深圳市深科达智能装备股份有限公司
关于对2022年年度报告
及审计报告进行修订的公告
证券代码：688328 证券简称：深科达 公告编号：2023-054
深圳市深科达智能装备股份有限公司
关于对2022年年度报告
及审计报告进行修订的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
深圳市深科达智能装备股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年4月22日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露了《2022年年度报告》及其摘要、《2022年度审计报告》。经公司事后核查，对《2022年年度报告》及《2022年度审计报告》中部分列示内容进行了修订和补充（修订内容以加粗表示）。
本次修订包含公司研发人员数量重新调整；遗漏半导体设备客户因此对前五大客户及金额进行调整；期间费用中具体明细项目及金额进行了重新调整；公司的前五大客户金额按照同一控制下的股权关系合并披露，存在部分需纳入合并统计范围内的单位应收账款金额遗漏，现修改同一控制下的客户合并应收账款金额，不影响审定应收账款总额。本次对公司2022年年度报告及审计报告的调整不涉及对财务报表的调整，对公司2022年度财务状况及经营成果没有影响。具体情况如下：
一、《2022年年度报告》修订情况
（一）《2022年年度报告》“第三节 管理层讨论与分析”之“二、报告期内公司所从事的主要业务、经营模式、行业情况及研发情况说明”之“（四）核心技术与研发进展”之“5.研发人员情况”
修订前：
单位：元 币种：人民币
■
修订后
■
（二）《2022年年度报告》“第三节 管理层讨论与分析”之“五、报告期内主要经营情况”之“2.收入和成本分析”之“（7）.主要销售客户及主要供应商情况”
修订前：
A.公司主要销售客户情况
前五名客户销售额15,097.5万元，占年度销售总额25.64%；其中前五名客户销售额中关联方销售额0万元，占年度销售总额0 %。
修订后：
前五名客户销售额15,421.14万元，占年度销售总额26.19%；其中前五名客户销售额中关联方销售额0万元，占年度销售总额0 %。
公司前五名客户
修订前：
单位：万元 币种：人民币
■
报告期内向单个客户的销售比例超过总额的50%、前5名客户中存在新增客户的或严重依赖于少数客户的情形
“不适用”。
修订后：
单位：万元 币种：人民币
■
报告期内向单个客户的销售比例超过总额的50%、前5名客户中存在新增客户的或严重依赖于少数客户的情形
天马微电子股份有限公司、扬州扬杰电子科技股份有限公司为公司历史合作客户，2022年上升为公司前五大客户。
B.公司前五名供应商
修订前：
报告期内向单个供应商的采购比例超过总额的50%、前5名供应商中存在新增供应商的或严重依赖于少数供应商的情形
“不适用”。
修订后：
报告期内向单个供应商的采购比例超过总额的50%、前5名供应商中存在新增供应商的或严重依赖于少数供应商的情形
2022年公司前五大供应商中高创传动科技开发（深圳）有限公司、江西金力永磁科技股份有限公司以及不二越（中国）有限公司均为公司历史合作供应商，2022年上升为公司前五大供应商。
（三）《2022年年度报告》“第十节 管理层讨论与分析”之“七、合并财务报表项目注释”之“5.应收账款”之“(5).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况”
修订前：
单位：元 币种：人民币
■
修订后：
■
（四）《2022年年度报告》“第十节 管理层讨论与分析”之“七、合并财务报表项目注释”之“63.销售费用”
修订前：
单位：元 币种：人民币
■
修订后：
■
（五）《2022年年度报告》“第十节 管理层讨论与分析”之“七、合并财务报表项目注释”之“64.管理费用”
修订前：
单位：元 币种：人民币
■
修订后：
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（六）《2022年年度报告》“第十节 管理层讨论与分析”之“七、合并财务报表项目注释”之“65.研发费用”
修订前：
单位：元 币种：人民币
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修订后：
