（上接110版）

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公司应收账款余额为55,177万元,计提坏账准备18,034.27万元，其中按组合计提坏账准备的应收账款和坏账准备期末账面余额分别为48,275.26万元、11,132.53万元。按组合计提的坏账准备，其中分为按账龄组合计提坏账准备的应收账款42,578万元以及关联方组合5,697万元。公司对下属子公司投资设立的非营利性机构如南昌三三四医院、奉新城南中医院、上海亲和源老年公寓等应收账款纳入关联方组合，由于该部分非营利性机构均为公司直接投资且公司均能对其财务进行有效管理，该部分机构目前均运营良好，结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，公司认为该部分应收账款收不回来的可能性极低，公司对该部分确认的预期信用损失率为0。

账龄组合参考历史信用损失经验，结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。根据新金融工具准则及应用指南，公司结合历史款项收回率，运用迁徙法计算预期信用损失率，计算结果与账龄分析比例对比如下：

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如上表所示，公司根据迁移率模型计算的2021年坏账准备金额11,010.48万元，低于按账龄分析法计算的坏账准备金额11,132.53万元。因此，公司仍选择账龄分析法下计提的比例作为预期信用损失率，会计估计更加谨慎，财务数据可比性更高。综合来看，公司按账龄组合计提应收账款坏账的比例为26.15%，从历史回款情况来看，公司医疗后勤业务按照账龄组合计提坏账准备的应收账款余额为9,551.31万元，结合近三年该部分业务板块回款情况，2019-2021年公司后勤业务平均含税收入95,454万元，平均应收账款余额11,719万元，应收账款平均占比12.28%，低于坏账综合比例26.15%;公司按账龄组合计提应收账款对象中约16,595.54万元为下属医院对当地医保局的应收账款，考虑该应收对象为政府部门，出于对政府公信力的信任及经济长期向好的信心，公司认为该部分应收款项收不回来的可能性较低；公司应收账款中应收养老会员费2,992万元，从历史回款看，公司养老会员卡2018-2021年已销售会员卡回款率约84%，尚未回款的其中有部分是属于分期应收款未到收款期。

综上所述，公司认为公司各账龄应收账款计提坏账准备的比例是合理的。

11、你公司其他应收款期末账面余额为6.92亿元，其中关联往来款期末账面余额为1.59亿元，其他往来款期末账面余额为1.79亿元。请结合你公司关联往来款明细和其他往来款明细说明上述往来款的形成原因，是否具有商业实质，是否构成资金占用，请年审会计师核查并发表明确意见。

【回复】: 公司其他应收款期末账面余额为6.92亿元，其中关联往来款期末账面余额为1.59亿元，具体明细如下：

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其他往来款期末账面余额为1.79亿元，其中主要其他往来明细如下：

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非经营性占用资金是指上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金，综上，公司上述往来款均不属于非经营性资金占用。公司关联往来款均具有商业实质，不构成资金占用；其他往来中对江阴市百意生物科技有限公司、昆明美景建筑工程有限公司、昆明正杰建筑劳务有限公司、云南新柏劳务有限公司、裴某、徐某的其他应收款为控股孙公司小股东挪用，被动形成上市公司对外财务资助。

年审会计师意见：

“基于我们对宜华健康 2021 年度财务报表的审计工作，我们对宜华健康关于上述往来款的判断未发现异常，由于宜华健康截止2021年12月31日的内部控制存大重大缺陷，我们不能确定宜华健康是否还存在其他可能导致关联方资金占用的关联方款项。”

12、你公司其他应付款中代收代付款、其他往来款期末余额分别为2.84亿元、4.97亿元，期初分别为0.20亿元、7.83亿元。请说明代收代付款、其他往来款的形成原因，期末余额较期初余额变动较大的原因。

【回复】:

经公司核实，代收代付款、其他往来款期末余额较期初余额变动较大的原因，主要是有一笔对广东省融资再担保有限公司的其他应付款21,300万元，其形成原因为广东省融资再担保有限公司代偿公司公司债本息，即属于对方公司代付款，2021年末公司工作人员将其性质分类为代收代付款，2020年末时，公司工作人员在统计分类时，简单将其认为对外借款，将其分类为其他往来款，经核实更正后公司其他应付款按性质分类如下：

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如上表所示，代收代付款及其他往来款期末余额与期初余额并无重大变动。

