(上接102版)

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公司本报告期计提无形资产减值准备的资产明细如下：

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（1）公司委托北京卓信大华资产评估有限公司对云南诚邦商誉相关资产组进行减值测试，根据测试，商誉相关资产组中无形资产-地使用权存在减值，云南子公司本期计提无形资产-土地使用权减值损失715.87万元。

云南诚邦无形资产可收回金额计算： （金额单位：人民币万元）

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云南诚邦无形资产-土地减值测试采用成本逼近法、基准地价修正法确定公允价值，主要假设和关键参数选取合理性：

成本逼近法：

成本逼近法是以开发土地耗费的各项费用之和为主要依据，再加上客观的利润、利息和缴纳的税金及土地增值收益来确定土地价格的估价方法。

土地价格=土地取得费+土地开发费+税费+利息+利润+土地增值收益

此为无限年期地价，需修正到有限年期，年期修正系数公式为：

式中：k一年期修正系数；

r一土地还原利率；

m一土地剩余使用年期；

基准地价修正法：

基准地价修正法是利用城镇基准地价和基准地价修正系数表等评估成果，按照替代原则，对待估宗地的区域条件和个别条件等与其所处区域的平均条件相比较，对照修正系数表选取相应的修正系数对基准地价进行修正，进而求取待估宗地在咨询分析基准日价格的方法。计算公式如下：

P=P1b×(1+ΣKi) ×Kj+D

式中：P一待估宗地土地使用权价值；

P1b一土地所在城区某一用途、某级别的基准地价；

ΣKi一宗地地价修正系数

Kj一咨询分析基准日与基准地价估价期日、容积率、土地使用年限等其他修正系数；

D一土地开发程度修正值。

最终综合两种咨询分析方法的加权平均值确定咨询分析结果。

（2）公司委托卓信大华资产评估有限公司以财务报告为目的对上海樱煊商誉进行减值测试，根据测试，商誉相关资产组中无形资产-土地使用权存在减值，上海子公司计提无形资产-土地使用权减值损失2,095.15万元。

上海樱煊无形资产-土地减值金额计算：

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注：其他减值为公司按包含商誉的资产组进行减值测试，抵减分摊至资产组中商誉的账面价值后，其他资产减值金额为23.36万元，因资产组中存在减值的资产主要为无形资产-土地使用权，故公司简化处理，将其他减值23.36万元一并计提至无形资产-土地使用权。

上海樱煊无形资产-土地减值测试采用市场比较法确定公允价值，主要假设和关键参数选取合理性：

市场比较法是根据替代原理，将待估宗地与具有替代性的，且在估价期日近期市场上交易的类似宗地进行比较，并对类似宗地的成交价格进行差异修正，以此估算待估宗地价格的方法。其计算公式为：

公式：V=VB×A×B×C×D×E

其中：

V一估价宗地价格；

VB一比较实例价格；

A一待估宗地交易情况指数/比较实例交易情况指数；

B一待估宗地估价期日地价指数/比较实例交易日期地价指数；

C一待估宗地区域因素条件指数/比较实例区域因素条件指数；

D一待估宗地个别因素条件指数/比较实例个别因素条件指数；

E一待估宗地使用年期修正指数/比较实例使用年期修正指数。

参数取值依据：

通过在《中国土地市场网》查找与待估宗地同区域同类型的三个土地出让案例，对区域因素、个别因素、土地使用年限、交易期日、交易情况、交易方式等的修正，得到待估对象的市场交易价格。

通过《中国土地市场网》我们寻找到与可比对象相类似的土地成交案例，成交价分别为 1,500.15 元/平米、1,350.19 元/平米、 1,500.03 元/平米的；采用市场法通过对交易期日、年限、长途汽车站等因素进行修正确定评估值。

