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2022年

4月29日

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上海航天汽车机电股份有限公司

2022-04-29 来源:上海证券报

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示

(一)公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任。

(二)公司负责人、总经理、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)保证季度报告中财务报表信息的真实、准确、完整。

(三)第一季度财务报表是否经审计

□是 √否

一、主要财务数据

(四)主要会计数据和财务指标

单位:元 币种:人民币

(五)非经常性损益项目和金额

单位:元 币种:人民币

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号一一非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用 √不适用

(六)主要会计数据、财务指标发生变动的情况、原因

√适用 □不适用

二、股东信息

(七)普通股股东总数和表决权恢复的优先股股东数量及前十名股东持股情况表

单位:股

三、其他提醒事项

需提醒投资者关注的关于公司报告期经营情况的其他重要信息

√适用 □不适用

1、中民新能投资集团有限公司7,725万元应收账款票据,系2015年6月中民新能投资集团有限公司(以下简称:中民新能)就盐池光伏电站项目光伏组件供货进行公开招标,公司子公司连云港神舟新能源有限公司(以下简称“连云港神舟新能源”)参与此项目投标,并依据开标情况与中民新能签订《光伏组件买卖合同》;中民新能按合同进度于2017年6月30日开具商业承兑汇票(出票人:中民新能投资集团有限公司)支付盐池项目合同款项7,725万元,该商业承兑汇票承诺2017年12月30日到期承兑。但由于中民新能集团邮件告知资金暂时性困难,公司相关领导多次上门协调,但商业承兑汇票2017年12月30日到期仍无法承兑。2020年5月25日,上实航天星河能源(上海)有限公司与中民能控有限公司签署了相关股权转让协议,约定中民能控有限公司作为转让方将持有之潍坊天恩荣辉综合能源有限公司(以下简称:目标公司)的100%股权(以下简称:目标股权)转让给受让方上实航天星河能源(上海)有限公司,同日,连云港神舟新能源、上实航天星河能源(上海)有限公司、中民新能投资集团有限公司和中民能控有限公司,签署了相关合作协议与合作备忘录,对《股权转让协议》项下股权转让款和付款安排做出了安排与约定。2021年2月2日,目标股权工商变更登记至上实航天星河能源(上海)有限公司名下。待上实航天星河能源(上海)有限公司根据签署相关约定出具书面确认后,上实航天星河能源(上海)有限公司即对116,462,603.82元(即中民新能组件尾款约1.16亿元的还款义务)负有不可撤销的偿还义务。

该事项在报告期内进展情况如下:

2022年3月9日,公司按计划收到第五期还款8,000,000.00元。截止目前,公司已累计收到还款40,000,000.00元。

2、ESTRA Auto客户之一双龙汽车破产重整事项。

该事项在报告期内进展情况如下:

截止2022年3月25日,原双龙汽车收购的优先投标人Edison汽车集团未能支付收购价格,因此合同被终止。原定于2022年4月1日举行的关系人集会被取消。2022年4月14日,法院批准了双龙汽车重新推进兼并与收购。若新的优先投标人被选中,双龙汽车重整计划将重新编制并提交,重整进程将延迟。

3、疫情及俄乌冲突对公司的影响。

受国内新一轮疫情影响,公司汽配产业主要客户出现一定的停产、停班,光伏产业原材料供应出现短缺,部分电站交易电价有所下滑,预计将对公司相关生产及销售产生一定不利影响。

受俄乌冲突影响,公司欧洲客户部分工厂间歇性停产,同时,由于欧洲及俄罗斯的进口零部件采购不畅,进口零件短缺,预计将对公司生产、销售产生一定不利影响。另外,俄罗斯卢布近期波动较大,埃斯创韩国今年预计将会产生一定的汇率变动损失。