■
（七）《2022年年度报告》“第十节 管理层讨论与分析”之“十七、母公司财务报表主要项目注释”之“1.应收账款”之“（5）.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况”
修订前：
单位：元 币种：人民币
■
修订后：
■
二、《2022年审计报告》修订情况
（一）《2022年审计报告》“五、合并财务报表主要项目注释”之“注释4.应收账款”之“6.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款”，
修订前：
■
修订后：
■
（二）《2022年审计报告》“五、合并财务报表主要项目注释”之“注释43.销售费用”
修订前：
■
修订后：
■
（三）《2022年审计报告》“五、合并财务报表主要项目注释”之“注释44.管理费用”
修订前：
■
修订后：
■
（四）《2022年审计报告》“五、合并财务报表主要项目注释”之“注释45.研发费用”
修订前：
■
修订后：
■
（五）《2022年审计报告》“十六、母公司财务报表主要项目注释”之“注释1.应收账款”之“6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款”。
修订前：
■
修订后：
■
三、其他说明
除上述修订内容外，公司《2022年年度报告》、《2022年度审计报告》其他内容不变，修订后的《2022年年度报告（修订版）》、《2022年度审计报告（修订版）》已于本公告同日披露于上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），供投资者查阅。
公司对此次修订给广大投资者带来的不变深表歉意。今后，公司将进一步加强对披露文件的编制和审核公作，提高信息披露质量，敬请广大投资者谅解，并感谢广大投资者对公司的关注。
特此公告。
深圳市深科达智能装备股份有限公司
董事会
2023年6月27日
证券代码：688328 证券简称：深科达 公告编号：2023-053
深圳市深科达智能装备股份有限公司
关于2022年年度报告
的事后审核问询函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
重要内容提示：
(业绩亏损风险
公司2022年营业收入为5.89亿元，归属于上市公司股东的净利润为3,584.32万元。公司2022年营业收入较2021年下降35.36%，公司2022年净利润较2021年下降164.30%。公司2022年业绩亏损主要系市场需求波动及新业务尚处于亏损所致。
若未来宏观经济环境、市场竞争格局及下游需求等出现重大不利变化，导致公司合同签订量持续下滑，而公司研发投入等期间费用、固定资产投资等支出持续保持在较高的水平，将可能导致公司面临经营业绩持续下滑的风险。请投资者充分关注上述因素变化对公司经营业绩的影响。
(募投项目风险
公司“深科达智能制造创新示范基地续建工程”两个子项目尚未开始建设，原因主要是公司首发募投项目投产后产能尚未完全释放，现有场地可以满足现阶段生产所需。公司根据现阶段的产能情况，依托现有生产基地，正开展“深科达智能制造创新示范基地续建工程”2个子项目计划研发生产的Mini/MicroLED显示设备以及半导体先进封装测试设备的研发工作，但相关项目建设尚未开展。根据“深科达智能制造创新示范基地续建工程”两个子项目的研发、投资与量产计划，可转债募投项目尚未延期。若未来宏观政策和市场环境发生重大不利变化、技术水平发生重大更替或项目实施过程中发生其他重大不可预见事项，将可能导致公司募投项目出现无法实施、延期或者无法产生预期收益的风险。
(在研项目风险
公司已补充披露具体在研项目市场规模、市场前景、市场竞争等情况。公司现有在研项目以公司掌握的核心技术为依托，以多年来的智能装备研发制造经验为支撑，具有技术可行性，目前研发进展未出现重大异常。公司正积极拓展在研项目对应产品的市场订单，目前市场开拓活动进展顺利。若未来公司在研项目未达预期或下游市场开拓不利，则可能对公司未来业绩产生不利影响。
(子公司管理风险
