(上接140版)

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综〈表一〉、〈表二〉所述，公司2020年度之子公司太安堂医药药材、太安堂大药房、太安堂云健康的总资产占合并总资产比例分别为：1.55%、0.15%、1.77%；净资产对合并净资产影响比例分别为：-0.15%、-0.76%、-0.18%，营业收入占合并营业收入比例分别为：2.66%、0.99%、0.01%；净利润对合并净利润影响比例分别为：-28.18%、-28.48%、-52.57%，从上述三家子公司总资产、净资产、营业收入、净利润看，不构成公司主要子公司，不需在年报中披露，但由于报告期公司合并净利润受疫情和资金流动性投入不足的影响，导致公司主要子公司合并净利润下降较多，上述三家子公司对公司合并净利润影响数比例已达到10%，此项达到了披露标准，因此公司在2020年年报对上述三家子公司进行了披露。

公司2019年度之子公司太安堂医药药材、太安堂大药房、太安堂云健康的总资产占合并总资产比例分别为：4.57%、0.16%、1.89%；净资产对合并净资产影响比例分别为：-0.03%、-0.64%、0.04%，营业收入占合并营业收入比例分别为：1.90%、0.80%、0.00%；净利润对合并净利润影响比例分别为：-3.60%、-7.40%、-9.08%，从上述三家子公司总资产、净资产、营业收入、净利润看，不构成公司主要子公司，且上述三家子公司对公司合并净利润影响数比例未达到10%，因此公司在2019年年报未对上述三家子公司进行披露，未违反披露规范要求。

（二）2019年年报73页母公司其他应收款期末余额4,130,044,826.67元，其他应付款期末余额2,230,414,547.12元；2020年年报77页母公司其他应收款期末余额1,951,347,998.54元，比年初数减少了2,178,696,828.10元，其他应付款期末余额64,279,197.57元，比年初数减少了2,166,135,349.55元；2019年年报（210页）其他应收款中药饮片公司欠母公司31.1亿元，到2020年年报（211页）其他应收款中药饮片公司欠母公司减少至8.7亿元。重大资金没有在使用前和使用后进行及时披露。

[公司回复]

2020年12月31日公司及子公司太安堂（亳州）中药饮片有限公司将母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来款进行了内部抵消，不影响公司合并资产的增减或损失，具体情况见下表。

1、2019年末、2020年末母公司其他应收款余额及其他应付款余额情况，见〈表三〉

表三： 单位：人民币万元

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注1：母公司的其他应收款主要是母公司每年划拨给旗下子公司生产经营活动或厂房生产线建设所需要的资金形成的内部往来款项，截止2019年末其他应收款项累计余额413,004.48万元，其中母子公司之间形成的内部往来款项累计余额：411,079.78万元；截止2020年末其他应收款项累计余额195,134.80万元，其中母子公司之间形成的内部往来款项累计余额：194,462.80万元。2020年末比年初减少217,869.68万元，其中因母子公司之间内部往来抵消减少216,616.98万元。

注2：母公司的其他应付款主要是母公司每年收到旗下子公司的资金形成的内部往来款项，截止2019年末其他应付款项累计余额223,041.45万元，其中母子公司之间形成的内部往来款项累计余额：217,664.73万元；截止2020年末其他应付款项累计余额6,427.92万元，其中母子公司之间形成的内部往来款项累计余额：2,546.10万元。2020年末比年初减少216,613.53万元，其中因母子公司之间内部往来抵消减少215,118.63万元。

2、2019年末、2020年末母公司应收太安堂（亳州）中药饮片有限公司往来款项余额情况，见〈表四〉

表四： 单位：人民币万元

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注3：上表减少往来款主要是子公司太安堂（亳州）饮片有限公司同时与母公司及其他子公司发生的累计往来款余额进行内部抵消所致，具体抵消情况见〈表五〉

表五： 单位：人民币万元

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上述母公司与子公司之间、子公司与子公司之间因生产经营需要，相互之间划拨补充流动资金，每笔资金的划转都按照公司资金划转审批权限进行了审批，日常经营周转资金公司内部周转划拨不需进行披露。公司通过亳州的子公司投资建设的项目，均经董事会、股东大会审议通过并已披露，亳州建设的项目主要有安徽亳州中药材产业基地建设项目（第二届董事会第二十二次会议审议通过，公告编号：2013-002、2013-007、2013-008、2013-010 及2012年年度股东大会审议通过，公告编号：2013-013 ）和太安堂亳州中药材特色产业园建设项目（第三届董事会第四此会议审议通过，公告编号：2013-043、2013-044；及2013年第二次临时股东大会审议通过，公告编号：2013-051）。

