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（4）说明采用单项认定方式计提预期信用损失的应收账款发生减值迹象的具体表现及发生时间，判断其可回收性的依据，上述应收账款是否涉及关联方非经营性占用你公司资金的情形；

报告期公司应收账款单项计提坏账准备情况汇总分析表

单位：元

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注：A、客户经营不善，解除和公司的加盟合约并撤店的情况；B、客户因行业转型注销或处在注销清算阶段中的情况；C、多次催收无果，公司利用法律手段维权诉讼的情况；D、催收小组通过微信、电话、实地考察，但催收效果不理想。在催收过程中发现部分客户处于停业或半停业状态，恢复经营时间不确定的。

经核查，上述应收账款不涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。

（5）结合按组合计提坏账准备的应收账款客户的信用状况、预期信用损失模型参数选取情况，说明该类应收账款坏账准备计提比例较低的依据及合理性，在此基础上说明相关计提是否充分、审慎；

A、本公司按账龄组合计提坏账的情况

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B、报告期公司经营模式主要是加盟及经销方式，风险特征差异不大，应收账款金额较大，客户风险类似，故汇总确认为同一组合。公司结合客户的信用状况，根据历史经验数据，判断应收账款组合的账龄，对预期信用损失率进行计算。基于谨慎性的原则，公司将历史损失率进行了一定程度的上调，公司基于以往经验和判断，预计预期损失率很可能比历史损失率高，但报告期公司仍然按照账龄组合的坏账准备计提比例作为预期信用损失率。 综上所述，公司按照一贯性原则，对应收账款坏账准备计提政策和坏账准备计提比例提按组合方式执行，故应收账款坏账准备，坏账准备计提是充分、审慎的。

（6）说明你公司董事、监事、高级管理人员在应收账款催收方面是否勤勉尽责，是否存在损害上市公司利益的情形。

公司董事会、监事会高度重视公司的应收账款回款工作，积极督促公司管理层及相关催收人员尽快采取合理措施加大催收力度，维护上市公司利益。公司指定专门人员（含2名监事）负责货款催收，并与绩效考核、项目奖励办法挂钩，每月初制定本月的回款计划并依据实际回款情况及时更新报告。财务部负责按月统计应收账款实际回款情况并与回款计划比较，针对回收困难的款项，召开专题会议分析原因并落实应对措施。当部分客户货款出现重大回款风险时，公司法务部及时介入，必要时采取法律手段维护公司权益。实现科学跟踪和实时评价客户运营情况和偿债能力，客观评估和应对应收账款的可回收风险。

综上，公司董事、监事、高级管理人员在应收账款催收方面已勤勉尽责，不存在损害上市公司利益的情形。

年审会计师对上述问题（1）-（5）的核查意见及公司独立董事对上述问题（6）的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。

6. 审计报告显示，形成保留意见的基础中事项二“存货的真实性对财务报表比较数据的影响”具体为：2021年度审计报告中库存商品余额135,901.88万元，其中39,910.97万元全额计提存货跌价准备；由于年审会计师未能对上述账面余额39,910.97万元的库存商品和存货跌价准备计提获取到充分、适当的审计证据，导致对2020年度财务报告发表保留意见。由于该事项对本期数据和对应数据的可比性存在影响或可能存在影响，年审会计师对本期财务会计报告发表了保留意见。年报显示，你公司报告期末存货账面余额为16.75亿元，存货跌价准备期末金额为4.25亿元，期末存货账面价值为12.5亿元，存货占流动资产的比例为65.12%。报告期内，你公司确认存货跌价损失8.7万元，2020年同期金额为4.3亿元。

请你公司：

（1）按产品类别列示报告期末库存商品的主要内容，包括但不限于名称、数量、库龄、存货成本和可变现净值等；

（2）结合主要产品市场价格、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法和计算过程等，说明存货跌价准备计提金额的合理性，同时对比2020年相关因素变化情况等因素，说明报告期及此前报告期相关减值准备计提是否充分、谨慎。

请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见，同时说明对公司存货所执行的审计程序、已获得的审计证据。

公司回复：

（1）按产品类别列示报告期末库存商品的主要内容，包括但不限于名称、数量、库龄、存货成本和可变现净值等；

单位：元

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