公司主要通过成立控股子公司的方式开展新业务，公司在子公司重大经营决策、人员、财务、客户和技术资源管控等方面均作了相应管控安排，能够对子公司实施有效管控；公司在采购、销售、研发、信息披露及用印管理等方面均设置了与子公司管理相关的内部控制规定，能够监督并规范子公司日常经营，能够及时排查并化解可能导致子公司失控的风险事项。若未来公司子公司数量增加较多，而公司未能及时完善并有效执行与子公司管理相关的制度，则可能对公司未来经营稳定性造成不利影响。
(应收账款收回风险
公司长账龄应收账款形成的主要原因系客户回款流程较慢原因等所致，公司长账龄应收账款主要为1-2年的应收账款，占比为71.36%，该部分应收账款无法收回的风险较小，公司已对长账龄应收账款按照坏账准备计提政策充分计提坏账准备。如果未来公司应收账款管理不当或者部分客户自身发生重大经营困难，可能导致公司部分应收账款无法及时收回，将对公司的经营业绩造成不利影响。
(存货风险
2022年末，公司存货期末账面余额为 24,815.78万元，较期初上升 5.72%，累计计提存货跌价准备582.79万元，较期初上升55.73%。公司2022年第四季度根据客户订单提前确定备货生产，导致期末存货金额有所增加。公司出于谨慎性考虑，已根据存货跌价准备计提政策及计提方法对库龄较长的存货充分计提了跌价准备。若未来因市场环境或其他因素导致公司不能及时消化库存，公司存货有可能会出现减值风险，从而给公司经营业绩带来不利影响。
(其他应收款风险
2022年末，公司其他应收款余额为2,376.57万元，按欠款方归集的期末余额第一名对应自2020年产生的对南京一克思德科技有限公司的保证金1020万元，该笔保证金账龄2-3年，已计提坏账准备306万元，公司已与对方协议约定了还款安排。其他应收账款中包含预付采购款662.94万元，公司预付采购款是基于公司生产经营需要。如后续若相关欠款方财务状况出现恶化，公司其他应收款将出现逾期或无法收回而发生坏账的可能，从而对公司业绩和生产经营产生不利影响。
敬请广大投资者谨慎决策，注意投资风险。
深圳市深科达智能装备股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年5月17日收到上海证券交易所向公司发送的《关于对深圳市深科达智能装备股份有限公司
2022 年年度报告的事后审核问询函》（上证科创公函【2023】0151号，以下简称“《问询函》”），根据《问询函》的要求，公司与大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）、安信证券股份有限公司（以下简称“持续督导机构”）对《问询函》所列问题进行了认真核查并作出如下回复：
问题1：关于收入
年报显示，公司平板显示类设备、半导体设备、摄像模组类设备、核心零部件收入同比分别增长-54.98%、-28.64%、36.29%、44.76%。2022 年公司前五名客户销售额占年度销售总额比重为 25.64%，上年同期 41.89%，客户集中度下降明显。请公司：（1）补充披露分产品的公司前五大客户具体情况，包括基本情况、合作历史、销售内容、销售金额、对应的应收账款和合同资产金额，以及期后回款情况；（2）结合行业形势变化、销售策略、产品结构调整等，说明各类业务收入变化幅度较大的原因及合理性；（3）说明主要客户集中度下降的原因及合理性，核实主要客户相比以前年度是否发生重大变化，对于报告期内新进入前五名的客户应当说明具体情况。
一、公司回复
（一）补充披露分产品的公司前五大客户具体情况，包括基本情况、合作历史、销售内容、销售金额、对应的应收账款和合同资产金额，以及期后回款情况
1、分产品前五大客户具体情况
（1）平板显示类设备前五大客户
单位：万元
■
注：1、上表中属于同一控制的客户视为同一客户合并列示；2、期后回款统计日期截至2023年5月25日；3、表中列示销售额不含对客户销售的核心零部件。
（2）半导体设备前五大客户
单位：万元
■
注：表中列示销售额指不含对客户销售的核心零部件；期后回款统计日期截至2023年5月25日。
（3）摄像模组设备前五大客户
单位：万元
■
注：表中列示销售额指不含对客户销售的核心零部件；期后回款统计日期截至2023年5月25日；2022年度公司摄像模组设备仅4个客户。
（4）核心零部件
■
单位：万元
注：期后回款统计日期截至2023年5月25日。
（二）结合行业形势变化、销售策略、产品结构调整等，说明各类业务收入变化幅度较大的原因及合理性
