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2022年

6月7日

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(上接125版)

2022-06-07 来源:上海证券报

(上接125版)

前十名应收票据对象信息如下:

单位:万元

注:客户C销售收入按净额法确认,因涉及商业敏感信息,已申请豁免披露具体名称。

本期新进入应收票据余额前十名范围客户的原因如下:

客户C应收票据余额增长主要原因系该客户为新开发客户以及与其开展业务规模快速增加所致。

奥克斯空调应收票据余额增长,主要系公司减少支付给奥克斯空调的现金折扣,使得2021年客户回款中的票据回款比例较2020年增加,故应收票据余额增长较大。

(二)结合信用政策变动、结算周期、期后回款情况,说明应收票据大幅增长的原因及合理性,实际账期与信用政策是否存在重大差异

公司2020年度、2021年度的应收账款周转率分别为3.99、4.19,应收账款周转速度略有上升。公司客户的信用政策一般为收到发票核对无误后2-4个月支付电汇或承兑汇票,结算周期均为每月进行一次或多次结算,除部分国有大中型企业结算后履行内部审批程序以及落实资金时间较长,进而导致应收账款的实际结算周期长于合同约定外,其余客户考虑入账时间及付款计划后,实际账期与信用政策不存在重大差异。

2021年末应收票据期后情况如下:

单位:万元

公司应收票据在2022年1-4月的期后结转情况如上表所示,应收票据期后均正常托收、背书、贴现,贴现、背书且到期的票据未出现无法承兑被追索的情形,应收票据期后结转正常。公司2020年-2021年应收票据余额与收入占比如下表所示:

单位:万元

从上表可看出,随营业收入的增加,公司应收票据余额增加较多;且应收票据余额占收入比例有所上升,从2020年度的21.31%上升到2021年度的26.90%,主要系公司首发上市后资金压力减小,减少支付给客户的现金折扣,使得2020年之后客户回款中的票据回款比例增大,从2020年度的50%左右上升到2021年至今的60%左右,导致应收票据余额占收入比例小幅上升。应收票据余额上升具有合理性。

综上,公司对客户的信用政策、结算周期无明显变动,应收票据期后回款正常,应收票据余额大幅增长,主要系收入增加与回款方式中票据回款增加所致,实际账期与信用政策不存在重大差异。

(三)补充未终止确认已背书或贴现但尚未到期的应收票据的相关业务背景、主要背书或贴现对象,票据背书或贴现的会计处理及列示依据

公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据均系公司对正常销售回款收到的票据对外背书或贴现产生,期末公司将到期已承兑的票据进行终止确认,除此之外公司对6家大型商业银行(中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行)和9家上市股份制银行(招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行)的应收票据背书或贴现时终止确认,除上述银行以外的其他商业银行及非银行金融机构,在背书或贴现时不终止确认。

公司应收票据的背书对象主要系公司的部分材料、设备、工程等供应商,应收票据背书的供应商前五名如下所示:

单位:万元

注:以上表格中部分供应商因涉及商业敏感信息,已申请豁免披露具体名称。

公司应收票据的贴现对象包括银行与财务公司两类,银行系工商银行、招商银行、杭州银行、中信银行,2021年共向其贴现28,081.65万元,占当年贴现总额的49.14%;财务公司系美的商业保理有限公司、珠海横琴格力商业保理有限公司,2021年共向其贴现29,062.49万元,占当年贴现总额的50.86%。公司期末根据票据类型的不同,将信用等级较高银行(6家大型商业银行和9家上市股份制银行)承兑的银行承兑汇票列示在“应收款项融资”科目,将信用等级一般银行(除6家大型商业银行和9家上市股份制银行以外)承兑的银行承兑汇票和商业承兑汇票列示在“应收票据”科目;根据应收票据背书或贴现的类型,分别进行会计处理及列示,具体如下:

①公司将信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票及商业承兑汇票对供应商进行背书时,不终止确认票据,不进行会计处理,当票据到期后,会计分录如下:

借:应付账款

贷:应收票据

②公司将信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票对供应商进行背书时,终止确认票据,会计分录如下:

借:应付账款

贷:应收款项融资

③公司将信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票及商业承兑汇票向银行进行贴现时,不终止确认票据,同时确认短期借款,会计分录如下:

借:银行存款

财务费用-票据贴息

贷:短期借款

当票据到期后,终止确认票据和短期借款,会计分录如下:

借:短期借款

贷:应收票据

④公司将信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票向银行进行贴现时,终止确认票据,会计分录如下:

借:银行存款

财务费用-票据贴息

贷:应收款项融资

⑤公司将信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票及商业承兑汇票向财务公司进行贴现时,不终止确认票据,同时确认其他流动负债,会计分录如下:

借:银行存款

财务费用-票据贴息

贷:其他流动负债

当票据到期后,终止确认票据和其他流动负债,会计分录如下:

借:其他流动负债

贷:应收票据

(四)说明前述背书或贴现对企业现金流的影响

公司前述应收票据进行背书不产生现金流,2020年度、2021年度金额分别为3,948.61万元、7,773.52万元。

公司前述终止确认应收票据进行贴现产生的现金流,作为销售收到的现金;未终止确认应收票据进行贴现产生的现金流,作为筹资活动现金流入,使得销售商品、提供劳务收到的现金减少,2020年度、2021年度产生的收到的其他与筹资活动有关的现金分别为14,209.01万元、36,550.61万元,对公司经营性现金流影响较大。若将该部分应收票据贴现款视作经营活动现金流入,2020年度、2021年度备考后的经营活动现金流量净额处于上升趋势,具体如下:

单位:万元

(五)补充前十大应收账款欠款方的名称、主要销售产品及金额、结算方式以及信用政策

公司前十大应收账款欠款方情况如下:

单位:万元

■■

注:公司按净额确认客户C的相关收入,因涉及商业敏感信息,表格中部分客户已申请豁免披露具体名称。

(六)保荐机构核查意见

保荐机构主要履行了以下程序:

1、获取票据台账,检查期末前十名应收票据对象名称,对比其是否为新增客户,了解公司对其销售产品及应用领域,检查销售收入金额及确认时间、坏账准备计提是否准确;

2、检查公司主要客户合同中关于信用政策、结算周期、付款方式的约定,并与公司实际回款情况进行比对,了解应收票据大幅增长的原因并分析合理性;

3、了解未终止确认已背书或贴现但尚未到期的应收票据的相关业务背景、主要背书或贴现对象,检查票据背书或贴现的会计处理及列示依据是否准确;

4、了解票据背书或贴现对公司现金流的影响,并检查现金流量表列报是否准确;

5、检查应收账款、应收票据期后回款结算情况。

经核查,保荐机构认为:公司应收票据坏账准备计提合理,应收票据大幅增长主要系2021年度收入增加及票据回款比例增加所致,实际账期与信用政策不存在重大差异,公司票据背书或贴现的相关业务背景真实、会计处理合理,未终止确认已贴现的票据现金流计入“收到的其他与筹资活动有关的现金”,会相应减少销售商品、提供劳务收到的现金。

(七)会计师核查意见

年审会计师履行了以下核查程序:

(1)获取票据台账,检查期末前十名应收票据对象名称,对比其是否为新增客户,了解公司对其销售产品及应用领域,检查销售收入金额及确认时间、坏账准备计提是否准确;

(2)检查公司主要客户合同中关于信用政策、结算周期、付款方式的约定,并与公司实际回款情况进行比对,了解应收票据大幅增长的原因并分析合理性;

(3)了解未终止确认已背书或贴现但尚未到期的应收票据的相关业务背景、主要背书或贴现对象,检查票据背书或贴现的会计处理及列示依据是否准确;

(4)了解票据背书或贴现对公司现金流的影响,并检查现金流量表列报是否准确;

(5)检查应收账款、应收票据期后回款结算情况;

(6)对主要客户和应收账款余额执行函证程序,对期末向银行贴现未到期的票据执行函证程序;

(7)对期末的应收票据执行盘点程序,并对2021年的应收票据进行检查。

经核查,我们认为:

(1)公司应收票据坏账准备计提合理,应收票据大幅增长主要系2021年度收入增加及票据回款比例增加所致,实际账期与信用政策不存在重大差异;

(2)公司票据背书或贴现的相关业务背景真实、会计处理合理,未终止确认已贴现的票据现金流计入“收到的其他与筹资活动有关的现金”,会相应减少销售商品、提供劳务收到的现金。

问题五、公司应付款项

年报显示,2021年末应付票据和应付账款合计7,923.41万元,同比增长161.38%。其中,应付票据2,426.49万元,同比增长1696.15%,主要系本期开立的票据增加所致;应付账款为5,496.92万元,同比增长89.79%。请公司:(1)分别披露前五名应付账款及前五名应付票据对象名称、采购模式、采购产品及应用领域,与公司、控股股东及实际控制人、董监高是否存在关联关系;(2)结合采购政策、结算周期、期后付款情况等,说明报告期内应付账款和应付票据大幅增长的原因及合理性。

【公司回复】

(一)分别披露前五名应付账款及前五名应付票据对象名称、采购模式、采购产品及应用领域,与公司、控股股东及实际控制人、董监高是否存在关联关系

1、截至2021年12月31日,前五名应付账款采购模式、采购产品、应用领域及关联关系情况如下:

单位:万元

注:以上表格中部分供应商因涉及商业敏感信息,已申请豁免披露具体名称。

2、截至2021年12月31日,前五名应付票据采购模式、采购产品、应用领域及关联关系情况如下:

单位:万元

注:公司于2021年7月新增供应链票据融资支付方式,开立票据支付白银供应商货款,2021年共支付5,062.69万元,以上表格中部分供应商因涉及商业敏感信息,已申请豁免披露具体名称。

(二) 结合采购政策、结算周期、期后付款情况等,说明报告期内应付账款和应付票据大幅增长的原因及合理性

公司生产经营所需的主要原材料为白银、铜等有色金属,直接向金属生产厂商、大宗商品贸易商进行采购,公司实施合格供应商管理及评价制度,通过询价、比价等方式选择供应商。公司一般在收到货物后3天内支付货款。公司总体采购政策及结算周期未发生较大变化。截至2022年4月30日,2021年末应付账款及应付票据期后结转情况如下:

单位:万元

应付账款及应付票据期后结转比例分别为70.23%、14.79%。应付票据期后结转比例较低,主要系对应的承兑票据尚未到期所致。

2021年度应付账款期末余额占采购额比重与上年对比情况如下:

单位:万元

由上表可知,应付账款随采购规模上升而增加,而应付账款占采购额比重增加,主要系期末应付账款余额中含有未终止确认还原产生的承兑汇票:公司已实际支付供应商此部分承兑汇票,但公司在信用等级一般的银行承兑汇票及商业承兑汇票背书时不进行终止确认,故应付账款余额较大。剔除此部分影响后,2020年、2021年应付账款余额占采购额比重分别为2.34%、2.78%,较为相近。剔除未终止确认的票据后,期末应付账款余额相对较小,均在相应的供应商信用期内。故应付账款余额大幅增长主要系采购规模上升及承兑汇票未终止确认所致。

公司2021年末应付票据余额增加2,291.40万元,主要系公司2021年度新增开立商业承兑汇票的融资方式,期末未到期的商业承兑汇票金额为1,945.34万元所致。

应付账款、应付票据大幅增长具有合理性,与公司实际经营情况匹配。

(三)保荐机构核查意见

保荐机构主要执行了以下程序:

1、询问公司采购人员、管理人员,了解报告期公司采购基本情况,采购政策、结算周期是否发生变动,供应商是否与公司存在关联关系;

2、获取公司报告期内应付账款明细表,抽查相关采购合同、入库单、付款记录,检查应付账款、应付票据的真实性;

3、检查供应商的工商信息,与公司股东、实际控制人、董监高进行比对,是否存在重叠;

