(上接103版)
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6、年报披露，公司短期借款余额 31.3 亿元，同比增加 9.1%， 其中质押借款金额 23.5 亿元。请公司补充披露：
（1）上述质押借款涉及的具体资产、质押比例及金额、质押时间、融资费用、赎回情况等；
公司回复：
上述质押借款涉及的主要资产为国际证、活期保证金、应收账款、股票以及定期存单、定期保证金等，具体明细如下：
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说明：已赎回部分数据节点为截至2022年6月7日。
（2）结合公司资金管理政策，说明后续还款安排及资金来源，是否存在无法及时偿还的风险，相关质押资产是否具有相关风险。
公司回复：
1、序号1-6，为境外银行通过质押收到的境内国际证母证，取得的短期贷款资金用于向上游支付货款，质押比例为100%，还款来源为境内开证行母证即期付款或远期承兑后贴现款，无偿还风险。融资费用为短贷利息费。
2、序号7为境内银行开立的90天远期国际信用证，用于进口业务采购，还款来源为下游终端销售回款，无偿还风险。融资费用为国际证开证费。
3、序号8-37为银行提供的含保证金的流贷贷款，质押的是20%的活期保证金，该类流动资金用于业务采购，还款来源为下游终端销售回款，无偿还风险。融资费用为流贷利息费。
4、序号38-42为银行传统保理融资，质押的是对应终端的应收账款，质押比例为70%-80%之间，还款来源为下游终端回款，无偿还风险。融资费用为保理利息费。
5、序号43-45为银行流贷贷款，质押的是母公司郑州瑞茂通持有的上市公司的股票，质押比例100%，取得的贷款为一年期，投入到主营业务中循环使用，公司会根据还款计划提前安排业务回款，备足还款资金，因此无偿还风险。融资费用为流贷利息费。
6、序号46为银行进口流动资金贷款，质押的定期存单，质押比例为15%。取得的贷款为一年期，投入到主营业务中循环使用，公司会根据还款计划提前安排业务回款，备足还款资金，因此无偿还风险。融资费用为流贷利息费。
7、序号47-51为银行开立的进口信用证及信用证项下押汇，质押的定期存单，质押比例为15%和20%，还款来源为下游终端回款，授信项下的业务全部结清后保证金随后释放，无偿还风险。融资费用为进口信用证开证费、承兑费用和押汇利率对应的利息费用。
8、序号52-112为配合在银行的敞口融资业务提款，出具的承兑票据贴现融资，质押的是定期存单或定期保证金，质押比例是100%，无融资敞口，还款来源为保证金及存单释放资金，无偿还风险。融资费用为票据贴现费用以及出具票据产生的手续费。
9、序号113为根据会计政策变化，应收票据对于非15大银行出具的票据，如果未到期前贴现或是背书转让，不终止确认，未到期前贴现的转到短期借款里。还款来源为出票行到期兑付资金，无偿还风险。
7、年报披露，报告期末筹资性现金流净额13.6亿元，同比增加 776.6%，其中收到其他与筹资活动关的现金66.7亿元、支付其他与筹资活动有关的现金58.3亿元。请公司分别列示涉及筹资活动流入、流出资金对应的交易对象、与公司所涉关联关系、业务背景、发生时间、利息情况等，并说明是否存在无商业实质的资金往来情况。请年审会计师发表意见。
公司回复：
公司主要筹资来源于银行以及其他金融机构。筹资活动现金流量净额较上年增加约12.02亿元，主要是因为2021年度对其他金融机构借款增加较多，其中华能云成商业保理（天津）有限公司的拆入资金较上年增长12.92亿元，而还款增长仅3.19亿元。
公司筹资活动现金流量交易对象类别列示如下：
单位：人民币元
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1、银行融资
2021年度公司与多家银行持续开展合作，主要使用品种为流贷、银行承兑汇票以及远期信用证。筹资活动所取得的境内流贷、银行承兑汇票以及国内信用证可直接用于境内业务上游采购，待终端回款后投入新的一轮业务中去。所取得的国际信用证则需要开给境外公司，进行跨境采购，下游回款后用于偿还银行。
因银行融资导致公司筹资活动现金流量变动的具体明细如下：
单位：人民币元
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2、其他金融机构融资
公司从商业保理、信托公司、资产管理等类金融机构进行融资。
