(上接108版)
(上接108版)
（一）针对预付账款预付对象及其主要股东和实际控制人及所涉关联关系、采购内容和金额、预付时点、预付比例及交货周期；我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行上述程序，我们认为公司与预付账款内部控制制度较为完善，预付账款合同采购内容与公司经营性业务密切相关，预付账款金额、预付款时点、预付比例及交货周期严格按照合同内容执行，与预付账款相关的关联关系已在2021年年报恰当的进行了披露；因此，我们认为公司已按照企业会计准则的规定将预付账款记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表；我们未发现预付账款与已披露2021年年报存在相悖之处。
（二）我们作为航天信息2021年年报会计师，经执行相应的审计程序，了解到航天信2021年预付账款余额较2020年增加了30.79%，预付账款系公司开展经营性业务产生，预付账款的增加与公司业务转型密切相关，随着国家对信息安全产业战略投入增加，公司大力发展网信业务，预付账款的增加主要为保障对下游客户按期交付，保障项目履约进度而提前备货导致的预付账款的增加，符合行业惯例。
基于前述问题（一）已执行的审计程序，我们认为公司2021年年末预付账款较上年同期增加符合公司的实际业务情况，具有其合理性；我们未发现相关预付安排存在不符合行业惯例的情形。
（三）我们作为航天信息2021年年报会计师，经执行相应的审计程序，结合公司与预付账款相关的关键内部控制，了解到公司有着完善的供应商管理体系，预付账款主要为经营性业务备货按照合同约定支付的合同预付款，符合行业惯例，且上游供应商主要为知名度较高的厂商或代理商或上市公司，合作时间普遍较长，履约情况一直较好，供应商商业信用良好；因此，基于前述问题（一）已执行的审计程序，我们认为公司已按照企业会计准则的规定将预付账款记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表，我们未发现预付账款安全性存在问题。
五、年报披露，公司货币资金期末余额79.61亿元，占净资产的60%，其中受限资金1.95亿元，主要为保证金、法院冻结款等；短期借款期末余额9.11亿元，同比增长218.61%，且自2019年起持续保持较大规模。报告期末，公司在控股股东下属财务公司存款余额58.66亿元，贷款余额6.42亿元。报告期内，公司利息收入0.74亿元，利息支出1.57亿元。请公司补充披露：（1）结合日常资金需求和使用计划，说明近年来在持有较大规模货币资金的同时，大额借款并承担高额利息费用的原因及合理性；（2）结合报告期内月度货币资金余额、利率水平、存放和使用情况，说明利息收入、支出与存贷款规模是否匹配；（3）说明公司在财务公司存款额度是否自主决定、所存放资金是否可自由支配，相关资金是否存在限制性用途，并对比在商业银行存贷款的规模、月均余额、期限、利率等，说明与财务公司存贷款交易的公允性；（4）货币资金受限的具体原因，法院冻结款对应的具体事由，是否存在货币资金被他方实际使用的情形。请年审会计师发表意见。
（一）结合日常资金需求和使用计划，说明近年来在持有较大规模货币资金的同时，大额借款并承担高额利息费用的原因及合理性；
航天信息通过执行稳健的经营策略和合理的销售政策，获取稳定的经营性现金流量，进而积累大额货币资金存款。而航天信息所属单位较多，股权结构比较复杂，货币资金分布在航天信息本部及所属11家分公司、66家子公司及其所属350家独立核算的分公司或办事处共计428家单位。各单位受公司经营区域、业务特点、营业规模等影响，货币资金存款余额差异较大。为保证各单位业务的正常开展，航天信息根据本部及借款单位经营实际情况，通过合理筹措资金，以保持各单位现金流的充足。2021年，航天信息支付日常运营资金需求约76亿元，固定资产投资资金需求约4亿元，其他投资约2亿元，偿还债务约5亿元，分配股利约15亿元，偿还可转债约25亿元，年度资金需求合计约127亿元。2021年末航天信息货币资金余额79.61亿元，其中包含募集资金7.14亿元，受限资金1.95亿元。剔除募集资金、受限资金后，航天信息短期可用货币资金余额为70.52亿元，前述各独立核算单位平均货币资金余额1648万元。公司所属66家子公司均为独立法人，它们自身经营形成的资金以及它们所属分公司形成的资金，均用于它们日常经营使用，航天信息总部除通过子公司分红获取其相关资金外，不能直接使用所属子公司的货币资金。所以航天信息总部2021年末货币资金余额为20.6亿元，剔除募集资金可自由支配资金为13.5亿元，考虑到下年度运营资金的需要、股权投资及固定资产投资计划的需要以及重大项目研发投入及实施的需要等情况，公司在2021年10月贷款5亿元，以保证后续公司货币资金保持一定规模水平，满足公司各类资金使用需求。
报告期内，航天信息短期借款余额9.11亿元，借款方为航天信息本部、江苏信诺、捷文公司、新疆航信、黑龙江航信、贵州航信共计6家单位，相关情况如下所示。
单位：万元
■
2021年9月，航天信息本部统筹考虑资金需求，向财务公司借款5亿元，借款利率3.35%，低于市场同期借款利率（4.35%）1个百分点；2021年年初，江苏信诺货币资金为1.83亿元，为业务发展，年内向中国建设银行累计借款4亿元，借款期限1年，借款利率3.85%，报告期内已还款1亿元；2021年7月，捷文公司货币资金9,121.34万元，为满足研发与生产需求，向财务公司借款5,000万元，借款期限1年，借款利率3.95%，低于市场同期借款利率0.4个百分点；2021年5月，新疆航信可用资金2,232.95万元，为保障公司正常运营资金需要，2021年6月至9月共计向财务公司借款4,000万元，借款期限1年，其中3,000万元借款利率4.15%，低于市场同期借款利率0.2个百分点，1,000万元借款利率3.35%，低于市场同期借款利率1个百分点；2021年3月，黑龙江航信可用资金477.95万元，为缓解资金压力，2021年3月向财务公司借款1,000万元，借款期限1年，借款利率3.95%，低于市场同期借款利率0.4个百分点；2021年9月，贵州航信货币资金1,507万元，为业务发展，2021年9月向中国光大银行借款1,000万元，借款期限1年，借款利率4.50%。
借款单位借款需求均以保障业务正常开展为出发点，借款利率均以同期市场利率（LPR）为基准加减点后确定，不存在高利率贷款的情况，各单位贷款利率的差异系贷款机构根据各单位资信情况以及贷款时点市场利率评估确定，因此贷款利率并不相同。
2021年年末，公司利息支出1.57亿元，其中包括可转债利息费用约1.32亿元，一年内到期流动负债利息费用约0.02亿元，剔除上述两项，公司借款形成的利息费用约为0.23亿元。
综上所述，航天信息大额货币资金是由428家财务独立核算单位的货币资金组成，各单位货币资金余额差异较大，借款单位个别月份的资金无法支撑其业务正常开展，因此需要借款融资保证业务的正常开展，公司利息费用亦在合理区间范围内。
（二）结合报告期内月度货币资金余额、利率水平、存放和使用情况，说明利息收入、支出与存贷款规模是否匹配；
报告期内，航天信息月度存款存放具体情况如下：
单位：万元
■
注：利息收入根据金融机构一般性存款结息频率按季度列示
2021年度日均存款余额75.91亿元，其中在商业银行日均存款余额为26.39亿元，存款利息收入2,384.97万元，年化存款利率0.90%；在财务公司日均存款余额为49.52亿元，存款利息收入为5,015.78万元，年化存款利率为1.01%，高于银行同期市场活期年化存款利率（0.35%），公司利息收入与存款资金规模相匹配。
报告期内，航天信息月度贷款情况如下：
单位：万元
■
注：利息支出根据各贷款单位实际支付，也与金融机构按季度结息支付
报告期内公司利息支出1.57亿元，其中包括可转债利息费用约1.32亿元，一年内到期流动负债国有资本经营预算资金4,200万元利息费用约0.02亿元，剔除上述两项，公司借款形成的利息费用约为0.23亿元，年化借款利率3.69%，低于市场同期贷款利率（一年期LPR4.35%）0.66个百分点，公司利息支出与贷款规模匹配。
