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2、报告期内，新郑市孟庄镇人民政府收回公司科技示范园土地，地块上附属物、建筑物及构筑物等补偿资金2,765.87万元，公司于2020年5月28日已经收到了补偿款，土地上对应生产性生物资产账面价值412.31万元。公司已于2020年5月29日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露了《关于公司及子公司收到政府补助的公告》。

3、处置新疆若羌好想你枣业发展有限责任公司（以下简称“若羌好想你”）100%股权，对应生产性生物资产减少320.16万元。根据公司发展战略，为提高资产使用效率，公司以人民币 3,018.00 万元的价格转让其所持有的若羌好想你100%股权。本次股权转让完成后，公司不再持有若羌好想你的股权。公司已于2020年6月9日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露了《关于转让新疆若羌好想你枣业发展有限责任公司 100%股权的公告》。

（2）结合生产性生物资产的类别、单价等情况，说明未计提资产减值的原因及合理性。

回复：

报告期末，公司生产性生物资产均为子公司大枣树公司尉犁县种植基地73,801棵枣树，单价130元/棵，账面价值956.58万元。该种植基地周边防护林带完善，能有效抗击新疆恶劣天气，能有效减少坐果损失，且尉犁基地地块集中，枣树产果质量较好，便于管理，产出大于投入且预计可持续，预计未来可收回金额高于其账面价值，公司无需对该生产性生物资产计提资产减值且具有合理性。

会计师核查意见：

为核实上述事项，我们实施了以下主要核查程序：

1.复核管理层对生产性生物资产可收回金额的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

2.获取生产性生物资产类别、数量明细表，获取近年产果数量、售价进行分析；

3.对生产性生物资产实行监盘程序，并对生产基地负责人进行访谈，了解生产性生物资产的产果情况等。

综上所述，我们认为公司对生产性生物资产未计提资产减值是合理的。

8. 年报显示，你公司报告期内委托理财发生额36.75亿元，未到期金额20.90亿元。其中，银行理财产品发生额19.05亿元，未到期余额3.4亿元；券商理财产品发生额5.10亿元，未到期余额4.90亿元；信托理财产品发生额1.30亿元，未到期金额1.30亿元；其他类理财产品发生额11.30亿元，未到期金额11.30亿元。

你公司报告期末交易性金融资产余额16.15亿元，较2019年末增长22,310.56%，其中理财产品期末余额为16.13亿元。货币资金期末余额16.70亿元，较2019年末增长211.93%，其中银行存款16.50亿元、其他货币资金1,883.11万元、库存现金35.35万元。

请你公司：

（1）披露具体购买的理财产品类型、名称、利率、期限、存放银行或其他机构的名称及关联关系（如有），逐一说明上述理财产品的最终投向，是否存在最终投向关联方的情形；

回复：

公司2020年度购买理财产品类型、名称、利率、期限、存放金融机构等信息列示如下：

单位：万元

■

以上表中所述理财产品均为金融机构标准化理财产品，故不存在最终投向关联方的情形。

独立董事意见：

经核查，报告期内公司委托理财产品均不存在最终投向关联方的情形。

（2）结合你公司财务管理模式、日常资金使用计划、理财利率等情况，说明报告期进行大额理财产品投资的原因及合理性；

回复：

我公司采取财务集权与分权相结合的财务管理模式，主要有以下方面：

1、预算管理。公司根据国家的宏观经济环境及行业发展状况，结合公司的未来发展战略，制定公司下年度的预算总体目标及经营计划，作为各经营模块预算编制的指导性依据，各公司编制的预算经公司预算管理委员会集中审核签批后统一下达，作为各公司经营目标和回顾、考核的依据。

2、投资管理。公司对外投资、委托理财以及一定规模以上的改造、扩建项目等投资集中在母公司统一决策，如子公司需进行上述投资，需要母公司进行全过程的管控；

3、资金管理。所有外部融资由母公司统一规划，所有银行账户由公司统一集中管理，内部资金的分配由公司决策层根据需要统一调度使用，子公司正常的生产经营活动所需要的周转资金由各子公司负责管理。

经测算，公司2020年营运资金需求量约为人民币6亿元。

2020年6月郝姆斯股权转让项目交割后公司收到6.9797亿美元，考虑到公司日常经营过程中资金需求，公司使用暂时闲置资金委托理财，提高资金使用效率，公司对理财产品进行合理配置，在保证公司资金安全及营运资金需求的同时提高资金理财收益。