公司将持续关注疫情及俄乌冲突对两大产业的影响,并按规定进行披露。

四、季度财务报表

(八)审计意见类型

□适用 √不适用

(九)财务报表

合并资产负债表

2022年3月31日

编制单位:上海航天汽车机电股份有限公司

单位:元 币种:人民币 审计类型:未经审计

公司负责人:荆怀靖 总经理:赵立 主管会计工作负责人:贺宁坡 会计机构负责人:施莲萍

合并利润表

2022年1一3月

编制单位:上海航天汽车机电股份有限公司

单位:元 币种:人民币 审计类型:未经审计

本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0元,上期被合并方实现的净利润为:0 元。

公司负责人:荆怀靖 总经理:赵立 主管会计工作负责人:贺宁坡 会计机构负责人:施莲萍

合并现金流量表

2022年1一3月

编制单位:上海航天汽车机电股份有限公司

单位:元 币种:人民币 审计类型:未经审计

公司负责人:荆怀靖 总经理:赵立 主管会计工作负责人:贺宁坡 会计机构负责人:施莲萍

(十)2022年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况

□适用 √不适用

特此公告

上海航天汽车机电股份有限公司董事会

2022年4月27日

证券代码:600151 证券简称:航天机电

2022年第一季度报告

四川西部资源控股股份有限公司

第九届监事会第十六次会议决议公告

证券代码:600139 股票简称:ST西源 公告编号:临2022-059号

四川西部资源控股股份有限公司

第九届监事会第十六次会议决议公告

本公司监事会及全体监事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

四川西部资源控股股份有限公司(以下简称“公司”)第九届监事会第十六次会议于2022年4月28日以通讯方式召开。公司董事会办公室于2022年4月27日采取微信、电子邮件相结合的方式向全体监事发出会议通知。会议应到监事3人,实到3人,由监事会召集人杨曦先生主持。会议的召集、召开及表决符合有关法律、法规和《公司章程》的规定。会议经审议形成如下决议:

审议并通过《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》

监事会对公司本次会计差错更正及追溯调整进行了认真审核,认为:

本次对前期会计差错的更正及追溯调整,符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的相关规定,审议和表决程序符合法律法规、部门规章、规范性文件等相关规定,不存在损害公司及全体股东,特别是中小股东利益的情况。

同意本次前期差错更正及追溯调整事项,同时提醒公司管理层及相关财务人员进一步加强会计核算和会计监管,杜绝该类事件的发生。

表决情况:3票同意、0票反对、0票弃权。

本议案尚需提交公司股东大会审议。

特此公告

四川西部资源控股股份有限公司

监 事 会

2022年4月29日

证券代码:600139 股票简称:ST西源 公告编号:临2022-056号

四川西部资源控股股份有限公司

第九届董事会第二十七次会议

决议公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

四川西部资源控股股份有限公司(以下简称“公司”)第九届董事会第二十七次会议于2022年4月28日以通讯方式召开,公司董事会办公室于2022年4月27日采取微信、电子邮件方式向全体董事发出会议通知。会议由史跃朋先生主持,应到董事5人,实到5人,会议的召集、召开及表决符合有关法律、法规和《公司章程》的规定。会议经审议形成如下决议:

一、审议并通过《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》

根据四川证监局《关于对四川西部资源控股股份有限公司采取责令改正监管措施的决定》((2021)79号))要求和《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的有关规定,同意对公司2020年年度财务报表和2021年半年度财务报表进行差错更正及追溯调整。

具体内容详见公司临2022-057号《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》。

表决情况:5票同意、0票反对、0票弃权。

本议案尚需提交公司股东大会审议。

二、审议并通过《关于中国证券监督管理委员会四川监管局对公司采取责令改正监管措施整改情况的报告》

具体内容详见公司临2022-058号《关于对四川证监局责令改正监管措施整改情况的公告》。

表决情况:5票同意、0票反对、0票弃权。

特此公告。

四川西部资源控股股份有限公司

董 事 会

2022年4月29日

证券代码:600139 股票简称:ST西源 公告编号:临2022-057号

四川西部资源控股股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的

公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示:

● 本次会计差错更正及追溯调整后,四川西部资源控股股份有限公司(以下简称“公司”)2020年年度、及2021年半年度主要财务指标变动如下:(1)2020年年度:总资产调减895.99万元,归属于上市公司股东的净资产调减895.99万元,归属于上市公司股东的净利润调减895.99万元;(2)2021年半年度:总资产调减895.99万元,归属于上市公司股东的净资产调减895.99万元,归属于上市公司股东的净利润调减895.99万元。

