(上接11版)

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本年公司一年以上的应收账款余额为10,993.65万元，账龄在一年以上前10名客户的应收账款余额合计为7,884.55万元，占账龄一年以上应收账款余额的71.72%，所选取的10名客户如下：

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注：近年来，公司着眼于未来发展，根据战略部署、产业布局及业务发展需要，在国内设置了多个分支机构，并将市场开拓职能调整至各分支机构，市场人员定期现场走访客户或电话联系客户进行催收应收款，暂未形成沟通预计回款进度的书面往来记录。

公司根据客户的资信状况、经营情况、日常业务往来等综合判断，一年以上应收账款对手方欠款的主要原因系最终用户尚未给客户付款，故客户未给公司付款，不存在实际难以付款的情况，应收账款可以收回，业务活动真实与公司相关。

二、保荐机构核查意见

经核查，保荐机构认为：

1、本期无应收账款坏账准备收回、转回或核销情况，公司已对应收账款按账龄组合计提坏账准备，相关会计处理符合企业会计准则的有关规定；

2、对于一年以上的应收账款，根据客户的资信状况、经营情况、日常业务往来等综合判断，未发现客户实际难以付款的情况，相关应收账款是基于真实发生的业务活动。

三、信永中和核查意见

经核查，我们认为：

1、本期无应收账款坏账准备收回、转回或核销情况，公司已对应收账款按账龄组合计提坏账准备，相关会计处理符合企业会计准则的有关规定。

2、对于一年以上的应收账款，根据客户的资信状况、经营情况、日常业务往来等综合判断，未发现客户实际难以付款的情况，相关应收账款是基于真实发生的业务活动。

3、针对应收账款执行的审计程序：

1）针对销售收款循环，了解内部控制，并实施控制测试。

2）编制应收账款明细表，复核公司编制的账龄分析表，测算公司本年所计提的应收账款坏账准备。

3）检查本年新增客户，对于以双方协商签订合同的，对公司提供的双方合作背景的说明进行复核；对通过中标取得的客户，检查中标通知书，核查其业务活动的真实性。

4）执行函证程序，编制函证清单及函证过程控制明细表，并对函证地址进行了核查。对回函不相符的客户，编制应收账款函证差异调节表。对未回函的客户执行替代测试程序。

5）检查本年应收账款的大额回款。

6）对本年应收账款的长账龄原因进行分析。

7）检查公司应收账款本年期后回款的情况。

8）检查客户的信用风险，并对重要客户进行访谈。

9）抽凭检查，检查其原始凭证。

10）获取公司提供的关联方清单，通过公开信息查询本年新增客户的关联方关系。

11）对预期信用损失进行复核。。

获取的审计证据：

1）公司编制的应收账款明细表、账龄分析表。

2）对新增客户取得了中标通知书，同时对2022年新增应收账款我们取得并检查了合同、项目信息传递单、设计和开发任务书、生产任务书、出库单、业务人员送货相关的行程记录和报销单据、发运单、产品收货确认函、产品合格证明文件、项目验收报告（如适用）；

3）取得了公司提供的盖章版的函证地址。

4）回函不符的函证，取得双方对账记录函。

5）未回函的客户执行替代测试程序的审计证据。

6）取得本年应收账款回款的银行回单。

7）取得公司编制的长账龄未回款原因明细表。

8）取得期后回款的银行回单。

9）取得公开信息查询到的客户信息。

10）抽凭取得记账凭证及原始凭证。

11）取得公开信息查询到的客户关联方信息。

本年应收账款和销售额的发函情况，如下：

单位：万元

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注：销售额发函金额为含税金额，故大于销售额报表金额，将发函金额换算为不含税计算销售额发函比率。

回函不相符的客户2和客户9，针对回函不相符的情况，编制函证差异调节表，检查合同、项目信息传递单、设计和开发任务书、生产任务书、出库单、业务人员送货相关的行程记录和报销单据、发运单、产品收货确认函、产品合格证明文件、银行回单、双方往来对账记录函等审计证据。

单位：万元

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未回函的函证，执行替代测试，所获取的审计证据，列式未回函余额前五大客户：

单位：万元

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注：对其他未回函客户执行替代程序，核查未回函的客户业务的真实性。

本年除向中移建设有限公司河南分公司函证相关的特定合同条款，公司的其他客户不存在特定合同条款，未发现背后协议的情形。

综上，我们获取了充分、适当的审计证据确认应收账款的真实性及坏账准备计提的合理性。

六、关于存货

年报显示，公司期末存货账面余额12,707.53万元，存货跌价准备312.40万元，跌价准备计提比例2.46%。其中，发出商品期末余额2,495.86万元，同比增加157.01%。请公司：（1）列示期末存货库龄情况，结合订单覆盖率，说明是否存在长期未使用或预计无法销售的存货；（2）结合发出商品的具体内容、客户、是否已转移控制权、尚未确认收入的原因以及期后结转情况，说明发出商品较期初大幅增长的原因及合理性；（3）说明存货跌价准备计提是否充分，是否与同行业公司存在较大差异及合理性。请年审会计师对以上问题核查并发表明确意见，并说明对公司存货所履行的盘点和其他审计程序情况，是否获取充分、适当的审计证据确认存货的真实性及存货跌价准备计提的合理性。

一、公司回复

（一）列示期末存货库龄情况，结合订单覆盖率，说明是否存在长期未使用或预计无法销售的存货；

2022年年末，公司存货库龄情况列示如下：

单位：万元

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注1：公司原材料中包含为根据客户的需要储备的备件及自研项目采购的原材料，剔除这部分原材料后，根据原材料所属产品类型划分，公司订单基本能够覆盖原材料。原材料订单覆盖率=（期末原材料余额-备件金额-自研项目原材料金额）/期末材料余额；

注2：原材料中的备件是公司根据客户的需要为应对市场环境变化可能引发的物料紧缺而储备的生产部件，这部分备件性能稳定、质保期较长。

公司存货库龄主要集中在2年以内，占比83.44%。其中，3年以上较长库龄存货占比为10.10%，包含公司根据客户需求为应对市场环境变化可能引发的物料紧缺而储备的生产部件522.67万元，剔除这部分备件影响，3年以上存货占比为6.24%。公司存货整体订单覆盖率为52.64%。结合不同类别存货来看，具体如下：