报告期内，航天信息在财务公司发生借款6.66亿元。其中，航天信息本部向财务公司借款5亿元，借款利率3.35%，低于市场同期贷款利率（一年期LPR4.35%）1个百分点，发生借款利息费用288.47万元；捷文公司向财务公司借款5,000万元，借款期限1年，借款利率3.95%，低于市场同期贷款利率0.4个百分点，发生借款利息费用69.78万元；新疆航信向财务公司借款4,000万元，借款期限1年，其中3,000万元借款利率4.15%，低于市场同期贷款利率0.2个百分点，1,000万元借款利率3.35%，低于市场同期贷款利率1个百分点，报告期内偿还2020年度借款2,000万元，期末余额4,000万元，发生借款利息费用77.44万元；黑龙江航信向财务公司借款1,000万元，借款期限1年，借款利率3.95%，低于市场同期贷款利率0.4个百分点，发生借款利息费用30.39万元；内蒙古航信偿还财务公司借款630.86万元，借款利率3.95%，低于市场同期贷款利率0.4个百分点，发生借款利息费用11.49万元；华迪公司偿还财务公司借款4,000万元，借款利率4.15%，低于市场同期贷款利率0.2个百分点，发生借款利息费用72.39万元。
报告期内，航天信息在商业银行发生借款6.79亿元。其中，江苏信诺向中国建设银行累计借款4亿元，借款期限1年，借款利率3.85%，偿还2021年借款1亿元，偿还2020年度借款2亿元，期末借款余额3亿元，发生借款利息费用1,285.73万元；贵州航信向中国光大银行借款1,000万元，借款期限1年，借款利率4.50%，发生借款利息费用10.50万元；深圳航信向中国银行借款5,000万元，借款期限1年，借款利率4.15%，发生借款利息费用66.34万元，年内已偿还；新疆航信偿还2020年度中国建设银行借款1,930万元，发生借款利息费用68.10万元。
各借款单位借款需求均以保障业务正常开展为出发点，借款利率均以同期市场利率（LPR）为基准加减点后确定，不存在高利率贷款的情况，利息支出与贷款规模匹配。
（三）说明公司在财务公司存款额度是否自主决定、所存放资金是否可自由支配，相关资金是否存在限制性用途，并对比在商业银行存贷款的规模、月均余额、期限、利率等，说明与财务公司存贷款交易的公允性；
按照资金相关管理规定，以及航天信息与财务公司签署的金融服务协议约定，公司在财务公司账户的存款余额不低于公司货币资金余额的50%（含），但货币资金余额不含公司的募集资金。航天信息在财务公司的具体存款金额由公司根据经营需要及货币资金情况自主决定，所存资金自由支配。资金用途由公司自主决定，不存在限制性用途的资金（无受限资金情况）。财务公司的存款利率不低于中国人民银行就该种类存款规定的基准利率，公司在财务公司的贷款利率不高于一般商业银行提供的同种类贷款服务所适用的利率。
如前表所列，报告期内，航天信息在财务公司日均存款余额为49.52亿元，存款利息收入为5,015.78万元，年化存款利率为1.01%。航天信息在商业银行日均存款余额为26.39亿元，存款利息收入2,384.97万元，年化存款利率0.90%，商业银行年化存款利率低于财务公司年化存款利率0.11个百分点。
报告期内，航天信息在财务公司发生借款6.66亿元，利息支出0.06亿元，年化借款利率3.51%。航天信息在商业银行发生借款6.79亿元，利息支出0.15亿元，年化借款利率3.86%，高于财务公司借款年化利率0.35个百分点。财务公司年化存贷款利率均优于商业银行年化存贷款利率。
（四）货币资金受限的具体原因，法院冻结款对应的具体事由，是否存在货币资金被他方实际使用的情形。
截至2021年末，航天信息所有权受到限制的货币资金为人民币19,522.01万元，其中各种保证金11,059.12万元，包括按照各项业务合同约定，航天信息本级及所属各单位开具的履约保证金9,561.59万元（网信业务中，部分合同会约定缴纳合同总金额的5%至10%作为履约保证金，报告期内网信业务签订合同总规模约为82.57亿元，保证金总额与合同规模匹配）、所属各单位开具银行汇票的保证金1,220.95万元、保函保证金276.58万元；受限货币资金中的法院冻结款8,415.94万元，全部为航天信息的控股子公司华迪公司涉诉的法院冻结款，具体如下：
1、2013年7月，华迪公司与山东豪晟投资置业有限公司（简称豪晟公司）签订业务合同，合同金额5,500万，由华迪公司向豪晟公司销售软硬件设备。2017年4月，豪晟公司因上述合同纠纷起诉华迪公司，要求归还已付款项5,500万，法院一审、二审均判决驳回豪晟公司的诉讼请求。其败诉后，改为举报该业务涉及的中国惠普有限公司马莉莉犯诈骗罪，豪晟公司一直是通过马莉莉等人与华迪公司接洽联系，交互相关各类业务文件。济南市公安局对马莉莉诈骗案立案侦查后，2020年，按照涉案资金对华迪公司基本账户冻结资金5,500万。华迪公司对该冻结行为已申请复议，但反馈不属于行政复议范围，济南市公安局决定不予受理。2021年10月，山东省公安厅要求济南市公安局推进本案侦察进度，公安部门原定于2022年春节后，前往华迪公司对案件证据进行重新调取，但由于社会宏观因素情况，暂不具备异地办案的条件，经与华迪公司沟通，将于社会宏观因素情况稳定后，前往华迪公司对案件证据进行重新调取。截至目前，此项工作因社会宏观因素原因尚未开展，5,500万元仍处于冻结状态。
2、华迪公司与山西省物产集团进出口有限公司（简称物产公司）于2012年4月签订销售合同，由华迪公司向物产公司供货，2012年4月物产公司支付了5%预付款，余款一直未付。华迪公司向法院提起诉讼。根据法院判决书，物产公司需向华迪公司支付合同款，华迪公司根据判决书执行了物产公司资金2524.17万元。后期，物产公司提出再审，经高级人民法院裁定，撤销了中级人民法院判决书，发回重审。经法院重审，并作出再审判决，未要求华迪公司退还已执行款项，也未要求物产公司支付剩余款项。判决后，山西省物资产业集团有限公司向法院提出执行请求，法院通知华迪公司需进行前期执行回转。华迪公司认为该执行回转行为缺少法律依据，已提出抗诉申请和执行异议。在抗诉程序和执行异议结果作出前，法院执行庭于2021年12月对华迪公司资金2524.17万元进行暂时冻结。截至目前，检察院驳回了华迪公司的抗诉申请，执行异议尚未取得结果。
3、2020年1月，华迪公司给中泽雷虎工业有限公司（简称中泽雷虎）开具商业承兑汇票391.77万元，按照双方约定此票据不得背书转让，但中泽雷虎未经华迪公司同意将票据背书转让给第三方，故华迪公司拒绝兑付此票据。第三方经法院申请冻结了华迪公司391.77万元资金。目前华迪公司已收到中泽雷虎退回的票据款项300万元，针对未退回的91.77万元华迪公司和中泽雷虎已签订协议，约定中泽雷虎近期支付对应款项给华迪公司，用于兑付给第三方，并承担华迪公司由此产生的律师费和诉讼费用，华迪公司将在收到中泽雷虎91.77万款项后完成向第三方的支付，并尽快进行解除冻结资金的处理。
航天信息受限资金中，除保证金和法院冻结款之外的其他受限资金46.94万元，主要是计提的定期存款利息45.99万元以及办理ETC卡按银行要求使用受限的0.95万元。
综上所述，航天信息不存在货币资金被他方实际使用的情形。
● 会计师核查意见：
（一）我们作为航天信息2021年年报会计师，经执行相应的审计程序，了解到航天信息制定了较为严格的与资金相关的内部控制制度和控制流程，日常资金需求和使用实施严格的预算并严格预算执行；航天信息涉及分子公司较多且分布的区域较广，在日常经营活动和股权结构双重作用形成目前账面结存大额货币资金的情形，主要为公司经营性积累产生；大额借款系各业务主体单位为开展正常的经营性业务而形成，已履行相应的内部审批程序，符合公司实际业务情况。
针对前述问题提及的航天信息持有较大规模货币资金，同时存在大额借款并承担高额利息费用的原因及合理性，作为航天信息2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行上述程序，我们认为公司已按照企业会计准则的规定将货币资金记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表，准确、合理；我们认为公司持有较大规模的货币资金系公司经营积累而产生，大额借款系各业务主体单位为开展正常的经营性业务而形成，符合公司实际经营情况。公司期末存在大额存款及大额贷款的情况符合公司经营情况，是合理的。