公司本着“安全第一，收益最优”的核心理念按照内部管理制度相关要求，对所投理财产品进行严格的评估、筛选，选择具有高安全性、高流动性，横向比较投资收益率具有竞争优势的理财产品进行投资。主要包括银行理财产品、券商理财产品及信托理财产品等符合公司制度要求的理财产品。公司所选的理财产品均为持牌金融机构所发行的标准化金融理财产品。

2020年公司购买的理财产品符合市场行情，理财产品收益率远高于活期存款利率，在保证公司资金安全和正常生产经营的前提下，使用暂时闲置的自有资金进行委托理财，可以提高公司自有资金使用效益。因此公司进行大额委托理财具有必要性和合理性。

独立董事意见：

经核查，公司2020年营运资金需求量约为人民币6亿元。2020年6月郝姆斯股权转让项目交割后公司收到6.98亿美元。公司本着“安全第一，收益最优”的核心理念按照内部管理制度相关要求，对所投理财产品进行严格的评估、筛选，选择具有高安全性、高流动性，横向比较投资收益率具有竞争优势的理财产品进行投资。在保证公司资金安全和正常生产经营的前提下，使用暂时闲置的自有资金进行委托理财，可以提高公司自有资金使用效益。因此公司进行大额委托理财具有必要性和合理性。

（3）说明交易性金融资产余额中包含的具体理财产品，以及你公司对其他理财产品的会计处理及依据，进一步说明相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定；

回复：

一、交易性金融资产余额中包含的具体理财产品明细

公司理财产品均属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，理财产品明细如下：

单位：万元

■

二、公司对其他理财产品的会计处理及依据

根据《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)、《企业会计准则第37号--金融工具列报》(财会〔2017〕14号)准则规定：以企业持有金融资产的业务模式和金融资产合同现金流量特征作为金融资产分类的判断依据，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产三类。

实务中，常见的结构化主体有基金、信托计划、资管产品等。对结构化主体的投资如果不适用《企业会计准则第2号--长期股权投资》，则适用《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》。即，如果对结构化主体的投资不属于权益性投资，或者虽然属于权益性投资但不存在控制、共同控制、重大影响的，应作为金融工具核算。这类投资所获取的合同现金流量特征，很大程度上取决于对这些结构化主体及其所投资的投资产品所产生的合同现金流量。现金流量包括投资期间结构化主体持有相关资产产生的现金流量，也包括资产处置收益。这种情形下，金融资产的合同现金流量不符合“本金+利息”特征(即合同现金流量不能通过SPPI测试)，该金融资产应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，作为“交易性金融资产”核算。

综上，公司理财产品的合同现金流量不符合“本金+利息”特征，故将公司理财产品按以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算，1年以内期限的金融资产列入交易性金融资产核算，超过1年的交易性金融资产，在“其他非流动金融资产”项目列报。

（4）说明银行存款、其他货币资金的实际存放及受限情况（如有），结合控股股东等关联方在相关银行开展的业务，核实是否存在与关联方联合或共管账户的情形，是否存在货币资金被他方实际使用的情况。

回复：

公司银行存款、其他货币资金实际存放及受限情况如下：

单位：万元

■

经核查控股股东及关联方在以上银行开展的业务，公司不存在与关联方联合或共管账户的情形，亦不存在货币资金被他方实际使用的情况。

独立董事意见：

经核查，公司不存在与关联方联合或共管账户的情形，亦不存在货币资金被他方实际使用的情况。

会计师核查意见：

针对上述问题（1）（3）（4），为核实上述事项，我们实施了以下主要核查程序：

1.了解货币资金循环的关键内部控制，评价关键内部控制的设计是否有效，并测试相关内部控制运行有效性；

2.查阅公司关于购买银行理财产品的公告；

3.获取公司已开立银行结算账户清单，并与账面银行账户情况进行核对；

4.获取公司银行账户的对账单，并与账面情况进行核对；

5.抽取公司主要银行账户的对账单与银行日记账进行双向核对；

6.获取公司信用报告，检查是否存在担保、抵押、诉讼导致的银行账户查封等情形；

7.检查定期存款的开户证实书和购买理财的产品说明书、购买凭证及理财产品赎回的相关资料，核实理财产品投资标的、投资收益率、受托管理机构等关键性产品信息条款；

8.抽查大额货币资金、交易性金融资产收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符，检查是否存在控股股东及其他关联方占用资金的情况；