1、原材料

2022年末，公司原材料库龄在3年以上的占比为29.96%，其中，包含公司根据客户需求为应对市场环境变化可能引发的物料紧缺而储备的生产部件522.67万元，剔除这部分备件影响，库龄3年以上原材料占比为8.84%，主要是通用的光学材料、金属原材料和生产辅助材料，这部分材料性能稳定，通用性强，使用率较高，为应对市场变化，公司做一部分储备，不存在长期未使用或预计无法销售的情形。

2、在产品

2022年末，公司在产品库龄在3年以上的占比为7.41%，在产品订单覆盖率为57.29%，其存在较长库龄和产品覆盖率较低，主要是由于以下原因：第一，对于批产产品和民品的货架产品，由于是定型产品，需求稳定、有流动性，公司会根据客户需求和市场情况进行备产，不存在预计无法销售的情形；第二，对于研发产品，正在进行调试的项目，在生产过程中客户就技术指标和参数等需求存在变化，造成产品装调周期较长，待性能满足相关要求后交付客户方，由于项目技术含量高、研制周期较长致使在产品库龄时间较长，此外，因总体单位客户的合同审批流程较为复杂，签订合同周期可能较长，为不影响产品交付，一般情况下公司会先开展项目研发生产工作，因公司存在部分项目尚未完成合同签署造成在产品订单覆盖率较低，不存在预计无法销售的情形。

3、库存商品

2022年末，公司库存商品库龄在3年以上的占比为1.06%，金额较低。库存商品的订单覆盖率为16.06%，比例较低，主要是由于以下原因：第一，公司自行生产的供项目使用的通用产品和模块化产品，占全部库存商品的63.63%，这部分商品都有明确的用途，根据项目的进度进行领用，该部分产品无直接对应的订单，导致库存商品整体订单覆盖率较低；第二，公司生产供直接销售的商品，全部库存商品的36.37%，其订单覆盖率为31.90%，其余商品的销售合同均在协商中，不存在预计无法销售的情形。

4、发出商品

2022年末，公司发出商品库龄在3年以上的占比为3.20%，金额较低。发出商品的订单覆盖率为73.78%，未全覆盖的原因系部分客户合同签订及审批周期较长所致，不存在预计无法销售的情形。

综上所述，公司库龄3年以上存货占比整体较低，主要系公司根据客户需求储备的生产部件、公司储备的部分通用性生产材料和项目研制周期较长的研发产品，不存在长期未使用且不存在使用价值的存货，结合订单覆盖率来看，一方面，因总体单位客户的合同审批流程较为复杂，签订合同周期可能较长，为不影响产品交付，一般情况下公司会先开展项目研发生产工作，使得公司存货订单覆盖率较低，另一方面，公司存货中存在部分根据客户需求储备的备件、根据公司自研项目需求储备的原材料、为及时交付客户而备产的已定型产品和公司自行生产的供项目使用的通用及模块化产品，使得公司存货订单覆盖率进一步降低，总体来看不存在预计无法销售的存货。

（二）结合发出商品的具体内容、客户、是否已转移控制权、尚未确认收入的原因以及期后结转情况，说明发出商品较期初大幅增长的原因及合理性；

本期前十大发出商品内容及客户情况，列示如下：

单位：万元

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两期发出商品波动及期后结转情况，列示如下：

单位：万元

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发出商品未确认收入原因：1）合同原因。客户单位多为军工院所、总体单位，项目招投标流程和合同审批过程复杂，为不影响项目进度，部分项目都是设计生产流程与商务流程同时进行，从而导致订单覆盖率低或者暂未确认收入。2）项目性质。近2年发出商品多为系统配套的定制类产品，作为客户方的配套企业，公司的商品发到现场后需要与总体单位以及其他配套企业的产品进行对接、现场联调和总体验收，从而导致验收周期比较长。3）其他因素影响。2020年以来，受不可抗力因素影响，部分员工居家办公、人员出差受阻，导致部分产品验收时间推迟。

综上，本年发出商品上涨主要系受项目性质、合同签署周期及不可抗力因素影响，使得项目验收周期延长，上期发出商品尚未及时验收，同时本年又存在新增发出商品所致。

（三）说明存货跌价准备计提是否充分，是否与同行业公司存在较大差异及合理性。

2022年公司存货跌价准备计提明细见下：

单位：万元

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单位：万元

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公司存货跌价准备余额312.40万元，较上年增加99.21万元，增长46.54%，本年计提的存货跌价准备主要为库存商品、发出商品及在产品。公司期末存货充分计提了存货跌价准备。具体如下：

单位：万元

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2022年公司计提存货跌价准备情况及可比公司跌价准备计提情况，列示如下：

单位：万元

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注：公司选择与其业务较为相近的上市公司作为可比公司。

由上表所示，公司存货跌价准备计提比例与可比公司平均计提比例基本一致，与同行业公司不存在较大差异，存货跌价准备计提充分。

二、保荐机构核查意见

经核查，保荐机构认为：

1、公司库龄3年以上存货占比整体较低，主要系公司根据客户需求储备的生产部件、公司储备的部分通用性生产材料和项目研制周期较长的研发产品，不存在长期未使用且不存在使用价值的存货。结合订单覆盖率来看，一方面，因总体单位客户的合同审批流程较为复杂，签订合同周期可能较长，为不影响产品交付，一般情况下公司会先开展项目研发生产工作，使得公司存货订单覆盖率较低，另一方面，公司存货中存在部分根据客户需求储备的备件、根据公司自研项目需求储备的原材料、为及时交付客户而备产的已定型产品和公司自行生产的供项目使用的通用及模块化产品，使得公司存货订单覆盖率进一步降低。结合以上情况及公司判断来看，公司不存在预计无法销售的存货；

2、发出商品较期初大幅增长的原因主要系受项目性质、合同签署周期及不可抗力因素影响，使得项目验收周期延长，上期发出商品尚未及时验收，同时本年又存在新增发出商品所致，符合业务实际情况，具有合理性；

3、公司存货跌价准备计提比例与可比公司平均计提比例基本一致，与同行业公司不存在较大差异，对于公司预计存货可变现净值低于存货账面金额的产品充分计提了存货跌价准备。

三、信永中和核查意见

经核查，我们认为：

1、公司库龄3年以上存货占比整体较低，主要系公司根据客户需求储备的生产部件、公司储备的部分通用性生产材料和项目研制周期较长的研发产品，不存在长期未使用且不存在使用价值的存货。结合订单覆盖率来看，一方面，因总体单位客户的合同审批流程较为复杂，签订合同周期可能较长，为不影响产品交付，一般情况下公司会先开展项目研发生产工作，使得公司存货订单覆盖率较低，另一方面，公司存货中存在部分根据客户需求储备的备件、根据公司自研项目需求储备的原材料、为及时交付客户而备产的已定型产品和公司自行生产的供项目使用的通用及模块化产品，使得公司存货订单覆盖率进一步降低。结合以上情况及公司判断来看，公司不存在预计无法销售的存货。

