(上接210版)

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（二）核查意见

经核查，保荐机构认为：

公司原材料、在产品大幅增加具有合理性，在产品不存在商品滞销的情形，对原材料和在产品计提跌价准备充分、审慎。

《问询函》第四部分、预付款项

5、关于预付款项大幅增加。2021年末，公司预付款项4,071.19万元，同比增长86.43%。按预付对象归集的期末余额前五名合计1,416.28万元，占34.80%。请公司：（1）列示预付款项期末余额前五名的具体情况，包括但不限于供应商名称、采购内容及金额、预付款的必要性、是否存在关联关系以及是否符合行业惯例；（2）结合业务模式、采购商品价格变动等方面，说明预付款项大幅增长的原因及合理性，与同行业公司是否存在重大差异。请年审会计师核查并发表明确意见。请保荐机构对上述问题进行核查并发表明确意见。

【回复】

一、列示预付款项期末余额前五名的具体情况，包括但不限于供应商名称、采购内容及金额、预付款的必要性、是否存在关联关系以及是否符合行业惯例

2021年末，公司预付款项余额前五名的具体情况如下：

单位：万元

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上述供应商的基本情况如下：

■

如上表所示，公司的上述供应商大多隶属于所处产品领域的国际知名公司，其提供的产品也在其所处产品领域具有一定的技术及质量优势，产品市场供需关系紧张，相应的议价能力较强。上述供应商在公司对其采购合同中约定预付款的付款条件是符合行业惯例的，具有合理性。

二、结合业务模式、采购商品价格变动等方面，说明预付款项大幅增长的原因及合理性，与同行业公司是否存在重大差异

（一）业务模式

业务模式的具体情况请详见本核查意见中问题3有关“采购模式”的回复内容。

（二）采购价格

1、外购标准件

公司外购标准件主要为电气控制元件、拧紧部件、电机、工业机器人、气动类元件、涂胶类元件、试漏类元件、液压类元件、工业PC等类别，同类别外购件中又因型号、性能、品牌、是否进口的不同而价格各异。公司外购标准件均为标准化产成品，受新冠疫情及宏观经济环境等因素的影响，原材料采购价格上涨。

2、外购定制件

外购定制件的采购定价主要取决于定制件加工所需要的机器设备、工艺要求、复杂程度、工序道数，公司根据定制件的图纸和加工要求测算出若自行加工需要的成本金额，然后加成一定的成本利润率得到预估采购价格，将预估采购价格和供应商报价进行对比后，双方进一步商定合理的定制件价格。

（三）预付款项大幅增长的原因及合理性，与同行业公司是否存在重大差异

2021年，随着“双碳”政策的持续推进，公司下游客户的需求增长，产能持续扩张。2020年末、2021年末，公司在手订单金额分别为31,832.78万元、93,624.87万元，增长194.11%。

2021年末预付款项余额较2020年末大幅增加的主要原因系公司经营规模的大幅增长导致原材料采购金额持续增加及保证在手订单的按时供货适当增加了原材料的备货量。

2021年末，同行业可比上市公司预付款项及变动比例的比较情况如下：

单位：万元

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上述同行业可比上市公司均为宁德时代的设备供应商，其2021年末预付款项余额较2020年末预付款项余额的增长率分别为161.65%、-10.08%、124.53%、96.74%、299.23%和195.94%。同行业可比上市公司2021年末预付款项增长率的平均值及中位值分别为108.30%及143.09%。公司2021年末预付款项增长率略低于选择的同行业可比上市公司2021年末预付款项增长率的平均值，主要原因系各公司自身在手订单及备货计划存在一定的差异。

综上，公司2021年末预付款项的增长率与同行业可比上市公司不存在重大差异。

三、年审会计师核查程序及核查意见

（一）核查程序

年审会计师履行了以下核查程序：

1、查阅发行人采购付款相关的管理制度，了解采购付款流程；

2、查阅公司2021年预付款项前五大供应商的采购合同；

3、对公司2021年预付款项前五大供应商的工商档案进行核查，与公司董监高的任职情况进行对比核查；

4、取得公司2021年的采购统计表；

5、查阅同行业可比上市公司2021年年度报告。

（二）核查意见

经核查，年审会计师认为：

1、公司预付款项前五大供应商大多隶属于所处产品领域的国际知名公司，其提供的产品也在其所处产品领域具有一定的技术及质量优势，相应的议价能力较强。上述供应商在公司对其采购合同中约定预付款的付款条件是符合行业惯例，具有合理性；

2、2021年末预付款项余额较2020年末大幅增加的主要原因系公司经营规模的大幅增长导致原材料采购金额持续增加及保证在手订单的按时供货适当增加了原材料的备货量；

3、公司2021年末预付款项的增长率与同行业可比上市公司不存在重大差异。

四、保荐机构核查程序及核查意见

（一）核查程序

保荐机构履行了以下核查程序：

1、查阅公司采购付款相关的管理制度，了解采购付款流程；

2、查阅公司2021年预付款项前五大供应商的采购合同；

3、对公司2021年预付款项前五大供应商的工商档案进行核查，与公司董监高的任职情况进行对比核查；

4、取得公司2021年的采购统计表；

5、查阅同行业可比上市公司2021年年度报告。

（二）核查意见

经核查，保荐机构认为：

1、公司预付款项前五大供应商大多隶属于所处产品领域的国际知名公司，其提供的产品也在其所处产品领域具有一定的技术及质量优势，相应的议价能力较强。上述供应商在公司对其采购合同中约定预付款的付款条件是符合行业惯例的，具有合理性；

2、2021年末预付款项余额较2020年末大幅增加的主要原因系公司经营规模的大幅增长导致原材料采购金额持续增加及保证在手订单的按时供货适当增加了原材料的备货量；

3、公司2021年末预付款项的增长率与同行业可比上市公司不存在重大差异。

特此公告。

上海先惠自动化技术股份有限公司董事会

2022年5月21日