针对借款及利息支出情况，作为航天信息2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行上述程序，我们认为公司已按照企业会计准则的规定将借款、可转债及相应的利息费用记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表，符合业务的实际情况。
综合前述所执行的审计程序，我们认为公司持有较大规模货币资金、同时存在大额借款并承担高额利息费用与公司生产经营密切相关，具有其合理性；我们认为航天信息已按照企业会计准则的规定将货币资金、借款记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表，准确、完整，我们未发现公司与借款相关的利息费用存在不合理之处。
（二）针对利息收入、支出与存贷款规模是否匹配，作为航天信息2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行前述程序，我们认为公司已按照企业会计准则的规定将利息收入与利息支出记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表；我们未发现利息收入、利息支出与存贷款规模存在不匹配的情形。
（三）我们作为2021年年报会计师，经执行相应的审计程序，了解到航天信息管理层认为公司严格按照国资委关于资金管理的相关规定及公司内部关于资金管理的内部控制制度对资金进行相应的管理，管理层认为相关交易事项已履行了内部决策程序，为交易双方的自主行为；因此，公司认为存放于财务公司的资金公司行使自由支配权，除与业务相关开具的保函保证金、汇票保证金外不存在其他限制性用途情形。公司认为在财务公司的贷款是经董事会审议通过的符合实际业务需求且按照公司内部控制制度规定执行了相应的决策审批程序同时履行了相应的信息披露义务；因此，管理层认为公司在财务公司存款额度能自主决定、所存放资金可自由支配，除与公司经营业务相关开具的保函保证金、汇票保证金外不存在其他限制性用途情形，存贷款交易具有其公允性。
针对公司在财务公司存款额度是否自主决定、所存放资金是否可自由支配，相关资金是否存在限制性用途，并对比在商业银行存贷款的规模、月均余额、期限、利率等，说明与财务公司存贷款交易的公允性，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行前述程序，我们认为公司在财务公司存款额度系公司自主决定、所存放资金可自由支配，我们未发现在财务公司的存款存在限制性用途的情形和存贷交易不公允的情形。
（四）我们作为2021年年报会计师，经执行相应的审计程序，了解到截止2021年12月31日，航天信息使用受限的货币资金余额为19,522.01万元，其中保证金11,059.12万元，包括履约保证金9,561.59万元、银行汇票的保证金1,220.95万元、保函保证金276.58万元、法院冻结款8,415.94万元。航天信息管理层认为前述受限货币资金均与生产经营相关，不存在货币资金被他方实际使用的情形。
针对前述货币资金受限情形，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
基于我们已实施的审计程序，我们认为公司已按照企业会计准则的规定将使用受限的货币资金记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表；我们未发现货币资金被他方实际使用的情形。
六、会计师出具的非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项审核报告显示，公司向航天信息系统工程（北京）有限公司、江苏航天信诺信息科技有限公司等多家子公司提供大额借款，期末余额合计9.22亿元。请公司补充披露：（1）相关子公司的股权结构、主营业务、盈利模式及主要财务数据，说明向其提供大额借款的原因、相关款项的具体用途，公司与其少数股东（如有）是否存在关联关系或其他利益安排；（2）相关借款的回收安排，是否存在无法收回的风险。请年审会计师就问题（1）发表意见。
（一）相关子公司的股权结构、主营业务、盈利模式及主要财务数据，说明向其提供大额借款的原因、相关款项的具体用途，公司与其少数股东（如有）是否存在关联关系或其他利益安排。
1、江苏航天信诺信息科技有限公司信息如下：
股权结构：航天信息江苏有限公司持股100%。（航天信息江苏有限公司股权结构：航天信息股份有限公司：62.18%、江苏锦龙实业有限公司：19.44% 、南京晨光高科创业投资有限公司：8.41%、无锡市航天金穗高技术有限公司：4.87%、常州明通电子发展有限公司：2.81%、王良民：1.24%、贵州梅岭电源有限公司：1.05%）
主要财务指标：2021年度，营业收入为510,827.85万元，利润总额为96.58万元，净利润为39.40万元，净资产为13,564.68万元。
2、航天信息系统工程（北京）有限公司信息如下：
股权结构：航天信息股份有限公司持股100%。
主要财务指标：2021年度，公司营业收入为326,844.30万元，利润总额为5,685.21万元，净利润为5,211.07万元，净资产为60,537.64万元。
江苏信诺公司主要从事供应链增值业务，主营业务为向客户销售各类计算机、打印机、服务器、手机及数码设备等电子产品；系统工程公司主要从事网信业务以及供应链增值业务，主要是根据网信系统集成方案，提供各类软硬件产品的集成服务，也根据市场需求向客户销售税控设备、移动开票终端、计算机、打印机等电子产品。两家单位盈利模式均为通过项目或产品合同价格与成本的差价，以及收取信息系统实施服务费等实现盈利。
2018年12月，江苏信诺货币资金仅173.29万元，计划2019年度扩大现有电商渠道合作规模，同时开发拓展更多实力较强、规模稳定、发展性强的主流电商渠道，进一步提升销量，增加产品品类，稳固电商业务发展，因此航天信息向江苏信诺提供5亿元借款（申请额度）。2021年5月，系统工程公司货币资金4,385.30万元，计划2021年度大力拓展网信业务，该业务特点为安全性高、资金占用量大，因此航天信息向其提供4.5亿元借款（申请额度）；2021年9月，系统工程公司货币资金23,825.23万元，为保证新增的京东平台业务正常开展，航天信息向其提供3.5亿元借款（申请额度）。上述提供大额借款均属两家单位正常业务开展需要。
航天信息系统工程（北京）有限公司系公司全资子公司，不涉及少数股东关联关系。江苏航天信诺信息科技有限公司系航天信息江苏有限公司的全资子公司，而航天信息江苏有限公司的少数股东中，南京晨光高科创业投资有限公司（持股8.41%）和贵州梅岭电源有限公司（持股1.05%）均为公司控股股东所属的子公司，存在关联关系。
（二）相关借款的回收安排，是否存在无法收回的风险。
报告期内，航天信息内部借款余额9.22亿元。除江苏信诺、内蒙古航信涉及47,901.4万元借款逾期外，其余借款均已归还。
按照航天信息内部借款管理规定“航天信息持股的非全资子公司，申请内部借款时需提供下列有效风险控制措施文件之一，并能够覆盖相应风险：各主要股东按持股比提供借款；集团外股东以房产、股权等有效资产抵（质）押；提供内部借款偿还之前不分红决议；其他有效风险控制措施。”因此，航天信息在对借款资料审核时，均要求借款单位提交不分红决议作为借款偿还的风险控制手段。
江苏信诺借款目前逾期，航天信息在发放借款时，其母公司江苏航信作为第三方对江苏信诺的借款提供担保，承担连带责任。目前江苏信诺已制定还款计划及保障措施，并积极采取措施争取提前归还借款。目前江苏信诺还款计划正常推进，预计2025年归还借款。还款计划为：2022年偿还借款2,500万元，2023年偿还借款13,500万元，2024年偿还借款16,500万元，2025年偿还借款11,500万元，共计44,000万元。
内蒙古航信采用业务往来款抵偿借款的方式还款，目前还款项目推进情况良好，预计2023年年底前偿还航天信息借款，风险可控。还款计划为：2022年偿还借款2,001.4万元，2023年偿还借款1,900万元，共计3,901.4万元。
● 会计师核查意见：