2022年度，为不断壮大公司业务，增强企业综合竞争力，公司围绕数码喷绘设备、导轨、编码器、机器视觉系统等新业务、新产品展开布局。
2022年度，公司平板显示类设备营业收入为24,084.52万元，同比下降54.98%，半导体设备营业收入为19,398.19万元，同比下降28.64%，摄像模组类设备和核心零部件营业收入分别为1,337.52万元和13,335.75万元，同比分别增长36.29%和44.76%，各类业务收入变动原因分析如下：
1、行业形势方面，受国际局部冲突、通货膨胀、全球经济疲软等外部因素的影响，消费者信心持续低迷，终端消费电子领域进入行业下行周期，同时随着产品性能的持续提升，以手机、平板、笔记本为代表的消费电子更新换代速度有所减缓，双向叠加下，2022年下游厂家产能扩张需求减弱，一定程度降低了对平板显示模组设备的需求；半导体设备方面，2022年以来，全球半导体行业发展增速放缓，进入行业下行周期，下游客户在备货策略上更为保守，公司部分客户出现减少或延迟订单交付情况，对公司报告期内半导体类设备业务收入产生较大不利影响。
2、销售策略方面，公司为应对市场竞争带来的压力，保证公司利润空间，有计划的放弃了平板显示设备领域部分低毛利的订单，进而导致公司平板显示设备收入有所下滑；2022年度，公司有计划的加大了摄像模组类设备和核心零部件的营销力度，进而导致摄像模组类设备和核心零部件营业收入有所增加。
3、产品结构调整方面，2022年公司通过新设子公司以及外部收购进一步拓展核心零部件产品类别，核心零部件收入有所增加。
4、在产品类别划分方面，2022年度公司按照新的产品分类标准将现有产品划分为平板显示类设备、半导体设备、摄像模组类设备、核心零部件和其他。在计算分产品营业收入变动比例时，公司根据新的产品分类标准，对上年的分产品收入进行了调整，因上期与本期产品结构存在变化，新分类标准在一定程度上加大了各类营业收入的变化幅度。
综上所述，2022年度公司各类业务收入变化幅度较大具有合理性。
（三）说明主要客户集中度下降的原因及合理性，核实主要客户相比以前年度是否发生重大变化，对于报告期内新进入前五名的客户应当说明具体情况
报告期内，公司主要客户变动情况如下：
■
注：同一控制下的客户已合并列示。
2022年公司前五名客户销售额占年度销售总额比重为26.19%，较上年同期下降15.70%，公司主要客户集中度下降的原因系：一方面，受消费电子市场疲软的影响，下游平板显示客户产能扩张放缓，设备需求下降，来自原前五大客户中的业成科技（成都）有限公司、南京一克思德科技有限公司、绿点科技（无锡）有限公司的订单均有不同程度下滑；另一方面，半导体行业进入下行周期，下游客户在备货策略上更为保守，公司部分客户出现减少或延迟订单交付情况。2022年，虽然公司仍积极拓展产品市场，但受平板显示类设备和半导体行业周期的影响，原有大客户订单量下降明显，导致主要客户集中度有所下降。
虽然受行业形势影响，公司主要客户集中度有所下降，但公司依然与其保持了稳定的合作关系，主要客户未发生重大变化。
报告期内，新进入的前五名客户为天马微电子股份有限公司和扬州扬杰电子科技股份有限公司，两家公司均与公司合作多年，其具体情况如下：
■
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
年审会计师履行了如下核查程序：
1、了解与评价收入确认相关的内部控制，并测试关键内部控制运行的有效性。
2、访谈公司管理层，了解公司销售策略、产品结构调整情况以及各类业务收入变动、客户集中度下降和主要客户变动的原因，并分析其合理性。
3、查阅行业研究报告，了解2022年度公司所处行业变化趋势及市场情况， 判断公司与行业形势变化是否一致。
4、获取公司报告期内的财务报表、销售明细表，查询客户工商登记信息、客户公司网页等公开信息，检查公司销售回款，核实公司前五大客户信息披露情况。
5、对营业收入进行真实性核查，检查了与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售出库单、运输单、签收单、验收单、报关单等文件，检查合同中对验收条款、合同履约义务的规定，核查收入确认证明文件是否与合同约定一致。
6、对公司主要客户实施函证程序，核查销售收入的真实性，针对2022年度营业收入的函证与回函情况如下：
单位：万元
■
7、对公司主要客户进行访谈，了解业务开展情况，被访谈客户收入金额占2022年度营业收入的比例为20.45%。