● 本次会计差错更正事项分别影响2020年12月31日合并资产负债表、2020年1-12月合并利润表、2020年1-12月合并所有者权益变动表、2021年6月30日合并资产负债表以及2021年1-6月合并所有者权益变动表,除此之外,未对上述各期其他财务报表产生影响。

一、本次会计差错更正事项概述

公司于2022年1月收到中国证券监督管理委员会四川监管局(以下简称“四川证监局”)下发的行政监管措施决定书《关于对四川西部资源控股股份有限公司采取责令整改监管措施的决定》(〔2021〕79号)(以下简称“《决定书》”),公司在收到《决定书》后,对提出的问题进行了深入自查和分析,并与年审会计师在整改过程中发现了前期会计差错事项,即2020年年度报告披露的无形资产相关数据不准确。

针对《决定书》无形资产一一采矿权2020年末账面价值进行减值测试问题,公司聘请专业评估机构中联资产评估集团有限公司对公司无形资产中广西田东县那矿金矿矿业权重新进行评估,并出具了《四川西部资源控股股份有限公司以财务报告为目的涉及的无形资产追溯性减值测试项目资产评估报告》(中联评报字【2022】第858号)。根据上述评估报告,截止评估基准日2020年12月31日,公司全资子公司广西南宁三山矿业开发有限责任公司田东县那矿金矿矿业权预计未来现金流量现值为19,282.42万元,公司账面对应上述矿权账面价值为20,178.41万元,减值金额为895.99万元。

2022年4月28日,公司召开第九届董事会第二十七次会议和第九届监事会第十六次会议,审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》,同意公司就本次整改过程发现的前期会计差错事项,根据《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号一一财务信息的更正及相关披露》的相关规定,对2020年年度财务报表进行全面梳理、核实,对相关差错事项进行更正,并对2020年年度财务报表和2021年半年度财务报表涉及科目进行追溯调整。

本次会计差错更正的决策程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定,尚需提交公司股东大会审议。

二、本次会计差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响

(一)2020年年度财务报表相关影响

1、对 2020年12月31日合并资产负债表的影响

单位:元

2、2020年1-12月合并利润表的影响

单位:元

3、2020年1-12月合并所有者权益变动表的影响

单位:元

(二)2021年半年度财务报表相关影响

1、对 2021年6月30日合并资产负债表的影响

单位:元

2、2021年1-6月合并所有者权益变动表的影响

单位:元

针对上述前期会计差错公司将对应对2020年年度财务报表和2021年半年度财务报表进行追溯调整,公司年审机构中喜会计师事务所(特殊普通合伙)就2020年年度财务报表追溯调整出具了《关于四川西部资源控股股份有限公司前期会计差错更正的专项说明》(中喜特审2022T00303号)。

三、公司董事会关于前期会计差错更正事项的说明

本次前期会计差错主要由于公司当期期末对相关资产进行减值测试时,未充分审慎判断评估报告中关键参数的合理性,直接采用相关参数进行会计核算而导致。本次对前期会计差错的更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的有关规定。更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况。本次会计差错更正不存在损害公司及股东尤其是中小投资者利益的情形。

公司已深入探讨及反思,组织相关人员认真学习《企业会计准则第8号一一资产减值》,进一步加强对资产减值会计处理的学习,增强财务人员专业水平。后续,将更加审慎判断及采用评估报告中所采用关键参数及合理性,并严格按照资产减值测试流程的规定预测数据,亦将督促业务单位在提供相关数据时,同时提供合理支撑依据,保障后续财务数据的合理性和准确性。

四、独立董事关于前期会计差错更正事项的独立意见

本次对前期会计差错的更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的有关规定,更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况;本次会计差错更正不存在损害公司及股东尤其是中小投资者利益的情形;本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定。我们同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项,希望公司进一步加强会计核算和会计监管,杜绝该类事件的发生。

五、监事会关于前期会计差错更正事项的意见

本次对前期会计差错的更正及追溯调整,符合《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的相关规定,审议和表决程序符合法律法规、部门规章、规范性文件等相关规定,不存在损害公司及全体股东,特别是中小股东利益的情况。监事会同意本次前期差错更正及追溯调整事项,同时提醒公司管理层及相关财务人员进一步加强会计核算和会计监管,杜绝该类事件的发生。

六、会计师事务所对前期会计差错更正事项的专项说明

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)认为:

1、公司聘请的评估机构-中联资产评估集团有限公司专业领域为矿业权评估,具备开展矿业权评估的专业胜任能力及客观性。

2、公司聘请的评估机构-中联资产评估集团有限公司,对公司全资子公司三山矿业的田东县那矿金矿矿业权的价值进行评估,工作范围涉及无形资产减值的广西南宁三山矿业开发有限责任公司田东县那矿金矿采矿权(以下简称“那矿采矿权”)及采矿权标高下部金矿详查探矿权(以下简称“那矿金矿详查探矿权”),资产评估的基准日是2020年12月31日,目标是对矿业权无形资产的2020年末账面价值重新进行减值测试,。采用的评估方法为折现现金流量法,主要假设包括交易假设,公开市场假设,资产继续使用假设,矿业权正常延续假设等。评估机构的专长领域满足公司开展矿业权评估的要求。

③3我们获取了评估机构-中联资产评估集团有限公司编制《四川西部资源控股股份有限公司以财务报告为目的涉及的无形资产追溯性减值测试项目》(中联评报字【2022】第858号)评估报告,对涉及的主要假设和原始数据进行审核,针对投产时间应考虑建设期及公司实际运营情况,初始建设成本、运营成本、财务费用考虑变化情况,预测税费考虑矿业权情况,税收缴纳根据现行税收的规定等关键性假设及所引用的参数,我们通过专家评估师访谈的方式,获取对上述关键性假设所引用的文件,参数引用来源,计算过程等书面回复,在此基础上我们进行了审核,我们认为专家评估机构的工作具备适当性。

七、上网公告附件

1、独立董事关于第九届董事会第二十七次会议审议事项的独立意见;

2、公司关于前期会计差错更正后的财务报表和附注;

3、中喜会计师事务所(特殊普通合伙)《关于四川西部资源控股股份有限公司前期会计差错更正的专项说明》;

4、公司2020年年度报告(修订版);

5、公司2021年半年度报告(修订版)。

特此公告

四川西部资源控股股份有限公司

董 事 会

2022年4月29日

证券代码:600139 股票简称:ST西源 公告编号:临2022-058号

四川西部资源控股股份有限公司

关于对四川证监局

责令改正监管措施整改情况的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

四川西部资源控股股份有限公司(以下简称“公司”)于2022年1月收到中国证券监督管理委员会四川监管局(以下简称“四川证监局”)《关于对四川西部资源控股股份有限公司采取责令改正监管措施的决定》((2021)79号)(以下简称“《决定书》”),公司高度重视,及时向全体董事、监事、高级管理人员进行了传达,积极组织相关部门就《决定书》提出的问题进行了深入自查和分析,认真总结,根据自身具体情况制定整改方案,明确整改责任人,严格落实整改措施。

公司已向四川证监局报送《四川西部资源控股股份有限公司关于四川证监局对公司采取责令改正监管措施整改情况的报告》,现将具体整改情况公告如下:

一、会计核算方面

(一)采矿权无形资产2020年末账面价值减值测试

经查,你公司在对采矿权无形资产2020年末账面价值进行减值测试过程中,减值测试模型假设的投产时间未考虑建设期及公司实际运营情况,初始建设成本、运营成本及财务费用一直按照2010年《广西田东县那矿金矿90万t/a采选工程预可行性研究报告》预估数进行测算,会计估计核心参数的选取未充分考虑变化情况,预测税费未考虑应缴纳的矿业权价款,且资源税、增值税及附加税的测算不符合现行税收政策的规定。

情况说明:2012年,公司通过收购广西南宁三山矿业开发有限责任公司(以下简称“三山矿业”)100%股权,取得三山矿业拥有的田东县那矿金矿采矿权及采矿权标高下部金矿探矿权。该矿山自2006年5月开始生产,主要开采上部的氧化矿。2010年4月至2011年初,因氧化矿即将开采完毕,原生矿部分未开采,矿山自2011年初全面停采至今。

整改措施:

1、 针对采矿权无形资产2020年末账面价值进行减值测试问题,公司已聘请评估机构中联资产评估集团有限公司,对公司全资子公司三山矿业的田东县那矿金矿矿业权的价值进行估算,并出具了中联评报字【2022】第858号评估报告。根据上述评估报告,截止评估基准日2020年12月31日,三山矿业田东县那矿金矿矿业权预计未来现金流量现值为19,282.42万元,公司账面对应上述矿权账面价值为20,178.41万元,减值金额为895.99万元。涉及参数对照整改说明如下:

(1)减值测试模型假设的投产时间未考虑建设期及公司实际运营情况

整改说明:此前公司考虑建设期为一年。经公司与评估机构协商,此次评估参考具有有色冶金专业甲级工程咨询单位资格证书的广西工业建筑设计研究院有限公司于2014年8月编制的,并经过评审通过的《广西田东县那矿矿区采矿权范围最低标高+200米以下金矿详查预可行性研究报告(审定稿)》(以下简称“预可研”),按该报告中确定建设期2年,同时考虑目前公司的状况,在两年建设期的基础上,再考虑了2年的准备期。即2021年一2022年为准备期,2023年一2024年为建设期,投产时间为2025年。

(2)初始建设成本

整改说明:此前,公司2020年度编制的资产减值测试中初始建设成本是按照2010年《广西田东县那金矿90万t/a采选工程预可性研究报告报告》预估数17,000万元为基础测算。

经公司与评估机构协商,结合目前三山矿业现状,此次评估初始建设投资参照“预可研”中的设计投资计算。因“预可研”编制时间为2014年8月,本次基准日时点为2020年12月31日,距本次基准日时点相距较久。故本次评估采用广西壮族自治区固定资产投资价格指数予以调整后使用。经物价指数调整后,投资总计81,002.51万元。

(3)运营成本

整改说明:此前,因公司尚无黄金大量开采的成熟经验,未考虑到矿山所处地域、环境差异和时间价值,公司仅按照按2010年预可研报告的预测数浮动取值为140元/吨。本次成本费用参数根据2014年广西工业建筑设计研究院有限公司出具的“预可研报告”,且相应参数经广西壮族自治区工业生产者购进价格物价指数及职工工资薪酬指数调整后取值采用。

按上述方法测算,正常生产年份年总成本费用合计为20,287.40万元,折合单位原矿总成本费用为135.25元/吨。此次测算的运营成本包括采矿、选矿、氰化等三个生产工艺过程中的外购材料费、外购燃料和动力费、职工薪酬、折旧费、维简费、安全费用、修理费、摊销费、矿山地质环境治理与土地复垦费用、利息支出及其他费用等。

(4)财务费用

整改说明:此前,因公司尚无黄金大量开采的成熟经验,未考虑到公司所处地域和环境差异,公司仅按照行业惯例经验判断设定为5000万元,按照公司2020年度合并口径取得新增贷款平均利率6%测算,则年财务费用为:5000×6%=300.00万元。

本次评估中利息支出取值是按照《矿业权评估参数确定指导意见(CMVS30800-2008)》及采矿权评估规定计算。按照固定资产投资额的15%测算所需流动资金为9,329.31万元,设定资金来源70%为贷款,按2020年12月21日全国银行间同业拆借中心授权公布贷款市场报价利率(LPR)1年期(LPR)3.85%计算。

经公司及评估机构按上述方法测算,正常生产年份利息支出为252万元。测算投产所需的流动资金为9,329.31万元,设定资金来源70%为贷款,按2020年12月21日全国银行间同业拆借中心授权公布贷款市场报价利率(LPR)1年期(LPR)3.85%计算,则年财务费用为:9,329.31×70%×3.85%=252.00万元。

(5)预测税费未考虑应缴纳的矿业权价款

整改说明:此前未考虑应缴纳的矿业权价款。现根据广西壮族自治区自然资源厅2021年3月21日发布的《广西壮族自治区自然资源厅关于印发广西壮族自治区矿业权出让收益市场基准价的通知》(桂自然资发〔2021〕15号)文件相关规定,根据三山矿业的实际情况,经公司及评估机构测算:矿业权出让收益总计9,879.61万元。

(6)资源税和增值税及附加的测算不符合现行税政策的规定

①资源税

整改说明:此前资源税按3元/吨测算。现根据广西壮族自治区人民代表大会常务委员会〈关于广西壮族自治区资源税具体适用税率等事项的决定〉(2020年7月24日广西壮族自治区第十三届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过),金原矿6%、金选矿4%,本次评估产品方案为金选矿,则资源税税率取4%。具体计算按销售收入的4%计算。