针对公司与其少数股东（如有）是否存在关联关系或其他利益安排，作为航天信息2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行上述程序，我们认为除公司与航天信息江苏有限公司的少数股东存在关联关系外，我们未发现公司与其他少数股东存在关联关系或其他利益安排；我们认为公司已按照企业会计准则的规定将内部借款记录于恰当的账户并恰当列报于财务报表。
七、年报披露，公司商誉期末余额8.04亿元，本期对航信德利信息系统（上海）有限公司（以下简称航信德利）等7家公司合计计提商誉减值准备1.24亿元。其中，2016年收购航信德利形成的4.55亿元商誉，2019年已计提减值准备2.14亿元。请公司补充披露：（1）结合航信德利自收购以来的经营情况及主要财务数据，说明前期收购的主要考虑及定价公允性，各年计提商誉减值准备的准确性和充分性；（2）结合标的公司经营情况及主要财务数据，说明本期对多家子公司计提商誉减值准备的原因及合理性，相关商誉是否存在继续减值风险。请年审会计师发表意见。
（一）结合航信德利自收购以来的经营情况及主要财务数据，说明前期收购的主要考虑及定价公允性，各年计提商誉减值准备的准确性和充分性；
1、航信德利经营情况及主要财务数据
自2016年收购以来，航信德利按照其业务方向，主要开展金融自助设备（CRS、ATM|、自助柜员机和现金处理设备等）研制及销售、零售信息系统（零售收银机具、零售管理系统等）研制及销售和外包服务等业务，各年度主要财务数据见下表：
单位：万元
■
其中，航信德利2016年营业收入、利润总额数据为纳入航天信息财务报表后的9月至12月的合并数据，2017年财务数据与2016年全年财务数据相比变化不大，基本持平。2018年和2019年营业收入及利润总额较往年有所下降主要由于随着网络支付的发展，全球ATM市场需求量大幅下降，国内金融机构日常需要的金融机具产品市场出现明显下滑，海外生产订单也出现较大下滑，导致航信德利营业收入下降至8亿左右。2019年在收入较上年略增时，利润总额及净利润大幅下降，主要系外方股东全球业务调整，2019年及以后委托航信德利的软件研发业务大幅下降，该业务毛利率较高，造成利润下滑，此外2019年经税务部门汇算清缴，航信德利当年需要一次性补缴2017年至2019年所得税2,032万元，造成净利润进一步减少。2020年和2021年营业收入较往年下降主要原因为国内移动支付快速发展以及社会宏观因素影响，金融机构日常需要的金融机具产品市场趋于饱和，导致航信德利金融自助设备业务大幅萎缩，使得营业收入规模降至5亿左右，利润也同步降低。2020年，航信德利对部分无形资产进行了处置，以及收到外方股东根据交易协议支付的业务补偿款，使得当年利润总额在收入下滑时，较上年增长。2021年收入与2020年基本持平，无重大结构变化，但不涉及资产处置及补偿等情况，所以2021年利润水平较上年度大幅下滑。
2、收购背景及交易价格公允性
2016年金融支付及信息化产业是公司的主要产业方向之一，公司积极寻求通过外延方式拓展电子支付、网络支付、金融自助设备以及金融信息化服务等业务领域。
航信德利（收购前名称为德利多富信息系统（上海）有限公司）原系德国公司Wincor Nixdorf International GmbH 公司（以下简称Wincor）在国内设立的全资子公司，用于拓展国内市场。Wincor是世界领先的金融自助系统及零售收银系统软硬件供应商，根据收购前期的全球市场统计数据，其金融自助设备产品市场占有率居于德国第一、欧洲第二和全球第三位。前期市场调研和各方沟通后，收购航信德利，有助于公司快速形成金融自助终端以及零售信息系统的核心产品线，该收购事项符合公司的发展需求。此外，公司控股航信德利后，未来结合对电子支付、网络支付等业务的整合，还可向社会提供更加丰富的“金融+税务+财务”的综合解决方案。
2016年8月，公司通过董事会决议，以现金并购（购买股权及增资）方式投资 10,490 万美元持有了航信德利51%股权。该项交易不涉及关联交易，交易金额占2015年末公司净资产的比例为8.6%，交易涉及资产总额、营业收入和净利润等均未超过2015年末公司同类指标的10%，该项交易无需提交公司股东大会审议。该项交易除拥有51%股权外，还要求Wincor将航信德利在国内开展相关业务所涉及的核心知识产权和技术专利以转让或独占的方式转移至航信德利。
依据上海东洲资产评估有限公司出具的评估报告，航信德利100%股权价值为9.1亿元人民币（1.4 亿美元，参照评估基准日汇率水平），本次采取的评估方法是资产基础法和收益法。资产基础法的评估结果为5,968.90万元，比审计后账面净资产增值1,290.76万元，增值率27.59%。收益法的评估结果为91,000.00万元，比审计后账面净资产增值86,321.85万元，增值率1,845.21%。因为航信德利拥有的研发能力、管理团队、渠道资源及交易后将获得的相关知识产权授权等不可确指的无形资源难以在资产基础法中逐一计量和量化反映，而收益法则能够客观、全面的反映被评估单位的内在价值，因此造成两种方法评估结果存在差异，最终选取收益法评估值91,000万元作为评估结果。评估结果增值率较高的原因主要是由于航信德利原系境外企业在境内设立的业务子公司，其保持着轻资产运营的模式，故净资产规模较小，使得收益法评估结果的增值率相对较高。该项目完成评估后，履行了评估报告复核、国有企业资产评估公示及备案程序，取得了国有资产评估备案报告，所以该项目交易价格以评估报告价格为准，符合市场定价原则，具有公允性。
3、各年计提商誉减值准备的准确性和充分性
航信德利自2016年收购以来共发生两次商誉减值准备计提，2019年商誉减值准备计提21,367.78万元，2021年商誉减值准备计提12,002.02万元，两次商誉减值准备计提均经评估机构评估并出具相关评估报告，且经会计师事务所核实并确认，商誉减值金额准确、充分。历年商誉减值情况如下：
2017年，根据中资资产评估有限公司出具评估报告(中资评报【2018】72号)，航信德利包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为156,060.23万元，高于账面价值，商誉未发生减值。
2018年，根据中资资产评估有限公司出具的评估报告(中资评报字【2019】57号)，航信德利包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为158,130万元，高于账面价值，商誉未发生减值。
2019年，根据福建联合中和资产评估土地房地产估价有限公司出具的评估报告（联合中和评报字【2020】第6102、6106号），航信德利包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为111,373.60万元，低于账面价值，应计提商誉减值准备21,367.78万元。
2018年，航信德利收入出现下滑，但营业收入结构与前两年基本一致，主要为金融自助设备业务和零售信息系统业务产生。商誉评估时，基于未来发展预期，小幅降低了金融自助设备业务业务规模，但增加了零售信息系统业务规模，故整体收入预测指标变动不大，其他各参数也无重大调整，折现率比2017年略有下降，因此评估资产价值与2017年基本持平，未出现减值情况。
2019年虽然收入规模比2018年有所增长，但收入结构中金融自助设备销售及产品研发收入大幅下滑（年内自助设备生产工厂已处于关停状态），零售信息系统业务小幅增长但收入规模仍较小，其他开展的配套及代理产品销售业务规模大幅增加，但该业务毛利率较低，所以2019年航信德利净利润同比下降近100%。故评估时对未来年度营业成本、运营资金投入及费用数据进行了调整，基于当年业务情况预测成本费用及营运资金投入均有所增加，未来年度净利润预测数据较2018年预测数据降低。此外2019年在测算折现率时，由于两家评估机构在折现率参数中的可比公司选取不同，资本结构参数低于2018年水平，使得2019年折现率为16.29%比2018年的14.84%增加1.45个百分点。因此自由现金流折现后的资产价值较2018年大幅下降，出现商誉减值情况。
2020年，根据福建联合中和资产评估土地房地产估价有限公司出具的评估报告（联合中和评报字【2021】第6053号），航信德利包含商誉的资产组或资产组组合可回收金额为52,000.00万元，高于账面价值，商誉未发生减值。
