(上接118版)

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3、对公司年末存货盘点情况进行了监盘，并对监盘存货进行了抽盘；

4、对金额重大的客户进行函证并进行视频访谈，确认相关业务的商业背景及收入真实性；

5、了解与存货跌价准备计提相关的业务流程及内部控制，测试并评价与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

6、了解了管理层确定存货可变现净值的方法，判断是否符合企业会计准则的相关规定，是否与公司的业务情况相符；

7、取得管理层编制的存货跌价准备计算表，复核了管理层计提存货跌价准备时使用的关键数据，包括库存商品的预计售价及期后的实际销售价格、管理层预计后续将要发生的成本费用依据等。

（二）会计师意见

基于执行的审计程序，我们认为：

公司对于上述问询函问题5的说明，与我们在执行智度股份公司2021年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

6、根据年报，报告期末你公司合同资产账面余额为1.28亿元，其中按单位14的0.50亿元按单项计提坏账0.44亿元。请你公司补充单位14的具体名称、账龄、形成原因、相关交易是否具备真实性和商业实质、是否构成关联方，你公司计提坏账准备的充分性和适当性。请年审会计师核查并发表明确意见。

公司回复：

（一）补充列示单位14的具体情况

单位：万元

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上海猎鹰公司2019年与单位14签订《LEXUS雷克萨斯2019年网络投放项目网络广告发布合同》，合同约定上海猎鹰公司按照广告发布排期表及具体要求在爱卡汽车媒体发布广告，广告发布结束后经单位14验收并出具验收报告后支付广告费。基于此合同及上海猎鹰为单位14发布的LEXUS雷克萨斯广告情况，上海猎鹰2019年确认对单位14的收入金额（不含税）为4,740.98万元，应收账款金额（含税）5,025.44万元。上海猎鹰公司确认收入时，取得了客户合同、排期表、公司业务人员与客户对消耗金额的邮件确认记录以及对应项目供应商的合同、排期表、付款记录等资料，该业务具备真实性和商业实质，收入确认符合相关会计政策。但因单位14未出具合同规定的验收报告进行确认，上海猎鹰尚未具备无条件收款权利，公司自2020年1月1日开始执行新收入准则后，该笔应收款项从应收账款科目重分类至合同资产科目。

根据天眼查显示的单位14信息，单位14的股东为两位自然人陈某和王某，法人代表为自然人股东之一王某，2022年2月14日，法人代表由王某变更为靳某。该三名自然人均未与公司的主要股东、董事、监事及高管重合，单位14与公司不存在关联关系。

（二）计提坏账准备的充分性和适当性

受新冠疫情、宏观经济放缓和行业市场环境因素影响，单位14回款放缓，回款账期增长且信用状况恶化，公司加大催收力度但仍未能收回款项。2020年末及2021年末，公司分别计提合同资产减值准备3,848.48万元及4,351.03万元。2020年末，公司根据对单位14款项催收过程中债务人的反馈及对未来各种可收回情况概率的判断等为依据。考虑历史回款、当前状况以及对未来经济状况的预测等信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认合同资产减值金额。2021年单位14仍未回款，账龄增长，资产减值风险增加，公司于2021年末加大了减值准备的计提比例。

会计师回复：

（一）核查程序

我们按照中国注册会计师审计准则的要求，针对上述问题我们执行的主要程序如下：

1、获取了公司与单位14签署的合同，对合同条款进行检查，判断合同是否存在商业实质；

2、检查了双方盖章确认的排期表、部分投放展示效果，确认广告投放的真实性；

3、通过天眼查对单位14的注册信息进行检查，关注其股东、法人代表、高管是否与上海猎鹰公司存在关联；

4、了解并评价了与合同资产减值准备相关的内部控制的设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性；

5、获取了公司合同资产减值准备计提表，复核了管理层对可收回金额的判断依据和计算过程。

6、上述合同资产均形成在2019年度，2019年审对公司与单位14间的交易额和资金往来发生额进行函证，并取得确认无误的回函。

（二）会计师意见

基于执行的审计程序，我们认为：

公司对于上述问询函问题6的说明，与我们在执行智度股份公司2021年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

7、根据年报，报告期末你公司其他流动资产余额为6.60亿元，主要包括个人贷款，期末账面总额为4.47亿元，你公司计提贷款减值准备0.41亿元。请你公司详细说明你公司贷款及垫款业务的具体情况，包括但不限于经营主体、取得的牌照及许可情况、贷款业务的客户、客户是否同你公司存在关联关系，是否构成资金占用，说明你公司针对贷款业务设计的内部控制及有效性，相关内控能否保证资金的安全性，并结合小额贷款业务的利息收入、利息及手续费支出、贷款损失情况说明开展贷款业务的必要性和合理性。