8、对资产负债表日前后的收入进行截止性测试，核对销售合同、销售出库单、运输单、签收单、验收单、报关单等文件，评价收入是否在恰当的期间确认。
（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：
1、2022年度，公司平板显示类设备营业收入为24,084.52万元，同比下降54.98%，主要原因系受消费电子市场疲软的影响，下游客户扩张放缓，设备需求下降，加之，公司为保证平板显示设备的利润空间，选择性的放弃了部分低毛利订单所致；公司半导体设备营业收入为19,398.19万元，同比下降28.64%，主要原因系半导体行业进入下行周期，下游客户在备货策略上更为保守，公司部分客户出现减少或延迟订单交付情况所致；公司摄像模组类设备和核心零部件营业收入分别为1,337.52万元和13,335.75万元，同比分别增长36.29%和44.76%，主要原因一方面系公司增强了摄像模组类设备和核心零部件的营销力度所致，另一方面系公司通过新设子公司以及外部收购进一步拓展核心零部件产品类别所致。此外，公司本期采用的新产品分类标准，也在一定程度上拉大了分产品营业收入的变动幅度。公司各类业务收入变化与行业形势变化、公司销售策略及产品结构调整相吻合，具有合理性；
2、公司已补充披露分产品前五大客户情况，公司主要客户集中度下降主要系受行业形势变化影响，原部分大客户需求减弱，订单量下降所致，具有合理性；公司主要客户与以前年度相比未发生重大变化。
三、持续督导机构核查程序及核查意见
（一）核查程序
持续督导机构执行了下列核查程序：
1、获取公司分产品前五大客户销售和回款明细，查阅公司主要客户公开资料，了解其基本情况及主营业务；
2、访谈公司管理层，了解公司销售策略、产品结构调整情况以及各类业务收入变动、客户集中度下降和主要客户变动的原因，并分析其合理性；
3、查阅行业研究报告，了解2022年度公司所处行业变化趋势及市场情况， 判断公司与行业形势变化是否一致；
4、访谈公司年审会计师，了解并查看公司主要客户函证情况。
（二）核查结论
经核查，持续督导机构认为：
1、2022年度，公司平板显示类设备营业收入为24,084.52万元，同比下降54.98%，主要原因系受消费电子市场疲软的影响，下游客户扩张放缓，设备需求下降，加之，公司为保证平板显示设备的利润空间，选择性的放弃了部分低毛利订单所致；公司半导体设备营业收入为19,398.19万元，同比下降28.64%，主要原因系半导体行业进入下行周期，下游客户在备货策略上更为保守，公司部分客户出现减少或延迟订单交付情况所致；公司摄像模组类设备和核心零部件营业收入分别为1,337.52万元和13,335.75万元，同比分别增长36.29%和44.76%，主要原因一方面系公司增强了摄像模组类设备和核心零部件的营销力度所致，另一方面系公司通过新设子公司以及外部收购进一步拓展核心零部件产品类别所致。此外，公司本期采用的新产品分类标准，也在一定程度上拉大了分产品营业收入的变动幅度。公司各类业务收入变化与行业形势变化、公司销售策略及产品结构调整相吻合，具有合理性；
2、公司已补充披露分产品前五大客户情况，公司主要客户集中度下降主要系受行业形势变化影响，原部分大客户需求减弱，订单量下降所致，具有合理性；公司主要客户与以前年度相比未发生重大变化。
问题2：关于毛利率。
年报显示，公司半导体设备、摄像模组类设备、核心零部件毛利率分别增加5.11个百分点，-8.15个百分点，-8.95个百分点。请公司：（1）结合原材料价格波动、销售及采购策略调整等，分产品说明毛利率变动幅度较大的原因及合理性；（2）分业务类型说明公司毛利率水平及变动趋势是否与同行业可比公司存在重大差异及其原因；（3）补充披露前五名供应商名称、采购内容、采购金额及占比，相比以前年度是否发生重大变化，对于报告期内新进入前五名的供应商应当说明具体情况。
一、公司回复
（一）结合原材料价格波动、销售及采购策略调整等，分产品说明毛利率变动幅度较大的原因及合理性
1、原材料价格波动、销售及采购策略调整情况
（1）半导体设备、摄像模组类设备、核心零部件主要原材料价格变动情况
■
公司半导体类设备主要材料采购价格呈现下降趋势，摄像模组类设备、核心零部件主要材料采购价格有所上涨，直接材料在公司产品成本构成中占比约75%-90%，占比较高，材料价格的变动对公司产品毛利率有较大影响。