（3）子公司冉十科技软件在本报告期已停止使用，故本报告期公司对相关无形资产-软件按全额计提减值准备413.83万元。

会计师核查过程及意见：

针对计提存货减值准备事项，我们执行了以下审计程序：

①了解并测试了与公司计提资产减值相关的内部控制设计和运行的有效性；

②取得公司存货相关的管理制度，并对财务人员、生产人员进行

访谈，了解公司存货管理、销售情况；

③与公司管理层讨论存货可变现净值测试过程所使用的方法、预期未来收入假设关键信息的合理性；

④取得公司截至 2021 年 12 月 31 日存货剩余有效期明细表（库龄和效期匹配表）及存货跌价计算表，复核存货跌价计提的合理性及准确性；

⑤取得公司 2021年度各月销售出库序时簿，并与期末计提跌价的存货进行比对分析，判断公司存货跌价计提的合理性。

针对计提在建工程、无形资产减值准备事项，我们执行了以下审计程序：

①对期末在建工程、无形资产执行了勘查程序，检查在建工程以及无形资产的建设及使用状态；

②评价第三方评估专家测试所引用参数的合理性 并与第三方评估专家沟通关键指标合理性；

③评估深大通委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

④检查并复核资产减值测试计算表，核实减值测试金额计算的准确性。

核查结论：

我们认为，除公司下属子公司冉十科技（北京）有限公司应收账款19,338.88万元、其他应收款1,296.87万元按全额计提坏账准备的金额无法确认，我们对公司存货、在建工程、无形资产和商誉等资产减值准备的计提获取了充分、适当的审计证据，我们认为深大通公司存货、在建工程和无形资产减值的计提依据充分、合理。

11、根据你公司《关于公司股票将被实施退市风险警示及继续实施其他风险警示暨停牌公告》，你公司因“2021年度财务报告被希格玛所出具了无法表示意见的审计报告”被本所实施退市风险警示，因“2021年《内部控制审计报告》被希格玛所出具了否定意见”被本所实施其他风险警示。请你公司对照《股票上市规则（2022年修订）》第九章规定，自查是否存在其他应实施退市风险警示或其他风险警示的情形，若存在相关情形请及时、充分揭示风险。

回复：经自查，公司未发现存在其他应实施退市风险警示或其他风险警示的情形。

12、年报显示，你公司投资性房地产期末余额3,676.42万元，较去年同比增长351.93%，其中，报告期内因外购新增房屋、建筑物原值2,925.58万元。请你公司说明本期外购房屋、建筑物的具体情况（包括但不限于标的资产名称、地址、购买价格、取得用途等）、取得时的会计处理、后续计量模式，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，请希格玛所进行核查并发表明确意见。

回复：本期外购房屋、建筑物的具体情况

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公司在合同约定付款节点借记预付账款，贷记银行存款，在完成产权过户及交接手续节点根据《企业会计准则第3号一一投资性房地产》按取得该项资产支付的购买价款及相关税费借记 “投资性房地产”贷记“预付账款”，以成本模式进行后续计量。

会计师核查过程及意见：

针对上述事项,我们执行的审计程序包括：

①检查投资性房地产原始入账凭证，获取投资性房地产购买协议、不动产交易税费、交易手续费原始凭证和付款银行回单，核查投资性房地产的初始计量成本；

②获取并核查了投资性房地产权属证书原件，并对投资性房地产实施监盘程序；

③访谈管理层对投资性房地产的持有意图，获取投资性房地产相关的租赁合同，核查投资性房地产分类是否恰当；根据公司会计政策，评价投资性房地产的后续计量模式是否恰当，评价投资性房地产的可使用年限及其残值估计的合理性；

④检查并复核投资性房地产的累计折旧计算金额是否正确，会计处理是否正确。

核查结论：

经过核查，我们认为深大通公司与本期外购房屋相关的投资性房地产会计处理和后续计量在所有重大方面符合《企业会计准则》的规定。

13、年报显示，你公司其他应收款期末账面余额为8,730万元，其中，应收利息（债权投资）3,611.25万元，同比增长23,580.32%；其他应收款5,118.75万元。请你公司：

（1）补充披露报告期内进行债券投资的具体情况，本期确定的债券投资应收利息的计算过程，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

回复：债权投资为子公司持牌经营业务，涉及贷款客户为山东省内企业，属于山东省金融办颁发牌照的经营范围内贷款业务，一共17个，总额167,720.00万元，上述业务，均为公司正常业务，以获得利息为主要目的。客户非公司关联方，也非公司其他业务客户，不构成资金占用或违规财务资助。

