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(4)其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货；

公司每期末对存货进行全面清查，根据如上原则对公司整体存货进行判断，当期判断如出现减值迹象的，公司均遵循相关准则对存货的减值金额进行判断，并据此在每期末根据测算结果计提相应的减值。

二、公司近五年存货减值情况如下：

单位：人民币万元

■

由上表可知，公司发生较大存货减值迹象为2019年，主要原因是受国产汽车业务收缩调整以及国五国六切换标准影响，公司汽车业务大幅下滑，公司期末以成本与可变现净值孰低原则对存货进行减值测试，进而计提了较大金额的减值。

2021-2022年，受宏观经济及市场波动影响，公司传统汽车线束业务盈利情况持续下滑，客户项目延期或取消，造成公司期末存货减值计提比例较高。

综上所述，公司期末对所有存货进行减值测试，按成本与可变现净值孰低原则，并结合存货库龄情况计算计提存货减值准备，计提符合《企业会计准则》相关规定，符合公司实际情况，计提充分、谨慎，近两年存货跌价准备计提合理。

会计师回复：

1、针对存货跌价准备，我们执行了如下的核查程序：

（1）与公司管理层及相关部门进行访谈，了解和评价存货管理相关的内部控制，并测试其有效性；

（2）对公司财务部门、生产部门相关人员进行访谈，了解公司存货跌价准备的确认原则、主要依据及存货跌价准备的计提政策，了解库存商品与发出商品计提比例增加的主要原因及合理性；

（3）取得公司年末库存清单，抽查库龄计算是否准确，并结合期后销售情况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

（4）获取公司期末跌价准备计算表，复核可变现净值及跌价准备的计算过程，测试公司存货跌价准备计提是否充分、合理；

（5）将公司的存货跌价准备计提比例与同行业上市公司进行对比，不存在较大的差异。

2、核查意见

经核查，我们认为：

（1）受期末产品库存结构影响，公司库存量同比增长，存货期末账面余额下降是合理的。

（2）柳州双飞所处传统汽车行业，伴随着汽车销量的下降以及新能源汽车需求的上涨，柳州双飞面临行业转型的风险，相关传统车企客户部分车型停产，同时受下游供应链价格的挤压，柳州双飞产品毛利率下降幅度增大，存货面临较大的减值风险，据此，公司期末根据谨慎性原则，同时遵循相关企业会计准则，对柳州双飞期末存货计提了较大金额的减值。通过与同行业上市公司进行对比分析，公司存货跌价金额占比在同行业其他公司区间范围内，公司期末计提存货减值金额充分且依据合理。

（3）公司期末对所有存货进行减值测试，按成本与可变现净值孰低原则，并结合存货库龄情况计算计提存货减值准备，计提符合《企业会计准则》相关规定，符合公司实际情况，计提充分、谨慎，近两年存货跌价准备计提合理。

4、报告期末，你公司商誉账面原值47,885.38万元，报告期内，你公司对柳州市双飞电器汽车配件制造有限公司（以下简称“柳州双飞”）计提商誉减值准备2,306.38万元。你公司于2023年3月23日公告称，已转让柳州双飞42%股权，转让后柳州双飞不再纳入公司合并报表范围。请结合被柳州双飞主要产品及业务、行业发展及竞争情况、近三年财务数据等，说明柳州双飞出现减值迹象的时间及主要依据，相关参数设置与近三年相比是否存在重大差异，本期商誉减值准备计提是否准确，以前年度商誉减值准备计提是否充分、合理。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

回复：

截至报告期末，公司商誉账面原值为47,885.38万元，本期计提商誉减值金额2,306.38万元，期末商誉减值准备余额为14,474.79万元。

商誉及商誉减值明细如下：

单位：人民币万元

■

以上，公司期末对所持有的商誉进行减值测试，并根据测试结果对柳州双飞的商誉计提了2,306.38万元的减值。

一、柳州双飞主要产品及业务情况

柳州双飞主营汽车线束的研发、生产、检测和销售，为各种乘用车、商用车等配套生产汽车线束，主要客户为上汽通用五菱、东风柳汽、柳工机械、比亚迪等国内知名汽车厂商。

（一）柳州双飞所处行业发展及竞争情况

1．汽车线束业务行业发展情况

①新能源汽车快速发展将推动汽车线束转型升级

在新能源汽车快速发展的行业趋势中，汽车线束作为重要的汽车基础零部件，正面临设计开发、工艺革新、性能突破的重要发展时机。与传统燃油车相比，新能源汽车对线束输送能力、机械强度、绝缘保护和电磁兼容方面都有更高的要求。目前新能源电动汽车通常使用高达600V的或更高的驱动电压，比燃油汽车的12V电压高出很多，要求线束有更强的耐压性和密封性，以避免汽车遭遇碰撞后的高压线路短路而引发燃烧事故。此外，新能源汽车应用的是交流电机，电磁干扰较为强烈，新能源汽车线束的设计必须考虑电磁干扰性，以保证线束应用的可靠性。

