（上接146版）

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报告期内公司农业、工业及商贸板块生产、采购和销售模式没有发生变化。

1.农业板块

（1）主要采购模式

公司农业板块生产资料实行统一采购为主。公司种植基地所需的化肥、农药等生产资料，由公司根据年初种植计划和种植品种确定需求量，由公司统一采购。

（2）主要销售模式

公司农产品的销售模式以统一销售方式为主。销售的农产品为公司种植的农产品和订单种植的农产品。

2.工业板块

（1）主要采购模式

根据公司承揽的订单确定生产量，然后向上游原料生产厂家和供应商采购原辅材料。采购的原材料主要为聚乙烯、聚氯乙烯等。

（2）主要销售模式

以承揽的工程项目组织安装施工，大部分施工项目采取先垫付资金施工后进行结算的方式。

3.商贸板块

（1）主要采购模式

①公司生产资料的采购主要以统一集中采购为主，采购主要面向大型化肥和农药生产企业，采购按合同执行。

②大宗农产品的采购主要是向公司种植基地、外部订单及供应商收购。采购按合同执行。

（2）主要销售模式

①生产资料的销售分内部供应和外部销售，内部种植基地按公司年初计划需求量供应，外部销售通常采用直销方式进行。

②公司大宗农产品销售，根据与客户签订农副产品购销合同，一般采取订单销售方式，按照双方约定的价格销售；其他产品采取线上线下结合的方式面向市场统一销售。

（二）各行业主要产品的产销量情况

单位：万元

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（三）主要产品的成本及变化情况

单位：万元

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（四）行业的毛利率变动及原因

1.公司各行业毛利率变动

单位：亿元

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2.各行业毛利率下降的原因

（1）农业板块当年毛利率较上年同期下降了6.77个百分点，主要原因：

①对原来在销售费用科目核算的运输费按新收入准则调整结转到营业成本列示，共发生运输费用2,839.20万元，导致当年毛利率下降约1.1个百分点；

②原计入长期待摊费用科目核算的土地改良费用，因大条田建设项目的实施，摊余部分进入营业成本，当年共摊销3,995.87万元，导致毛利率下降1.6个百分点；

③受新冠肺炎疫情影响，公司主要农产品的一、二季度产品价格同比下降，同时本年生产成本上升，导致农业行业毛利率下降约4个百分点。

（2）工业板块当年毛利率较上年同期下降了27.88个百分点，主要原因：

①对原来在销售费用科目核算的运输费按新收入准则调整结转到营业成本列示，共发生滴灌材料运输费用1,005.17万元，导致当年毛利率下降2.62个百分点；

②公司工业板块主要是滴灌工程实施业务，受2020年度新冠疫情影响，公司工程相关的劳务成本、工程外购物资和其他相关费用均有较大幅度增长，导致工程实施业务出现成本倒挂，毛利下降约25个百分点。

（3）商贸板块当年毛利率较上年同期下降了12.08个百分点，主要原因：

①对原来在销售费用科目核算的运输费按新收入准则调整结转到营业成本列示，共发生运输费用1,043.25万元，导致当年毛利率下降1.9个百分点；

②受2020年新冠疫情影响，物流受阻，销售滞缓，使得公司部分农产品品质降低，销售价格下降，出现成本收入倒挂，导致当年毛利率下降约10个百分点。

综上，公司本期毛利率大幅下降的原因主要是会计政策变更、不可抗力及偶发性因素导致，不具有持续性，不会对公司后续持续经营产生影响。

四、其他财务数据

问题10：年报显示，公司预付款项期末余额4.04亿元，其中账龄超过1年的为6966万元。请公司补充披露账龄超过1年的预付款项的对象名称、是否为关联方、涉及的具体业务类型和产品以及提前1年以上付款的原因及合理性。请会计师发表意见。

公司回复：

公司三大板块，普遍存在采用预付款方式结算的情况。截至2020年12月31日公司单笔超过100万元且账龄超过1年的预付账款如下：

单位：万元

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注1：公司2019年与该供应商签订购销合同，根据合同约定向该供应商支付了饲料玉米采购款。2020年受新冠疫情影响，该供应商未能完成货物交付，经协商于2021年度完成剩余部分的货物交付。

注2：公司于2018、2019年与该供应商签订工程安装材料采购合同，根据合同约定向该供应商支付了一定比例的预付款，相关材料尚未交付，预付账款账龄超过1年。

注3：公司于2019年与该供应商签订购销合同，根据合同约定向该供应商支付了饲料玉米采购款。2020年受新冠疫情影响，该供应商交货困难，仍有380.86万元货物未能交付，预付账款账龄超过1年。该供应商已于2021年4月完成剩余部分的货物交付。

注4：公司为种植基地农户预付的部分货款，作为生产所需资金。该部分农户因当年收成欠佳，无法向公司提供约定的农产品数量，由于与种植农户长期合作，公司将预付资金转入下一年度农产品预付款，导致账龄超过1年。

注5：公司为购买辣椒采摘机设备，2019年按合同约定预付100万元，由于该设备是专用设备，无法满足合同要求，退回厂家重新调试，尚未交付，导致预付账款账龄超过1年。

