(上接685版)
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7、新工艺规程制定费、勘探开发技术的现场试验费。
8、与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。
②各项研发项目具体明细及金额 单位：万元
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③2022年度研发费用投入情况及合理性说明
公司2022年度研发项目以解决煤炭开采及提高安全生产的关键技术为主导，选择关系发展和安全生产的关键技术开展课题研究，2022年初下发年度科研项目计划，科研项目方向主要为水、火、瓦斯、顶板等煤矿重大危险源治理。
公司研发项目主要是技术创新，是为了解决生产中的实际难题，减少矿井灾害对生产的影响。研发项目是在较成熟的生产工艺上的革新，不具备《企业会计准则第6号一无形资产》应用指南规定的资本化条件，应全部予以费用化。
2022年度，公司研发投入1.93亿元，较上年2.05亿元，下降5.85%，受公司规模限制，总投入低于行业平均水平。公司为充分发挥“创新是第一生产力”作用，进一步提升公司科技创新能力，全面推动灾害治理技术水平的提高，引领带动矿井高质量发展，继续维持较高的研发投入，2022年度研发投入占收入总额2.25%，处于行业中上水平，虽高于行业平均水平，但仍在合理范围，具体详见同行业研发费用对比表。
同行业研发费用对比明细表
单位：万元
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（2）结合分季度研发费用发生额，说明第四季度研发费用转回0.45亿元的具体原因、合理性以及所涉及项目情况。请年审会计师发表意见。
2022年末，公司对研发项目进行审查、验收，对费用归集不合规的项目进行调整，导致第四季度研发费用出现转回情况，依据调整后金额对三季度报告数据进行调整。
研发项目调减原因及金额： 单位：万元
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【年审会计师意见】
经核查，我们认为2022年度公司研发费用核算符合企业会计准则规定，与同行业上市公司比较不存在重大差异。
六、经营业绩情况。年报显示，报告期煤炭采掘销售业务毛利率为46.79%，同比上升3.39个百分点，而2021年年报披露公司煤炭采掘销售业务毛利率为50.01%。从地区来看，公司在河南省内实现营业收入57.59万元，毛利率为35.28%，同比减少1.74个百分点；河南省外实现营业收入22.09万元，毛利率为76.80%，同比增加10.20个百分点。
请公司：（1）自查本期及上期年报关于煤炭采掘销售业务毛利率及同比变动情况是否存在披露错误；（2）结合省内及省外煤炭采掘销售业务开展情况、单价及成本变动情况等，定量分析省外和省内相关业务毛利率变动趋势存在较大差异的原因及合理性。
公司回复：
（1）自查本期及上期年报关于煤炭采掘销售业务毛利率及同比变动情况是否存在披露错误；
经自查，2021年度公司贸易煤已按净额法列示，主营业务收入及成本为煤炭采掘业，毛利率43.40%。在2021年度报告中，主营业务分行业披露时抵消了煤炭采掘业收入及成本，将煤炭贸易销售全额列示，导致2021年煤炭采掘业毛利率披露为50.01%。
①本年毛利率变动对比（单位：万元）
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②上期主营业务分行业情况披露（单位：万元）
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（2）结合省内及省外煤炭采掘销售业务开展情况、单价及成本变动情况等，定量分析省外和省内相关业务毛利率变动趋势存在较大差异的原因及合理性。
①省内及省外煤炭采掘销售业务情况说明
公司目前生产矿井10对，其中河南省内8对，主要产品为长焰煤、焦煤、贫煤、洗精煤，生产的长焰煤具有挥发分高、不粘结、化学活性高、燃烧性能好、易于转化等优点，主要用于化工、发电、工业锅炉；焦煤具有挥发分适中、粘结性强、发热量高等特点，一般作为电厂和工业锅炉的动力燃料、部分产品为冶炼精煤；贫煤灰分适中、低磷、中高热值，主要用途为动力用煤和民用煤。主要销售客户为省内电厂、省外电厂及大型化工企业。
新疆地区生产矿井2对，主要产品为气煤。
公司煤炭产品主要销往河南、湖北、新疆、华东等多个省区。
②2021-2022年度河南省内、省外销售单价、营业成本对比（数量单位：万吨 金额单位：万元 单价：元/吨）：
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2022年度煤炭产品售价变动情况说明
截至2022年末，环渤海动力煤（5,500大卡）综合平均价格指数为734元/吨，较上年末下降3元/吨；全年指数均价737元/吨，同比上升64元/吨，增幅9.50%，2022年度煤炭价格整体呈上升趋势，河南省内，每吨平均单价较上期增长63.80元，较上年增长11.81%；河南省外，每吨平均单价较上年增长337.33元，增长达46.88%。具体变动详见下表：