其他金融机构融资导致公司筹资活动现金流量的具体明细如下：
单位：人民币元
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3、企业间资金拆借
2021年度公司主要与珠海港诚供应链有限责任公司、郑州瑞茂通供应链有限公司因公司经营需要发生资金拆借。
企业间资金拆借导致公司筹资活动现金流量的变化具体明细如下：
单位：人民币元
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（1）珠海港诚供应链有限责任公司系公司2020年5月与珠海港控股集团有限公司旗下珠海港航供应链服务有限公司成立的合资企业，注册资本5亿元，公司持股比例为49%。后续因双方合作开展不及预期，双方股东计划对该公司进行清算注销处理，为提高资金使用效率，珠海港诚供应链有限责任公司按股权比例将资金出借给双方股东使用。
（2）公司所处行业为大宗商品供应链行业，该领域是连接上游大宗商品生产企业和下游消费终端的重要流通环节，且因大宗商品货值高，属于资金密集型行业。自2013年起，公司大股东郑州瑞茂通供应链有限公司为支持上市公司发展，每年对上市公司有一定金额的资金拆借支持，上市公司每年也审议披露了日常关联交易预测的议案。2021年4月27日，公司董事会审议通过了《关于公司2021年度日常关联交易预测的议案》，申请自该议案经2020年年度股东大会审议通过之日起至下一年度股东大会时止，控股股东郑州瑞茂通供应链有限公司、郑州中瑞实业集团有限公司在2021 年度为公司及全资、控股子公司提供总额不超过30亿元人民币的借款，借款利率不高于公司同期外部融资的平均利率。
4、其他
2021年度公司因股利分配、股份回购等导致筹资活动现金流量的变化具体明细如下：
单位：人民币元
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综上所述，公司筹资是银行、其他金融机构以及公司股东等提供的借款，不存在无商业实质的资金往来情况。
会计师意见：
1、针对上述事项我们执行的主要核查程序如下：
（1）了解资金拆借的资金用途、商业实质等具体情况；检查其向控股股东资金拆借审批程序是否合规；
（2）取得借款合同、利息测试过程；检查账面借款相关的收付款金额、时间、利率等相关记录与合同是否一致；核对银行流水与收付款金额时间是否一致；重新计算借款利息的准确性；
（3）针对资金拆出方通过天眼查查询工商资料，检查其与瑞茂通有无关联关系；
（4）对借款、资金拆借余额执行独立函证程序，对未回函的重要单位，执行替代程序；
（5）判断选择金额较大和异常的明细余额,检查其原始凭证，抽查收付款凭证、银行对账单等,并注意入账日期发生的合理性。
（6）复核筹资事项是否按照企业会计准则要求进行充分适当的披露。
2、核查意见：基于前述核查程序，瑞茂通2021年度主要通过向银行等金融机构、关联方资金拆借等方式融资，我们未发现公司与筹资活动相关的资金流入、流出中存在无商业实质的资金往来。
8、年报披露，报告期内，公司销售费用 3.8 亿元，同比下降12.6%，其中代理服务费 1.7 亿元，同比下降 34.6%。管理费用中人工费用 3.8 亿元，较上年 1.6 亿元增长较快，另外应付职工薪酬期末余额 5747.3万元，而上年同期为 12.85 万元，公司称主要系应付员工绩效增加。报告期内在职员工人数合计 412 人，较去年同期减少 69 人。请公司补充披露：
（1）上述代理服务费业务背景、业务模式变化情况，并结合营业收入大幅增长的情况，说明销售费用同比下降的原因及合理性；
公司回复：
1、2021年度公司营业收入大幅增长，而销售费用同比下降主要是代理服务费下降幅度较大导致。代理服务费业务背景：由于大宗商品交易从采购到销售的过程中，进口、运输、仓储、销售、回款等供应链环节较多，而市场上的各参与主体各自有各自的优势，因此公司会去寻找其他有区域优势或环节优势的企业为公司提供代理服务，以打通供应链的各个环节，满足公司的经营发展需求；代理服务类别主要包含为公司提供资源采购、业务撮合、报关报检、销售渠道拓展、回款催收、物流、仓储管理等。
