广东翔鹭钨业股份有限公司
（上接91版）
2）坏账准备计提情况
单位： 元
■
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位： 元
■
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位： 元
■
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位： 元
■
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位： 元
■
其中重要的其他应收款核销情况：
单位： 元
■
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位： 元
■
补充更正后：
七、合并财务报表项目注释
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元
■
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的2020年6月30日余额前五名预付款项汇总金额为47,203,985.64元，占预付账款期末余额合计数的比例为91.52%。
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
■
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
■
2）坏账准备计提情况
单位：元
■
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□ 适用 √ 不适用
按账龄披露
单位：元
■
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
■
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
■
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
■
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
■
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
■
更正前：
78、现金流量表项目
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
■
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
■
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
更正后：
78、现金流量表项目
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
■
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
■
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
更正前：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位： 元
■
更正后：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
■
补充更正前：
十二、关联方及关联交易
4、其他关联方情况
■
其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位： 元
■
出售商品/提供劳务情况表
（5）关联方资金拆借
单位： 元
■
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位： 元
■
补充更正后：
十二、关联方及关联交易
4、其他关联方情况
■
其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
■
（5）关联方资金拆借
单位：元
■
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
■
更正前：
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元
■
更正后：
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
■
（三）《广东翔鹭钨业股份有限公司2020年第三季度报告全文》
更正前：
一、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是√否
■
更正后：
一、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是√否
■
更正前：
一、报告期主要财务数据、财务指标发生变动的情况及原因
√ 适用 □ 不适用
■
更正后：
一、报告期主要财务数据、财务指标发生变动的情况及原因
√ 适用 □ 不适用
■
更正前：
十、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。
更正后：
十、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
√适用 □ 不适用
单位：万元
■
更正前：
一、财务报表
1、合并资产负债表
编制单位：广东翔鹭钨业股份有限公司
2020年09月30日
单位：元
■
更正后：
1、合并资产负债表
编制单位：广东翔鹭钨业股份有限公司
2020年09月30日
单位：元
■
更正前：
7、合并年初到报告期末现金流量表
单位：元
■
更正后：
7、合并年初到报告期末现金流量表
单位：元
■
更正前：
二、财务报表调整情况说明