4、获取公司期后应付账款明细表及公司应付票据台账,检查期后付款情况。

经核查,保荐机构认为:公司前五名应付账款及应付票据供应商与公司、控股股东及实际控制人、董监高均不存在关联关系,公司应付账款增长主要系报告期内采购额大幅上涨及承兑汇票未终止确认所致,应付票据增长主要系2021年新增商业承兑汇票的融资方式。

(四)会计师核查意见

年审会计师履行了以下核查程序:

(1)询问公司采购人员、管理人员,了解报告期公司采购基本情况,采购政策、结算周期是否发生变动,供应商是否与公司存在关联关系;

(2)获取公司报告期内应付账款明细表,抽查相关采购合同、入库单、付款记录,检查应付账款、应付票据的真实性;

(3)检查供应商的工商信息,与公司股东、实际控制人、董监高进行比对,是否存在重叠;

(4)获取公司期后应付账款明细表及公司应付票据台账,检查期后付款情况;

(5)对主要的应付账款及期末尚未支付的应付银行承兑汇票实施函证程序。

经核查,我们认为:

(1)公司前五名应付账款及应付票据供应商与公司、控股股东及实际控制人、董监高均不存在关联关系;

(2)公司应付账款增长主要系报告期内采购额大幅上涨及承兑汇票未终止确认所致,应付票据增长主要系2021年新增商业承兑汇票的融资方式。

问题六、存货

年报显示,2021存货余额为36,615.35万元,同比增长42.37%。其中,在产品同比增长56.00%,发出商品同比增长42.99%,库存商品同比增长30.06%。原材料同比下降22.86%。存货跌价准备余额同比增加321.7%。请公司:(1)补充披露在产品、发出商品、库存商品的具体内容;(2)结合产品生产周期、各产品订单覆盖率和备货情况,说明存货余额大幅增长的原因及合理性;(3)说明原材料同比变化趋势较其他存货项目不一致的原因及合理性。

【公司回复】

(一)补充披露在产品、发出商品、库存商品的具体内容

2021年末在产品、发出商品、库存商品的具体内容如下:

单位:万元

(二)结合产品生产周期、各产品订单覆盖率和备货情况,说明存货余额大幅增长的原因及合理性

2021年末公司存货余额大幅增长,主要系在产品、发出商品、库存商品大幅增长,具体原因如下:

1、在产品增长

公司在产品包括在制品和余料两大类,2021年末在制品及余料余额分别为1,830.71万元、12,311.46万元,较上年分别增加636.68万元、4,440.29万元。公司生产周期一般为1周左右(焊条生产一般周期为1周,焊丝、焊环及焊片由于成型工艺不同一般周期在1周到30天),生产周期较短,故公司在制品余额较低,本年在产品大幅增长主要系余料增加所致。

公司的生产工序中,熔铸、锯切、挤压、拉丝、成型、筛选等环节均会产生一定的边角料,即为公司的余料,真空产品平均余料产生率70%左右,非真空产品平均余料产生率20%左右,且真空钎料含银量较高、首次利用率低。由于余料都属于有色金属合金,形状改变但材质未发生变化,因此余料均可以投入后续生产进行回用。在余料回用时,需根据余料中金属元素含量,与后续生产的产品品种、数量进行计算匹配,此步骤会产生一定的生产等待期,如匹配成功,则配料熔炼用于再次生产。综上,由于余料产生的环节较多,使用时需要一定的等待匹配期,同时真空产品销售增加较快,销售额同比上升68.36%,因此余料增加较多。公司持续将余料回用投产,同时在连续生产的过程中同步形成新的余料,故公司存货中持续有余料结存。2021年末余料在2022年1-3月期后已结转金额占比为97.98%,已结转数量占比为97.10%,与公司整体存货周转情况相匹配。

2、库存商品及发出商品增长

公司库存商品、发出商品增长主要系公司订单增加所致,2020年末、2021年末存货订单覆盖率和备货情况如下:

单位:万元

公司库存商品及发出商品订单覆盖率较高且呈上升趋势,2021年由于公司销售规模扩大,因订单需求增加导致期末结存的库存商品和发出商品金额上升导致。

(三)说明原材料同比变化趋势较其他存货项目不一致的原因及合理性

存货各项目两期变化趋势如下:

单位:万元

公司2021年末原材料结存金额较上年有所下降,主要系公司生产经营所需的主要原材料为白银、铜等有色金属,其标准化程度较高,采购较为便捷,公司不需要保留较多的安全库存,故为了减少资金占用、加快存货周转,公司保留的原材料金额整体较小;同时因白银、铜等材料近期市场价格波动较大,公司为了减轻材料价格波动对公司成本的影响,采用小批量、多批次的方式对原材料进行采购,使得原材料结存金额下降。而公司生产需要一定周期,在公司销量增加时,根据订单生产的存货随之增加,使得2021年末在产品、库存商品、发出商品较上年均上涨较多,故原材料变化趋势较其他存货项目不一致。

(四)保荐机构核查意见

保荐机构履行了以下程序:

1、获取期末存货明细,了解公司采购、生产、备货的具体业务模式及公司产品的生产周期,分析不同类型原材料、库存商品、发出商品及在产品等存货库存水平的合理性,是否与公司业务发展情况、生产经营特征相匹配;

2、检查公司期末在手订单情况及期后结转,并结合公司业务发展情况对存货变动进行分析;

3、对2021年末的原材料、在产品、库存商品执行监盘程序,对发出商品进行函证程序。

经核查,保荐机构认为:公司发出商品及库存商品订单覆盖率较高,在产品余额变动与公司生产特点相匹配,存货余额大幅增加主要系订单需求增加导致生产规模扩大所致,具有合理性;报告期末原材料同比变化趋势较其他存货项目不一致系主要原材料白银、铜等采购便捷且价格波动频繁,保留原材料库存较少所致。

(五)会计师核查意见

年审会计师履行了以下核查程序:

(1)获取期末存货明细,了解公司采购、生产、备货的具体业务模式及公司产品的生产周期,分析不同类型原材料、库存商品、发出商品及在产品等存货库存水平的合理性,是否与公司业务发展情况、生产经营特征相匹配;

(2)检查公司期末在手订单情况及期后结转,并结合公司业务发展情况对存货变动进行分析;

(3)对2021年末的原材料、在产品、库存商品执行监盘程序,对发出商品进行函证程序。

经核查,我们认为:

(1)公司发出商品及库存商品订单覆盖率较高,在产品余额变动与公司生产特点相匹配,存货余额大幅增加主要系订单需求增加导致生产规模扩大所致,具有合理性;

(2)报告期末原材料同比变化趋势较其他存货项目不一致系主要原材料白银、铜等采购便捷且价格波动频繁,故保留原材料库存较少所致。

问题七、一季度业绩情况

2022年一季报显示,公司实现营收28,414.46万元,同比增长4.61%;归母净利润为657.34万元,同比下降60.96%。业绩下滑主要系公司受疫情管控影响销量下降,产品结构变化等因素造成综合毛利率下降使得毛利额下降所致。请公司结合产品收入结构及毛利贡献、在手订单以及业务拓展等情况,进一步说明一季度业绩下滑的原因,是否持续下滑的可能性。

【公司回复】

(一)结合产品收入结构及毛利贡献、在手订单以及业务拓展等情况,进一步说明一季度业绩下滑的原因

1、产品收入结构分析

单位:万元

2022年一季度主营业务收入增长4.56%,收入结构中铜基钎料、银钎料、银浆等材料的收入同比均有所上升,银钎料收入占比略有下降。

2、在手订单和业务拓展情况分析

2022年一季度销量下降,3月份受杭州新冠疫情的影响,公司仁和厂区被列入疫情管控区,物流受到影响,客户为了确保生产不停,转移了部分订单,因此1-3月订单量减少了1.50%。2022年4-5月公司在手订单1370吨,同比增长15.18%,订单需求稳中有升,常规产品销量增加。

3、毛利贡献分析

单位:万元

公司2022年一季度主营业务毛利额较去年同期下降31.47%,主要系铜基钎料、银钎料的毛利额均有所下降,主要原因系:

(1)银钎料毛利下降的原因

银钎料2022年一季度毛利下降较多,主要受以下因素影响:

1)2022年一季度白银价格低于去年同期,而公司采用“原材料成本+加工费”定价的产品比重较高,且其中的原材料成本一般采用上月的主要原材料平均市场价格作为定价依据,故公司销售单价有所下降;

2)由于存货周转需要一定周期,2021年一季度和2022年一季度的销售成本受2020年底和2021年底的存货结存单价影响较大;受原材料价格走势影响,公司在2020年底的存货结存单价低于2021年底,导致2021年一季度结转入成本的单价低于2022年一季度;

3)银钎料中,因客户工艺变更导致需求变化,使得银钎料中部分高毛利率产品的销量下降,毛利额相较同期下降。

(2)铜基钎料毛利下降的原因

主要系铜基钎料中的含银铜基钎料含有部分原材料银,且原材料白银的单价远高于铜,故如(1)中所述,因2022年一季度原材料白银价格低于去年同期,而成本结转价格高于去年同期,使得含银铜基钎料毛利小幅下降,故铜基钎料毛利下降。

综上,2022年一季度业绩下降,主要系原材料白银价格低于去年同期,使得销售单价较低,且公司采购时点与销售结算时点的时间性差异使得成本结转单价高于去年同期,造成2022年一季度的毛利及毛利率同比下降,进而使经营业绩同比下滑。

(二)是否存在持续下滑的可能性分析

2022年疫情持续,公司的生产经营受到一定影响。公司受原材料价格波动带来的毛利率下滑的风险,部分高毛利产品的销量下降,产能提升、新赛道的布局与拓展、新产品研发等处于投入阶段,新产品形成规模效益需要一定周期。同时受未来宏观经济环境变化的影响,下游行业的发展速度减缓,将可能造成公司订单减少,短期内公司存在业绩下滑的可能性。

公司在2021年年度报告“第三节管理层讨论与分析”之“四、风险因素”之“(四)经营风险”部分补充披露了“4、公司业绩继续下滑的风险”。

公司的战略方向是“成为国际领先的功能连接材料及其解决方案的专业提供商”,在巩固中温钎料行业领先优势的基础上,进行产业链横向与纵向延伸,横向拓展银浆、低温钎料等电子连接材料,纵向发展为智能焊接整体解决方案的专业提供商,为用户提供焊接材料、焊接解决方案、自动化焊接设备、焊接技术服务的一站式服务。公司保持战略定力,2021年制定了“十四五”战略实施方案,积极有序推进战略规划实施落地。

2022年公司的经营重点是围绕战略通过继续加大加快技术创新力度,为做好市场拓展的深度与广度打好坚实基础;推进募投项目建设,深化管理变革与优化等方面,为公司的业绩成长夯实基础。在市场拓展方面,公司进一步扩大制冷暖通、电力电气等行业的市场引领优势,积极拓展银浆、电子、新能源装备等领域,强化境外市场的销售网络与品牌建设,保持境外销售收入的高速增长。在技术创新方面,开展对银浆、电子连接材料领域高毛利产品的研发投入与成果产业化;同时加强对先进焊接技术的研究,实施智能焊接解决方案的业务推广,实现销售规模与盈利水平的增长。在项目建设方面,积极建设年产4000吨新型绿色钎焊材料智能制造项目,提高生产效率,降低成本,进一步提升产品竞争力,扩大成熟产品的规模效应。在管理变革与优化上,公司积极落实采购与销售联动机制,降低原材料价格波动带来的盈利损失。随着公司募投项目的达产、新赛道的拓展、新产品销售形成规模效益,公司不存在持续业绩下滑的风险。

(三)保荐机构核查意见

保荐机构履行了以下核查程序:

(1)获取了2022年一季度的收入明细,汇总分析产品结构及毛利率的变化情况;收集了2022年及去年同期原材料的价格波动数据,对比分析了价格变化对毛利率等的影响;获取了在手订单数据,分析了销售的变化情况;

