预期信用损失法

预期信用损失法是一种计提减值准备的方法。商业银行计提减值准备（计提拨备），即是储备一定资金用于抵补风险损失。

这可以使银行的资本充足、资产质量和盈利水平等在面临信用风险损失时保持相对稳定。在这一过程中，商业银行将具有不确定性的信用风险，转化为可计量、可比较的财务成本。

2017年，财政部修订了《企业会计准则第22号一金融工具确认与计量》，与《国际财务报告准则第9号——金融工具》进行趋同，引入了预期信用损失法。

相较于曾经使用的“已发生信用损失模型”，预期信用损失法不以客观减值事件的发生作为减值准备计提的前提，要求基于历史损失信息、当前信息和未来预测信息对预期信用风险损失进行估计并计提减值准备。

对它的运用让商业银行在计提减值准备时更具前瞻性，夯实了商业银行拨备积累，引导其从“被动观察”转向“主动识别”风险。