1、2020年起首次执行新收入准则、新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
√ 适用 □ 不适用
是否需要调整年初资产负债表科目
√ 是 □ 否
合并资产负债表
单位：元
■
更正后：
二、财务报表调整情况说明
1、2020年起首次执行新收入准则、新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
√ 适用 □ 不适用
是否需要调整年初资产负债表科目
√ 是 □ 否
合并资产负债表
单位：元
■
三、公司董事会关于前期会计差错更正事项的说明
董事会认为：本次前期会计差错更正及追溯调整是必要的、合理的，符合企业会计准则、相关法律法规的规定以及公司的实际情况，能够客观反映公司实际财务状况，更正后的定期报告亦能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。本次前期会计差错更正及追溯调整事项的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定，不会导致公司相关年度盈亏性质改变，不存在利用该等事项调节各期利润误导投资者的情形，不存在损害公司及股东利益的情形。我们同意本次对前期会计差错更正及追溯调整，并同意同步对公司2020年第一季度报告、2020年半年度报告以及2020年第三季度报告相关披露信息进行相应补充及更正。
四、独立董事关于前期会计差错更正事项的独立意见
独立董事认为：本次对前期会计差错的更正及追溯调整符合企业会计准则、相关法律法规的规定以及公司的实际情况。更正后的财务数据、财务报表及定期报告能更加客观、公允地反映公司财务状况；本次前期会计差错更正及追溯调整事项的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定，不存在损害公司及股东利益的情形。因此，我们同意本次对前期会计差错更正及追溯调整，并同意同步对公司2020年第一季度报告、2020年半年度报告以及2020年第三季度报告相关披露信息进行相应补充及更正。希望公司进一步加强会计核算和会计监管，杜绝该类事件的发生。
五、监事会关于前期会计差错更正事项的意见
监事会认为：本次前期会计差错更正及追溯符合企业会计准则、相关法律法规的规定以及公司的实际情况，能够客观反映公司实际财务状况，更正后的定期报告亦能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。本次前期会计差错更正及追溯调整事项的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定，不会导致公司相关年度盈亏性质改变，不存在利用该等事项调节各期利润误导投资者的情形，不存在损害公司及股东利益的情形。我们同意本次对前期会计差错更正及追溯调整，并同意同步对公司2020年第一季度报告、2020年半年度报告以及2020年第三季度报告相关披露信息进行相应补充及更正。
特此公告。
广东翔鹭钨业股份有限公司董事会
2021年9月23日
股票代码：002842股票简称：翔鹭钨业公告编号：2021-073
广东翔鹭钨业股份有限公司
补充公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东翔鹭钨业股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年4月29日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露了《广东翔鹭钨业股份有限公司2020年年度报告全文》。公司收到深圳证券交易上市公司管理一部下发的《关于对广东翔鹭钨业股份有限公司2020年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第406号）后，结合公司实际情况自查发现，由于工作人员疏忽，致使公司前述文件中有关内容披露不完整，现补充如下：
补充前：
七、合并财务报表项目注释
18、其他权益工具投资
单位：元
■
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
■
其他说明：
补充后：
七、合并财务报表项目注释
18、其他权益工具投资
单位：元
■
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
■
其他说明：无
除上述补充内容外，原定期报告全文中列明的其他事项均未发生变更。
同时，公司于2021年4月29日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）刊登了《关于广东翔鹭钨业股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审核说明》中，遗漏了“广东翔鹭钨业股份有限公司2020年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”，现就《关于广东翔鹭钨业股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审核说明》进行补充，详见公司于2021年9月23日披露的《关于广东翔鹭钨业股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审核说明》（补充后）。
公司对上述补充给投资者带来的不便，深表歉意，敬请广大投资者谅解。
特此公告。
广东翔鹭钨业股份有限公司董事会
2021年9月23日
股票代码：002842股票简称：翔鹭钨业公告编号：2021-074
广东翔鹭钨业股份有限公司
关于收到深圳证券交易所年报问询函的回复
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳证券交易所上市公司管理一部：