2、发出商品较期初大幅增长的原因主要系受项目性质、合同签署周期及不可抗力因素影响，使得项目验收周期延长，上期发出商品尚未及时验收，同时本年又存在新增发出商品所致，符合业务实际情况，具有合理性。

3、公司存货跌价准备计提比例与可比公司平均计提比例基本一致，与同行业公司不存在较大差异，对于公司预计存货可变现净值低于存货账面金额的产品充分计提了存货跌价准备。

七、关于募投项目

公司首次公开发行募投项目“光机电一体化产品批产线升级改造及精密光机零件制造项目”计划投入2.50亿元，截至期末累计投入41.78万元，投资进度0.17%；“睿光航天光电设备研发生产项目”计划投入2.30亿元，截至期末累计投入1.05亿元，投资进度45.69%；“研发中心建设项目”计划投入1.36亿元，截至期末累计投入2,023.02万元，投资进度14.92%。公司募投项目进展较慢且多次延期，达到可使用状态日期较原定计划分别延后4年、4年和2年。请公司：（1）募投项目进展缓慢且多次延期的原因及合理性；（2）结合招股说明书披露的募投项目的必要性和可行性分析、公司目前经营业绩情况，说明募投项目涉及的市场环境、项目前景及与主要客户供应商的合作关系是否发生重大不利变化;（3）具体说明募投项目后续建设安排，是否存在再次延期风险。

一、公司回复

（一）募投项目进展缓慢且多次延期的原因及合理性

1、光机电一体化产品批产线升级改造及精密光机零件制造项目

（1）项目进展

该项目募集资金承诺投资总额25,000.00万元。截至2023年4月30日，累计投入金额41.78万元，投资进度0.17%。已投入资金的主要用途为设备购置费和项目可行性报告论证费用。

截至2023年4月30日，该项目的资金使用情况与《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》中“项目投资概算”比对结果如下：

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（2）延期原因

该项目延期的原因主要为：

①公司新增批产产品订单与武器装备研制周期直接相关。武器装备研制项目一般划分为论证阶段、方案阶段、工程研制阶段、设计定型阶段和生产定型阶段，公司近几年持续研发投入参与并跟研了部分型号武器装备，但由于武器装备研制及定型时间较长的特殊性，且随着不同阶段的逐步深入，对技术的先进性及产品质量的可靠性和稳定性等诸多层面要求越来越高，导致相关型号进入批产时点存在不确定性，公司基于审慎性考虑未盲目进行该项目的基础工程开工建设；

②2020年以来，受不可抗力因素影响，人员现场工作存在受限的情形，公司集中资源维持主营业务的正常开展，一定程度上延缓了该项目进度。

为了保证募投项目质量，维护公司及全体股东的利益，通过综合评估分析，基于审慎原则，将该募投项目的达到预定可使用状态时间调整至2025年12月。

2、睿光航天光电设备研发生产项目

（1）项目进展

该项目募集资金承诺投资总额23,000.00万元。截至2023年4月30日，累计投入11,170.08万元，投资进度48.57%。已投入资金的主要用途为建筑工程费、工程建设其他费用和设备购置费。

截至2023年4月30日，该项目的资金使用情况与《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》中“项目投资概算”比对结果如下：

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（2）延期原因

该项目延期的原因主要是：

①2020年以来，受不可抗力因素影响，一方面，工程建设施工人员无法及时按原定计划满员满时施工。另一方面，可调配资源有限的前提下，公司集中资源维持主营业务的正常开展，一定程度上延缓了该项目进度；

②该项目实施地为广东省惠州市，该地属于亚热带季风气候区，常年雨量充沛，近几年当地降雨增多亦对项目施工进度产生影响，致使项目整体进度未达预期。

为了保证募投项目质量，维护公司及全体股东的利益，通过综合评估分析，基于审慎原则，将该募投项目的达到预定可使用状态时间调整至2025年12月。

3、研发中心建设项目

该项目募集资金承诺投资总额13,561.66万元。截至2023年4月30日，累计投入2,381.62万元，投资进度17.56%。已投入资金的主要用途为研发人员工资和专用设备、办公设备及软件购置费。

截至2023年4月30日，该项目的资金使用情况与《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》中“项目投资概算”比对结果如下：

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该项目延期的原因主要是：对于该募投项目而言，跨地域研发人才的招聘，研发中心的装修改造，光学相关专用设备的购置、运输、安装、调试，以及相关人员的培训，均需要保证对应的专业人士能自由流动。2020年以来，该部分专业人士的聘用、流动以及作业开展均受阻，同时设备采购、运输、安装、调试周期延长，导致项目进度缓慢。

为了保证募投项目质量，维护公司及全体股东的利益，通过综合评估分析，基于审慎原则，将该募投项目的达到预定可使用状态时间调整至2024年7月。

（二）结合招股说明书披露的募投项目的必要性和可行性分析、公司目前经营业绩情况，说明募投项目涉及的市场环境、项目前景及与主要客户供应商的合作关系是否发生重大不利变化

1、必要性和可行性分析

（1）光机电一体化产品批产线升级改造及精密光机零件制造项目

①必要性

A、有助于公司深入贯彻落实党和国家关于国防和军队现代化建设的战略部署

根据《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》、党的二十大报告和2023年两会政府工作报告，在富国和强军相统一的背景下，国防和军队的现代化建设是实现强军的战略目标，强军过程中对武器装备的列装及消耗需求将有效支撑军工行业的持续高景气，军工电子信息产业将迎来广阔发展空间。

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在全球局势复杂、周边安全环境不稳定性增加的情况下，我国国家财政国防支出稳步增长，2011年至2021年，我国国家财政国防支出从6,027.91亿元逐步增长至13,787.23亿元。