新能源汽车的快速增长，使国内汽车线束市场由低成本战略市场逐步转为技术含量更高的性价比市场。新能源汽车驱动电压较高，需要采用高压线束连接各电路单元。高压线束不仅是新能源汽车高压电气系统的关键组成部分，还是新能源汽车安全可靠运行的重要保证。汽车线束将从原料材质、生产工艺、产品特性方面寻求升级突破，实现高压化发展。我国本土线束供应商凭借与自主新能源车厂的良好配套关系，率先进入新能源汽车供应体系，部分优质的线束企业已在高压线束的设计开发领域实现技术突破，拥有领先的研发实力，发展潜力巨大。

②汽车线束产品轻量化成为未来重点发展领域

汽车线束作为整车重要零部件，占整车总重量的2%，且随着汽车电子设备的增加而继续扩大，线束轻量化对单车能耗的降低越来越重要。汽车线束轻量化主要包括材料轻量化、结构轻量化和布局优化。汽车线束中铜导线重量占比达到75%，是主要的轻量化方向。汽车线束的轻量化是一个不断迭代且耗时的过程，在这个过程中还伴随着汽车功能的丰富，预计未来5年内单车线束的需求还将呈向上的趋势。

③国产线束龙头显现，未来资本竞逐将加速优胜劣汰

目前国内汽车线束厂家虽然较多，但大多数规模小，研发能力较弱，生产装备落后，质量档次不高，配套车型单一，主要为自主品牌配套加工。随着自主品牌零部件企业整体实力增强，部分在高档、优质线束市场建立品牌影响力的线束龙头企业开始加速产业资本布局，整合产业资源，充分发挥与合作方在技术、客户资源和配套服务等的协同效应，加速行业优胜劣汰。未来随着汽车工业发展，汽车整车制造厂商对汽车线束产品的要求更加严格复杂，规模较小、实力较弱的线束企业将面临更为严峻的市场环境，而我国优质的线束企业将凭借突出的产品质量和稳固的客户资源进一步扩大市场份额，未来我国线束行业将面临优胜劣汰、加速实现资源整合的产业环境。

2．汽车线束行业竞争格局

①市场化竞争程度呈现一定的区域化格局

汽车整车厂和零部件供应商在汽车工业的发展过程中建立了科学的专业分工与协作体系，主要的合作模式包括以欧美系汽车企业为代表的平行配套模式、以日韩系汽车企业为代表的塔式发展模式以及以中国部分大型国有整车企业为代表的纵向一体化模式。平行配套模式下汽车零部件企业和整车企业均面向社会，实现全球采购市场化运作；塔式发展模式是以汽车整车厂商为核心，以零部件供应商为支撑的金字塔形多层级配套供应体系，该模式下汽车零部件企业和整车企业有着更紧密合作关系；纵向一体化模式即整车企业既生产整车又生产一定数量的汽车零部件。

目前，全球汽车工业行业正逐步向生产精益化、非核心业务外部化、产业链配置全球化、管理机构精简化的方向演化发展。受此影响，国内整车厂商正逐渐由纵向一体化模式向平行配套模式和塔式发展模式转变。

②汽车线束行业主要由外资及合资厂商垄断

汽车厂商尤其是全球汽车品牌通常实行高标准、严要求的供应商管理，供应商体系较为封闭。少数外资及合资汽车线束企业长时间占据了绝大部分的市场份额，形成了汽车线束行业寡头竞争的局面，主要以德国的莱尼、德科斯米尔、科络普，日本的矢崎、住友电气以及美国的李尔、安波福等知名汽车零部件企业及其合资厂商为代表。