根据上述文件规定,经公司及评估机构按上述文件测算,正常生产年份资源税支出为1,385.74万元,折合单位原矿资源税约为9.24元/吨。

②增值税及附加

整改说明:此前增值税及附加按13.78%测算。现根据财政部、国家税务总局《关于黄金税收政策问题的通知》(财税[2002]142导)规定,黄金生产环节免征增值税,与其有关的附加税种相应免征。故本次测算不计增值税、城市维护建设税、教育费附加等。

针对上述差错,公司将对2020年年度财务报表和2021年半年度财务报表进行追溯调整,并相应调整无形资产、资产减值损失、净利润等科目。具体详见《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》(公告编号:临2022-057号)及修订后的2020年年度报告和2021年半年度报告。

2、公司已深入探讨及反思,组织相关人员认真学习《企业会计准则第8号一一资产减值》,进一步加强对资产减值会计处理的学习,增强财务人员专业水平。后续,将更加审慎判断及采用评估报告中所采用关键参数合理性,并严格按照资产减值测试流程的规定预测数据,业务单位在提供相关数据时,亦应提供合理支撑依据,保障后续财务数据的合理性和准确性。

3、公司要求财务、内部审计等部门加强联动,强化内审部对会计核算工作的不定期监督和检查,对各级公司的运营情况及资产状况、财务状况加强跟踪和了解,发现问题及时反馈作出处理方案,并向审计委员会报告检查结果,切实监督财务核算的准确性及合规性。

整改责任人:董事长、财务总监、董事会秘书

整改期限: 已完成,将长期持续规范

(二)商誉减值测试

“你公司在对合并重庆市交通设备融资租赁有限公司形成商誉2020年末账面价值进行减值测试过程中,商誉所在资产组范围与收购时确定的资产组范围存在明显差异,对资产组构成变动无合理依据。商誉减值测试中,运营资金 的测算未考虑融资租赁业务的特殊性,简单以应收、应付账款作为测算运营资金的基础,没有考虑未收现金营业收入和未付现金营业成本的影响。”

情况说明:公司合并重庆市交通设备融资租赁有限公司(以下简称“交通租赁”)形成的商誉,系以2014年12月31日为并购日购买交通租赁57.55%股权对应的交通租赁全部权益公允价值与公司购买该股权的价款差异确定的,公司在当年合并对价分摊时是以交通租赁全部资产及负债公允价值计量评估。2015年公司编制年报时,考虑的商誉减值测试,仍以交通租赁全部资产及负债公允价值,即全部股东权益计量评估;2016年开始至编制2020年年报,公司考虑的商誉减值测试时,将商誉分摊到资产组的概念进行计量评估,将商誉减值测试对象确定为包含“交通租赁”商誉的相关资产组(其中,各年底应收款项组合随着应收款项的增减变动会发生变动并产生差异),上述商誉资产组界定范围的差异,系公司对会计准则关于商誉减值的相关规定学习掌握不够所致。

2020年末,公司聘请评估机构对交通租赁商誉有关资产组的可回收金额进行评估,公司根据评估结果进行减值计提。

整改措施:

(1)商誉减值测试过程中,商誉所在资产组范围与收购时确定的资产组范围存在明显差异,对资产组构成变动无合理依据。

如前述,公司2014年末收购“交通租赁”后至2015年末,公司界定的商誉资产组范围错误,2016年开始至编制2020年年报,商誉减值测试对象确定为包含“交通租赁”商誉的相关资产组(各年底应收款项组合随着应收款项的增减变动会发生变动并产生差异)。

经公司及评估机构重新测算,按收购时资产组口径测算的商誉减值5,234.55万元,按照新评估准则调整后资产组口径测算的商誉减值5,319.07万元,二者差异为84.52万元,因影响金额较小,根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、《企业会计准则讲解-会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定,该差异不属于重要的前期差错,不会对财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断构成重大影响;故本次拟不对报表进行追溯调整。同时交通租赁已于2021年7月被司法划转给重庆城市交通开发投资(集团)有限公司,预计2021年该资产组商誉账面价值为0,不会对公司未来资产价值产生影响。