公司作为导弹产业链高科技武器装备企业所生产的军用光电产品具有长远和广阔的市场需求，实施本项目有助于公司深入贯彻落实党和国家关于国防和军队现代化建设的战略部署。

B、有助于公司提升能够满足后续市场订单和快速响应客户要求的批生产能力

公司在光学制导系统、光学目标与场景仿真系统、光电专用测试设备以及激光对抗系统等领域拥有着多项领先的核心技术，随着国防和军队现代化建设持续加速，武器更新换代的要求将不断提升，导弹产业链等高科技武器装备将迎来广阔发展和市场空间。公司成立至今，在多个细分产品领域打破了国外对我国的技术封锁、填补了国内空白，为多个重点型号导弹提供了高性能批量产品。公司着眼于长远发展，将不断优化产品结构，持续跟研部分型号武器装备，努力提升批产产品收入比例，为保证公司持续具备多品种、系列化高端军用产品的研发和批产能力，相应地对公司量产基础条件及配套测试条件提出了更高的要求。因此，本项目有助于公司提升能够满足后续市场订单和快速响应客户要求的批生产能力。

②可行性

A、党和国家对国防和军队建设的战略部署带来广阔的发展空间

在国家政策的支持下，国防和军队现代化建设战略部署落实的持续加速，武器更新换代的要求将不断提升，军工电子信息产业特别是公司作为导弹产业链高科技武器装备企业所生产的军用光电产品将迎来广阔的发展空间。

B、公司自身优势为项目建设提供有力的技术支撑

公司成立至今，在像方扫描成像制导技术、大视场高速红外成像制导技术、多数字微镜阵列并联合束技术、短积分时间内红外动态景象生成技术、薄膜式波束合成技术和激光空间合束技术等关键技术方面完成重大突破，在多个细分产品领域打破了国外对我国的技术封锁、填补了国内空白，于2016年获得国防科学技术进步一等奖。公司先进自主的核心技术优势可为项目建设提供技术支撑。

公司丰富的科研项目经历、科学的生产流程管理、解决难题能力和良好的业界口碑可为项目建设保驾护航。公司自成立以来，作为联合承研单位承担了3项国家纵向课题的研究，涉及我国国防科技工业的前沿研究领域；公司承担了4项国家重大科技专项、高新工程等重大型号配套研制工作，20余项国家重点武器型号的配套研制工作；公司与多家军工集团所属单位建立深度合作，共完成工程项目100余项。

在光学制导领域，2022年度公司配合总体单位研制的多个光学制导类产品实现了不断优化，陆续进入小批量生产阶段；配合总体单位及军方需求，积极参与多个重点型号的论证、研制和实物比测；完成多个外贸型号成像制导、激光制导、无人机导航的方案论证、实物打靶等工作，未来将进一步提升技术成熟度等级，争取逐步形成批生产；公司重点开展了元器件/材料的全部国产化、综合降低批产成本方面的技术和工艺攻关，在多个预研和潜在批产型号上得以应用。截至本回复出具日，公司光学制导在研项目共计28个，其中具有批产背景的项目21个。

在光电专用测试领域，2022年公司紧贴军品市场发展需求，研制出用于对飞机光电探测设备、航炮、平显、雷达天线、惯导、全天时瞄准吊舱、导弹发射装置、火箭发射器等设备校靶的产品（即惯性测角仪），以及可用于观点吊舱、激光通信、激光干扰、激光武器、光电瞄具等各种多光轴光电设备的室内、室外光轴平行性检测和校准。同时推出便携模拟器、定制镜头、便携型激光防御系统、光学寻的导引头性能自动化测试系统、实弹射击弹着点检测系统、弹载黑体、注入式仿真及视景软件等产品。未来公司将集中创新能力围绕此类产品打造“货架产品”。

经过多年的建设与培养，公司已经拥有一支规模200人左右的研发团队，汇集了总体、光学、机械、自动控制、图像处理等多个领域的高水平、专业化、创新能力突出的研发人才和经验丰富、技术精湛的生产团队，为公司研发、生产提供科研技术保障。

（2）睿光航天光电设备研发生产项目

①项目建设的必要性

A、有助于公司积极响应国家政策号召

激光行业作为战略性新兴产业，国家不断出台相关政策对行业的发展进行支持，例如《“十四五”智能制造发展规划》中指出要大力发展包括先进激光加工设备等的智能制造装备等，以及从国家支持的“加快发展战略新兴产业”“中国智能制造”和“新基建”等国家战略性产业政策可以看出，我国政策规划主要鼓励激光企业通过自主创新掌握核心技术，促进激光技术与高端制造深度融合，构建完善的激光制造产业体系。因此，实施本项目有助于公司积极响应国家政策号召。

B、有助于公司加快拓展产品应用领域

近两年，在国家和地方产业政策的推动下，激光技术在国民经济发展中的应用范围非常广泛，并且正处于大面积推广应用阶段，各地的汽车制造、机械加工、通信、信息处理、航空航天、船舶、医疗卫生、节能环保等领域有望大面积推广使用激光技术，将进一步促进我国激光产业的健康持续发展。随着世界各国的强烈竞争正以日新月异的速度突飞猛进及科研技术的提高，检测技术在国民经济的各个行业中，起着举足轻重的作用，利用现代光电技术作为检测手段具有无接触、无损、远距离、抗干扰才能强、受环境影响小、检测速度快、测量精度高等优越性，是当今检测技术进展的主要方向。因此，公司通过实施本项目有助于加快产品应用领域的扩展，进一步增强公司持续盈利能力和抗风险能力。

②项目建设的可行性

A、激光及光电检测技术应用广阔的发展前景提供了广阔的市场空间

激光行业作为战略性新兴产业可广泛应用于民用领域和军用领域。民用领域主要运用于汽车制造、机械加工、通信、信息处理、医疗卫生和节能环保。军用领域利用激光的烧蚀效应、激波效应、辐射效应，可使目标丧失作战能力或损毁，激光对抗系统具有打击速度快、作用威力大、不易受电磁干扰、投入产出比高等突出优点。

根据《2022中国激光产业发展报告》，2021年我国激光设备市场销售总收入达到821亿元，较2020年同比增长18.64%。2022年以来，我国上海、深圳等激光产业重要城市受不可抗力因素影响，预计2022年我国激光设备市场销售收入增速有所回落，全年销售收入约为876亿元，在行业规模基数较高的情况下，仍保持较高的增长率，市场前景良好。

光电检测技术具有测量精度高、速度快、非接触、频宽与信息容量极大、信息效率极高、以及自动化程度高等突出特点，红外热成像为公司在光电检测的重要研究方向。根据中商产业研究院发布的《2022年中国红外热成像行业市场规模及机遇预测分析》，中国红外热成像市场规模将从2020年的66.82亿美元增长至2023年的100.6亿美元，年均复合增长率约为14.61%。