目前我国汽车线束行业竞争情况较为分散，没有绝对占据垄断地位的汽车线束企业。同时，汽车整车厂商基本实施严格的供应商管理制度，进入壁垒较高，供应体系相对封闭、合作相对稳定。因此，依靠和合资汽车厂商的密切合作，外资线束品牌厂商占据了大量的市场份额，而国内自主线束厂商通常为国产汽车进行供货，只有少部分汽车线束生产商能够进入到合资汽车品牌的供应商体系。

（二）柳州双飞近三年业绩情况

单位：人民币万元

■

根据上述比较表，柳州双飞2020年净利润为3,438.83万元，2022年、2021年净利润均出现较大幅度亏损。

（三）柳州双飞商誉减值计提情况

单位：人民币万元

■

由上表可知，柳州双飞首次计提商誉减值的时间是2019年，即柳州双飞出现减值迹象的时间是2019年。

（四）柳州双飞近三年商誉减值测试主要参数如下：

■

由上表可知，近三年商誉评估参数未发生重大变化。

以上，受国内经济形势下行及汽车行业波动的影响，2019年柳州双飞经营业绩出现大幅下滑；2020-2022年，受宏观环境及大宗物料上涨、芯片短缺、客户需求波动、项目断点等因素，导致柳州双飞经营效益转差，盈利能力降低，经营业绩出现较大金额的亏损；公司依据谨慎性原则，各期末分别聘请专业的评估机构对公司收购柳州双飞所产生的商誉对应的资产组的可回收金额进行评估，公司根据《企业会计准则第8号一资产减值》及商誉评估结果对商誉进行减值测试，并据此分别计提了3,669.22万元、235.65万元、4,160.41万元、2,306.38万元的商誉减值金额。本期商誉减值准备计提准确，以前年度商誉减值准备计提充分、合理。

会计师回复：

1、针对商誉减值事项，我们执行了以下审计程序：

（1）评价、测试与得润电子公司商誉减值相关的关键内部控制设计和运行的有效性。

（2）分析公司管理层对商誉所属资产组的认定是否恰当，了解资产组的历史业绩情况及发展规划。

（3）评价管理层聘请的独立第三方评估机构的资质、独立性及专业胜任能力。

（4）与管理层聘请的独立第三方评估机构专家沟通商誉减值测试过程中对资产组的认定、使用的方法、关键参数、预计未来现金流量现值的折现率的合理性。

（5）聘请第三方评估专家对公司聘请的独立评估师出具的评估报告进行复核评估，复核包括估值方法、模型和关键参数等。

（6）评价管理层在财务报表附注中对2022年12月31日商誉及减值情况的披露是否充分。

2、核查意见

经核查，我们认为公司商誉减值准备计提是充分的，符合《企业会计准则》的有关规定。2019年柳州双飞经营业绩出现大幅下滑，2020-2022年，受宏观环境及大宗物料上涨、芯片短缺、客户需求波动、项目断点等因素，导致柳州双飞经营效益差，获利能力低，经营业绩出现较大金额的亏损。公司依据谨慎性原则，各期末分别聘请专业的评估机构对公司收购柳州双飞所产生的商誉对应的资产组的可回收金额进行评估，公司根据《企业会计准则第8号一资产减值》及商誉评估结果对商誉进行减值测试，并据此分别计提了3,669.22万元、235.65万元、4,160.41万元、2,306.38万元的商誉减值金额。

本期商誉减值准备计提准确，以前年度商誉减值准备计提充分、合理。

5、报告期内，你公司计提长期股权投资减值准备5,797.04万元，同比减少64.01%，主要为对所持有得康电子47.26%股权与华麟电路48%股权计提减值；你公司报告期投资额为208,245.25万元，同比增长347,092.31%；报告期内你公司持有多只境内外公司股票，公允价值变动金额为-225.86万元。

（1）请结合得康电子与华麟电路本期经营情况、相关资产评估报告、本期减值测试的计算过程、具体假设及参数选取情况及变化情况等，说明导致本期投资出现损失的原因，本期确认长期股权投资减值准备的原因及合理性，本期及以前年度相关减值是否充分，是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

回复：

一、得康电子及华麟电路本期减值情况

（一）得康电子与华麟电路经营情况

得康电子与华麟电路本期经营情况如下：

单位：人民币万元

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由上表可知，得康电子本期净利润-7,279.86万元，公司确认投资收益-3,440.46万元；华麟电路本期净利润-10,228.74万元，公司确认投资收益-4,119.91万元。