(2)商誉减值测试中,运营资金的测算未考虑融资租赁业务的特殊性,简单以应收、应付账款作为测算运营资金的基础,没有考虑未收现金营业收入和未付现金营业成本的影响。

经公司及评估机构重新测算,2020年末,在没有考虑未收现金营业收入和未付现金营业成本影响的前提下,“交通租赁”商誉相关资产组可收回价值228,378.24 万元,增加考虑未收现金营业收入和未付现金营业成本的影响对运营资金进行修改后,“交通租赁”商誉相关资产组可收回价值228,399.15万元,差异额20.91万元。因影响金额较小,根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、《企业会计准则讲解-会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定,该差异不属于重要的前期差错,不会对财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断构成重大影响;故本次拟不对报表进行追溯调整。同时交通租赁已于2021年7月被司法划转给重庆城市交通开发投资(集团)有限公司,预计2021年该资产组商誉账面价值为0,不会对公司未来资产价值产生影响。

(3)公司已深入探讨及反思,组织相关人员认真学习《企业会计准则第8号资产减值》和《企业会计准则》,进一步加强对资产减值会计处理的学习,增强财务人员专业水平。后续,将更加审慎判断及采用评估报告中所采用关键参数及合理性,并严格按照资产减值测试流程的规定预测数据,业务单位在提供相关数据时,亦应提供合理支撑依据,保障后续预测数据的合理性和准确性。

整改责任人:董事长、财务总监、董事会秘书

整改期限: 已完成,将长期持续规范

二、补充及规范信息披露

公司2020年财务报表附注中,对商誉需要披露的“商誉所在资产组或资产组组合的相关信息”以及“说明商誉减值测试过程、关键参数……及商誉减值损失的确认方法”均选取“不适用”,未披露相关信息。

整改措施:

1、经检查分析,上述信息披露不准确的原因在于公司工作人员工作疏忽所致。针对公司2020年财务报表附注中,未完整披露商誉相关信息,公司将对应修订2020年年度报告所涉内容,补充 “商誉所在资产组或资产组组合的相关信息”以及“说明商誉减值测试过程、关键参数……及商誉减值损失的确认方法”等信息。

2、公司已组织了针对公司全体董事、监事、高级管理人员及相关部门、关键岗位负责人的信息披露合规培训,进一步系统地讲解了新证券法下的监管趋势、披露 实务及监管案例等,提高相关人员合规意识及公司信息披露规范水平。

整改责任人:董事长、董事会秘书、董事会办公室

整改期限:已完成,将长期持续规范

三、梳理并自查历次资产减值情况

经认真梳理、自查,除上述《决定书》涉及的问题外,公司其他资产减值事项均严格按照相关法律、法规及规范性文件履行决策、会计处理及相应的信息披露义务。

整改责任人:董事长、财务总监、董事会秘书

整改期限:已完成

四、健全公司治理,完善内控制度

公司根据《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》等相关法律、法规及相关规定,完善并进一步加强与财务报告相关的内部控制、财务会计核算基础工作,提高会计核算水平,确保会计核算和财务管理的规范性,从源头保证财务会计信息披露质量,健全公司治理。

整改责任人:董事长、财务总监、董事会秘书

整改期限:长期

五、开展规范运作培训,加强学习,树立规范运作意识

针对本次《决定书》提出的问题,公司高度重视,深刻反思,组织董事、监事、高级管理人员,以及财务、信息披露相关人员对相关法律、法规以及公司各项内控制度进行培训学习,借此树立和提高相关人员对公司规范运作的意识,杜绝类似事项再次发生。

整改责任人:董事长、财务总监、董事会秘书

整改落实情况:长期

除上述整改措施之外,公司将继续加强和完善制度建设及内控管理,加强与年审会计师事务所等第三方中介机构的沟通。并将以此次整改为契机,深刻汲取教训,完善了公司内部治理相关制度,对内控体系中的薄弱环节进行了加强。公司将进一步健全与完善公司内部控制体系,持续落实相关内控机制的贯彻执行,严格恪守法律合规底线,坚决防止触碰违规红线,从而实现公司规范、持续、健康、稳定发展。

特此公告。

四川西部资源控股股份有限公司

董 事 会

2022年4月29日