注6：公司采购水泥制品，剩余零星货物尚未交付，导致预付账款账龄超过1年，该供应商与公司存在关联方关系，已在2020年度报告中披露。

综上，公司的预付账款均为按合同约定支付的采购款，账龄超过1年是合理的。除供应商17外，其他均为非关联方单位。

注：本事项所涉及的供应商信息属公司商业秘密，未具体披露供应商名称。

会计师回复：

1.针对亚盛集团的预付款项，我们执行的主要核查程序如下：

（1）评价、测试管理层与预付款项管理相关内部控制制度设计和执行的有效性；

（2）对预付款项期末余额选取样本执行函证程序；

（3）检查余额较大、账龄较长的预付账款的合同、发生额凭证、付款回单等，查阅相关供应商的工商信息等资料；

（4）结合预付账款余额及账龄结构的变化，分析账龄较长的原因；查阅期后预付账款结转情况。

2.核查结论

经核查，我们认为，亚盛集团的预付账款业务真实存在，期末不存在账龄1年以上的重大预付关联方的款项。

问题11：年报显示，公司期末合同负债余额1.02亿元，较期初增长71%。请公司补充披露：（1）合同负债涉及的产品、客户名称、收款时间、交货约定和实际交货进展；（2）存货大额减值的同时，合同负债大幅增长的原因和合理性，是否存在跨期确认收入的情形。请会计师发表意见。

公司回复：

一、合同负债涉及的产品、客户名称、收款时间、交货约定和实际交货进展

公司始终关注并非常重视货款回笼情况，应收账款占收入比例逐年下降，预收款逐年增加。本问询函答复“问题1、一、（一）业务模式、销售政策、结算方式和客户结构情况”公司各板块均有部分预收销售模式。公司所属分子公司较多，经营范围较广，客户众多，预收账款余额相对零散。截至2020年12月31日单笔余额超过100万元的合同负债如下：

单位：万元

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注：上表所涉及的客户信息属公司商业秘密，未具体披露客户名称。

二、存货大额减值的同时，合同负债大幅增长的原因和合理性，是否存在跨期确认收入的情形。

公司按行业分类的合同负债变动情况如下：

单位：万元

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截至2020年12月31日公司合同负债余额10,224.75万元，较上年增加4,252.57万元，主要系商贸板块生产资料业务规模增加，相应合同负债增加2,361.09万元，其他多家单位零星共计增长1,891.48万元。

综上，本年度大额计提存货跌价准备是受2020年疫情影响滞销及部分存货存储时间较长，导致部分存货质量下降，公司正常的存货销售市场和销售价格没有显著变化，预收货款增长与公司结算模式相匹配，是合理的，不存在跨期确认收入的情况。

会计师回复：

1.针对亚盛集团的合同负债和营业收入，我们执行的主要核查程序如下：

（1）评价、测试管理层与预收货款管理相关内部控制制度设计和执行的有效性；

（2）选取样本，对合同负债期末余额进行函证；

（3）检查余额较大、账龄较长的合同负债的合同、发生额凭证、收款回单等。

（4）查阅客户的工商信息，检查是否与公司存在关联方关系。

（5）结合合同负债余额及账龄结构的变化，分析账龄较长的原因；查阅期后合同负债的发货情况。

（6）对收入执行截止测试，检查是否存在跨期确认收入的情况。

2.核查结论

经核查，我们认为，亚盛集团期末合同负债真实，不存在跨期确认收入的情形。

问题12：年报显示，公司报告期发生的仓储保管费为477万元，同比增长59.67%。请公司结合报告期存货的变动和销售情况补充披露仓储保管费大幅增加的具体原因，是否存在跨期确认费用的情形。

公司回复：

公司的原材料和产品均堆放在自有的仓储场地，公司仓储费用核算大宗贸易、进出口业务以及临时需要租赁的仓库费用。公司本年度仓储保管费用为477万元，较上年增加178万元，同比增长59.67%，主要原因是受新冠疫情影响，大宗农产品销售及出口业务受阻，临时租赁仓库的时间延长，导致公司本年度仓储费用增加，不存在跨期确认费用的情形。

问题13：年报显示，公司报告期发生的管理费用3.3亿元，同比增长31%，其中环境整治费2956万元，去年同期为0，其他费用2666万元，同比增长127%。请公司补充披露：（1）环境整治费涉及的具体项目和业务，以及往年未发生该费用的原因；（2）其他费用包括哪些内容，及其较上年大幅增长的原因。

公司回复：

一、环境整治费涉及的具体项目和业务，以及往年未发生该费用的原因

2020年中央一号文件《中共中央、国务院关于抓好“三农”领域重点工作确保如期实现全面小康的意见》中“（八）扎实搞好农村人居环境整治”对乡村环境治理提出了新的要求；甘肃省政府印发《甘肃省城乡环境整治专项行动方案》，从2020年5月起在全省开展人居环境整治和全域无垃圾专项治理活动，涵盖公司所属企业生态保护及种植基地全域环境治理；受新冠疫情的影响，为净化环境、卫生防疫、保护员工及群众身体健康，公司按照政府的安排，逐一清理环境垃圾等污源。由此本年共支出环境治理费2,955.94万元。环境治理投入往年也有，因金额较小并入管理费用其他项目，未单独披露。

二、其他费用包括哪些内容，及其较上年大幅增长的原因

1.管理费用其他项目核算

公司所属核算单位较多，经营范围较广，经营跨度较大，地处多个区域。管理费用其他项目列支主要包括各核算单位无法归集到已统一的管理费用二级科目中的费用，包括物业费、会议费、宣传、党建、劳保、环境治理、防疫支出等费用性支出，2020年明细如下表：

单位：万元

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2.管理费用其他项目大幅增长的原因

本期管理费用其他项目2,665.82万元，较上期1,173.24万元增长1,492.58万元，增幅127.22%。主要增长的原因主要是积极响应前述《甘肃省城乡环境整治专项行动方案》,公司所属单位为配合当地政府部门开展场区治理相关支出。该项业务主要系2020年度新冠疫情以后才出现，以前年度没有相应支出。

综上，该支出主要系净化环境、生态保护、卫生防疫等需要，确认为管理费用是合理的。

公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），有关公司信息均以公司在上述指定媒体披露信息为准，敬请广大投资者注意投资风险。

特此公告。

甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司董事会

2021年6月15日