2022年受宏观环境影响，得康电子生产经营阶段性受到一定影响，造成营业成本上升；得康电子某主要大客户销售量占比曾达到80%左右，受客户产业布局变动影响，业务量持续缩减，得康电子订单量减少幅度较大，对2022年的营收及盈利情况影响较大。

2022年4月份，华麟电路开始搬迁至盐城，在搬迁的过程中，生产制造有所波动甚至中断，同时因厂房搬迁，部分客户需要重新进行认证，对其生产经营造成较大影响。目前华麟电路尚未正常投产，仍处于调试的状态，只有小部分生产线在试生产，暂时还未恢复生产的状态，因此亏损金额较大。

（二）资产评估报告

2022年度，公司聘请了深圳中洲资产评估有限公司分别对宜宾得康电子有限公司、深圳华麟电路技术有限公司截至2022年12月31日长期股权投资进行减值测试，并分别出具了深中洲评字（2023）第2-040号、深中洲评字（2023）第2-038号号评估报告。相关评估结论如下：

1．得康电子

根据国家有关法规的规定，遵循独立、客观、公正的评估原则，在对所评估的资产进行必要的勘查、核实、抽查以及产权核实的基础上，经过认真的调查研究、评定估算和数据处理，完成了我们认为必要的评估程序，在此基础上对所持宜宾得康电子有限公司股权于评估基准日的可收回金额进行了评估，评估结论如下：

“截止评估基准日2022年12月31日，经评估后确定所持宜宾得康电子有限公司47.26%股权的可收回金额为13,023.18万元。本次评估结论未考虑少数股权可能产生的折价。”

公司同时聘请深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司对深圳中洲资产评估有限公司“对宜宾得康电子有限公司截至2022年12月31日长期股权投资进行减值测试的评估报告”进行了复核，并出具了鹏信咨询字[2023]第F081号复核评估报告，评估结论如下：

“我们认为所复核的《得康减值测试评估报告》的评估机构及签字资产评估师均具有相应的资质；评估报告的格式符合规范；评估基准日的选择恰当，且由双方约定；评估所依据的法律法规和政策全面合理；评估方法的应用恰当，引用的资料及参数合理，评估过程、步骤符合评估准则的要求，在假设条件和预测数据实现的情况下：

于评估基准日2022年12月31日，宜宾得康电子有限公司47.26%股权的可收回金额为13,004.20万元，未发现计算错误，结论公允。”

2．华麟电路

此次评估采用公允价值减处置费用后的净值估值方法评估结论：

在本报告所揭示的评估假设基础上，深圳华麟电路技术有限公司于评估基准日2022年12月31日48%股权可收回金额评估值为88.32万元。

（三）资产减值测算过程

1．长期股权投资减值测试的方法

根据《企业会计准则第8号一资产减值》，公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

2．长期股权投资减值测试的主要参数及变化情况

①宜宾得康电子有限公司

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由上表可知，得康电子2022年度收入预测增长幅度较2021预测变化较大，主要是因为2022年受宏观环境影响，以及受客户业务量的持续缩减，得康电子订单量减少幅度较大，对2022年的营收影响较大。

②深圳华麟电路技术有限公司

■

华麟电路自2022年4月份开始搬迁至盐城，截止到2022年12月31日尚未达到生产状态，仍处于安装调试状态，仅有小部分试生产，未来年度盈利预测具有较大的不确定性，故华麟电路本次评估不适用收益法，而选用资产基础法。

资产基础法各项指标如下：

单位：人民币万元

■

3．长期股权投资减值的计算

单位：人民币万元

■

综上所述，由于得康电子以及华麟电路在2022年度存在较大亏损，同时受客户流失影响，公司依据谨慎性原则，期末根据《企业会计准则第8号一资产减值》及有关规定对长期股权进行减值测试，并聘请深圳中洲资产评估有限公司分别对宜宾得康电子有限公司、深圳华麟电路技术有限公司截至2022年12月31日长期股权投资进行减值测试，并分别出具了深中洲评字（2023）第2-040号、深中洲评字（2023）第2-038号评估报告，同时聘请深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司对深圳中洲资产评估有限公司“对宜宾得康电子有限公司截至2022年12月31日长期股权投资进行减值测试的评估报告”进行了复核，并出具了鹏信咨询字[2023]第F081号复核评估报告。