（2）半导体设备、摄像模组类设备、核心零部件主要产品销售单价变动情况
单位：万元
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2022年度，公司定价策略未发生重大变化，客户对规格型号、技术参数等方面的要求不同，因此同规格产品对不同客户的销售价格存在一定的差异。整体来看，2022年度，半导体设备、摄像模组类设备单价较上年度有所增长，核心零部件单价较上年有所下降。
（3）公司采购策略
为应对原材料价格波动的影响，公司与主要供应商签订年度或较大数量的供货合同、采取战略采购策略来锁定原材料价格，以降低原材料价格波动的影响。公司除根据生产计划随行就市进行原材料采购外，亦根据备货需求、订单预计情况等制定合理的采购策略、选择合适的采购时点，避免原材料采购价格大幅波动。2022年度，公司采购策略未发生重大调整。
2、分产品毛利率情况
■
2022年度，公司采购策略并未发生重大调整，但受半导体设备原材料价格下降以及产品单价提升的影响，公司半导体设备毛利率上升5.11%；摄像模组类设备受主要原材料价格大幅上涨的影响，毛利率下降8.15%；核心零部件则受原材料价格上涨以及为拓展市场而采取的策略性降价影响，毛利率下降8.95%。
（二）分业务类型说明公司毛利率水平及变动趋势是否与同行业可比公司存在重大差异及其原因
1、平板显示类设备
公司与同行业可比公司平板显示类设备产品毛利率情况如下：
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2022年度，公司平板显示类设备的产品毛利率为29.40%，与同行业可比公司相同或类似产品毛利率水平不存在重大差异。2020年度、2021年度和2022年度，公司平板显示类设备毛利率分别为39.75%、31.19%和29.40%，呈下降趋势，毛利率变动趋势与同行业可比公司平均水平不存在重大差异。
2、半导体设备
针对半导体设备毛利率，公司选择与主营半导体设备业务的长川科技和金海通的毛利率进行比较，具体如下：
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从半导体设备毛利率水平来看，2022年度，公司半导体设备的产品毛利率为38.45%，低于长川科技、金海通的毛利率，主要是因为：（1）长川科技和金海通销售的半导体设备主要以平移式分选机为主，平移式分选机相较其他类别分选机应用场景更广、销售价格更高；（2）公司以前年度为抢占市场份额，降价出售半导体设备，目前产品毛利率正处于逐步回调价格阶段。
从半导体设备毛利率变动趋势来看，2020年度、2021年度和2022年度，公司半导体设备毛利率为29.74%、33.34%和38.45%，呈逐年上升趋势，与长川科技、金海通毛利率变动趋势一致。
3、摄像模组类设备
针对摄像模组类设备毛利率，市场上同业务可比公司较少，公司选择与科瑞技术摄像模组类设备毛利率进行对比，具体如下：
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注：因无法通过查询以摄像模组设备为主营业务上市公司的毛利率水平，仅查询到科瑞技术涵盖部分摄像头模组检测设备业务，科瑞技术毛利率按照其整体业务毛利率测算得出。
从毛利率水平看，2022年度，公司摄像模组类设备毛利率低于科瑞技术，主要是因为公司客户浙江荆虹科技有限责任公司目前正处于设备投产阶段，公司为争取浙江荆虹科技有限责任公司的订单并加强与其的业务合作关系，对其销售的车载摄像头封装自动线给予了一定的价格优惠，2022年度销售额为1,044.25万元，占比较高，而销售给浙江荆虹科技有限责任公司的摄像模组类设备毛利率仅为22.61%，拉低2022年度摄像模组类设备的整体毛利率。2021年度及以前，公司摄像模组类设备毛利率与科瑞技术基本一致。
从毛利率变化趋势来看，2020年度、2021年度和2022年度，公司摄像模组类设备毛利率分别为40.25%、35.77%和27.61%，呈逐年下降趋势，而科瑞技术毛利率呈波动下降趋势，2022年度剔除销售给浙江荆虹科技有限责任公司的产品毛利率较低的影响后，公司毛利率变化趋势与科瑞技术毛利率变化趋势不存在重大差异。
4、核心零部件