2021年，根据中发国际资产评估有限公司出具的评估报告（中发财评字【2022】第004号），航信德利包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为35,491.37万元，低于账面价值，应计提商誉减值准备12,002.02万元。减值主要原因详见下一问题的答复内容。
（二）结合标的公司经营情况及主要财务数据，说明本期对多家子公司计提商誉减值准备的原因及合理性，相关商誉是否存在继续减值风险。
2021年公司计提商誉减值准备金额1.24亿元，具体计提情况如下：
单位：万元
■
上述公司2020年和2021年主要财务数据情况如下表所示：
单位：万元
■
2021年度公司主要商誉减值测试的具体过程如下：
（1）资产组的划分依据
公司对于资产组的认定标准与往年度采用一致，均以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或资产组的现金流入为依据，资产组可独立产生现金流入。
（2）可收回金额的确定方法
根据《企业会计准则第 8 号一一资产减值》，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额均采用预计未来现金流量的现值确定，其中，预计现金流量根据公司批准的现金流量预测为基础。
（3）航信德利折现率参数
■
选取折现率的参数考虑中，各年度均考虑了无风险利率等相同的参数类型，除无风险利率和资本结构外，其他参数各年度取值基本一致。资本结构参数的不同，主要因近两年是两家不同的评估公司进行商誉减值测试，对可比公司的选取并不一致，因此依据可比公司计算的该参数存在一定差异；无风险利率主要因各年末查询到的公开国债收益率不一致，因此该参数存在不同。所以2021年和2020年的折现率取值不同，但两年的折现率水平仍处于该行业折现率的正常区间内，各年度折现率的选择是合理的。
（4）关键参数
近两年航信德利商誉减值测试采用的关键参数如以下两表所示：
单位：万元
■
单位：万元
■
航信德利2021年企业发展定位作了调整，由过去的销售型企业向自主研发加销售型企业转型，将加大对零售系统及设备、智能自助终端等业务的研发投入和市场拓展，更好的应对未来市场竞争态势。2021年，航信德利新组建了约150人左右的研发团队，已和以往总人员规模相当，研发人员比2020年增加150人。
航信德利未来收入预测即以零售信息系统及专业化服务为主，这两项业务占了未来预测业务的70%以上；金融自助设备已经萎缩至总收入的不到5%，但是预计不会消失，仍将保留对已有客户的设备更新销售和存量设备的服务；其他智能自助终端设备及服务业务预计会保持持续增长，约占未来收入规模的25%左右。由于2020年和2021年，航信德利各业务开展情况相对平稳，因此关于未来收入及成本预测数据基本一致，收入同比略有增长、成本同比略有下降（主要考虑未来零售业务中自研产品及服务的占比会逐年增加，相应业务成本会不断降低），未发生重大变化，2021年预测中毛利率较2020年增长约2.94个百分点。
从上表中可看出，2021年研发费用和资本性支出比2020年大幅增长，这两项每年增加约7000万元左右，主要是考虑航信德利新组建研发团队的开支，包括人员费用、摊销和房屋租金等，在预测时以研发费用（费用化支出）和资本性支出（资本化支出）体现，其中研发费用2020年以前无预测值，2021年预测每年增加约4000万左右；资本性支出2020年预测每年约770万左右，2021年预测每年增加约2400万左右。
此外，2021年期初营运资金比2020年预测也大幅增加近1.3亿，主要是因为2021年应收账款规模并未向上一年减值测试发生好转，与2020年一样仍维持在3亿规模，故2021年预测时按照实际情况修改了上年度逐步降低的预测情况，考虑其未来业务逐步转向零售系统实施及服务，与以往仅产品销售不同，应收账款规模预测调整为上升趋势，这导致对期初营运资金的预测值增加。其他涉及营运资金预测的影响因素，如周转率指标、应付账款等对营运资金的影响有限，所以2021年预测的期初营运资金规模大幅上升。同时，2021年减值测试中对期初营运资金的处理进行了调整，由原来的预测期第1年扣除修改为直接从营业性资产价值中扣除，因为资产组自预测期首日开始就需要投入营运资金，假若按预测期第1年扣除，则受第1年折现系数的影响，也就意味着在第1年年中才投入营运资金，相对低估了资产组所需营运资金规模。
综上，虽然航信德利业务转型加大研发，但由于市场竞争激烈而且2021年实际经营中并未实现相关业务的快速增长，因此对未来收入的预测从审慎角度仍沿用了以往的趋势。但根据转型的实际情况，对研发投入以及期初营运资金的预测数据进行了调整，并对营运资金的扣减方式进行了调整，因此，最终评估值比2020年下降约1.65亿。
（5）航信德利商誉减值具体计算过程
■
根据上表，2021年除资产组评估值下降外，资产组账面价值比2020年增加约0.84亿，主要是由于2021年新增的无形资产金额，导致资产组账面价值增加。所以根据上表计算，2021年包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额低于账面价值，应计提商誉减值准备12,002.02万元，而2020年可收回金额高于帐面价值，未出现减值情况。
2021年度公司除对航信德利计提商誉减值外，还对合并层面的其他六家单位的商誉进行了减值，考虑它们商誉账面金额较小，基于成本效益原则未聘请外部评估机构进行商誉评估，上述小额商誉形成时间较长，商誉形成时间已超过10年，其中两家单位2021年营业收入及净利润相比2020年出现下滑，其他4家单位主要财务指标虽未严重劣化，但综合考虑其业务发展规划及预期发展前景，公司管理层基于谨慎原则，2021年对这六家单位按照资产组可收回金额与含商誉资产组的账面值差额分别计提商誉减值准备106.79万元、93.68万元、66.60万元、60.33万元、49.85万元和0.28万元，共计377.53万元。
综合前述情况，公司管理层本期做出的盈利预测均充分考虑了行业发展趋势、2021年度已计提商誉减值资产组的自身经营情况以及未来年度规划，盈利预测审慎、合理，商誉减值测试方法、重要假设、关键参数的选择均符合相关规定，计提的相应商誉减值准备准确、合理。
● 会计师核查意见：
针对商誉减值准备的准确性和充分性，作为航天信息2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行上述程序，我们未发现航天信息对航信德利计提减值准备存在不充分之处；我们未发现公司2021年度商誉减值准备计提与已披露的年报存在相悖之处；我们认为航天信息2021年度对多家子公司计提商誉减值准备的符合企业会计准则要求。
八、年报披露，公司无形资产期末余额22.96 亿元，同比增长25.85%，自2018年起金额持续大幅增加，2017 年仅7.42 亿元。2018 年至2021 年，公司研发投入分别为10.29 亿元、12.69 亿元、15.33 亿元、15.47 亿元。此外，公司投资活动产生的现金流量净额常年为负，2018年至2021年分别为-9.29 亿元、-10.45 亿元、-9.96 亿元、-8.75 亿元。请公司补充披露：（1）结合主要研发投向、内部研发及外采外协情况，说明近年来研发投入大幅增长的原因，是否取得相应成果及对相关业务及盈利能力的影响、是否与收入利润等产出情况相匹配；（2）研发投入资本化会计处理依据及是否具有一致性，无形资产的摊销及减值准备计提是否充分、合理；（3）近年来投资活动大额现金净流出的原因及具体流向、形成的相关资产及收益情况，是否涉及关联交易，是否履行相应决策程序和信息披露义务。请年审会计师发表意见。
（一）结合主要研发投向、内部研发及外采外协情况，说明近年来研发投入大幅增长的原因，是否取得相应成果及对相关业务及盈利能力的影响、是否与收入利润等产出情况相匹配。
1、结合主要研发投向、内部研发及外采外协情况，说明近年来研发投入大幅增长的原因
航天信息2018年至2021年研发投入情况如下：
单位：万元
■