二、得康电子及华麟电路以前年度减值情况

公司分别自2018年末对得康电子采用权益法核算，自2020年末对华麟电路采用权益法核算，自采用权益法核算起，公司于每年末根据《企业会计准则第8号一资产减值》及有关规定对长期股权进行减值测试，并聘请专业评估机构进行评估，公司依据评估机构评估结论进行减值计算并计提相应减值，具体减值计提情况如下：

单位：人民币万元

■

受宏观环境、工厂搬迁、客户情况变化等因素影响，得康电子及华麟电路收入持续减少，盈利能力下降，得康电子2020年、2021年分别亏损3,046.30万元、7,279.86万元，华麟电路2021年亏损10,299.33万元。公司聘请评估机构分别对得康电子、华麟电路的长期股权投资进行减值测试，并分别出具了评估报告，具体评估报告及评估结论情况如下：

2020年公司聘请北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）对得康电子截至2020年12月31日长期股权投资进行减值测试，出具了北方亚事评报字[2021]第01-335号评估报告。评估结论为“截止评估基准日2020年12月31日，经评估后确定所持宜宾得康电子有限公司47.26%股权的可收回金额为31,577.50万元。”

2021年公司聘请北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）对得康电子截至2021年12月31日长期股权投资进行减值测试，出具了北方亚事评报字[2022]第01-380号。评估结论为“截止评估基准日2021年12月31日，经评估后确定所持宜宾得康电子有限公司47.26%股权的可收回金额为22,151.14万元。”

2021年公司聘请北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）对华麟电路截至2021年12月31日长期股权投资进行减值测试，出具了北方亚事评报字[2022]第01-388号评估报告。评估结论为“截止评估基准日2021年12月31日，经评估后确定所持深圳华麟电路技术有限公司48%股权的可收回金额为4,119.91万元。”

综上，公司对得康电子本期计提了5,797.04万元的减值准备，本期及以前年度相关减值测试合理，计提充分，符合《企业会计准则》的相关规定。

会计师回复：

1、针对长期股权的减值准备，我们执行了以下审计程序：

（1）评价与得润电子公司长期股权投资减值准备相关的关键内部控制设计和运行的有效性。

（2）复核管理层对长期股权投资减值测试的估计测试方法，减值准备计提是否符合《企业会计准则》的相关规定；

（3）评价管理层聘请的独立第三方评估机构的资质、独立性及专业胜任能力。

（4）聘请第三方评估专家对公司聘请的独立评估师出具的评估报告进行复核。

（5）结合联营企业所属行业的发展趋势及其主营业务的构成情况，评估联营企业评估报告中所使用的关键假设和参数的合理性，并复核相应联营企业未来现金流量现值测算的准确性。

2、核查意见

经核查，我们认为公司本期确认长期股权投资减值准备具有合理性，本期及以前年度相关减值计提充分，符合《企业会计准则》的相关规定。

（2）请说明报告期投资金额大幅增长的原因和具体投资项目，是否涉及《股票上市规则（2023年修订）》第六章、第七章规定的应披露事项，并自查说明公司履行的审议程序和信息披露情况。

回复：

一、公司2022年度投资金额大幅增长的原因和具体投资项目

（一）投资金额大幅增长的原因

报告期公司投资金额大幅增长主要系公司使用募集资金及自有资金进行现金管理。其中，使用募集资金购买银行理财产品累计发生额206,000.00万元，截至报告期末已收回投资额201,000.00万元，投资收益1,192.70万元；使用自有资金进行理财操作累计发生额2,245.25万元，截至报告期末已收回投资额2,245.25万元，投资收益1.71万元。

（二）具体投资项目

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二、公司与投资相关的审议程序和信息披露情况

1．公司于2022年1月11日召开的第七届董事会第八次会议及第七届监事会第八次会议审议通过了《关于使用部分闲置募集资金进行现金管理及募集资金余额以协定存款方式存放的议案》，并经公司股东大会审议通过，同意公司使用额度不超过人民币10亿元的暂时闲置募集资金进行现金管理，购买安全性高、流动性好、发行主体为商业银行的产品，现金管理产品期限不得超过十二个月，在上述额度和期限内可循环滚动使用。公司严格按照相关决议要求在额度范围内进行现金管理，及时披露现金管理进展公告，在半年度及年度募集资金使用专项报告中进行汇总披露。

