高斯贝尔数码科技股份有限公司关于深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

证券代码：002848 证券简称：高斯贝尔 公告编号：2022-037

高斯贝尔数码科技股份有限公司关于深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

高斯贝尔数码科技股份有限公司（以下简称“公司”或“高斯贝尔”）于2022年6月10日收到深圳证券交易所下发的《关于对高斯贝尔数码科技股份有限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第 505号）。对于问询函中提及的事项，公司董事会高度重视，积极核查有关情况，现就相关问题回复如下：

一、2019年至2021年，你公司的营业收入分别为6.3亿元、4.17亿元和5.76亿元，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为1015.24万元和-3.67亿元和-1.25亿元，扣非后净利润分别为-3418.79万元-3.8亿元和-1.39亿。

（1）请你公司结合报告期内行业发展情况、主要产品及服务的销售情况、毛利率、期间费用等因素，说明你公司最近三年主业持续亏损的原因。

回复:

1、按产品分类，公司收入及毛利率对比分析

单位:万元

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公司2021年营业收入比上年增加38%，毛利率比上年同期增加4.6个百分点。传统数字电视产品、智能家居产品，新材料、智慧项目毛利较上年均有所上升。但是总体收入仍然较2019年有较大下降，总体毛利仍然偏低。从公司所处的行业：①智慧项目（含智慧校园和智慧家居市场），是公司处于转型期的业务，在市场上尚未取得竞争优势，业务规模小，毛利低。②新材料业务：虽然业务量及利润率较前两年度有较大的增加，但主要产品尚处于国内重要厂商及机构的认证过程中，认证期比较长，市场尚未形成规模，固定费用高，导致毛利低，暂未取得明显市场优势。③公司传统产品-数字电视产品，境内主要受广电部门招标减少及电信、移动等运营商竞争影响，业务近年来一直较为低迷。境外主要受疫情的持续影响，业务开展困难，近年业务尚未完全恢复。

同时受疫情的持续影响以及中美贸易摩擦、公司业务依赖的主芯片缺货及部份主料价格上涨等因素，既严重影响了公司对外接单，同时在一定程度上也影响了公司毛利。

2、公司期间费用与同行业上市公司对比分析

（1）期间费用合计分析

单位:万元

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（2）期间费用构成分析

①管理及研发费用

单位:万元

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②营业费用

单位:万元

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③财务费用

单位:万元

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上表可见，公司2019~2021年期间费用占销售比率分别为21.91%、45.09%、26.60%，2021年度比上年同期有所下降，但还是高于2019年度。在同行业中，2021年期间费用占比仅低于同洲电子。主要原因是销售规模尚未恢复，固定费用分摊过高。

综上，公司2021年度亏损主要原因如下：

1）营业收入： 2021年上市公司实现营业收入57,673.13万元，较2020年增加15,881.76万元，增长38%，但未达到公司正常的盈亏平衡规模。受疫情影响，公司海外市场复苏缓慢，2021年海外收入为2.39亿元，较疫情之前（2019年3.83亿元）下降1.44亿元，下降37.6%。

2）产品毛利影响：2021年销售综合毛利率为7.06%，较上年增加4.6个百分点，但是较疫情前（2019年的16.57%）下降9.51个百分点，降幅57.39%。主要原因为市场恢复缓慢，同时芯片供应不足价格上涨，产品产能不饱和，分摊的固定成本高。

3）期间费用：2021年公司期间费用为15,339.32万元，虽然经过公司的优化控制，较上年减少3,488.13万元，但因收入量过少，毛利过低，利润无法覆盖期间费用。

（2）2019年至2021年，你公司净资产分别为6.76亿元、3.52亿元和2.26亿元。请结合你公司主营业务持续亏损、净资产持续下降等可能导致持续经营能力存在不确定性的因素，充分提示你公司面临的各项风险，包括但不限于被实施退市风险警示的风险和流动性风险等，并说明你公司已采取或拟采取的改善持续经营能力的措施。

回复：

2019-2021年，公司扣非后净利润分别为-3418.79万元-3.8亿元和-1.39亿，净资产分别为6.76亿元、3.52亿元和2.26亿元，存在主营业务持续亏损、净资产持续下降的情形。若公司后续持续亏损导致出现一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元，或一个会计年度经审计的期末净资产为负值的情形，将会面临可能被实施退市风险警示的风险；同时若公司后续持续亏损，将会影响公司的经营性现金流，导致出现流动性风险。