B、公司先进核心技术提供了有力的技术支撑

公司成立以来，技术团队还在多数字微镜阵列并联合束技术、短积分时间内红外动态景象生成技术、薄膜式波束合成技术等关键技术方面完成重大突破，并获得相应知识产权，在多个细分产品领域填补了国内空白，于2016年获得国防科学技术进步一等奖。

在激光对抗系统领域，公司经过多年的技术攻关和积累，攻克了激光空间合束技术、基于同波段的激光发射/接收成像共口径设计技术、热效应控制补偿技术、激光杂散光抑制技术、小型化激光红外干扰技术等关键技术难关，并相继研制出了多套试验装置和原理验证样机。在国内首次实现在动平台上对运动目标进行成像、捕获、跟踪和瞄准，并完成精准毁伤。2022年，公司完成了轻小型化和模块化的高能激光发射、快速跟踪瞄准系统的研制，具备光束控制与发射功能、目标跟踪瞄准功能、自动调焦功能、便携式部署功能，并开展了无人机动态毁伤和光电设备干扰系统测试，已具备实际应用能力。围绕低成本便携式激光对抗应用需求，公司攻克了高能激光系统便携式应用核心技术。

公司在光电专用测试设备的研发、设计和制造方面，拥有丰富的研制经验和雄厚的技术基础。研制成功多类型光学标定仪和光电测试仪，可适应总体单位及军方等不同应用场景的需求，满足包括可见光、红外和激光等不同波段光学制导系统检测的要求，其中多款光电专用测试产品已实现批量生产，为导弹定型、批产贮存和发射各环节提供测试技术支持和装备支撑，具备检测精度高、光谱覆盖范围宽、操作便捷、性能可靠等优点。目前已完成10余项重点型号导弹的配套任务，为多个型号的武器系统提供可靠的光电检测装备保障。此外，公司将公司核心技术应用于远距离探测、手持测量仪等方向。公司在光电专用测试设备的研发、设计和制造方面，拥有丰富的研制经验和雄厚的技术基础，具备将光电专用测试设备系列化、模块化的能力，并不断向光电专用测试类设备的“小型化、通用化、系列化、模块化”方向发展。

因此，公司先进核心技术为本项目的实施提供了有力的技术支撑。

（3）研发中心建设项目

①项目建设的必要性

A、有助于公司提高核心竞争力，巩固行业地位

在国防和军队现代化建设战略目标指引下，我国对于尖端武器装备的需求非常迫切，叠加外贸需求不断增加，公司发展至今，具备多品种、系列化高端军用产品的研发和批产能力，在多个细分产品领域打破了国外对我国的技术封锁、填补了国内空白，有效地减少了导弹外场试验次数、提高了试验成功率和制导精度、降低了制导产品成本以及缩短了研制周期。

因此，实施本项目有助于公司紧随国防和军队现代化建设战略目标，提高公司核心竞争力，巩固自身行业地位，具有必要性。

B、有助于公司引进优秀人才，提升自身研发能力

公司作为高新技术军工企业，是典型的知识密集型和技术密集型企业，产品研发需要投入大量的行业顶尖优秀研发人员。

虽然公司已经拥有一支集总体、机械、自动控制、图像处理等多个领域高端人才的技术团队，为公司研发、生产提供科研技术保障，但随着业务规模不断扩大和产品更新换代，对专业人才尤其是高端研发人才的需求日益迫切，同时近年来东北地区人才流失严重，公司建设研发中心项目，意在打造一流的研发中心，有利于引进具有扎实的理论基础、丰富的实践经验、前瞻的专业高度的专业人才，有效提升技术研发能力、加快创新速度、提升研究成果质量。

因此，实施本项目有助于公司吸纳优秀人才，进而提升自身研发创新能力，具有必要性。

②项目建设的可行性

A、国家科技创新政策带来广阔的发展空间

根据《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》、党的二十大报告和2023年两会政府工作报告，在富国和强军相统一的背景下，国防和军队的现代化建设是实现强军的战略目标，而科技创新则是实现现代化的重要推动力。

因此，公司实施本项目符合国家科技创新、国防和军队现代化的政策目标，具有可行性。

B、公司研发技术团队提供有力的智力支撑

经过多年的建设与培养，公司已经拥有一支规模200人左右的研发团队，汇集了总体、光学、机械、自动控制、图像处理等多个领域的高水平、专业化、创新能力突出的研发人才研发团队。同时，公司丰富的重大技术积累、科研项目经历、解决难题能力、良好的业界口碑等优势不仅使公司建立起较为成熟的研发人才管理体系，还为吸引和培养研发人才奠定了坚实基础。2020年至今，公司围绕光学制导、光学目标与场景仿真、激光对抗系统、光电专用测试等领域不断进行技术攻关和产品创新，持续加大研发投入，累计投入研发费用1亿元以上。公司远距离探测-大口径变焦光学系统、基于像扫描原理的高超声速制导技术研究、模拟器性能提升、30KW激光切割头等在研项目技术水平达到国内先进和领先。

因此，公司的技术积累、科研项目、响应能力和业界口碑均为公司夯实研发基础，且公司具备研发人才的招聘、培养和管理能力，实施本项目具备可行性。

2、公司经营业绩情况

2022年度，公司实现营业收入14,987.01万元，较上年增长4.22%，主要系光学目标与场景仿真系统产品较上年大幅增长，光电专用测试设备产品收入同比有所下降，综合影响所致。

2022年度，公司发生营业成本11,070.80万元，较上年增长47.25%。2022年度，综合毛利率26.13%，较2021年下降21.59%，主要为报告期内研发产品占比较高，因部分研发产品技术含量高、研制周期较长，加之其它因素影响项目的交付及验收工作，导致本年营业成本增加，毛利率下降。

2022年度，公司期间费用总额为9,150.37万元，较上年增长17.17%；期间费用率为61.06%，较上年增加6.75%。其中管理费用和研发费用金额增加较多，主要系新设子公司及分支机构逐步发挥运营职能、人才引进功能和持续加大研发投入所致。

2022年度，公司克服不利因素实现了收入的正增长，但受毛利率下降和期间费用率的增长综合影响下，拖累了利润端的表现，使得2022年度归母净利润为-2,467.17万元。

2023年一季度，公司实现营业收入2,813.13万元，较上年同期增长约103.66%；公司研发投入力度持续加大，研发费用为934.65万元，较上年同期增长约74.35%；归母净利润为-673.08万元，较上年同期减亏213.33万元。