2．公司子公司于报告期内使用自有资金进行理财操作累计2,245.25万元，累计投资金额占公司2021年度经审计的总资产的0.33%，净资产的0.79%，交易产生的利润占公司2021年经审计净利润绝对值的0.0015%，且绝对金额不超过100万元，未达到公司董事会审议标准及信息披露义务。

综上所述，公司上述事项涉及到《股票上市规则（2023年修订）》第六章、第七章规定的应披露事项情形的，公司已经按照相关规则要求履行了相应审议程序并及时履行了信息披露义务。

（3）请说明上述证券投资的资金来源及进行相关证券投资的必要性，是否使用暂时补充流动资金的闲置募集资金，并自查你公司是否已根据本所《上市公司自律监管指引第1号一一主板上市公司规范运作》、《上市公司自律监管指引第7号一一交易与关联交易》的相关要求履行了相应的审议程序及信息披露义务。

回复：

上述证券投资的资金来源为控股子公司柳州双飞自有资金，未使用公司暂时补充流动资金的闲置募集资金。

根据深交所《上市公司自律监管指引第1号一主板上市公司规范运作》、《上市公司自律监管指引第7号一交易与关联交易》的相关要求，上市公司可以对未来十二个月内证券投资范围、额度及期限等进行合理预计，证券投资额度占公司最近一期经审计净资产10%以上且绝对金额超过一千万元人民币的，应当在投资之前经董事会审议通过并及时履行信息披露义务。证券投资额度占公司最近一期经审计净资产50%以上且绝对金额超过五千万元人民币的，还应当提交股东大会审议。

柳州双飞本次的证券投资金额为2,515.00元，金额极少，未达到公司董事会审议标准及信息披露义务，亦未造成损失。公司不倡导上市公司及控股子公司进行证券投资，已对子公司相关人员进行警示，公司将进一步加强对子公司的管控，加强上市公司治理准则规范的宣导和培训，提高规范运作意识。

6、报告期末，你公司货币资金余额为111,992.73万元，同比减少42.12%。本期经营活动产生的现金流量净额为1,614.10万元，同比减少96.30%。所有权或使用权受到限制的资产合计104,945.87万元，其中9,200.04万元为货币资金，部分为诉讼冻结资金。一年内到期的非流动负债余额为22,005.08万元，同比增长158.18%。

（1）请说明在本期营业收入增长的情况下，经营活动产生的现金流量净额及本期货币资金余额大幅减少的原因及合理性，与经营模式和业绩变动的匹配性。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

回复：

一、经营活动产生的现金流净额大幅减少的原因及合理性

(一)报告期，公司营业收入及经营性现金流的情况

2022年度公司营业收入为775,459.51万元，2021年度营业收入为758,675.51万元，相比去年同期增加16,784.00万元，增长幅度为2.21%；2022年度经营活动产生的现金流量净额为1,614.10万元，2021年度经营活动产生的现金流量净额为43,681.56万元，相比去年同期减少42,067.46万元，减少幅度为96.30%。

（二） 经营活动产生的现金流净额大幅减少的原因及合理性

公司坚持大客户战略，家电与消费电子、汽车电气系统业务板块客户群体以行业头部企业为主，如海尔、格力、创维、上汽通用五菱等，此类客户结算以银行承兑汇票、财务公司承兑汇票、债权凭证等票据为主，为满足日常运营所需，公司以支付一定成本的贴现利息为代价将部分应收票据进行贴现，并按照《企业会计准则第22号一金融工具确认与计量》将认定为贴现时已转移金融资产所有权上几乎所有风险及报酬的票据（即票据卖断）终止确认，票据贴现所得计入“销售商品、提供劳务收到的现金”科目。

报告期内公司使用募集资金补充流动资金77,000.00万元（含闲置募集资金暂时补充流动资金29,800.00万元），以上资金的补充有效缓解了公司运营资金压力，为降低贴现成本，公司减少应收票据贴现操作，2022年票据卖断贴现较去年同期减少35,064.72万元，经营活动现金流入随之减少。