2021年代理服务费下降原因主要是源于油品进口业务模式的变化。油品进口业务发运量在2021年为8.11万吨，在2020年为66.75万吨，2021年相比2020年下降87.85%,发运量大幅下降主要是：2021年成品油税收政策的变化，根据《财政部 海关总署 税务总局关于对部分成品油征收进口环节消费税的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2021年第19号）的规定，对部分成品油征收进口环节消费税，该公告自2021年6月12日起执行。由于该政策的影响，公司开展油品进口业务盈利空间缩窄，因此2021年下半年瑞茂通减少开展进口业务，而是着重增加原油转口业务。油品进口业务，主要依赖于服务商对采购、销售渠道的撮合，而油品进口业务发运量的大幅度降低，造成代理服务费较大下降。
2、根据《企业会计准则第 14 号一一收入》的规定，公司为销售商品发生的运杂费，原计入销售费用，在新收入准则下作为合同履约成本，计入主营业务成本。2021年度，计入营业成本的运杂费为14.73亿元，2020年度计入营业成本的运杂费为12.57亿元，2021年度运杂费相比于2020年度增长2.16亿元，如果将运杂费还原到销售费用中，则2021年含运杂费的销售费用合计为18.53亿，2020年含运杂费的销售费用合计为16.92亿元，2021年度相比于2020年增长9.52%；因此，运杂费的大幅度增长对销售费用增长影响较大。
运杂费中，主要是海运费增长幅度较大。2021年中国率先从疫情的影响中恢复，进出口业务规模迅速反弹，海运需求不断增加，而因国内外疫情防控等因素导致多区域严重压港，市场可用运力有限，造成2021年海运费涨价幅度较大；另外，期间国际原油和燃料油价格上涨也对海运费上涨起到了推波助澜的作用。
（2）结合业绩考核指标、经营情况同比变化、员工人数及结构同比变动等情况，说明管理费用中人工费用及应付职工薪酬大幅增加的原因，是否与同行业可比公司存在明显差异。
公司回复：
应付职工薪酬变动原因：2021年应付职工薪酬期末余额较2020年大幅增加，主要是2021年末计提的部分奖金费用在2022年发放。
人工费用变动原因：
1、年报披露人数为2021年12月31日节点人数412人，实际人工费用包含全年已离职及调动员工费用，经统计，报告期内离职及调动员工人工费用约 3546.3万元。
2、2020年及2021年工资、奖金数据对比：
单位：万元
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从2020年和2021年工资总额数据对比来看，考虑到人员的动态变化， 2021年年度工资较2020年动态增加约13%，考虑到近三年员工基本薪资基本上无大的调整，结合行业情况及市场薪酬水平，公司于2021年3月对职工薪资进行了普调，同时员工年初到年末人员存在数量变动，综上因素，年薪资增加13%属正常现象。
单位：万元
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从2020年和2021年奖金总额数据对比来看，2021年奖金较2020年增加约2.06亿元，主要原因为2021年公司业绩利润完成情况较好，根据2021年初公司总经办会议上讨论通过的《瑞茂通供应链管理股份有限公司2021年薪酬与绩效考核方案》，瑞茂通整体考核净利润的一定比例作为公司奖金包进行核算发放，其中事业部按照各事业部考核净利润的一定比例进行奖金核算，因此2021年奖金较2020年有大幅提升。
对比利润增长情况，公司2020年净利润1.57亿元，2021年净利润8.19亿元，利润增长率为422.49%，公司2021年绩效奖金部分较2020年奖金增幅为478.7%，绩效奖金部分的大幅增长导致公司2021年整体人工费用上升。
同时公司2020年人工费用为1.57亿元，2021年人工费用为3.85亿元，人工费用增长率为144.31%；相较与净利润的增长幅度，人工费用增长率远低于利润增长率。
3、同业公司对比
单位：万元
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受所经营品种多样性的影响，同业企业与公司经营的大宗商品品种存在一定的重合，但同时也有很大的差异。对比同业企业来看，同业企业归母净利润和职工薪酬均较2020年有一定幅度的增长，同时，公司一直奉行团队和人才是企业第一生产力的经营理念，因此公司的整体人员学历水平较同业企业存在一定差异。2021年，公司人均创利水平达198.88万元，同比增长509.99%，显著高于同业企业。
特此公告。
瑞茂通供应链管理股份有限公司董事会
2022年6月22日