2022年公司产品结构发生变化，对产品整体毛利率、净利润都产生了一定影响。公司未来将进一步优化产品结构，不断拓展参研的制导型号产品种类，增加批产产品型号数量，提高批产产品收入占比，促进公司经营业绩的稳定增长，同时结合客户需求积极研发激光对抗产品以提高其收入占比。此外，公司新设江苏睿晟子公司、武汉办事处，进一步完善了以哈尔滨为中心，辐射至北京、洛阳、南京、武汉、西安、深圳等地的全国性业务布局，为公司未来经营战略目标的实现和持续发展积蓄强劲动能。

截至2022年末，公司已签署但尚未确认收入的手订单金额约为19,782.61万元，2023年1-4月新增合同额约8,449.09万元。结合公司所处行业发展趋势、核心技术、行业地位、经营业绩、在手订单、在研项目及未来战略方向情况综合判断，公司主营业务具有可持续性和持续增长能力。

3、市场环境、项目前景及与主要客户、供应商的合作关系

（1）市场环境

①政策环境

党的二十大报告擘画了国防和军队建设壮阔蓝图，军工电子信息行业承担着“信息系统一体化、武器装备信息化、信息装备武器化、信息基础设施现代化”的重大战略任务，军工电子信息化水平决定现代战争走向，强军意志对军队信息化建设提出更高要求，强军过程中对武器装备的升级换代、列装及消耗需求预计将有效支撑军工电子信息行业的持续高景气。同时，军工电子信息发展自主可控是重要战略方向，但与世界先进水平相比我国仍有一定差距、仍有较大上升空间，军工电子信息行业将迎来全面发展机遇。

②行业环境

A、光学制导领域

光学制导领域。当今世界正经历百年未有之大变局，地缘政治冲突加剧特别是俄乌战争对武器装备发展带来了新的启示，精确制导武器进一步向高速化、智能化、小型化、高精度、低成本方向发展。面对日趋激烈的制导武器攻防对抗作战，各主要军事国家致力于通过发展新型制导系统、降低精确制导武器成本、融合多元传感器数据及人工智能算法、探索精确制导前沿技术等方式，为精确制导武器性能升级和技术创新提供支撑。在光学制导领域，随着光电干扰技术、光电对抗技术、隐身技术的迅猛发展，未来战场环境变得十分恶劣，单一体制的制导武器越来越难以满足作战需求，局限性突显,多模、复合制导技术受到世界各国的空前重视，成为制导技术发展的必然趋势；红外成像制导技术作为高性能超音速飞行器的导航与末制导制式之一，随着高超音速飞行器的需求牵引，红外成像制导技术在提升作用距离、适应高速飞行、提高环境适应性等方面发展显著；采用人工智能技术、适应复杂战场环境、针对各种自然、人工遮蔽与压制型干扰的红外成像系统需求迫切。高超音速飞行器的制导导航信息获取、自主系统多光谱信息感知、高性能光学系统的小型化，依旧是目前国际国内军工单位追求的热点之一。保证高性能指标的同时，提供高性价比制导系统，是科研生产企业所面临的技术和管理能力的挑战。

公司在光学制导领域，公司在国内首次提出了基于像方扫描的成像制导技术，在光学制导多项关键技术方面拥有较大技术突破，整体水平处于国内先进，有效支撑了若干重点型号装备的研发、生产和装备。

B、光学目标与场景仿真领域

光学目标与场景仿真领域。军用半实物模拟仿真是现代信息化、智能化武器装备研制、试验、效能评估和训练的核心技术之一，光学目标与场景仿真系统为光学制导武器的研发、测试及验证提供光学动态目标或场景。目前世界各国均认识到仿真技术在军事领域的巨大作用，将军用仿真领域的竞争视为现代化战争的“超前智能较量”，并把建模与仿真看作“军队和经费效率的倍增器”和影响国家安全及繁荣的关键技术之一。随着制导武器的快速发展和作战场景的复杂化，以及《军队装备试验鉴定规定》的实施，呈现的发展趋势为：随着光学精确制导技术的发展，光学模拟仿真技术向着多波段、多模复合方向发展；为了评估精确制导武器系统的抗干扰能力，动态场景与激光干扰复合模拟仿真技术得到迅速发展；大面阵红外探测器的应用带动了高分辨红外动态图像仿真技术的发展；在日趋紧张的国际大环境下，国产化红外动态场景仿真软件迎来发展机会。

在光学目标与场景仿真领域，公司为国内龙头企业，处于行业领导者的地位，多项产品填补了国内产品的空白，打破了国外技术封锁，为我国高端制导武器的研发、设计和生产提供了有力支撑，有效保障了我国制导类武器的精确打击能力。2022年度，公司完成了军方大型光电环境仿真系统的验收评审，系统级项目设计能力大幅提升，进一步奠定及提升了我公司在系统仿真领域中的行业地位，体现了公司在光学目标与场景仿真领域的总体设计、科研生产、总装生产的能力，得到了客户的高度认可。

C、激光对抗领域

激光对抗领域。近年来，定向能武器逐渐被美军视为未来战争中的“重中之重”，美军在这一领域进行了巨额投资。美国海军已经将30千瓦和150千瓦的激光系统安装在“波特兰”号和“庞塞”号登陆舰上，此前的测试证明，它们足以对抗无人机或微型快艇。近年来，美国和以色列等国家一直专注于激光作为保护战场军队的手段。俄罗斯对城市和其他民用目标的攻击表明，激光防御也有保护非军事目标的一席之地。

在激光对抗系统领域，公司攻克了激光空间合束技术、基于同波段的激光发射/接收成像共口径设计技术、热效应控制补偿技术、激光杂散光抑制技术、小型化激光红外干扰技术等关键技术难关。目前已经完成了国内多台套激光发射系统的样机研制工作，突破多项关键技术难点，技术水平位居国内前列。实现在动平台上对运动目标进行成像、捕获、跟踪和瞄准，并完成精准毁伤。

（2）项目前景

公司始终以科技创新为核心，致力于服务国防科技工业先进武器系统研制等领域，专注于提供光学制导、光学目标与场景仿真、光电专用测试和激光对抗等方向的高精尖组件、装置、系统和解决方案。同时，近年来公司将多年积累的先进军用技术向其他领域转化，针对电力检测、森林防火、安防等民用领域进行了产品开发。