综上所述，经营活动产生的现金流量净额大幅减少主要因公司主动减少票据贴现所致，与公司经营模式和业绩变动相匹配。

二、货币资金余额大幅减少的原因及合理性

(一)报告期内，公司货币资金变动情况如下：

单位：人民币万元

■

(二)报告期末货币资金大幅减少原因及合理性

1.为优化资产负债结构、降低融资成本，公司主动降低有息负债规模、减少票证开立及贴现操作，报告期内借款余额（含短期借款、长期借款、一年内到期的长期借款）从年初138,173.91万元降至95,202.87万元，利息费用同比降低23.62%，报告期内使用银行存款支付筹资活动净流出36,322.53万元，使用保证金支付到期银行承兑汇票、信用证等净流出9,180.56万元。

2.高速传输连接器建设项目新增投入19,485.40万元。2021年公司向特定投资者非公开发行人民币普通股（A股）135,620,437股，募集资金总额为167,220.00万元，扣除发行费用（不含税）2,951.44万元后的募集资金净额为164,268.56万元，该募集资金于2021年12月21日到达公司账户。报告期内高速传输连接器建设项目新增投入19,485.40万元，其中建设投资15,972.52万元，设备投资3,512.88万元。

3.公司继续扩大对新能源汽车车载电源管理模块的投入，增加平台化产品开发力度，加强高压平台产品、大功率及集成式产品的研发应用，通过产线扩容促进新能源汽车车载电源管理模块项目的量产和产能、良率提升，报告期内新能源汽车车载电源管理模块增加投入8,486.69万元。

4.募集资金及自有资金现金管理投资净流出3,805.59万元。为提高暂时闲置募集资金及自有资金效益，在不影响募集资金投资项目进度、不影响公司正常生产经营情况下，公司履行相应审议程序后进行募集资金及自有资金现金管理操作，报告期内总投资额208,245.25万元、收回投资额203,245.25万元、收到投资收益1,194.41万元，报告期末尚未到期的5,000万元投资产品为保本浮动收益型结构性存款，根据《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》计入交易性金融资产，不计入货币资金范畴，以上现金管理操作对报告期末货币资金影响为减少存款余额3,805.59万元。

综上，公司期末货币资金大幅减少主要因公司为提高资金管理效益、降低融资成本减少有息负债规模，同时加大对新能源汽车业务及高速连接器业务的投入所致，与经营模式和业绩变动相匹配。

综上所述，本期营业收入增长的情况下，经营活动产生的现金流量净额及本期货币资金余额大幅减少与公司经营模式和业绩变动相匹配，具有合理性。

会计师回复：

1、针对上述事项，我们主要执行了以下的审计程序：

（1）获取公司编制的现金流量表及附表，检查大额现金流量变动项目的内容、发生额与实际业务的发生额是否相符分析，并复核经营活动现金流量净额相比2021年大幅减少的主要原因；

（2）访谈公司的财务总监，了解公司的经营模式，询问公司经营活动产生的现金流量净额与货币资金余额大幅减少的主要原因和合理性；

（3）复核公司现金流量表编制过程，将现金流量的主要项目与财务报表进行比对，核对相关数据是否准确、与相关会计科目的勾稽关系是否相符。

2、核查意见：

经核查，我们认为公司本期营业收入增长的情况下，经营活动产生的现金流量净额及本期货币资金余额大幅减少与公司经营模式和业绩变动相匹配，具有合理性。

（2）请以列表形式说明截至回函日你公司各项受限资产相关事项的具体情况，包括但不限于相关资产及银行账户名称、资产及银行账户具体用途、权利受限涉及的具体金额、原因、进展情况、是否及时履行了信息披露义务、对你公司的生产经营产生的具体影响。

回复：

截至回函日，公司受限资产情况如下：

单位：人民币万元

■

其中：

货币资金明细：

单位：人民币万元

■

应收款项融资明细：

单位：人民币万元

■

应收票据明细：

单位：人民币万元

■

应收账款明细：

单位：人民币万元

■

固定资产明细：

单位：人民币万元

■

无形资产明细：

单位：人民币万元

■

投资性房地产明细：

单位：人民币万元

■

在建工程明细：

单位：人民币万元

■

使用权资产明细：

单位：人民币万元

■

公司各项受限资产主要用于长短期融资，公司相关融资、担保事项已经2022年4月27日召开的第七届董事会第十次会议及2022年5月19日召开的2021年度股东大会审议通过，具体可见公司于2022年4月28日披露的《第七届董事会第十次会议决议公告》（2022-030）、《关于为控股子公司融资提供担保额度的公告》（2022-036），以及于2022年5月20日披露的《2021年度股东大会会议决议公告》（2022-041）。公司使用固定资产、应收账款、无形资产、在建工程等进行质押融资，有利于盘活公司资产，不会影响各项资产的使用权，对公司的生产经营不会造成影响。