根据2021年研发投入的使用情况，在防伪税控业务板块，投入金额约6.37亿，主要用于税务终端产品的开发，税务集成项目开发，以及电子发票平台、云税中台、企业服务平台建设；在企业财税服务业务板块，投入金额约4.08亿，主要用于面向中小企业的金融科技服务平台建设，各类财税应用软件以及金融和零售设备机具的研发；在智慧业务板块，投入金额约2.57亿，主要用于行业大数据监管平台、行业智能终端产品、边检自助通关系统、智能粮库系统等产品研发和系统建设；在网信业务板块，投入金额约1.91亿，主要用于可信数据交换、身份查验、专用服务器、工作站等产品开发，以及信创运维服务平台建设；在基础性技术研发领域，投入金额约1.21亿，主要用于密码算法、区块链、大数据与人工智能领域等的研发、通用产品研发以及通用业务平台建设。
近三年来，公司研发投入的增加主要是自主研发投入的增长，是为加强新产品开发研制，提升自主创新能力，促进产品的优化升级，增强企业发展后劲和盈利能力的可持续性。公司外协外采规模较小，研发外协外采的总额均在研发投入总额的10%以内，公司按照研发外协管理办法，遵循“核心研发不外协”的原则，各年度根据项目研发周期、人员需求、开发内容、人员成本的实际情况，将部分项目的代码开发、辅助测试等工作进行了研发外协。
2、是否取得相应成果及对相关业务及盈利能力的影响，近年来研发投入大幅增长是否与收入利润等产出情况相匹配
公司2018至2021年主要业务板块的收入和同期研发投入情况如下：
单位：亿元
■
目前，航天信息的研发投入已取得一定成果，创新产品已应用于不同产业领域，取得了一定的成绩。
在防伪税控业务板块，协同签名技术在算法计算效率上处于国内领先地位，已成功应用于税务领域，税控设备、税控密码机等产品已覆盖千万企业用户。完成基于国密规范的通用智能密码钥匙、税务UKey等产品，建成了云化、智能化的电子发票平台、51云税中台等。
在企业财税服务业务板块，为大型企业用户提供了计算、存储、数据治理、人工智能、财税等方向的产品支撑，带动数字化解决方案的落地。主要包括增值税全票种管理系统、湖仓一体化大数据平台、数据治理平台、密码软硬件及平台等。为中小微企业用户提供爱信诺企业服务平台及发票云服务、云记账、云档案、云ERP等方向的产品支撑，满足企业数字化需求。主要包括51云开票、诺诺发票、爱信诺云财税（云记账）/云档案/云费控等，初步构建了社会化、智慧化财税服务生态圈。
在智慧业务板块，基于区块链的疫苗监管系统于天津上线，户政人口大数据分析、食药监大数据分析等项目已应用于公安、市场监管等领域。面向电子政务、公安、银行等领域智能微厅产品、自助终端设备得到广泛应用。港澳通行证制证大型专用设备、边检自助通道等系统已在通关口岸应用。智能粮库系统先后落地20个省市，并承建重庆、四川、辽宁、江苏等省级粮食信息监管平台。
在网信业务板块，完成可信数据交换、身份认证查验、风冷/液冷高性能通用服务器/存储服务器/工作站等产品研发，性能达到国内先进水平，满足各类企业数字化应用场景需要，为行业解决方案提供支撑。自主研发的信创运维服务平台已在全国完成部署上线。
在基础性技术研发领域，公司在密码应用方面，构建了密码硬件、PKI基础设施、密码平台、密码应用四个层级的密码产品体系，形成了系列化的密码产品，取得了国家商用密码产品认证证书。区块链域领域，全面采用国产密码算法，形成了“1+4+N”的区块链产品体系，即1个技术平台；政务数据共享、电子存证、质量追溯、数据资源整合共享4个应用平台；基于区块链平台的财税、政务、民生、金融等多个领域解决方案。公司区块链平台通过工信部可信区块链权威认证、网信办备案。在大数据与人工智能领域，突破数据隐私保护、整合云计算等关键技术，形成较为完整的产品体系，大数据智能分析平台通过工信部信通院的大数据产品能力认证。
公司近年来通过持续加强研发投入，带动核心技术和产品快速发展、收效显著，拥有有效专利1281件，拥有国家标准23项，行业标准52项。研发投入形成的技术成果已广泛应用于财税及企业服务产业、智慧产业和网信产业等领域。
综上，航天信息目前存在研发投入与收效不匹配的阶段性问题。其原因是由于随着国家税务政策的变化，公司防伪税控业务受到较大影响，该业务收入规模不断下降。为此，航天信息通过持续加大研发投入力度，强化核心产品体系建设、巩固核心竞争力，并积极拓展智慧业务和网信业务中新产业应用领域，并逐步加大基础性研发投入。由于研发投入向技术成果产业转化需要一个积累的阶段，研发投入拉动的收入规模存在递延情况。后续随着新业务、新产品的市场拓展，研发投入对主要业务的收入拉动作用将逐步显现。
（二）研发投入资本化会计处理依据及是否具有一致性，无形资产的摊销及减值准备计提是否充分、合理；
1、研发投入资本化会计处理依据及是否具有一致性
航天信息根据会计准则要求，将研发项目区分为研究阶段与开发阶段：研究阶段是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查。研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或者具有实质性改进的材料、装置、产品等；根据研发项目进展，开发阶段可分为立项、开发、系统测试、试运行、结项等环节。
航天信息开展研发费用资本化的研发项目，需同时满足如下条件：一是输出物为产品。具有完成该无形资产并使用或出售的意图，包括能够证明运用该无形资产生的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；二是项目过程中产生了知识产权（专利或著作权）；三是项目至少已进入系统测试阶段。
进行资本化的过程中，须对研发成果目标应用领域特点、发展趋势、市场需求等要素进行系统考量。通过分析项目的市场背景、市场需求、拟推广领域等情况，说明研发方向产生经济利益的可行性及产生方式，证明其有用性；认真研判研究方向的使用和出售在技术上的可行性，并有足够的技术资源支持确保研发成果如期应用、如期推广；对项目研发内容、技术特点、形成的项目成果情况，以及承担部门的技术能力进行充分评估；梳理建设周期、制定工作计划，确保足够的人、财、物等资源的支持；对项目的实施进行全程督控，对专利等知识产权采取归口管理的方式，确保按期达成目标。
所有资本化研发项目均依据上述标准执行，确保会计处理依据具有一致性。
2、无形资产的摊销及减值准备计提是否充分、合理
航天信息对已资本化项目成果的使用、销售等情况进行评估，确保符合无形资产的摊销及减值的条件。
公司无形资产总额从2017年末的7.42亿增长至2021年末的22.96亿，主要情况为：其中土地使用权资产规模变动不大，一直在0.5亿左右；专利权资产从2017年的1.47亿增长至2021年的3.76亿，主要是随公司知识产权数量的不断增加，著作权资产也相应增长；非专利技术资产从2017年的4.02亿增长至2021年的10.96亿，软件资产从2017年的1.3亿增长至2021年的7.65亿，这两类资产规模的快速增长均系公司各年度研发资本化增加所致；无形资产中其他类资产呈下降态势，从2017年的0.14亿下降至2021年的0.06亿。近年来公司外购无形资产规模较低，无形资产的增加主要是自研投入的资本化规模增加，公司各年度研发投入资本化率在40%-50%左右。
2021年，公司无形资产期末余额22.96亿元，其中：土地使用权0.54亿元，按照35年～50年期限进行摊销；专利权3.76亿元，按照10年期限进行摊销；非专利技术10.96亿元，按照5年～10年期限进行摊销；软件7.65亿元，按照10年期限进行摊销；其他0.06亿元，按照3年～20年期限进行摊销，摊销原则符合会计准则的相关规定。
在无形资产摊销方面，航天信息严格依照会计准则相关要求对无形资产进行摊销。当研究开发费用确认为无形资产时，对其使用寿命进行分析研判。无形资产的使用寿命如为有限的，应按照不低于十年期限；有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产，在持有期间内不进行摊销，如果期末重新复核后仍为不确定的，应当在每个会计期间继续进行减值测试。
在无形资产减值方面，为真实反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，航天信息根据财政部《企业会计准则》及航天信息会计政策规定，对合并报表中相关资产价值出现的减值迹象进行了全面的清查和分析，按资产类别进行了测试，对可能发生资产减值损失的资产计提减值准备。