针对上述可能面临的风险，公司已采取相关措施进行应对：

1、2022年2月，公司完成出售全资子公司深圳市高斯贝尔家居智能电子有限公司100%股权的相关事项，出售对价为9,030万元，此举为公司带来的投资收益约为6,496万元。

2、积极参与大项目的招投标工作，2022年1月和2月，公司分别中标中广电广播电影电视设计研究院的地面数字电视700兆赫频率迁移项目一一子项目 1：地面数字电视发射机、多工器货物及服务（云南省）和子项目2：天馈线货物及服务（甘肃省），合计中标金额约10,000.74万元人民币。2022年3月，公司中标中国电信新疆公司2022年泛智能终端（WIFI6 路由器）集中采购项目，中标金额为1,377万元人民币。

上述相关项目的相继落地，为公司转型进入三大通信运营商领域打开了新局面，未来公司将继续积极参与三大通信运营商及广电网络的其它招投标项目，根据客户的具体要求及市场需求，不断优化产品结构，以满足市场需要，获取更多的中标订单，抢占更多的市场份额，提升业务收入。

3、在智慧项目上，公司将持续加大智慧城市行业产品的研发，争取承接更多优势项目，巩固并加强与运营商的合作关系，重点聚焦江西、四川、山东等地区的智慧类项目、校园信息化和校园安全类项目。并着手布局开拓海外市场的智慧学校、商业办公安防监控系统集成项目领域，提升业务收入。

4、在新材料业务上，公司将充分发挥自身的研发技术能力，利用微波终端应用的十年以上经验，抓住通过国内知名通讯厂商认证的契机，全面投入高频高速覆铜板的市场推广及应用。同时开发出更多的新产品，布局Mini LED、封装、光伏领域，不断增加及完善公司的产品类型，增强公司的竞争力，同时与多家国内龙头企业逐步展开多方面的合作，形成产品市场效应，逐步提升业务收入。

经过相关努力，公司2022年第一季度实现营业收入11,897万元，净利润为4,846万元，经营活动产生的现金流量净额为1,868万元，现金及现金等价物净增加额为1,115万元。公司的持续经营能力得到改善，业绩及流动性出现好转，目前不存在面临可能被实施退市风险警示的风险。

二、报告期末，你公司的资产负债率为67.27%，较2020年上升11.38%，流动比率为1.01，速动比率为0.64，现金比率为0.05，均较2020年末有所上升。请结合你公司货币资金、现金流情况、融资能力、债务规模等量化分析你公司长期及短期偿债能力，充分提示可能存在的相关风险。

回复：

公司关键报表项列示：

单位：万元

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1）债务规模及结构分析

①上表可见，公司2021年末流动负债及负债总计分别比上年末减少647.87万元和增加2,112.63万元，若扣除2021年因实施新租赁准则确认列示的租赁负债余额2,564.18万元后，公司本期末的流动负债规模为41,902.61万元、负债总规模为44,264.45万元，分别较上年末实际减少1,260.78万元和451.55万元。

②报告期末，其他应付款内容主要为因公司发展生产经营向控股股东“潍坊滨城投资开发有限公司”及关联方“潍坊滨桥投资中心（有限合伙）”借入的本金及利息共计7,972.50万元；长期应付款内容为公司因经营需要向“远东国际融资租赁有限公司”借入的资金，该项借款偿还方式为“两年内分24期等额归还”，报告期末本项结余为2,607.08万元（含一年内到期）。

上述表明，公司负债规模正逐步减少，并通过调整负债结构及偿还方式等手段，有效降低了公司债务风险。

③报告期末，公司流动比率与速动比率分别为1.01及0.64，偿债能力指标偏弱，但公司流动资产能够覆盖流动负债。公司期末流动资产为42,979.84万元，较上年末52,153.13万元减少9,173.29万元，减少主要内容为应收类款项的收回，公司资产流动性良好。2021年公司营业收入为57,673.17万元，较上年同期41,791.42万元增加15,881.75万元，公司业务正走出疫情困境，随着2022年公司中标国家700兆频移项目的落地实施，该类业务将成为公司业绩增长新亮点。业绩的回升及资产良好的流动性，能为公司偿债能力提供有效保障。