公司智能装备核心零部件主要产品收入为直线电机模组收入，针对该业务毛利率，市场上可比公司较少，公司选择与江苏莫安迪科技股份有限公司进行对比，具体如下：
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注：公司智能装备核心零部件主要产品收入为直线电机模组收入，公司比照了德马科技（股票代码：688360）于2023年5月24日披露的《发行股份及支付现金购买资产暨关联交易报告书（草案）》中被收购标的江苏莫安迪科技股份有限公司直线电机产品毛利率水平。
2022年度，公司核心零部件毛利率低于江苏莫安迪科技股份有限公司毛利率，主要是因为：（1）公司核心零部件产品种类较2021年增加，其中新增加的核心部件产品业务尚属于市场开拓初期阶段，毛利率水平较低，从而降低了整体公司核心零部件毛利率水平；（2）直线电机业务2022年加大对锂电设备市场拓展，针对性对部分产品采取降价策略销售，直线电机收入较2021年增长达40%以上，但直线电机业务毛利率有所下降。
（三）补充披露前五名供应商名称、采购内容、采购金额及占比，相比以前年度是否发生重大变化，对于报告期内新进入前五名的供应商应当说明具体情况。
2022年度，公司前五名供应商名称、采购内容、采购金额及占比情况如下：
单位：万元
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公司前五名供应商变化情况如下：
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2022年度，公司前五大供应商较上年度存在一定变化，原第一大供应商深圳市卓耀科技有限公司因业务调整转换为其关联方深圳市卓耀智能装备有限公司向公司供货；公司在现有直线电机市场的基础上，持续深入开拓新市场、挖掘新客户，凭借优质的产品质量成功进入海目星、捷佳伟创等锂电行业相关客户供应链，收入实现了大幅增长，进而导致向直线电机相关材料供应商高创传动科技开发（深圳）有限公司、江西金力永磁科技股份有限公司的采购额增加；同时，平板显示类设备、半导体设备均受行业形势变化影响，原部分大客户需求减弱，订单量下降所致，间接导致公司采购需求下降，向直接材料供应商兴东机电设备（深圳）有限公司、上海奥茵绅机电科技有限公司、无锡众景腾电子科技有限公司、深圳市中南自动化系统有限公司的采购额均出现不同程度的下降。
除深圳市卓耀科技有限公司外，2022年度，公司上年度前五大供应商仍与公司存在业务往来，新增的前五大客户以前年度也与公司存在业务往来，公司主要供应商不存在重大变化。
2022年度，公司新增前五大供应商分别为深圳市卓耀智能装备有限公司、高创传动科技开发（深圳）有限公司、江西金力永磁科技股份有限公司和不二越（中国）有限公司，其具体情况如下：
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二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
年审会计师履行了如下核查程序：
1、获取公司原材料采购明细表，分析主要原材料价格变动情况，访谈公司管理层，了解公司原材料价格变动情况、销售及采购策略调整情况，了解公司分产品毛利率波动较大的原因。
2、查询同行业可比公司年报，分析公司分产品毛利率水平与变动趋势与同行业可比公司是否存在较大差异。
3、获取公司前五名供应商采购明细，访谈公司管理层，了解主要供应商变动原因。
4、对主要公司主要供应商本年采购额和往来余额进行函证，回函确认金额占比70%以上。
（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：
1、公司半导体设备毛利率上升主要系销售单价上涨及原材料采购价格下降所致；摄像模组类设备毛利率下降主要系原材料成本上升，以及为拓展市场，销售给摄像模组类产品第一大客户浙江荆虹科技有限责任公司的毛利率较低所致；核心零部件毛利率下降主要原因系原材料价格上涨叠加公司为拓展市场，策略性降价所致。半导体设备、摄像模组类设备及核心零部件毛利率变动幅度较大具有合理性；
2、公司产品毛利率变动趋势与同行业可比公司不存在重大差异，毛利率水 平与同行业可比公司类似产品存在一定的差异，主要系产品结构、生产工艺和市 场竞争策略的影响，具有合理性；
3、公司已补充披露前五大供应商情况，公司主要供应商与以前年度相比未发生重大变化。