近三年，航天信息无形资产减值1,779.87万元，主要发生在深圳航信德诚科技有限公司，以及航天信息本级、山东爱信诺航天信息有限公司、航天信息江苏有限公司和北京捷文科技股份有限公司。其中：深圳德诚因进入清算程序，故按照清算要求对账面无形资产进行减值评估，经评定共计提减值233.41万元；其他单位的无形资产减值对应的全部为自主研发形成的无形资产，减值原因主要为研发的产品随技术升级、版本迭代、市场变化等原因不再有后续销售。
综上，各项无形资产的摊销及减值准备计提依据充分、合理。
（三）近年来投资活动大额现金净流出的原因及具体流向、形成的相关资产及收益情况，是否涉及关联交易，是否履行相应决策程序和信息披露义务。
1、近年来投资活动大额现金净流出的原因及具体流向
航天信息2018至2021年投资活动产生的现金流量净额分别为-9.29 亿元、-10.45 亿元、 -9.96 亿元、-8.75 亿元。投资活动主要现金流出情况见下表：
单位：万元
■
其中，2018年度“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”形成主要资产：研发支出资本化无形资产54,725.20万元、外购无形资产2,760.49万元，购置固定资产31,254.71万元（主要购置广州办公用房23,957.74万元及购买机器设备、电子及办公设备7,296.97万元）, 形成长期待摊费用4,622.22万元（主要为房屋装修费及租赁费）；“投资支付的现金”为对北京航天科工信息产业投资基金投资款1.5亿元。
2019年度“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”形成主要资产：研发支出资本化无形资产38,880.59万元、外购无形资产8,878.10万元，购置固定资产5,461.97万元（主要为电子及办公设备），在建工程（合肥高新区办公楼等）6,398.72万元，形成长期待摊费用5,159.99万元（主要为房屋装修费及租赁费）；“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”为支付航天网安技术（深圳）有限公司股权收购款4.65亿元；“投资支付的现金”为支付参股公司增资款3,086万元。
2020年度“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”形成主要资产：研发支出资本化无形资产73,585.45万元、外购无形资产2,375.98万元，购置固定资产13,004.74万元（其中：购置办公用房屋4,466.50万元，电子及办公设备7,280.97万元）, 形成长期待摊费用5,484.95万元（主要为房屋装修费及租赁费）；“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”为支付航天网安技术（深圳）有限公司股权款5,817.50万元。
2021年度“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”形成主要资产：研发支出资本化无形资产44,154.47万元、外购无形资产1,333.42万元，购置固定资产32,092.02万元（其中：购置办公用房屋20,374.76万元，电子及办公设备9,456.10万元）,形成长期待摊费用4,254.68万元（主要为房屋装修费）；“投资支付的现金”为支付浙航产融股权投资（台州）合伙企业投资款1亿元、“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”为航天网安技术（深圳）有限公司股权款5,817.50万元。
2018年和2021年，公司根据经营发展中对办公用房的需要，经考察后在广州和石家庄分别购置了整栋办公用房，用以满足相关地区经营办公的需要，这两项固定资产投资事项已经公司第六届董事会第二十六次会议和第七届董事会第十五次会议审议通过。
2、投资活动形成的相关资产及收益情况
2018至2021年度外购无形资产主要为办公和经营使用的软件类、专利权类无形资产（其中2018年购买广东华资公司出入境业务涉及的专利技术形成无形资产7,580万元），外购的固定资产主要为生产经营用房屋及机器设备、办公设备。2018至2021年度投资形成的各项资产均用于公司日常生产经营管理中，相关收益在各项业务中体现。
3、是否涉及关联交易，是否履行相应决策程序和信息披露义务
2018年对北京航天科工信息产业投资基金投资事项涉及关联交易，该事项于2015年经公司第五届董事会第三十二次会议审议通过并履行了信息披露义务，2018年是按照投资方案支付相关资金。
2019年、2020年和2021年支付航天网安技术（深圳）有限公司股权收购款事项涉及关联交易，该事项于2018年经公司第六届董事会第三十八次会议审议通过并履行了信息披露义务，后续年度是按照投资方案支付相关资金。
2018至2021年度其他上述重大投资事项不涉及关联交易，部分购买经营用房事项根据公司《章程》相关规定，已履行了董事会决策程序和信息披露义务，其他投资事项不涉及履行相应决策程序和信息披露义务。
● 会计师核查意见：
（一）针对研发投入资本化会计处理依据及是否具有一致性，作为航天信息2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行上述程序，我们未发现公司研发投入资本化会计处理前后存在不一致性的情形；我们认为航天信息的研发成果已经反映在当期的经营成果中，我们未发现研发投入与收入利润存在不匹配的情况。
（二）针对无形资产的摊销是否合理，作为航天信息2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行上述程序，我们认为公司已按照无形资产摊销原则进行了摊销，基于前述已执行的审计程序，我们未发现无形资产摊销存在不充分的情形。
针对无形资产减值准备计提是否充分、合理，作为航天信息2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行上述程序，我们认为公司已按照无形资产减值测试的内部控制制度进行了减值测试，基于前述已执行的审计程序，我们未发现无形资产减值准备存在计提不充分的情形。
（三）针对近年来投资活动大额现金净流出的原因及具体流向、形成的相关资产及收益情况，是否涉及关联交易，是否履行相应决策程序和信息披露义务，作为2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行上述程序，我们未发现投资活动的现金流出涉及未披露的关联方；我们未发现与研发资本化及无形资产、投资活动的现金流流出相关的业务与公司已披露的2021年年报存在相悖之处。
九、年报披露，公司其他应收款期末账面原值5.80 亿元，累计计提坏账准备1.90 亿元，期末余额3.90 亿元，主要包括押金保证金往来款、借款等，其中账龄一年以上款项占比60%。请公司补充披露：（1）前十大其他应收款及列为往来款及借款的欠款方名称及所涉关联关系、对应发生额及余额、形成原因、账龄、坏账准备计提余额及占比；（2）相关款项回收周期较长的原因及后续结算安排，并结合欠款方资信情况、信用期等说明相关减值计提是否充分、合理。请年审会计师发表意见。
（一）前十大其他应收款及列为往来款及借款的欠款方名称及所涉关联关系、对应发生额及余额、账龄、坏账准备计提余额及占比。
2021年末，航天信息前十大其他应收款及列为往来款及借款的情况如下表所示（款项性质为往来款及借款的，仅列示期末余额在100万元以上的单位）：
单位：万元
■
注：1、表中存在关联关系的三家单位均属于航天信息的原所属子公司，湖南卫通和深圳德诚因涉及破产清算不在纳入合并范围，大象慧云因公司已转让部分股权不再是控股股东，也不再纳入合并范围。2、每个单位的其他应收款余额由历年来增减变动滚动形成，鉴于公司成立时间超过20年，故未在表中列示相关单位其他应收款累计发生额，三家借款单位的发生额见下一问说明内容。
航天信息其他应收款分布在航天信息本部及11家本级分公司、66家子公司中，前十大其他应收款余额17,659.69万元，占公司2021年末其他应收款余额的30.47%。2021年末款项性质为往来款及借款、期末余额在100万元以上的单位共有11家，它们其他应收款期末余额合计12,930.44万元，占公司2021年末性质为往来款及借款的其他应收款期末余额的90.24%。