2）融资能力

①公司与多家银行机构建立并保持着长期合作关系，具有良好的信用基础。报告期末公司银行融资及2022年新授信详情如下：

单位：万元

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②公司于2021年开展了非银行金融机构授信与融资，并已获得“远东国际融资租赁有限公司”长期资金3,050.00万元，该类融资具有期限较长、使用灵活等优点。

公司银行融资额度较小且结构合理，融资能力较强，这即增强了债务偿付能力、又能保障公司生产经营的临时资金需求。

3）现金流情况

单位：万元

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①报告期末，公司货币资金余额为2,164.76万元，较上年末6,278.47万元减少-4,113.71万元，该部分资金主要用于了公司的再经营发展及部份到期债务偿还。

②2021年公司经营活动现金流量净额为-4,698.60万元，与上年同期基本持平。本报告期公司营业收入为57,673.17万元，经营活动产生的现金流入为66,727.58万元，经营活动现金流入量大于营业收入，表明公司生产经营及经营现金流情况运转正常，公司债务偿还风险较小。

综上，报告期末公司偿债能力指标虽偏弱，但公司经营活动及现金流正常，公司融资能力能应对各类临时性资金需求，公司的偿债能力有保障、债务风险较小。

三、你公司原实际控制人刘潭爱承诺你公司2021年度实现的净利润不低于2,000万元人民币，若你公司未完成前述业绩承诺，刘潭爱应在年度审计报告出具后10日内以现金方式向高斯贝尔进行补偿。请你公司披露截至目前刘潭爱履行业绩补偿承诺的具体进展，并结合业绩承诺相关协议具体条款说明你公司是否积极主张相关权利，是否存在损害上市公司利益的情形。

回复：

公司原实际控制人刘潭爱先生的2021年度业绩承诺触发相关补偿事项后，公司积极通过电话告知、电子邮件发送正式的《履行告知函》等方式，要求刘潭爱先生及其连带责任人深圳高视伟业创业投资有限公司（以下简称“高视创投”）履行相关差额补偿责任。截止目前，公司尚未收到刘潭爱先生及其连带责任人高视创投应当支付的业绩承诺差额补偿款项。

由于公司不是《股份转让协议》的签约方，仅是《股份转让协议》中的标的公司，无法作为适格的当事人提起有关仲裁或诉讼，因此公司积极商请并协助控股股东潍坊滨城投资开发有限公司（以下简称“滨城投资”）根据协议约定通过提交仲裁申请的方式，要求刘潭爱先生及其连带责任人高视创投履行相关差额补偿责任。潍坊仲裁委员会已于2022年5月27日正式立案受理控股股东滨城投资提交的关于与刘潭爱先生、高视创投股权转让纠纷一案的仲裁申请。

公司已积极采取有关措施主张相关权利，不存在损害上市公司利益的情形。公司后续将继续采取相关措施，不断地敦促原实际控制人及其连带责任人履行补偿责任。

截止目前，潍坊仲裁委员会尚未审理上述仲裁申请，公司后续将根据上述仲裁的实际进展及执行情况，以及原实际控制人及其连带责任人的履约情况，及时履行信息披露义务。

四、报告期末，你公司应收账款账面余额3.96亿元，坏账准备期末余额1.79亿元，其中按照按单项计提坏账准备的应收账款账面余额1.88亿元，坏账准备余额为1.52亿元。请你公司以列表形式披露按单项计提坏账准备应收账款的形成原因、形成时间、业务背景、是否具备商业实质、账龄、相关客户资信以及催收工作情况等，说明对相关应收账款单项计提坏账准备的原因及合理性，核实相关营业收入是否真实、准确。

回复：

1、单项计提坏账准备的应收账款明细如下：

单位：万元

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2、单项计提坏账准备的应收账款账龄、业务背景、客户资信及催收情况

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公司管理层对客户管理高度重视，为加强风险防范，规避应收账款风险，公司财务、营销、法务多维度联动管控。参考历史信用损失经验，考虑当前状况以及对未来经济状况的预测以及不同客户的信用风险特征，结合自身业务情况估计预期收取的现金流量，遵循谨慎性原则，经对截至2021年末的客户进行信用状况评估，计算预期信用损失，据此确定以单项为基础计量预期信用损失，并对以上客户单项计提应收账款坏账准备。由于新冠疫情的影响，全球经济处在疗伤复元期，加之2021年度疫情不同程度的反复，国际局势紧张，公司国外主要的印度市场预期信用欠理想，导致总体预期信用损失率仍居高不下。截至2021年12月31日，公司应收账款账面余额39,645.78万元，坏账准备17,919.92万元，期末账面价值21,725.86万元，其中按单项计提坏账准备的应收账款账面余额18,860.67万元，坏账准备15,290.20万元，单项计提坏账准备比例81.07%，其中境外单项计提坏账准备17,705.09万元，占单项计提坏账准备93.87%。2021年较2020年按单项计提的应收账款账面余额变化不大，截止2022年6月16日，2021年末应收账款单项计提客户累计期后回款772.1万元，占2021年末单项计提应收账款余额的4%。综上因素单项计提坏账准备的应收账款符合公司实际情况，客观、公允地反映了应收账款期末的账面价值。