广东翔鹭钨业股份有限公司（以下简称“公司”、“翔鹭”或“翔鹭钨业”）2021年6月15日收到贵部下发的《关于对广东翔鹭钨业股份有限公司2020年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第 406号）（以下简称“《问询函》”），公司在收到《问询函》后高度重视，立即组织相关部门及中介机构对《问询函》涉及的问题进行逐项核实，现就《问询函》中涉及的相关事项回复说明如下：
1.你公司实际控制人存在非经营性资金占用，并据此进行会计差错更正，你公司认为报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷。（1）请说明非经营性占用款项所涉及的具体事项，发生的时间，日最高占用余额，清偿时间与收款凭证，资金占用利息计算过程及会计处理，利率选择的公允性，请说明年报中披露的资金占用时间是否准确。（2）请说明此次会计差错更正的具体原因和责任人，核实本次会计差错更正是否涉及对2019年度以前年度财务报表更正事项，是否存在其他应披露未披露的重大会计差错更正或调整事项。（3）请说明你公司是否实质触及本所《股票上市规则（2020年修订）》第13.3条第（四）款应实施其他风险警示的情形，请年审会计师发表专项核查意见。（4）请年审会计师说明在存在非经营性资金占用、会计差错更正、内部控制重大缺陷的情形下仍出具标准的无保留意见审计报告的原因与合理性，是否符合审计准则的规定。请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。
回复：
1、公司回复
（1）请说明非经营性占用款项所涉及的具体事项，发生的时间，日最高占用余额，清偿时间与收款凭证，资金占用利息计算过程及会计处理，利率选择的公允性，请说明年报中披露的资金占用时间是否准确
公司自查确认，控股股东启龙贸易通过江西翔鹭向大余县佳信有色金属矿产品有限公司和大余县光耀矿产品有限公司以预付货款形式发生非经营性占用公司资金。截止2021年4月28日，大余佳信、大余光耀已全部归还全部资金和利息。大余佳信、大余光耀非经营性占用公司款项发生的时间如下：
单位：万元
■
日最高占用余额，清偿时间与收款凭证如下：
单位：万元
■
按照年平均占用余额乘以年化利率5%，计算本次资金占用应计的利息。具体的计算过程如下：
大余佳信：6,864.90万元*5%=343.24万元
大余光耀：119.17万元*5%=5.96万元
具体的会计处理方式如下：
1）计提大余佳信和大余光耀资金占用利息
借：其他应收款
贷：财务费用-利息收入
综上，相关资金占用情况已经整改且按公允价格支付了相关利息，所选利率是5%（年化），利率选择具有公允性，高于江西翔鹭同期银行贷款利率，不存在向关联方输送利益的情况，未损害其他股东及翔鹭钨业的利益，年报中披露的资金占用时间准确。
（2）请说明此次会计差错更正的具体原因和责任人，核实本次会计差错更正是否涉及对2019年度以前年度财务报表更正事项，是否存在其他应披露未披露的重大会计差错更正或调整事项
此次会计差错更正的具体原因：2019年12月公司子公司江西翔鹭钨业有限公司向大余县佳信有色金属矿产品有限公司预付14,000,000.00元货款，子公司未能识别大余县佳信有色金属矿业有限公司系实际控制人控制的企业，将该款项误入预付款项中核算。2020年度公司自查确认该预付账款系实际控制人控制的企业非经营性占用公司资金，应在其他应收款中核算。根据《企业会计准则第 28 号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条规定，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。公司前期差错金额较大，属于重要的前期差错，公司根据《企业会计准则第 28 号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》规定采用追溯重述法调整财务报表相关项目的期初数。
此次会计差错更正的责任人：2019年至2020年，公司实际控制人陈启丰控制的相关企业非经营性占用翔鹭资金，2021年4月28日归还全部资金和利息。公司对上述关联方资金占用事项未履行审批程序，亦未及时披露，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第二条、第三十条、第四十八条等规定。公司实际控制人、董事长陈启丰，总经理陈伟东、原财务总监李晓生对违规行为负有主要责任。
本次会计差错更正不涉及对2019年度以前年度财务报表更正事项。受上述事项影响，2020年第一季度报告、2020年半年度报告、2020年第三季度报告涉及非经营性占用公司资金误入预付款项，应更正调整至其他应收款中核算。
具体的会计处理方式如下：
1）资产负债表会计差错调整
借：其他应收款
贷：预付款项
2）利润表会计差错调整
本次会计差错更正及追溯调整事项对公司利润表不产生影响
3）现金流量表会计差错调整
借：收到其他与投资活动有关的现金
借：支付其他与投资活动有关的现金
贷：购买商品、接受劳务支付的现金
具体内容详见公司发布的《广东翔鹭钨业股份有限公司补充更正公告》（公告编号：2021-070）
（3）请说明你公司是否实质触及本所《股票上市规则（2020年修订）》第13.3条第（四）款应实施其他风险警示的情形，请年审会计师发表专项核查意见
《关于深交所主板与中小板合并后原中小板上市公司实施企业内部控制规范体系的通知》的规定：自通知发布之日起至2021年12月31日为过渡期。过渡期内原中小板上市公司应当按照深交所的有关规定，披露内部控制相关的信息。《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》规定：上市公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告。根据上述规定，公司已于2020年4月29日披露了《广东翔鹭钨业股份有限公司内部控制鉴证报告》，故公司在2020年度报告中，无需聘请会计师出具内部控制鉴证报告。不存在实质触及深圳证券交易所（以下简称“深交所”）《股票上市规则（2020年修订）》第13.3条第（四）款应实施其他风险警示的情形。
