈表二〉
表二： 单位：人民币万元
■
（续）
■
(下转141版)