会计处理如下：

贷款的会计处理

借：债权投资

贷：银行存款

应收利息计提的会计处理

借：应收利息-债权投资

贷：应交税费-应交税金-应交增值税-销项税额

主营业务收入-利息收入

应收利息收回的会计处理

借：银行存款

贷：应收利息

利息计算过程如下：

①计算利息的基本公式，利息计算的基本公式为：利息=本金×借期(天数)×年利率/360；

②利息计算公式中的计息起点问题：借款的计息起点为分，利息金额算至分位，实际支付时将四舍五入至分位；利息支付每季度支付，最终一笔支付时利随本清，不计复息；

③利息计算公式中存期的计算问题：计算存期采取算头不算尾的办法；每月按每月的实际天数计算；

（2）其他应收款按款项性质分类情况显示，“单位往来款”期末账面余额为3,170.01万元，请你公司补充披露单位往来款的详细情况，包括但不限于往来对象、是否为关联方、往来金额、形成原因、发生时间、资金往来是否履行相应审批程序、约定偿还时间、未能回款原因、是否存在借款、借款利率是否公允等；并核查你公司是否存在非经营性资金占用或违规提供财务资助的情形。

回复：单位往来款的详细情况表 金额单位：人民币万元

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公司本报告期单位往来款主要为业务款项、投标保证金、工程农民工保证金及其他备用金等。往来款主要发生于2020年之后，发生于报告期日之前的，公司已根据《企业会计准则》和公司内部制度根据预期信用损失率计提坏账，资金往来均履行相应审计程序，符合公司内部控制制度规定，公司严格按照制度就应回未回的采取积极催款并采取其他方式进行催款，往来款中不存在借款，不适用借款利率是否公允。

经自查，公司其他应收款-其他往来款为公司经营范围内款项，主要涉及业务款项、履约保证金等，均履行了相应的审批程序，未发现存在非经营性资金占用或违规提供财务资助的情形。

14、年报显示，你公司报告期内存在衍生品投资业务，主要投资类型为期货（动力煤）。请你公司：

（1）说明从事衍生品投资的资金来源，你公司针对衍生品投资业务是否履行了相应的审议程序和信息披露义务。

回复：依据《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司规范运作指引》和《公司章程》等相关规定，公司衍生品投资业务交易在公司董事会批准权限，公司分别于2019年11月11日和2020年10月27日召开第九届董事会第五十三次会议和第十届董事会第八次会议审议通过了《关于控股子公司开展期货套期保值业务的议案》，同意自董事会审议通过之日起一年内，控股子公司深圳大通致远供应链管理有限公司，使用总额不超过 2,000万元人民币的自有资金开展期货套期保值业务。

综上，公司开展商品期货套期保值业务的相关审批程序符合相关法律、法规及《公司章程》的有关规定。公司已制定《商品期货套期保值业务管理办法》，通过加强内部控制，落实风险防范措施，为公司从事期货套期保值业务制定了具体操作流程和风险控制手段。

（2）说明报告期内进行衍生品投资的具体情况、套期保值业务规模与公司现货经营是否匹配、是否能够有效控制投资风险、相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

回复：报告期内公司进行衍生品的投资具体情况如下：

（金额单位：人民币万元）

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公司进行衍生品投资并非以获取风险报酬为主，而是为有效缓释供应链管理业务中商品市场价格波动风险等对公司经营管理的冲击，锁定煤炭等大宗贸易业务在手订单收益。

公司供应链管理业务主要以煤炭、铁精粉等大宗贸易为主。受新冠疫情影响，宏观经济稳定运行影响因素日趋复杂，供应链管理业务运行中交易产品品种的供需及市场价格波动不确定性增加，为及时锁定在手订单收益，公司结合在手订单交易品种及数量等购买了对应的动力煤期货头寸，以合理对冲市场价格波动等风险。

根据《企业会计准则第 24 号一套期保值》第三条规定，公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某类特定风险，且将影响企业的损益。公司将按照财政部发布的《企业会计准则第 22 号一金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 24 号一套期保值》、《企业会计准则第 37 号一金融工具列报》等相关规定，对期货套期保值业务进行相应的会计核算处理及列报。

经查，报告期内公司进行衍生品投资的具体情况、套期保值业务规模与公司现货经营匹配、能够有效控制投资风险、相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

深圳大通实业股份有限公司董事会

2022年7月15日