（二）相关款项形成原因、回收周期较长的原因及后续结算安排，并结合欠款方资信情况、信用期等说明相关减值计提是否充分、合理。
1、相关款项形成原因、回收周期较长的原因及后续结算安排
湖南卫通为航天信息原子公司，其他应收款为以前年度形成的业务借款，累计发生额20,716.24万元，后续湖南卫通进入清算，在清算过程中发现其资不抵债。航天信息于2014年底全额计提坏账准备，2020年8月湖南卫通已破产注销。
涉及北京航天智通科技有限公司（以下简称航天智通）的其他应收款为2001年至2006年期间，航天信息金卡分公司多次与航天智通签订产品销售合同，金卡分公司已完成供货，但航天智通未按合同约定支付货款，业务开展中相关应收款项陆续逾期。截至2007年，其他应收款项发生额共计3,267.74万元，包括从应收账款转入的2,462.63万元以及2006年以前形成的其他应收款805.11万元。航天信息于2009年底全额计提坏账准备，因航天智通无相关财产可供执行，执行案还在进行中。
涉及应收出口退税款为航天信息所属某单位（以下简称我方）2021年5月至12月出口香港三家公司的累计未退回税额。由于退税金额较大，我方属地税局需向上游供应商税局进行函调。目前一个所属税局已回函，另一所属税局暂未回复。该笔其他应收款已按航天信息会计政策计提坏账准备。截至目前，已收回退税款747.95万元。
涉及杭州思凯数码科技有限公司（以下简称杭州思凯）其他应收款为航天信息所属某单位（以下简称我方）2014年涉及的合同款项，已全额计提坏账准备。我方于2014年2至4月间与杭州思凯签署采购合同，向其采购笔记本及台式电脑并支付了相应款项，但杭州思凯未按合同约定执行。我方已起诉并取得胜诉，杭州思凯需返还我方货款2,390.66万元，并赔偿我方损失263.07万元。由于杭州思凯无可供执行财产，我方2014年将杭州思凯案涉及的账面应收款299.08万元、预付款903.86万元、存货（发出商品）1,078.88万元，全部重分类至其他应收款，即发生额2,281.82万元，提取坏账准备1,869.02万元。由于我方收回该部分资产存在较大不确定性，故年审补提了坏账准备412.80万元，已全额计提坏账准备。
涉及某政府物流服务署其他应收款为航天信息本部和所属某单位中标某政府项目支付的履约保证金，履约保证金按照招标文件要求，将覆盖合同签约起至合同结束，并在项目结束之后一次性收回。此项目整体时间较长，故相关履约保证金回收周期较长，目前对方单位资信状况良好，具备按时还款能力，该笔其他应收款已按航天信息会计政策计提坏账准备。
涉及北京市海淀双兴工业公司（以下简称海淀双兴）其他应收款为航天信息本部2007年确认的应收航天信息园土地出让金。根据相关协议，对于航天信息园，航天信息占总建筑面积的70％，海淀双兴占总建筑面积的30％，因前期航天信息已完成全部土地出让金的款项缴纳，因此海淀双兴应按所占30%比例向航天信息支付土地出让金940.64万元。海淀双兴同意在完成产权证变更时完成航天信息代垫土地出让金的支付，因相关房产变更手续处于履批程序中，预计2023年完成。
涉及某检察院计划财务装备局财务处其他应收款为航天信息所属两家单位支付的项目保证金。其中，一家单位689.83万元保证金，将在质保期结束后退回（2022年至2025年）；其他项目支付的454.9万元履约保证金，预计将在2022年6月项目终验后转为质保金，并在2025年质保期结束后退回。另一家单位4.95万元其他应收款是在2020年11月支付的履约保证金，预计在2022年10月项目完结后退回。
涉及中国农业科学院农业信息研究所其他应收款余额为591.5万元，为航天信息所属某单位2021年3月支付的履约保证金，预计在2022年6月项目终验后，履约保证金转为质保金，在2025年质保期结束后退回。
涉及某高级人民法院其他应收款余额为547.33万元，为航天信息所属某单位两个项目的保证金，其中一个项目的安全保证金和履约保证金共473.94万元，预计2022年终验后退履保金，安全保证金转为质保金，预计2023年退回。另一个项目支付履约保证金73.39万元，预计2022年终验后，履保金转质保金，质保金预计2023年退回。
涉及深圳航信德诚科技有限公司（以下简称深圳德诚）其他应收款余额为508.57万元，为航天信息垫付的深圳德诚解除劳动关系员工的经济补偿金。由于深圳德诚经营困难，无力支付相关款项，由航天信息承担相关责任。深圳德诚2020年向法院申请破产，按照垫付协议约定，深圳德诚以房产作为上述债权担保，如担保物变价款不足以清偿的部分，深圳德诚应于清算完毕后按法定顺序予以清偿，垫付职工债权属于清算程序中的优先债权，目前深圳德诚正在处置的破产清算资产预计能够偿付航天信息此项优先债权。
涉及Wincor Nixdorf International GMBH其他应收款余额为427.41万元，为航天信息所属某单位（以下简称我方）对小股东所主张的债权，为小股东根据相关约定应对我方给予的补偿款。小股东应于2017-2019年合计补偿171万美元，其中2017、2018年的款项已结算完毕。由于小股东内部管理层变动以及流动资金紧张等因素，2019年补偿款未及时支付。我方对该笔款项的后续结算将与小股东进一步商讨。
涉及上海浦东发展银行股份有限公司（以下简称浦发银行）其他应收款余额为409.49万元，为航天信息所属某单位（以下简称我方）与浦发银行签署服务框架合同开展项目优化及维护服务形成。我方按照合同约定，完成相应工作。2021年已收回545.25万元，尚余409.49万元因社会宏观影响暂未结算。截至目前，我方已督促浦发银行完成内部合同签署流程，争取尽快收回该笔款项。
涉及大象慧云信息技术有限公司（以下简称大象慧云）其他应收款余额为255.44万元，为2016-2021年期间航天信息向大象慧云派出高级管理人员，为大象慧云代垫的工资等款项。航天信息正与大象慧云核对相关人员费用，完成核对后将尽快收回该笔款项。
涉及吉木萨尔县汉能太阳能发电有限公司其他应收款余额254.77万元，为航天信息所属某单位（以下简称我方）涉诉案件形成。2016年1月我方与广州源联科技有限公司（以下简称广州源联）签订销售合同，我方完成履约后，未收到相关合同款项。我方已向法院提起诉讼，要求广州源联支付我方货款1,260万以及相关违约金255万元。经法院调解，广州源联用其拥有的吉木萨尔县汉能太阳能发电有限公司债权偿还我方部分债务，我方形成对吉木萨尔县汉能太阳能发电有限公司其他应收款255万元，因吉木萨尔县汉能太阳能发电有限公司所欠债务较多，款项收回有难度。我方对此笔其他应收款计提了100%坏账准备，并已向法院申请强制执行。
涉及芜湖网讯智能科技有限公司137.9万元，是航天信息所属某单位（以下简称我方）支付的智慧学校项目建设施工费，该笔款项发票已在2022年2月报销，核减了此笔其他应收款。
涉及深圳市科技创新委员会其他应收款余额100万元，是航天信息所属某单位（以下简称我方）向政府申请的高新技术企业培育资助金，我方已于2022年2月收到此笔款项。
2、结合欠款方资信情况、信用期等说明相关减值计提是否充分、合理。
航天信息对已注销的湖南卫通其他应收款、虽胜诉但无可执行财产的航天智通和杭州思凯其他应收款、预计收回困难很大的吉木萨尔县汉能太阳能发电有限公司其他应收款均计提了100%的坏账准备，减值计提充分、合理。对于项目开展过程中按合同约定正常支付的履约保证金、应收回的退税款等其他应收款，支付对象大多是政府机关，项目正常履行，回款有保障，航天信息按照会计政策，按账龄组合计提减值充分、合理。
● 会计师核查意见：
针对2021年末前十大其他应收款客户情况所涉及的关联关系、形成的原因、账龄情况、坏账准备计提情况，作为航天信息2021年年报会计师，我们实施了如下审计程序（详见同日披露的“中审众环会计师事务所关于航天信息股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函回复”）。
通过执行前述程序，我们认为2021年末前十大其他应收款除已披露的关联方外，我们未发现存在其他未披露的关联方情形；我们未发现公司其他应收款坏账存在计提不充分的情形；因此，我们未发现与其他应收款相关的业务与公司已披露的2021年年报存在相悖之处。
特此公告。
航天信息股份有限公司
2022年7月6日