三、持续督导机构核查程序及核查意见
（一）核查程序
持续督导机构执行了下列核查程序：
1、获取公司原材料采购明细表，分析主要原材料价格变动情况，访谈公司管理层，了解公司原材料价格变动情况、销售及采购策略调整情况，了解公司分产品毛利率波动较大的原因；
2、查询同行业可比公司年报，分析公司分产品毛利率水平与变动趋势与同行业可比公司是否存在较大差异；
3、获取公司前五名供应商采购明细，访谈公司管理层，了解主要供应商变动原因；
4、访谈公司年审会计师，了解并查看公司主要供应商函证情况。
（二）核查结论
经核查，持续督导机构认为：
1、公司半导体设备毛利率上升主要系销售单价上涨及原材料采购价格下降所致；摄像模组类设备毛利率下降主要系原材料成本上升，以及为拓展市场，销售给摄像模组类产品第一大客户浙江荆虹科技有限责任公司的毛利率较低所致；核心零部件毛利率下降主要原因系原材料价格上涨叠加公司为拓展市场，策略性降价所致。半导体设备、摄像模组类设备及核心零部件毛利率变动幅度较大具有合理性；
2、公司产品毛利率变动趋势与同行业可比公司不存在重大差异，毛利率水 平与同行业可比公司类似产品存在一定的差异，主要系产品结构、生产工艺和市 场竞争策略的影响，具有合理性；
3、公司已补充披露前五大供应商情况，公司主要供应商与以前年度相比未发生重大变化。
问题3：关于对外投资
年报显示，公司陆续布局新业务，2022 年以833 万元增资深圳旭丰智能装备有限公司（以下简称旭丰装备）51%股权，2021 年底分别出资 300 万、510 万、360 万新设控股子公司深圳市深极致科技有限公司（以下简称深极致）、深圳市深卓达科技有限公司（以下简称深卓达）、深圳市明测科技有限公司（以下简称明测），分别持股 60%、51%、60%，向直线导轨、丝杆模组、编码器、驱动器、数码喷绘等业务延伸。2021 年 8 月以 480 万元增资深圳市矽谷半导体设备有限公司（以下简称矽谷半导体）30%股权，布局半导体固晶机，2023 年进一步增资至 60%。上述参控股子公司报告期内均为亏损，拖累公司业绩。请公司：（1）补充披露上述投资的背景及合理性、标的公司基本情况、标的其他股东方名称及基本信息、标的业务与公司业务的协同性、投资主要条款、以及对旭丰装备、矽谷半导体增资的估值定价情况；（2）结合上述子公司的主要产品，营业收入、营业成本，各项期间费用的主要内容，具体分析亏损原因，及对公司财务业绩的影响；（3）结合子公司的核心技术及先进性，产品种类、应用场景，主要客户、在手订单，细分市场总体规模及行业竞争状况等因素，预计实现盈利时间并说明改善经营情况的具体举措。
一、公司回复
（一）补充披露上述投资的背景及合理性、标的公司基本情况、标的其他股东方名称及基本信息、标的业务与公司业务的协同性、投资主要条款、以及对旭丰装备、矽谷半导体增资的估值定价情况
1、增资旭丰装备相关情况说明
（1）投资背景及合理性
公司近年来一直在拓展智能装备核心零部件领域的产品布局，之前已通过控股子公司深圳线马科技有限公司成功布局直线电机的研发、生产和销售。旭丰装备主要研发、生产及销售丝杆模组。丝杆模组与直线电机模组均为智能装备核心精密传动部件，增资旭丰装备有利于拓展公司核心零部件的产品类别。
从产品性能上看，丝杆模组在承载方面具有优势，而直线电机模组则在速度和精度方面具有优势，两者应用领域有交叉但也有侧重，布局丝杆模组，可以进一步完善公司在智能装备核心精密传动部件方面的产品布局，拓展精密传动部件细分应用领域。
（2）旭丰装备基本情况
公司名称：深圳旭丰智能装备有限公司
统一社会信用代码：91440300MA5EC7FQ15
法定代表人：周永亮
成立日期：2017-02-07
注册资本：816.33万元人民币
企业类型：中外合资企业
注册地址：深圳市宝安区福永街道征程二路2号C栋第三层
经营范围：一般经营项目是：无，许可经营项目是：生产经营五金制品，从事电动配件、传动配件、机械自动化元件、电子元器件、五金轴承、紧固件、测量仪器及配件的设计、批发，进出口及相关配套业务（不涉及国营贸易管理产品，涉及配额、许可证管理及其它专项管理的商品，按国家有关规定办理申请）。增加：机械自动化设备、机械自动化模组、工业机器人、机械自动化零配件产品的研发及销售。（以上均不涉及外商投资准入特别管理措施项目，限制的项目须取得许可后方可经营）
(下转150版)