（3）请结合你公司货币资金余额、融资需求、还款安排、债务逾期情况等，说明本期一年内到期的非流动负债大幅增长的原因，是否存在短期偿债风险。

回复：

截至报告期末，公司一年内到期的非流动负债如下：

单位：人民币万元

■

公司一年内到期的非流动负债大幅增长主要为深圳市君鹏物业发展有限公司（以下简称“君鹏物业”）预付给公司的租金13,806.08万元。公司于2021年7月15日与君鹏物业就得润大厦项目签订物业租赁合同，合同约定君鹏物业向公司承租得润大厦项目70%的物业，君鹏物业享有租赁物业的管理权、使用权和收益权，物业租赁期限为自公司向君鹏物业交付租赁物业之日起至上述物业可使用的土地期限内（包括土地使用权展期），君鹏物业在估算租金总额内预付部分租金13,806.08万元，公司在租赁物竣工验收后开具租赁发票冲减相关预收租金款项。以上长期应付款不需要偿债，无偿债风险。

2022年末，公司货币资金余额111,992.73万元，短期银行借款余额70,190.71万元，一年内到期的长期银行借款余额3,980.02万元。截止2022年12月31日，公司无债务逾期情况。公司短期银行借款分布如下：

■

公司目前筹资来源主要为银行借款，公司现有合作银行授信续期稳定，可基本保证公司正常融资需求。公司经营运转正常、信用记录良好，偿债能力良好，不存在短期偿债风险。

7、报告期末，你公司其他应收款中“单位往来款”科目余额为23,972.79万元，同比增长81.10%；其他应付款中“单位往来款”余额为40,104.64万元，同比增长44.50%。请说明上述往来款项科目形成的具体情况，包括但不限于往来单位名称、是否为关联方、形成原因、具体金额、形成时间、账龄、约定还款或付款时间、其他应收款坏账准备计提情况及充分性，并核查是否存在非经营性资金占用或违规提供财务资助的情形。、

回复：

一、其他应收款情况

截至2022年末，公司其他应收款-单位往来款期末余额为23,972.79万元，同比增长81.10%。

1、账龄构成及计提减值情况如下：

单位：人民币万元

■

由上表可知，截至2022年末公司其他应收单位往来款期末账面余额为23,972.79万元，坏账准备期末余额为4,958.61万元，计提比例20.68%。

2、前五大往来明细情况如下：

单位：人民币万元

■

由上表可知，截至2022年末公司前五大单位往来款账面余额为20,169.81万元，坏账准备期末余额为4,024.81万元，计提比例19.95%。

公司2022年向得康电子与华麟电路分别提供借款11,300.00万元、1,602.77万元，其中华麟电路已于2022年11月归还1,345.00万元，本公司在上述对参股公司提供财务资助的过程中未履行上市公司董事会审议程序及信息披露义务。截至2023年4月23日，相关借款的本息已全额收回，未对公司造成损失。

盐城国智产业基金有限公司的应收股权转让款为公司2020年转让华麟电路部分股权所形成，公司已就转让华麟股权事项履行了董事会审议程序及信息披露义务，具体可见公司于2020年12月3日披露的《关于转让深圳华麟电路技术有限公司部分股权的公告》（公告编号：2020-068）等相关公告；重庆臻风科技有限公司及深圳市晶钛光学股份有限公司的往来为正常日常经营事项，涉及金额较小，未达到公司董事会审议及信息披露标准。

除上述两项外，其他的款项主要是公司应收未收的相关款项，不存在非经营性资金占用或违规提供财务资助的情形。

综上所述，公司期末根据企业会计准则对其他应收款进行判断，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，按账龄与整个存续期预期信用损失率，计提预期信用损失。公司判断依据合理，坏账准备计提是充分的。

二、其他应付款情况

截至2022年末，公司其他应付款-单位往来款期末余额为40,104.64万元，同比增长44.50%。

1、账龄构成情况如下：

单位：人民币万元

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2、前五大往来明细情况如下：

单位：人民币万元

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以上，公司主要其他应付款为31,858.90万元，主要是公司借入的短期非银机构借款及收到的客户研发费用，不存在非经营性资金占用或违规提供财务资助的情形。

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