(2)访谈了公司相关业务负责人,了解了一季度业绩下滑的原因;了解了募投项目的进展情况,分析了公司未来业绩的变化趋势。

经核查,保荐机构认为:

(1)2022年一季度业绩下降,主要系原材料白银价格低于去年同期,使得销售单价较低,且公司采购时点与销售结算时点的时间性差异使得成本结转单价高于去年同期,造成2022年一季度的毛利及毛利率同比下降,进而使经营业绩同比下滑;

(2)2022年疫情持续,公司的生产经营受到一定影响。公司受原材料价格波动带来的毛利率下滑的风险,部分高毛利产品的销量下降,产能提升、新赛道的布局与拓展、新产品研发等处于投入阶段,新产品形成规模效益需要一定周期。同时受未来宏观经济环境变化的影响,下游行业的发展速度减缓,将可能造成公司订单减少,短期内公司存在业绩下滑的可能性。2022年公司已在加大市场拓展,加快技术创新,推进募投项目建设,深化管理变革与优化等方面进行了重点经营部署。随着公司募投项目的达产、新赛道的拓展、新产品销售形成规模效益,公司不存在持续业绩下滑的风险。

(四)会计师核查意见

年审会计师履行了以下核查程序:

(1)获取了2022年一季度的收入明细,汇总分析产品结构及毛利率的变化情况;收集了2022年及去年同期原材料的价格波动数据,对比分析了价格变化对毛利率等的影响;获取了在手订单数据,分析了销售的变化情况;

(2)访谈了公司相关业务负责人,了解了一季度业绩下滑的原因;了解了募投项目的进展情况,分析了公司未来业绩的变化趋势。

经核查,我们认为:

(1)2022年一季度业绩下降,主要系原材料白银价格低于去年同期,使得销售单价较低,且公司采购时点与销售结算时点的时间性差异使得成本结转单价高于去年同期,造成2022年一季度的毛利及毛利率同比下降,进而使经营业绩同比下滑;

(2)2022年疫情持续,公司的生产经营受到一定影响。公司受原材料价格波动带来的毛利率下滑的风险,部分高毛利产品的销量下降,产能提升、新赛道的布局与拓展、新产品研发等处于投入阶段,新产品形成规模效益需要一定周期。同时受未来宏观经济环境变化的影响,下游行业的发展速度减缓,将可能造成公司订单减少,短期内公司存在业绩下滑的可能性。2022年公司已在加大市场拓展,加快技术创新,推进募投项目建设,深化管理变革与优化等方面进行了重点经营部署。随着公司募投项目的达产、新赛道的拓展、新产品销售形成规模效益,公司不存在持续业绩下滑的风险。

特此公告。

杭州华光焊接新材料股份有限公司董事会

2022年6月7日

证券代码:688379 证券简称:华光新材 公告编号:2022-028

杭州华光焊接新材料股份有限公司

关于2021年年度报告的补充及更正公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

杭州华光焊接新材料股份有限公司(以下简称“华光新材”或“公司”)于2022年4月26日在上海证券交易所网站(www.sse.com.cn)披露了《华光新材2021年年度报告》。上海证券交易所于2022年5月19日向公司发送了《关于杭州华光焊接新材料股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函[2022]0154号,以下简称“《问询函》”)。就《问询函》关注的相关问题,公司逐项进行了认真的核查落实,并对《华光新材2021年年度报告》中的风险因素进行了补充。此外,经事后查阅公司《2021年年度报告》,发现部分内容存在披露不准确的情况,现将有关内容予以补充和更正。本次补充和更正不涉及对财务报表的调整,不会对公司2021年度业绩产生重大影响。具体补充和更正情况如下:

一、公司《2021年年度报告》“第三节管理层讨论与分析”之“四、风险因素”之“(四)经营风险”部分补充一条风险提示

4、公司业绩继续下滑的风险

受原材料价格波动带来的毛利率下滑的风险,部分高毛利产品的销量下降,产能提升、新赛道的布局与拓展、新产品研发等处于投入阶段,新产品形成规模效益需要一定周期。同时受未来宏观经济环境变化的影响,下游行业的发展速度减缓,将可能造成公司订单减少,公司业绩存在继续下滑的风险。