9.对公司所有期末银行账户、其他货币资金账户余额及理财产品余额实施函证程序，并与银行确认是否存在银行存款、其他货币资金和理财产品质押情况；

10.取得公司各银行序时账，按账户平均月度存款测试利息收入；取得利息收入进账单进行细节测试，分析利息收入和货币资金规模是否匹配；

11.取得银行开户资料，检查是否存在与关联方联合或共管账户情况的条款约定。

经核查，我们认为公司理财产品的最终投向不存在最终投向关联方的情形；与交易性金融资产相关会计处理符合企业会计准则的有关规定；银行存款、其他货币资金不存在受限的情况，且不存在与关联方联合或共管账户的情形，不存在货币资金被他方实际使用的情况。

9. 年报显示，你公司报告期末按欠款方归集的余额前五名的应收账款合计金额4,873.86万元，占应收账款期末余额合计数的比例42.98%；按预付对象归集的期末余额前五名的预付款合计金额4,165.55万元，占预付款项余额的比例64.54%。

请你公司：

（1）详细说明你公司与应收账款前五名业务往来的具体情况，包括不限于销售内容、合作年限、账龄结构、截至目前的回款情况、关联关系（如有）等，并根据应收账款前五名的财务状况和资金实力论证有关应收账款的可收回性，进一步说明你公司坏账准备计提的充分性；

回复：

公司与应收账款前五名业务往来的具体情况如下：

■

由上表可知，应收账款前五名客户期后款项已全部收回或回款后账龄均在一年以内，回款能力较强，在计提坏账准备时已充分考虑应收账款的可收回性，公司坏账准备计提充分。

会计师核查意见：

为核实上述事项，我们实施了以下主要核查程序：

1.了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2.了解公司与客户之间的业务模式、收款政策、回收周期等以及年度间是否存在重大变化；

3.检查了主要客户的工商信息、公司网站等公开资料，判断客户是否与公司实际控制人、董监高等存在关联关系；

4.以抽样方式检查与应收收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、对账单、发货单、快递单等；

5.复核公司账龄划分是否准确、坏账准备是否计提准确；

6.执行应收账款函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；

7.检查应收账款的本期回款、期后回款情况，结合客户信誉情况分析评价应收账款坏账准备计提的充分性。

经核查，我们认为公司应收账款坏账准备计提充分。

（2）说明按预付对象归集的期末余额前五名预付款的具体情况，包括不限于预付对象及关联关系、合作年限、预付款支付时间、是否具备商业实质等，结合报告期内的生产经营开展情况、采购模式、结算模式及周期、付款政策、与相关方的业务往来情况、购买的具体产品等，详细说明你公司大额预付的必要性，并说明截至目前涉及交易的进展情况，无进展的，进一步说明是否导致关联方非经营性资金占用及理由。

回复：

按预付对象归集的期末余额前五名预付款的具体情况如下：

■

独立董事意见：

经核查，报告期末公司预付对象前五名均与公司有业务往来情况，具备商业实质。为了预防原料短缺，抓住时机抢占优质的红枣原料资源，公司提前锁定红枣原料及包装采购价格，因此公司提前支付款项存在必要性。截至目前，涉及交易不存在导致关联方非经营性资金占用的情形。

10. 年报显示，你公司报告期末存货账面余额3.90亿元，其中原材料年末账面余额2.79亿元，报告期内计提存货跌价准备2,898.09万元。2018年、2019年公司未曾就存货计提存货跌价准备。

请你公司说明计提存货跌价准备涉及的原材料类别，结合2020年较2018年、2019年的变化情况（如有），说明2020年计提存货跌价准备的测算过程、依据及充分性，并说明未对除原材料以外的其他存货计提存货跌价准备的原因及合理性，相关存货跌价准备的计提是否充分、合规。

回复：

(一) 说明计提存货跌价准备涉及的原材料类别

公司报告期内计提存货跌价准备2,898.09万元，其中郝姆斯计提457.72万元。公司剔除郝姆斯后计提2,440.37万元，具体明细如下：

单位：万元

■

(二) 结合2020年较2018年、2019年的变化情况，说明2020年计提存货跌价准备的测算过程、依据及充分性

1、公司报告期计提存货跌价准备的测算过程及依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

各类存货可变现净值确定具体原则：库存商品、发出商品以终端销售价格减估计的销售费用以及相关税费后的金额为可变现净值；为销售而持有的原材料，因客户是在公司直接提货，无销售费用，以资产负债表日市场中不含税销售价格为可变现净值；为生产而持有的原材料和包装物以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额为可变现净值。至完工时估计将要发生的成本：测算的原料或包装生产为产成品，所需另外投入的人工、机物料等的标准成本；估计的销售费用：不含税销售收入乘以估计的销售费用比率。