公司回复：

1、公司贷款及垫款业务的具体情况（经营主体、取得的牌照及许可情况、贷款业务的客户、关联关系等）

智度股份公司于2017年9月21日收到广州市越秀区金融工作局印发的《关于同意设立广州市智度互联网小额贷款有限公司的通知》，广州市智度互联网小额贷款有限公司（以下简称“智度小贷”）于2017年9月22日取得营业执照，注册资本为50,000.00万元，公司类型为有限责任公司（法人独资），为智度股份全资子公司，主营业务为小额贷款业务（具体经营项目以金融管理部门核发批文为准）。智度小贷成立后积极筹备开业相关事宜，于2017年11月22日收到广州市越秀区金融工作局印发的《关于同意广州市智度互联网小额贷款有限公司开业的通知》，于当日起正式展业经营。

智度小贷的主营业务为依托智度股份的行业优势，利用互联网进行展业，主要面向有稳定收入来源、无不良信用记录的个人或企业客户，以自有资金为客户提供小额借款服务。2021年度，智度小贷发放贷款566余万笔，累计放贷28.62亿元。智度小贷在展业过程中严格按照相关金融监管机构要求，审慎展业，所有客户均是智度小贷依托智度股份在数字营销领域的行业经验及资源能力，通过互联网自主获取，贷款业务小额分散。

贷款业务的客户截至2021年12月31日，公司现金贷客户合计贷款余额4.42亿元，该等客户均系通过互联网平台申请小额贷款的客户，共34.54万名客户，平均贷款余额1,280.70元。

截至2021年12月31日，公司员工贷客户合计贷款余额380.00万元，经过对每位贷款人身份的核实，公司与该等客户不存在关联关系，不构成资金占用。

2、针对贷款业务设计的内部控制有效，保证资金安全

公司针对贷款业务建立了内部控制制度并在报告期内有效执行。具体内容如下：

（1）公司设立了适当的治理结构，对智度小贷内设立董事会、贷审会，董事会授权贷审会对公司日常经营重大项目的设立及运营计划做审议、审批；

（2）公司设立并执行了与贷前审核相关的内部控制，在征信管理、贷款审批等环节，不同类型资产或不同产品均需贷审会进行审批，重大的合同签署和大额资金使用均需经过审批；

（3）公司设立并执行了与贷后催收相关的内部控制，定期对贷后款项进行风险监控、对逾期款项进行催收；

（4）公司设立并执行了与信息系统相关的内部控制；

（5）公司设立并执行了与财务报告相关的内部控制。

报告期内，公司贷款业务内部控制设计和执行有效，相关内控能保证资金的安全性。

3、结合小额贷款业务的利息收入、利息及手续费支出、贷款损失情况说明开展贷款业务的必要性和合理性。

智度股份在互联网行业深耕多年，具有明显的人才优势、技术优势、资金优势以及平台优势，发起设立互联网小额贷款公司能有效整合公司优势资源，完成公司“互联网流量入口、流量经营平台、流量变现及产业服务”的战略布局，是必要且合理的。智度小贷自开业以来，依托智度股份在互联网行业的资源优势，以科技引领金融创新，致力于开展安全、透明、专业的互联网贷款业务，是智度股份三位一体战略的重要组成部分。智度小贷自主研发了基于AI、大数据技术的互联网小贷系统、风控决策引擎、运营管理系统、智能引流平台，并通过互联网线上展业，开展小额分散的普惠金融业务。

2021年度小额贷款业务的利息收入、利息及手续费支出、贷款损失情况如下：

（1）利息收入和利息支出

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（2）手续费及佣金收入和手续费及佣金支出

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（3）发放贷款及垫款

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（4）贷款减值准备

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（5）信用减值损失

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2021年度计提发放贷款及垫款坏账准备金额为28,155,501.30元。

截止2021年12月31日，智度小贷在贷余额4.42亿元，在贷客户数34.54万户，逾期超过90天的在贷余额2,312.30万元，占2021年度总放款金额的0.81%，占在贷余额的5.23%。2021年，智度小贷实现收入16,225.06万元，手续费支出6,982.40万元。

综上，公司认为开展贷款业务存在必要性和合理性。

特此函复。

智度科技股份有限公司董事会

2022年6月10日