公司“光机电一体化产品批产线升级改造及精密光机零件制造项目”、“睿光航天光电设备研发生产项目”、“研发中心建设项目”均围绕上述现有主营业务开展，符合党和国家战略目标及产业政策的导向。在国防和军队现代化建设战略目标指引下，强军过程中对武器装备的列装及消耗需求将有效支撑军工行业的持续高景气，军工电子信息产业特别是公司作为导弹产业链高科技武器装备企业所生产的军用光电产品具有长远和广阔的市场需求。

近两年，在国家政策的推动下，激光行业作为战略性新兴产业广泛应用于民用领域和军用领域。民用领域中，激光技术在国民经济中有显著的放大效应，特别是在汽车制造、机械加工、通信、信息处理、医疗卫生、节能环保等领域发展迅速。军用领域方面，大量新技术和先进装备不断呈现，激光对抗系统具有打击速度快、作用威力大、不易受电磁干扰、投入产出比高等突出优点，利用激光的烧蚀效应、激波效应、辐射效应，可使目标丧失作战能力或损毁。光电检测技术具有测量精度高、速度快、非接触、频宽与信息容量极大、信息效率极高、以及自动化程度高等突出特点，令其发展十分迅速，并推动着信息科学技术的发展，广泛应用于工业、农业、电力、环保、家庭、医学、军事和空间科学技术等领域。激光及光电检测技术应用领域广阔的发展前景为公司募投项目提供了广阔的市场空间。

（3）与主要客户、供应商的合作关系

①主要客户

公司IPO报告期至今，主要服务中国航天科工集团、中国航天科技集团、中国航空工业集团、中国电子科技集团等军工集团所属单位等。近年来，随着公司产品研发与客户开拓战略的实施，公司客户类别和数量持续增加，新增主要客户包括中国人民解放军相关部队、中国工程物理研究院所属科研院所及企事业单位、高校、民营公司等。公司凭借先进自主的核心技术、优越的产品质量、优秀的服务能力和丰富的项目经验，在与主要客户保持长期、稳定的合作关系的基础上不断积极拓展客户类别和数量，经营规模逐年上升。

因此，公司与主要客户合作关系稳定，不存在重大不利变化。

②主要供应商

公司IPO报告期至今，日常生产经营管理活动中与供应商之间合作关系主要系向供应商采购原材料、元器件、结构件、外协加工、固定资产、技术开发等。由于公司所交付的产品具有技术含量高、结构复杂等特点，需根据每年度生产经营实际任务需求并结合客户需求对相关技术指标、性能参数的要求进行项目筹划及产品设计、研发、生产，故导致各年度采购规模和结构随当年客户需求存在一定程度变动。

鉴于公司所处军工行业特点，公司建立并执行了完整规范的采购内控管理制度，对采购流程、供应商选定等事项进行了明确的规定，通过综合评估潜在供应商的生产能力、生产工艺、交货周期、产品质量控制等方面指标，选择符合要求的供应商进行合作，并建立了长期稳定的合作关系。同时，公司实行《合格供应商》名录的动态管理，根据实际业务需求添加关键器件或单一资源供应商，拓宽供方渠道。

因此，每年定期报告中披露的前五大供应商变动主要由于每年不同的客户需求导致相关采购规模和采购结构发生变化，公司与主要供应商关系未发生重大不利变化。

（三）具体说明募投项目后续建设安排，是否存在再次延期风险

1、光机电一体化产品批产线升级改造及精密光机零件制造项目

截至2023年4月30日，该项目的完成情况与《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》中“项目建设期及实施进度”比对结果如下：

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2、睿光航天光电设备研发生产项目

截至2023年4月30日，该项目的完成情况与《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》中“项目建设期及实施进度”比对结果如下：

■

3、研发中心建设项目

截至2023年4月30日，该项目的完成情况与《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》中“项目建设期及实施进度”比对结果如下：

■

公司上述募投项目进度缓慢和延期未改变项目的内容、投资总额和建设规模，不存在变相更改募集资金用途和损害股东利益的情形，不会对公司的正常经营产生重大不利影响，符合公司长期发展规划。

在前述项目进度放缓的背景下，公司综合考虑主营业务发展现状、现有生产经营规模、募集资金利用率、募投项目协同效率和项目实际建设后施工进度、本地气候环境等不可预期因素的影响，在公司未来发展战略指引下，加快对募投项目建设施工论证工作，督促管理层和执行团队加快募投项目实施进度，达到上述募投项目的最优效果，助力公司长远发展。

公司要求军品事业部、民品事业部及各分支机构密切关注行业政策变化和市场环境变化，及时了解和跟进新的市场趋势，始终保持前瞻性和主动性，积极推动项目建设与公司当前情况及未来发展相匹配。业务部门、采购部门审慎评估，制定合理、详细的设备采购与安装、调试方案，加快设备采购与安装、调试进度，加强项目现场管理和组织协调，推进项目进度。指定相关部门专人负责与项目方的沟通与协调，做好已完工工程的竣工验收相关工作，严格监督募投项目按计划推进，配合做好相关后勤保障，推动募投项目按期完工。

目前，公司主要生产加工地点位于原注册地哈尔滨市道里区迎宾路集中区南湖街1号，建筑面积8,983.4m2，该生产场所启动建设于2004年，厂房内部装修、供水、供电、供暖等基础配套设施从建设至今使用年限逐步增长。公司客户群体主要是国内各大军工集团及所属科研院所，军工客户对配套单位物资需求通常都具有质量标准高、数量前期不确定、交付时间要求严等特点。同时，随着公司近两年对外承接和自研项目不断增加，加工任务越来越多、加工内容逐步多样化，对生产加工的硬件设施和加工环境提出了更高要求。因此，公司拟通过“光机电一体化产品批产线升级改造及精密光机零件制造项目”、“睿光航天光电设备研发生产项目”建设实施改善现有生产加工环境条件、提高生产加工能力、拓展产品应用领域、扩大业务规模进而增强持续盈利能力。公司综合考虑客户订单情况、新增产能需求及未来可能形成批产订单的在研项目相关产品型号进入批产时点存在不确定性的特点等因素，在未充分论证项目可实现盈利的前提下，公司出于投资者利益保护和审慎考虑，目前仅推进项目前期准备和部分主体工程的施工建设，而非盲目推进项目的投产相关工作。

东北地区因自身所处区位、经济水平和产业迁移等综合原因，人才引进难度大、人才流失率高的背景下，公司“研发中心建设项目”的人员招聘及培训工作进度缓慢。另一方面，公司现有办公楼、科研场地和专业设备基本能满足公司现有研发人员及项目的工作需求，短期内研发项目对固定资产质量和数量的增加若无明显需求，为避免固定资产闲置，公司审慎推进设备购置和科研场地改造翻新工作。

