(上接126版)

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综上所述，公司采矿权和探矿权减值测试过程和方法符合企业会计准则及相关规定；公司矿权减值测试主要参数是根据矿山开采规划、历史财务数据和价格预测等资料计算的，相关参数的选取具有合理性和可实现性；矿权减值减值计提合理充分。

会计师意见：

我们执行了如下审计程序：

1.了解并测试公司与采矿权和探矿权计提减值准备相关内部控制，评价其设计和运行的有效性。

2.查看采矿权、探矿权权证，实地勘察采矿权、探矿权所在矿山的建设生产情况。

3.复核管理层减值测试方法及减值测试所使用关键参数的合理性。

4.对管理层聘请的对矿权进行估值的第三方评估机构的独立性及专业胜任能力进行评价。

5.获取矿权评估报告，独立聘请第三方评估机构中和资产评估有限公司对矿权评估报告进行复核，并与复核评估机构进行充分沟通。复核评价矿权评估报告中涉及到的相关假设、关键参数的合理性，包括预测期、主要技术及资源储量参数、未来销售价格、生产成本、折现率等。经复核，中和资产评估有限公司认为：评估假设较为合理，评估方法适当，评估关键参数确定基本合规。

6.检查采矿权和探矿权减值是否按照企业会计准则及相关规定的要求在财务报表中作出恰当的列报和披露。

基于执行的审计程序，我们认为：

公司采矿权和探矿权减值测试过程及关键参数的选取依据合理；采矿权和探矿权减值计提方法符合企业会计准则及相关规定，减值计提合理充分。公司上述回复说明与我们在执行公司2022年度财务报表审计过程中了解到的信息一致。

二、结合采矿权续期相关规定，补充披露上述到期采矿权对应矿产的开工建设情况及开采进展。

（一）到期采矿证续期情况

风驰矿业“安乐矿区铜锡矿”采矿权，目前正在编制开发利用方案，开发利用方案评审通过后正式上报国土资源部。

鑫盛矿业“元阳县采山坪铜矿”采矿权，《矿产资源储量核实报告》已提交评审，储量核实报告评审通过后，编制《矿产资源开发利用方案》，开发利用方案评审通过后，即可报件延证。

保山矿业“保山市隆阳区赵寨铅锌矿”采矿权，目前拟进行出让收益评估工作，由于财政部、自然资源部、税务总局2023年5月1日起施行的《矿业权出让收益征收办法》（财综〔2023〕10号）文件中规定，以申请在先方式取得，未进行有偿处置且不涉及国家出资探明矿产地的探矿权、采矿权，比照协议出让方式，按照出让收益评率方式征收采矿权出让收益，因各地尚未印发实施细则，待新规出台后，将按出让收益率方式办理矿证延续。

（二）到期采矿权对应矿产的开工建设情况及开采进展

风驰矿业“安乐矿区铜锡矿”，目前按环保及植被恢复要求进行治理工作，待完成采矿权续期工作后，将进行技改及矿山生产。

鑫盛矿业“元阳县采山坪铜矿”，目前处于计划建设阶段，尚未进行开采。

保山矿业“保山市隆阳区赵寨铅锌矿”，由于资源储量较小，公司计划未来与李家寨铅锌矿（正在办理探转采）同步开发建设。

三、说明到期及临期采矿权/探矿权的续期可行性，是否存在实质办理障碍，如后续无法办理续期是否对公司生产经营产生重大不利影响，以及拟采取的应对措施。

埃玛矿业“内蒙古科右前旗巴根黑格其尔矿区铅锌矿”采矿权，2023年7月到期，目前采矿证延续申请审批报件已报盟自然资源局。

华金矿业“册亨县板其金矿”采矿权，2024年3月到期，将提前3个月整理延续申请文件，正常上报矿权延续。

大理三鑫“云南省永平县青羊厂铜矿”探矿权，2023年8月到期，目前正在进行探转采工作，2023年5月17日已将探转采全部申请报件报至省自然资源厅，审核通过后即可发证。

综上所述，公司到期及临期矿证均在正常办理续期，不存在实质办理障碍，也不会对公司生产经营产生重大不利影响。

问题7.黄金租赁业务。（1）黄金租赁业务背景、经营模式、开展情况、涉及的黄金规模、近三年财报列示情况、开展以来减值、核销情况等；（2）黄金业务开展以来的损益情况，结合黄金出租一般风险准备金金额，是否存在风险收益不匹配的情况；（3）前五大客户黄金租赁合同执行情况，包括租赁期限、利息、余额、减值等。与叶文珍的出租黄金业务的情况。

公司回复：

一、黄金租赁业务背景、经营模式、开展情况、涉及的黄金规模、近三年财报列示情况、开展以来减值、核销情况等。

业务背景：开展黄金租赁业务可以满足客户的实体黄金流动性需要，同时为公司获取一定的收益。

经营模式：公司与客户签订合同，将从上海黄金交易所购买的标准黄金租借给客户使用，按期收取金融服务费，租赁期限到期后收回黄金。

开展情况：黄金租赁业务未涉及关联方。开展黄金租赁业务以来累计借出金额191,603.4万元，累计收回金额168,417.5万元。目前黄金余额为888公斤，金额26,964.27万元。2020年-2022年三年黄金租赁业务毛利分别为5,222.06万元、1,841.3万元、192.28万元，开展黄金租赁业务累计实现毛利为36,767.42万元。截至2023年5月31日，公司黄金出租一般风险准备金余额为15,985.79万元，开展以来核销金额为150公斤，金额为3,778.73万元。

近三年财报列示情况如下：

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二、黄金业务开展以来的损益情况，结合黄金出租一般风险准备金金额，是否存在风险收益不匹配的情况。

2014年开展黄金租赁业务以来，该项目持续盈利，2020年起受国内经济形势的影响，利润有所下滑，在2022年首次出现亏损。公司基于谨慎原则，参考客户的经营情况及还款能力，一般风险准备金计提比例为1%-51%，截至2023年5月31日，公司黄金出租一般风险准备金余额为15,985.79万元。2022年客户归还黄金335公斤，2023年1-5月归还101公斤，黄金的归还正在有序进行，结合国内消费的复苏情况，目前暂不存在风险收益不匹配情况。

三、前五大客户黄金租赁合同执行情况，包括租赁期限、利息、余额、减值等。与叶文珍的出租黄金业务的情况。

前五大客户情况：

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注：公司自2021年起没有增量的黄金租赁业务，目前仅是针对黄金租赁余额进行收回工作。上述前五大客户为目前按黄金租赁余额排序的前五大客户。

与叶文珍的出租黄金业务的情况：公司与叶文珍无关联关系。公司向叶文珍出借黄金的时间为2016年2月2日，出借黄金50公斤，出租期限为2016年2月2日至2016年4月1日，到期后叶文珍因经营不善出现逾期，公司于2018年4月25日向厦门翔安区法院提起诉讼，2019年5月24日收到终审判决，判令叶文珍应向盛屯矿业归还黄金50公斤及逾期违约金。公司于2020年9月28日向厦门翔安区法院申请对叶文珍进行强制执行，于2021年10月22日收到翔安法院终本文书，公司根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》[国家税务总局公告2011年第25号] 的第二十二条、第二十三条规定，结合法院的执行结果，并履行公司内部审批程序后进行核销，但公司始终保留对交易对手方可执行资产的关注，若发现可执行财产线索，公司将向法院申请恢复执行。

特此公告。

盛屯矿业集团股份有限公司

董事会

2023年6月16日