公司在资产负债表日按照会计政策进行了减值测试，2018年、2019年可变现净值均高于存货成本，未对存货计提跌价准备，2020年上半年疫情影响公司销售，产值降低，部分枣类和冻干原材料存在积压，公司计划对该部分原料直接销售处理。报告期部分原料市场价格低于库存成本，公司按库存成本高于可变现净值的差额计提了存货跌价准备。

计提存货跌价准备的主要原材料情况如下：

单位：元/kg、万元

■

2. 公司存货跌价准备是否计提充分

资产负债表日，公司根据存货跌价政策对期末结存的各类存货进行减值测试：对于可正常使用和销售的存货，经测算存货可变现净值高于存货账面价值，未计提跌价准备；对于部分枣类和冻干原材料存在积压，不能全部用来加工成产成品而直接销售的，市场销售价格低于原料成本，按原材料成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

综上所述，公司相关存货跌价准备计提充分。

(三) 说明未对除原材料以外的其他存货计提存货跌价准备的原因及合理性，相关存货跌价准备的计提是否充分、合规

报告期末公司库存商品按照终端销售价格正常销售，存货正常周转，经测算后库存商品不存在减值；报告期末库存包装为正常使用包装，测算后不存在减值。

综上所述，公司相关存货跌价准备计提充分，符合相关规定。

会计师核查意见：

为核实上述事项，我们实施了以下主要核查程序：

1.了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2.复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

3.以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；

4.评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

5.测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

6.结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波动等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值。

经核查，我们认为公司未对除原材料以外的其他存货计提存货跌价准备是合理的；原材料跌价准备的计提是充分、合规的。

好想你健康食品股份有限公司

董事会

2021年6月25日

证券代码：002582 证券简称：好想你 公告编号：2021-055

好想你健康食品股份有限公司

关于重大资产出售事项调整金额

和暂扣金额结算进展的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

好想你健康食品股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年6月将公司所持有的杭州郝姆斯食品有限公司（以下简称“郝姆斯”）100%股权出售给百事飲料（香港）有限公司（以下简称“交易对方”）。根据公司和交易对方签署的《股权转让协议》，本次交易价格由基本金额和调整金额构成，基本金额和调整金额的确定及支付按照如下方式进行：

一、基本金额和调整金额的确定

公司应不迟于交割日前10个营业日且不早于交割日前20个营业日向交易对方交付基本金额报表（截至交割日前一个月底的北京时间23点59分，目标公司的预估交割净债务和预估交割净营运资金调整），并由交易对方确认基本金额；调整金额为经调整股权价值和基本金额的价差（经调整股权价值指企业价值减去交割净债务再加上交割净营运资金调整），由买卖双方在交割后依据双方确认的交割报表而定。

根据双方确认的基本金额报表和交割报表，基本金额为70,797.78万美元，调整金额为-3,360.26万元人民币（折合-471.63万美元）。

二、基本金额和调整金额的支付

基本金额扣除暂扣金额（1,000万美元）后由交易对方于交割日支付给公司；暂扣金额将于交割日起满12个月后扣除索赔保留款后按照《股权转让协议》的规定支付；调整金额将在交割报表最终确定后的45个营业日内进行支付，若调整金额为正数，交易对方支付给公司；若调整金额为负数，公司支付给交易对方。

2020年6月1日，公司收到了交易对方支付的69,797.78万美元（基本金额减去暂扣金额1,000万美元）。

2020年11月18日，双方对交割报表进行了确认，根据交割报表，公司应当向交易对方支付调整金额33,602,632.59元人民币（折合4,716,262.14美元）。该事项于2021年5月17日达成一致，买卖双方同意该笔款项通过扣减暂扣金额的方式支付，该扣减后剩余的暂扣金额余额为5,283,737.86美元。

2021年6月25日，公司与交易对方签署确认函，对调整金额和暂扣金额进行如下确认：

（1）根据协议约定，标的相关事项确定相关补偿金额为5,283,737.86美元。连同调整金额（4,716,262.14美元），公司应向交易对方支付一笔金额为10,000,000美元的款项；

（2）交易对方所保留的暂扣金额应归属交易对方所有。相应地，公司无权要求交易对方支付任何暂扣金额，并且公司支付调整金额和补偿金额确定损失额的义务应被视为已完全履行。

特此公告。

好想你健康食品股份有限公司

董事会

2021年6月26日