数量单位：万吨 金额单位：万元 单价：元/吨
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河南省内，每吨平均单价较上期增长幅度较小主要原因：一是2022年度省内电煤1-5月价格随长协价格联动机制结合市场调整，6月-12月河南省实行政府限价13.82元，影响河南省内煤炭价格增长幅度；二是部分矿井因地质环境原因，目前开采的煤炭质量较差，燃值较低影响每吨售价上升，扣除电煤影响，与省外煤炭价格差异较小，修正后比较如下：
数量单位：万吨 金额单位：万元 单价：元/吨
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2022年度成本变动情况说明：
河南省内煤炭销售成本较上年增加14,373.30万元，增长4.01%；新疆地区销售成本基本持平，变动详见下表：
数量单位：万吨 金额单位：万元 单价：元/吨
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河南省内煤炭产品销售成本变动的原因：
河南省内矿井大都因地质环境差，开采煤炭含矸石较多，同时地质环境复杂造成矿井很难达到核定产能，影响原煤单位生产成本较高。同时省内煤炭热值较低，影响每吨煤炭销售价格，公司各对矿井地质环境及达产情况如下：
产量单位：万吨
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注：石壕煤矿主要商品为洗精煤，2022年度原煤产量86.26万吨，洗精煤年产量52.02万吨，公司全年商品产量1,157.58万吨。2022年度煤炭卖方市场，产品供不应求，公司商品煤销售1,162.20万吨，商品煤成本主要受生产成本影响。
特殊地理环境导致当期生产成本增加，产量下降。具体包括：常村煤矿MZ21010工作面2022年6月12日开始初采，推出切眼开始后溜放煤，初采阶段产量较低；MZ21010工作面回采期间相继通过21延伸煤柱工作面采空区、21220瓦斯泵站、21延伸辅助轨道下山和21延伸辅助皮带下山等老巷，公司严格按照措施要求，加强地质探测，每天推进度不得超过1m，同时回采过程中两巷压力增大，巷道底臌变形严重，杂活工程量大，影响回采推进度，每班只能按0.7m推进度组织，采空区可能存在水、火、瓦斯等灾害，为确保矿井安全生产，合理选择层位，放慢推进速度，减少放煤量，强化顶板管理，积极做好防冲卸压、防火施工,影响工作面推进速度制约着工作面生产，同时增加了生产成本；2022年10月公司组织对21区煤仓渗水、仓壁脱落进行加固维修；21延深煤仓经过十余年的使用，仓内碹胎已老化，21延深煤仓整修加固，造成工作面临时停产。新工作面初采影响公司销量下降55.21万吨，销售单价下降71.05元/吨。
耿村煤矿受生产接替不衔接影响，2022年9月开始单面生产，造成产量下降，导致销量较上期下降67.10万吨。
千秋煤矿本年度巷道计划开拓延深3000米，成本2,250.00万元，因千秋煤矿属高瓦斯矿井，延伸巷道复杂，巷道开拓延伸累计支出7,723.32万元，导致当期生产成本增幅较大。
义络煤矿采矿权扩大，产能由60万吨提升至90万吨，2021年度新增工作面，固定资产投入增加；扩能后生产量增加，人工费用提升，影响当期生产成本增加3,400.00万元，期初库存2.80万吨，期末0.37万吨，存货变动影响营业成本增加1,600.00万元。
自2021年度，常村、耿村、新安、孟津陆续投入智能化综采设备，整体折旧费上升，也影响2022年度生产成本增加，导致当期销售成本上升。
河南省内毛利率变动分析：
售价上涨、销量大幅下降，营业收入整体增加幅度较小；公司省内整体生产规模未发生变动，特殊地质环境等因素影响生产成本增加，导致当期营业成本增加幅度较大，当期毛利率较上期略有下降，经分析符合公司2022年度省内各矿井的生产经营状况。
新疆地区毛利率变动分析：
因安全生产要求矿井要严格按照国家核定产能组织生产，2022年度产量较上期下降，导致销量下降8.28万吨。
2022年综合售价上升的主要原因是经济慢慢复苏环境下，钢材消费高涨，焦炭消费大增，钢厂在高利润刺激下，带动价格一路上涨，焦化市场情绪较好，焦化开工率小幅提升，焦化企业发运情况较好，企业积极出货，带动炼焦煤价格上浮。2022年综合售价1,056.96元/吨，较2021年综合售价719.60元/吨上升337.36元/吨。上述因素导致营业收入增加，营业成本减少，毛利率较上期上升。
河南省内、省外地区毛利率变动存在较大差异的原因分析：
公司河南省内矿井地质环境复杂，产量无法达到核定产能，导致河南省内煤炭产品单位生产成本大幅高于省外地区，同时河南省内煤炭产品煤质较差，以及河南省内需要保供电煤影响，都导致2022年度销售价格增加幅度较新疆地区较小。综合分析河南省内、省外不同经营环境导致当期毛利率变动存在较大差异，符合公司目前经营状况。
河南大有能源股份有限公司董事会
二〇二三年四月二十九日