根据深圳证券交易所（以下简称“深交所”）《股票上市规则（2020年修订）》第13.3条第（四）款“上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施其他风险警示：公司最近一年被出具无法表示意见或否定意见的内部控制审计报告或鉴证报告。”由于控股股东存在占用公司资金的行为，上述事项表明公司在资金管理内部控制制度的执行中存在缺陷，与之相关的内部控制运行失效。年审会计师认为，除上述资金占用事项产生的影响外，公司按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和其他内部控制监管要求于2020年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制，注册会计师的工作范围未受到限制，鉴证对象信息不存在重大错报，假设公司本年度需聘请会计师出具内部控制鉴证报告，可对该资金占用事项相关的内部控制出具带强调事项段的无保留意见或者保留意见的内部控制鉴证报告。因此，公司未实质触及深圳证券交易所（以下简称“深交所”）《股票上市规则（2020年修订）》第13.3条第（四）款应实施其他风险警示的情形。
年审会计师查阅《关于深交所主板与中小板合并后原中小板上市公司实施企业内部控制规范体系的通知》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、深交所《股票上市规则（2020年修订）》等相关规定，认为公司不存在实质触及深交所《股票上市规则（2020年修订）》第13.3条第（四）款应实施其他风险警示的情形。
（4）请年审会计师说明在存在非经营性资金占用、会计差错更正、内部控制重大缺陷的情形下仍出具标准的无保留意见审计报告的原因与合理性，是否符合审计准则的规定
年审会计师回复：公司内控存在一项重大财务缺陷，公司管理层已识别出该重大财务缺陷，并将其包含在企业内部控制报告中。缺陷在所有重大方面得到公允反映。在财务报表审计中，我们已经考虑重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响，该缺陷并未对2020年度财务审计报告产生影响。我们已对该资金占用事项获取了充分、适当的审计证据，并对前期会计差错进行了更正，不存在重大错报以及未发现的错报，不适用《监管规则适用指引一一审计类第1号》第一条之规定：当存在下列情形时，注册会计师应对财务报表发表非无保留意见：一是根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论（以下简称“错报”）；二是无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论（以下简称“受限”）。因此，年审会计师作出无保留审计意见。
根据《中国注册会计师审计准则第1501号一一审计报告》第十七条规定，如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：（1）财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；（2）注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
综上，我们对翔鹭钨业2020年的审计报告意见类型符合《审计准则》的相关规定，相关审计意见类型是恰当的。
2、会计师核查过程及意见
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
（1）访谈财务总监、董事会秘书、董事长，了解公司具体业务流程及内部控制制度，对资金管理、关联方及其交易流程的风险进行了评估，对担保业务、关联方及其交易流程相关的内部控制运行的有效性进行了测试；
（2）获取关联方、交易清单及关联方资金占用声明，核实公司关联方占用资金，关联交易等情况；
（3）获取公司的企业信用报告，核实是否存在违规担保或未及时披露的关联担保；
（4）获取公司银行对账单，检查银行账单流水记录，关注是否存在对外资金往来、异常交易等情况，大额资金支出是否具有商业实质，核实公司资金流水的合规性；
（5）通过银行日记账和银行对账单的双向核对，核对汇入汇出单位，检查发生额、余额，并检查银行回单等凭证附件；
（6）就截至资产负债表日公司及其子公司所有的银行存款、银行借款等与银行相关的业务进行了银行函证；
（7）通过查询企查查等网站查询，以及观察互联网上与公司有关的报道，关注公司是否存在隐瞒关联关系及关联交易等违规情形；
（8）取得了款项支付的审批单、银行付款回单，并就资金占用情况进行函证，询证由审计人员亲自寄发并由供应商直接寄给事务所，核实占用金额、占用时间、是否偿还等情况、是否与公司实控人及其控制的企业存在关联关系；
（9）对期后收回相关借款占用资金的情况进行核实，出具报告日审计人员亲自至银行打印银行对账单，逐一核实占用资金收回情况。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述非经营性资金占用事项的说明，与我们在执行翔鹭钨业2020年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
2.你公司控股股东与大余佳信存在关联关系，而你公司全资子公司江西翔鹭不知晓公司与大余佳信存在关联关系，2020年发生关联交易606.6万元，上述事项发生时未履行必要的决策程序。请说明该交易产生的原因，江西翔鹭不知晓相关关联关系的原因与合理性，你公司有关关联交易的内部控制制度和措施是否健全并得到有效执行，你公司拟采取或已采取的减少关联交易的计划或措施。请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。
（下转93版）