公司代收代付款除上述广东省融资再担保有限公司代偿公司债本息21,300万元外，其他均为日常经营中产生的零散代收代付款如代收餐费、代收老人托养费、代收代付个税、员工代付款等。

公司其他应付款-其他往来主要明细及形成原因如下：

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如上表所示，公司对深圳市招商平安资产管理有限责任公司的其他应付款为原公司对交通银行的债务重分类形成，该笔债务被资产管理公司收购前本息分别在一年内到期的非流动负债及应付利息核算，其被资产公司收购后，公司将该债务本息余额结转至其他应付款核算；对广东省融资再担保有限公司为对方代偿公司债按照合同应付的违约金及利息形成，对河源美德贸易有限公司的其他应付款为借款形成，对广东鸿基房地产开发有限公司、邵东新区开发建设投资有限责任公司的其他应付款均为子公司工程借款形成。

13、你公司合同资产-已完工未结算资产期末账面余额为7.40亿元，减值准备期末余额4.55亿元，期初余额分别为3.37亿元、1.34亿元。同时，你公司披露对于已完工未结算资产减值本期计提1.58亿元、转回1.63亿元，信用减值损失部分披露本期合同资产减值损失5,736万元。请你公司：

（1）说明合同资产及其减值准备期末余额较期初大幅增长的原因。

（2）说明合同资产减值准备期末期初余额变动金额与本期计提金额、以及信用减值损失部分披露的本期合同资产减值损失金额差异较大的原因。

【回复】:

（1）公司合同资产及其减值准备期末余额较期初大幅增长的原因主要是由于截止至报告披露日，公司子公司众安康仍未能就莲塘项目与业主方取得正式终止协议，按照企业会计准则，公司将其相关资产科目从持有待售资产进行还原，其中，还原至合同资产原值金额为39,806.95万元，还原至合同资产减值准备金额为16,302.39万元，该部分减值准备金额对应损益已在以前年度计提，还原后，公司对莲塘项目对应的合同资产进行减值测试并相应计提减值准备10,014.96万元，即期末因莲塘项目导致合同资产减值准备较期初增加金额为26,317.35万元，除莲塘项目外，公司其他在合同资产核算的项目为常德鼎城区人民医院工程项目，账面价值3,077.68万元；邵东中医院工程项目，账面价值4,543.99万元；利辛中心医院项目，账面价值7,308.59万元；其他工程项目合同资产账面价值98.18万元，该部分项目本期进行减值测试相应计提合同资产减值准备金额为5,736.39万元。截至2021年12月31日，众安康主要工程项目情况如下：

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（2）合同资产减值准备期末期初余额变动金额与本期计提金额差异较大是由于本期末对莲塘项目进行还原，其中16,302.39万元对应损失已在以前年度计提导致。信用减值损失部分披露的本期合同资产减值损失金额与合同资产减值准备披露金额差异较大是由于子公司财务人员在进行账务处理时，将原来期初在合同资产核算的项目本期计提的减值准备5,736.39万元相应计入信用减值损失科目，将莲塘项目还原后合同资产对应本期计提的减值准备金额10,014.96万元计入资产减值损失科目中，相应披露在附注资产减值损失-坏账损失本期发生额中。

14、你公司固定资产表格中，披露本期在建工程转入金额为0，请核实该金额与在建工程部分披露的转入固定资产金额存在重大差异的原因。

【回复】:

经公司核实，在附注固定资产表格中本期在建工程转入金额为0，在建工程部分披露的转入固定资产金额存在重大差异，是由于公司工作人员在填报系统固定资产附注时，将第六行在建工程转入的数据失误填在第五行购置处，经核实，本年在建工程转入固定资产房屋建筑物金额为118,474,207.35元。在建工程部分附注披露的新生医院新院区在建工程本期增加金额130,711,984.77元，本期转入固定资产金额207,234,981.35元，经公司核实，乃工作人员在统计数据时直接以账面在建工程科目借贷方金额进行填写该两项数据，经更正，本期新生医院新院区在建工程增加额41,928,973.92元，本期转入固定资产金额118,474,207.35元，与固定资产附注披露的在建工程转入固定资产房屋建筑物金额一致。

特此公告。

宜华健康医疗股份有限公司董事会

二〇二二年六月三日