江苏宏图高科技股份有限公司关于上海证券交易所对公司2021年半年报信息披露监管问询函的回复
证券代码：600122 证券简称：ST宏图 公告编号：临2021-035
江苏宏图高科技股份有限公司关于上海证券交易所对公司2021年半年报信息披露监管问询函的回复
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
江苏宏图高科技股份有限公司（以下简称 “公司”）于2021年9月14日收到上海证券交易所《关于对江苏宏图高科技股份有限公司2021年半年报信息披露的监管问询函》（上证公函〔2021〕2738号）（以下简称“《问询函》”），公司从经营、财务数据等方面进一步补充披露信息如下：
1、根据半年报，报告期公司实现营业收入6.40亿元，同比下降49.24%，其中零售连锁业务实现营业收入1.01亿元，同比下降86.6%，工业制造业务实现营业收入5.29亿元，同比上升5.1%。请公司补充披露：（1）零售连锁业务主要销售产品类别、销售数量和毛利率；（2）零售连锁业务营业收入大幅下滑的具体原因、业务开展持续性；（3）工业制造业务主要产品、生产和销售数量、毛利率；（4）工业制造业务主要产品的前五大客户名称、销售金额，与公司是否存在关联关系。
回复：
（1）零售连锁业务主要销售产品类别、销售数量和毛利率
单位：台
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（2）零售连锁业务营业收入大幅下滑的具体原因、业务开展持续性
近年来随着互联网及电商平台、物流等行业快速崛起改变了商业逻辑和消费习惯，实体零售行业受到巨大冲击。其次，从2018年二季度开始，受公司控股股东债务危机等负面影响，公司在银行贷款、供应链端等得不到流动性支持。公司3C零售连锁业务的零售门店大量关闭，2018年关闭门店121家、2019年关闭门店252家、2020年关闭门店13家、2021年上半年关闭门店9家，截至2021年6月末公司零售连锁业务板块的门店仅剩8家，经营面积仅700平方。
综上，公司零售连锁业务营业收入大幅下滑。针对此局面，公司子公司宏图三胞高科技术有限公司努力变革，一方面确立“轻资产”运营模式，采取关闭自有门店、增加加盟店等方式降低运营成本；一方面与平台电商、跨境电商、礼品渠道商等展开深入合作，打开线上销路、提升品牌价值。
（3）工业制造业务主要产品、生产、销售数量、毛利率；
单位：千米、台
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（4）工业制造业务主要产品的前五大客户名称、销售数量、与公司是否存在关联关系
单位：元
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2、根据半年报，公司短期借款期末余额 41.72 亿元，存在大额债务逾期，现金流紧张，但账面长期存在大额应收及预付款项，截至报告期末，应收账款、预付款项余额分别为 9.22 亿元、33.12 亿元。请公司补充披露：（1）应收账款、预付款项按对象归集的期末余额前五名的情况，包括对象名称、金额、坏账准备金额、款项形成原因、年限、是否与公司、控股股东及其关联方存在关联关系等；（2）结合业务开展和经营模式，说明在债务压力较大的情况下，长期存在大额应收账款、预付款项的具体原因和合理性；（3）充分评估其坏账风险，说明坏账准备计提是否准确。
回复：
（1）应收账款按对象归集的期末余额前五名
单位：元
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预付款项按对象归集的期末余额前五名
单位：元
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（2）长期存在大额应收账款及预付款项的具体原因及合理性：
主要是由于公司零售端业务大幅下降，公司通过更加灵活的价格和信用政策积极拓展分销渠道和增加对中小企业客户的销售，对于与公司合作时间长、信誉好的重点客户的业务合作，公司除给予了优惠的价格政策外，也合理的调整了信用政策，从而导致公司应收账款长期保持对部分客户的大额应收。
近年来随着电子商务的发展以及传统品牌集中度的提高，宏图三胞议价能力和向厂商获取资源的能力逐步下降，为了维持行业地位，近年来主要采取现款和预付货款的采购模式，2018年二季度开始，受公司股东债务危机等负面影响，导致公司大部分商品采购结算预付款比例提高甚至变更为全款，从而使公司预付款大规模增加。
2021年以来，针对零售连锁业务板块营收及利润的大幅下滑，公司一方面逐步缩减该业务板块规模，一方面积极尝试业务的转型。
针对不断缩减零售连锁业务规模的现状，公司逐步与客户沟通，促其对所涉的大额应收账款积极履约；同时对存在大额预付款项的部分供应商，进行沟通协调，通过合同调整等方式逐步收回所涉预付账款。
（3）坏账计提是否准确：
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
减值的确认方法：公司在考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息的基础上，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
计提方法：对于划分为预期信用风险组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
公司的预付款项，系公司预付给供应商的购货款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销、合同变更等原因已无望收回或无需采购则将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按照金融资产减值相关准则规定确认、计提预期信用损失。