公司主要销售数字电视产品、家居智能产品、新材料产品、智慧项目、其他产品及服务，主要产品销售模式分为内销和外销，上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务，销售收入确认的具体方法如下：内销收入在公司根据合同约定将产品交付给客户、客户确认货物符合相关技术标准和事先约定的标准并确认收货、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；外销产品收入主要采用FOB的贸易条款，“货物越过船舷”即标志着已将产品所有权的主要风险和报酬转移给购货方，根据合同约定将产品报关，取得报关单，外销产品已结关，并取得船运公司出具的提单，且已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。其他产品收入确认参照内销、外销产品收入确认的具体方法，其他服务收入在相关服务已提供，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

近年来，公司推动5G新材料、智慧项目等新型业务的发展，不断优化产业升级，主推数字电视及5G新材料两条主线，加大智慧应用类、广电5G频率迁移等项目市场领域的开拓力度，提高企业发展水平。2021年度公司实现营业收入57,673.17万元，其中内销33,791.04万元，占总收入比59%，外销23,882.13万元，占总收入41%。公司营业收入是真实、准确的。

五、报告期末，你公司的存货账面余额为1.97亿元，存货跌价准备金额为3953.82万元，跌价准备计提比例为20%。请结合存货的类别、库龄、存货跌价准备计提的方法、可变现净值确定依据等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否充分、合理。

回复：

1、存货跌价准备计提方法及可变现净值的确定依据：

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

具体实施方式为：发出商品项目类将项目总收入与销售成本对比，产品类按单个类别销售额与销货成本对比，确定可变现净值；库存商品参考期末库存额对应的订单价格及 2021 年最后一次出售的价格减去预计费用（销售费用及运输费），确认可变现净值，期后无销售订单或本期无销售的参考同类产品的平均减值率；原材料及半成品对应到主要产品，按照产品大类的销售平均减值率计算可变现净值。呆滞存货的以不低于上年减值率进行计提，如发现新的减值现象，则补提跌价。有法律纠纷的获取其对应的合同、判决书、合同终止协议等计提。

2、公司2021年末存货类别账龄分布、存货跌价准备计提金额及比例：

单位：万元

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2021年存货跌价准备计提金额为3,953.82万元，计提比例为20%。其中：

库龄1年以内的库存计提跌价准备1,593.86万元，计提比例：10.91%，与上年基本持平。

库龄1年以上的库存计提跌价准备2,359.96万元，计提比例：45.78%。发出商品的存货跌价准备计提比例较高，主要是由于公司与合肥该镁亚贸易有限公司、合肥协知行信息系统工程有限公司、永州市文体广电新闻出版局等单位发出商品1,150万元，根据法院仲裁情况及律师意见，全额计提了跌价准备。

其他库龄1年以上的库存，跌价准备计提比例为24.18%，主要因库龄影响其变现价值，导致其计提比例高于一年以内库存。

3、存货跌价准备计提充分性及合理性说明：

公司会定期开展存货检讨会议，对于因订单延误、生产备料等原因产生的库存，经研发和业务等部门确认后，后续订单需要使用的，则继续留存，短时间内不需要使用的，则会及时通过出售、折价退回原厂等方式处理减少损失。期末在库库存均为有订单或后续需要使用的库存。且因受疫情、中美贸易摩擦影响，芯片及主要电子材料价格均处于上涨趋势。

公司在确定库存可变现净值及计提跌价准时，充分考虑了市场行情、汇率变化、疫情影响、诉讼情况、费用等各方面因素，严格按照会计准则规定进行，并进行了期后材料及产品的价格对比检查。

综上，公司报告期存货跌价准备的计提是充分合理的。

特此公告。

高斯贝尔数码科技股份有限公司

董事会

2022年6月17日