综上所述，公司出于投资者利益保护和谨慎考虑，若短期内公司在研项目能够进入批产阶段的数量不达预期、产能扩张需求不充分、公司研发人员引进不达预期及研发项目对固定资产质量和数量的新增需求无明显增长，募投项目存在进一步延期或变更的风险。公司在募投项目后续推进过程中，将根据实际情况及时履行信息披露义务。

公司在2022年年度报告“第六节重要事项”之“十四、募集资金使用进展说明”之“（二）.募投项目明细”中以楷体加粗内容对相关风险进行了补充披露。

二、保荐机构核查意见

经核查，保荐机构认为：

1、公司募投项目延期的原因主要是公司因相关产品型号进入批产产品时点存在不确定性而未进行相关项目基础工程开工建设、受不可抗力因素影响各募投项目进度不同程度有所延缓以及已施工项目受施工条件影响进度未达预期，具有合理性。

2、公司募投项目涉及的市场环境、项目前景及与主要客户供应商的合作关系未发生重大不利变化；

3、公司出于投资者利益保护和谨慎考虑，若短期内公司在研项目能够进入批产阶段的数量不达预期、产能扩张需求不充分、公司研发人员引进不达预期及研发项目对固定资产质量和数量的新增需求无明显增长，募投项目存在进一步延期或变更的风险。

八、关于递延所得税资产

年报显示，公司本期末因未弥补亏损形成的递延所得税资产575.36万元。请公司结合自身经营业绩、可抵扣亏损的到期日、未来期间能否产生足够的应纳税所得额弥补亏损等情况，说明确认递延所得税资产的依据是否充分、是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师核查并发表明确意见。

一、公司回复

（一）请公司结合自身经营业绩、可抵扣亏损的到期日、未来期间能否产生足够的应纳税所得额弥补亏损等情况，说明确认递延所得税资产的依据是否充分、是否符合《企业会计准则》的相关规定。

公司因可抵扣亏损确认的递延所得税资产明细如下：

单位：万元

■

可抵扣亏损的明细如下：

单位：万元

■

未来期间能产生足够的应纳税所得额弥补亏损的情况：

1、公司经营发展规划

近年来，公司董事会积极谋划部署、科学决策，带领经营管理层攻坚克难，全力开展各项经营管理工作，聚焦光学制导、模拟仿真、光电测试、激光对抗、电力巡检等主营业务领域开展研发、生产、销售工作。

把握行业宏观趋势，完善战略布局规划。党的二十大报告擘画了国防和军队建设壮阔蓝图，我国军工行业将迎来新的发展机遇，导弹产业链等高科技武器装备将迎来广阔发展空间。公司作为导弹产业链高科技武器装备企业将保持一定的高景气度，公司董事会将结合宏观形势和公司未来发展需要，围绕“导弹”产业链进一步做好战略布局谋划。

完善考核激励机制，加强内部管理能力。推动经营业绩提升。公司董事会将带领经营层指导各部门及各分支机构，围绕年度重点工作和经营目标，制定切实有效的措施，推行绩效考核与重点激励相结合的方法，对于必保底线、现实可争取指标以考核为主，对于完成挑战指标进行增量激励，对于在重点新产品、重要市场开拓上具有突出贡献的进行重点激励，确保年度经营计划平稳有序落地。同时，面对当前经济形势和行业竞争格局，公司将苦练管理内功，挖掘降本增效潜力，降低企业运营成本，不断提高精细化管理能力，并提升内控工作的全面性和有效性，夯实企业内部管理工作，确保公司经营合规、高效。

持续科技改革创新，巩固细分领域优势。董事会带领经营层和全体员工继续强化使命担当，踔厉奋发、勇毅前行，持续加大研发投入，保证光学制导、模拟仿真、光电测试、激光对抗等产品方向在国防科技工业领域的细分领域中的较强技术优势和行业地位。组织科技攻关优势力量，全力破解“卡脖子”技术难题，进一步推动关键核心技术攻关、科技成果转化、科技创新人才培养、科技创新企业地位强化等方面工作，在科技攻关方面书写精彩的强军答卷。

提升对接客户能力，加大市场开拓力度。各分支机构充分利用地域优势，加强与军工集团总部及所属单位和部队试验训练基地的沟通、对接，逐步承担起战略定位赋予的职能，跟紧行业发展趋势，加快客户响应速度，深入理解客户需求，加大市场开拓力度，并发挥人才引进汇聚功能，协调总部推动技术创新并进行相应产品研发。

2、公司在手订单呈增长趋势

截至2022年末，公司在手订单17,573.10万元(不含税)，较2021年末（11,374.42万元）增长54.50%，根据合同约定交付时间及项目执行进度，公司预计将在2023年交付验收的项目收入约14,734.65万元、预计在2024年交付验收的项目收入约2,838.45万元。2023年1-4月，公司新增在手订单约8,449.09万元，与客户的意向订单也正在积极沟通中。

公司产品结构发生变化对产品整体毛利率、净利润都具有一定影响，公司不断优化产品结构，拓展参研的制导型号产品种类，努力增加批产产品型号数量，提高批产产品收入占比，促进公司经营业绩的稳定增长。截至目前，公司光学制导在研项目共计28余个，其中具有批产背景的项目21个，如果未来部分型号能够定型批产，将会成为公司新的收入增长点。

综上，近两年公司在手订单量增幅较为明显，且在研项目研制进程和试验效果形势较为乐观。同时，公司完善考核激励机制激励员工干事活力，加强内部管理能力推动降本增效，确保年度经营计划平稳有序落地，努力推动公司经营业绩提升。根据上述综合判断，公司未来期间能够实现盈利，并能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损。

3、可弥补亏损政策

根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

综上所述，公司判断未来期间能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可弥补亏损形成的可抵扣暂时性差异。公司2022年末确认递延所得税资产的依据充分、符合《企业会计准则》的相关规定。

二、保荐机构核查意见

经核查，保荐机构认为：

公司因未弥补亏损确认递延所得税资产，在可预见的未来期间内，公司预计能够获取足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，因此确认依据充分，符合《企业会计准则》的相关规定。

三、信永中和核查意见

经核查，我们认为：

公司因未弥补亏损确认递延所得税资产，在可预见的未来期间内，公司预计能够获取足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，因此确认依据充分，符合《企业会计准则》的相关规定。

特此公告。

哈尔滨新光光电科技股份有限公司董事会

2023年6月10日