综上所述，公司使用资金履行了资金支付审批手续，大额资金建设项目均进行了披露，不存在未披露的情形。

（三） 《2020年年度报告》第十二节第十七项中212页长期股权投资“对子公司投资”的三家被投资单位上海太安堂医药药材有限公司、上海太安堂大药房连锁有限公司、上海太安堂云健康科技有限公司账面价值分别为550万元、1170万元、2340万元，合计金额4060万元。投资者表示，三家资不抵债的子公司总资产额高达3.1亿元，公司未对外披露该三家子公司给公司带来的其他债权损失，是否存在虚增4060万利润。

[公司回复]

1、前述第（一）题〈表三〉已列示上海太安堂医药药材、上海太安堂大药房、上海太安堂云健康主要财务数据并解释2020年年报单独列示披露、2019年年报未单独列示披露的原因。

2、上述三家子公司是公司全资子公司，其全部资产、所有负债、所有者权益、现金流量表列示的各项目、利润表中列示的各项目均全部纳入公司合并报表范围，不存在应计未计入的项目，母公司对子公司的长期股权投资按成本法核算，在编制合并报表时，按照合并要求，抵消了母公司对子公司的长期股权投资，因此不存在虚增利润情形。

（四）《2020年年度报告》138页显示，存货分类：在产品的账面期末余额8.7亿元，投资者表示，公司2020年全年中成药制造和中药材加工收入仅有6.1亿元，而在产品却高达8.7亿元，其怀疑公司少转产品成本，从而降低结转营业成本，以达到虚增利润的目的。

[公司回复]

一、公司储备的半成品情况

截至2020年12月31日止，公司在产品存货余额8.7亿元，主要是中成药核心产品半成品的储备，其中心脑血管类药品半成品储备3.38亿元，占比38.85%；不孕不育类药品半成品储备3.17亿元，占比36.44 %，2020年以来由于流动资金收紧及新冠疫情的叠加影响，导致公司核心产品销售未达到预期。核心产品储备的半成品，在流动资金充足及没有其他等外部不利因素的影响下，心脑血管类药品半成品储备预计满足18个月的销售，不孕不育类药品半成品储备预计满足18个月的销售。

二、关于是否存在虚增利润的回复

1、近三年来，公司中成药制造和中药材初加工的营业收入、营业成本、销售毛利（毛利率）情况，见〈表六〉

表六 单位：人民币万元

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（续）

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表七

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中成药制造2020年、2019年、2018年营业收入分别为3.99亿元、5.75亿元、5.99亿元；营业成本分别为1.49亿元、2.48亿元、2.62亿元；毛利率分别为62.48%、56.83%、56.29%。

从上述近三年来数据分析，公司毛利率水平稳定，毛利率与营业收入、营业成本相配比，并无异常或不合理波动,从与同行业相比（见表七），公司综合毛利率低于上述三家同行业平均毛利率34.33%。公司2020年毛利率比2019年毛利率上升5.65%，比2018年上升6.19%，毛利上升的主要原因：一是核心产品心脑血管类药品、不孕不孕类药品逐年调升销售价格；二是公司根据市场需求调整同类产品不同规格的占比销售；三是公司其他呼吸科、妇科儿科，产品因新冠疫情预防相关，导致销售提升，其毛利率提升，从而提高产品整体毛利水平（见表七）。

表八

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2、近三年来，中药材初加2020年、2019年、2018年营业收入分别为2.19亿元、2.04亿元、3.35亿元；营业成本分别为1.81亿元、1.73亿元、2.92亿元；毛利率分别为17.18%、15.28%、12.92%。公司中药材初加工2020年毛利率比2019年毛利率上升1.90%，比2018年上升4.26%（见表六），毛利上升的主要原因：公司为了提高饮片销售毛利率水平，逐年调整饮片销售的产品结构，增加毛利率较大的饮片销售占比，降低毛利率较低的饮片销售占比，从而提高了中药饮片产品整体毛利水平。

表九

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从〈表九〉数据与中药材饮片同行业比较看，公司中药材初加工板块的毛利率略低于同行业毛利率平均值。

因此，公司中成药制造和中药材初加工的毛利率处于同行毛利率正常水平，不存在虚增利润的情形。

综上所述，公司在信息披露要求、以及2020年度财务数据，包括子公司的相关财务数据、信息内容，针对投资者的疑问，进行了细致的检查和相关企业对比论证。公司认为：公司未存在涉嫌虚假信息披露和违规信息披露；公司也未存在调节公司利润的现象。

特此公告

广东太安堂药业股份有限公司董事会

二〇二一年六月四日