全国政协常委张连起：降低创新型人才个税
最高边际税率
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◎记者 李苑 ○编辑 林坚
今年全国两会，全国政协常委张连起提交的提案主要涉及个税制度。他建议，降低创新型人才个税最高边际税率。
张连起认为，当前我国存在科技领军人才税收激励与自主创新战略目标不匹配的短板，存在税收激励政策碎片化的弱项，存在配套政策环境不充分的问题。
“从中国个税制度进一步完善角度看，未来趋势是扩大综合所得范围，比如将经营所得等纳入综合所得，然后调整税率结构、基本扣除标准等，充分发挥个税调节收入分配作用。”张连起表示。
目前我国实行七档超额累进税率，最高边际税率为45%。与OECD（经济合作与发展组织）国家相比，中国45%税率处于高位。
“有效降低关键行业的个人所得税负，将大大激发科技人员的创新活力，吸引更多高精尖专家人才。纵观世界科技发展历史，吸引一流人才和科学家是重中之重。优化人才激励、培养政策是提升企业持续科技创新能力的有效保障。”张连起说。
为此，张连起建议，修订个人所得税法。在综合与分类相结合的基础上，下调边际税率，将最高个税边际税率，从45%降低至25%。在未修法之前，在国家科技关键核心领域针对专家型创新型人才，将个税最高边际税率从45%降至25%。制定具体认证办法，根据行业发展动态调整。
他认为，近年来，个人所得税在全国税收收入的占比约为7%到8%。个税降低不仅会增强居民消费能力，扩大内需，更会引导产业加速发展，提高税基，最终形成“反哺”效应。从45%下降到25%可减少这一人群避税的动机。从整个社会来看，可以减少税收征管的成本。
“十四五”规划纲要提出，要完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。2019年，粤港澳大湾区个人所得税优惠政策落地，在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才将得到补贴，该补贴免征个人所得税。2020年，海南自由贸易港推出政策：高端人才和紧俏人才的个人所得税税率最高为15%，对境内外人才都有效。2022年初，深圳市根据《深圳市产业发展与创新人才奖实施办法》，将10亿元专项补贴以税收返还的形式发放给当地特定人才，补贴后的个人所得税基本等效于25%的个税税率封顶。
张连起建议，鼓励有条件地区采用创新人才奖税收返还的模式。深圳的探索实践，具有参照借鉴的意义。深圳的做法一方面体现收入高、纳税高的人群对于一个城市科技竞争力和经济社会发展的贡献，另一方面又实事求是地针对当下国际竞争环境和人才（人力资本）流动机制。
在张连起看来，借鉴粤港澳大湾区对境外专家、海南对境内外专家的政策优惠经验，通过奖励式政策优惠，减轻专家型人才和高新科技企业的现实税负压力。只要运用足够的信息条件把握好高科技企业申请员工纳税返还的门槛，这一政策在落地执行层面就具备了更大的合理性和可操作性。