二、公司《2021年年度报告》“第三节管理层讨论与分析”之“五、报告期内主要经营情况”之“(一)主营业务分析”之“2.收入和成本分析”之“(1). 主营业务分行业、分产品、分地区、分销售模式情况”中相关数据及内容补充、更正前后具体情况如下:

补充、更正前:

分行业说明:

2021年公司加大市场开发,在制冷产业链、电子电气等领域的市场需求增长显著,带动公司销量与销售收入的增长。

分产品说明:

2021年铜基钎料和银钎料作为公司的成熟产品,销售收入分别增长46.33%和30.10%,制冷行业客户的需求增长,铜基钎料的销售收入增长显著。银浆等材料作为公司新产品,销售收入增长603.09%,进入电子连接材料新赛道,成为新的增长点。

补充、更正后:

分行业说明:

2021年公司加大制冷产业链、电力电气、电子、其他工业应用等领域的市场开发,新能源汽车用直流继电器和动力电池对银钎料的需求成为产品应用领域新的增长点;银浆等材料作为公司新产品,应用于电子连接和电子封装领域,随着电子行业日新月异的发展,对电子连接材料的需求及市场空间很大,并且保持良好增速。公司积极拓展电子行业,带动公司销量与销售收入的增长。

按照下游应用领域划分的收入情况如下所示:

分产品说明:

2021年铜基钎料和银钎料作为公司的成熟产品,销售收入分别增长46.39%和30.05%,制冷行业客户的需求增长带动铜基钎料的销售收入增长。银浆等材料作为公司的新产品进入电子连接材料和电子封装新赛道,销售收入增长602.47%,成为新的增长点。银浆等材料包含银浆产品、封装外壳预镀产品及其他产品,银浆产品主要包括应用于元器件压敏、热敏、穿心电容等电子元器件用银浆、柔性线路用银浆等多个品类;封装外壳预镀产品为金属管壳的镀镍金材料,用于工业激光器和微波的封装材料;其他主要包括钎剂、其他焊料、焊接设备等焊接解决方案产品。

三、公司《2021年年度报告》“第三节管理层讨论与分析”之“五、报告期内主要经营情况”之“(一)主营业务分析”之“2.收入和成本分析”之“(4). 成本分析表”中相关数据更正前后具体情况如下:

更正前:

更正后:

四、公司《2021年年度报告》“第三节管理层讨论与分析”之“五、报告期内主要经营情况”之“(一)主营业务分析”之“2.收入和成本分析”之“(7). 主要销售客户及主要供应商情况”中相关内容更正前后具体情况如下:

更正前:

报告期内向单个客户的销售比例超过总额的50%、前5名客户中存在新增客户的或严重依赖于少数客户的情形

□适用 √不适用

报告期内向单个供应商的采购比例超过总额的50%、前5名供应商中存在新增供应商的或严重依赖于少数供应商的情形

□适用 √不适用

更正后:

报告期内向单个客户的销售比例超过总额的50%、前5名客户中存在新增客户的或严重依赖于少数客户的情形

√适用 □不适用

客户五为公司2021年度新增前五名客户,公司对客户五的销售收入上升,主要原因是客户五公司的产品销量增加,进而对我公司产品的需求提升。

报告期内向单个供应商的采购比例超过总额的50%、前5名供应商中存在新增供应商的或严重依赖于少数供应商的情形

√适用 □不适用

供应商四为公司2021年度新增前五名供应商,采购额上升主要原因系公司2021年新增白银小批量采购策略,供应商四作为做小批量采购业务的主要供应商采购额上升。

除上述更正内容外,公司《2021年年度报告》其他内容不变,更正后的《2021年年度报告》于本公告同日披露于上海证券交易所网站(www.sse.com.cn),供投资者查阅。公司对此次更正给广大投资者带来的不便深表歉意,今后公司将进一步加强披露文件的审核工作,提高信息披露质量。

特此公告。

杭州华光焊接新材料股份有限公司董事会

2022年6月7日