公司应收账款及预付款项的坏账风险评估符合准则要求，坏账准备计提准确。
3、根据半年报，公司其他应收款期末余额为 13.22 亿元，金额较大，且近四年来持续存在。请公司补充披露：（1）按欠款方归集的期末余额前十名的情况，包括对象名称、金额、坏账准备金额、款项形成原因年限、是否与公司、控股股东及其关联方存在关联关系等；（2）长期存在大额其他应收款的原因和合理性，明确说明是否构成非经营性资金占用；（3）充分评估其坏账风险，说明坏账准备计提是否准确。
回复：
（1）其他应收款按欠款方归集的期末余额前十名
单位：元
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（2）长期存在大额其他应收款的原因及合理性，明确说明是否构成非经营性资金占用：
公司3C零售业务板块其他应收款主要包括对供应商的履约保证金、不符合条件的预付款项转入。
针对3C零售连锁业务逐年亏损的状况，结合“轻资产”运营、多渠道开发、聚焦爆品的业务定位，公司正有序调整3C零售业务板块采购政策及策略，拟逐步退出与原有供应商的合作。前期公司与供应商签订的采购合同涉及金额大、合同条款复杂，目前公司正积极与相关供应商谈判沟通，争取尽快重启调整合同条款的谈判，减少或终止相关合同所涉采购金额及相关履约保证金。
经核查，公司不存在非经营性资金占用的情形。
（3）坏账计提是否准确：
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
减值的确认方法：公司在考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息的基础上，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
计提方法：对于划分为预期信用风险组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
公司其他应收款的坏账风险评估符合准则要求，坏账准备计提准确。
4、根据半年报，公司存货期末账面余额 1.96 亿元，同比下降85.67%。请公司：（1）结合业务开展情况，说明存货大幅下降的具体原因和合理性；（2）结合本期及 2020 年度存货跌价准备计提情况，说明存货跌价准备计提的合理性，2020 年度以前存货计量是否真实、准确。
回复：
（1）存货同比大幅下降的具体原因和合理性：
2021年6月末及2020年6月末存货明细如下：
单位：元
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2020年末公司根据公司会计政策及准则要求，对存货进行全面清查和盘点，按照成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，由于3C零售连锁业务板块的营收多年来持续大幅下降，公司流动性紧张没有得到改善，门店持续关闭，造成3C库存商品滞销严重，库龄不断增加，由于电子产品特性更新迭代较快，造成库存可变现净值大幅下降，通过对3C类库存盘点和清查，公司对3C类库存计提存货跌价准备11.90亿元。
因此，2021年6月末存货较同期出现大幅下降，系公司在2020年末对公司3C零售业务板块库存商品计提大额跌价准备的原因，确认及计量符合准则相关规定。
（2）存货跌价准备计提的合理性，2020年度以前存货计量是否真实、准确：
2021年半年度及2020年存货跌价准备计提明细如下：
单位：元
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每年年末，公司根据执行的会计政策及准则要求对存货进行清查和盘点，存货按成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对库存商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；对用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
公司对于存货确认、计量和相关信息披露，符合准则有关规定，存货计量真实、准确。
5、根据半年报，公司营业收入持续下滑，净利润继续亏损，净资产大幅下降，中期票据等多笔债务逾期未归还。请公司充分评估持续经营等风险情况，采取合法有效措施改善基本面，保证财务数据和信息披露真实、准确、完整，及时提示经营、债务等重大风险。
回复：
由于零售业务板块近年来业绩大幅亏损，造成了公司资产、利润、净资产近年来大幅下滑。为改善公司基本面，公司股东及管理层正积极采取缩减成本、业务转型等措施，努力实现公司整体持续经营和盈利能力的逐步提升。
3C零售连锁业务，公司逐步改变经营模式、营销模式，“轻资产”运营：与平台电商，社交电商，跨境电商展开合作；采取直营、加盟和分销等多种经营方式；同时多方挖掘、培育礼品渠道。
工业制造业务，一方面坚持“保存做增”的经营策略，持续开发电缆新客户和新市场；一方面积极谋求业务转型，改进打印机产品设计与产品结构，加强供应链管理。工业制造业务经过近几年不断改革创新，现阶段效果显著，盈利水品逐步提高。
艺术品拍卖业务，匡时国际目前经过明确业务方向、调整人员结构、优化组织结构、加强管控力度等一系列措施，亏损规模大幅度缩小；顺应拍卖市场环境、经营模式的变化，积极筹办线上+线下相结合的拍卖场次，并取得初步成功，未来随着疫情稳定、国际国内经济环境逐步恢复，匡时国际拍卖业务前景可期。
未来公司拟采取资产处置、债务重组等合适方式，进一步提升企业资产质量和盈利水平。同时，我们将严格遵守《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规，加强公司合规化管理，保证财务数据和信息披露真实、准确、完整，及时提示经营、债务等重大风险。
特此公告。
江苏宏图高科技股份有限公司董事会
二〇二一年九月二十四日
