（上接134版）

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（2）公司依据未来对IVD业务的规划继续投入IVD募投项目，扩大相关项目产能和选择性部分终止IVD业务不存在矛盾，不存在前后信息披露不一致或风险揭示不充分等情况。

7.关于偿债能力。年报及前期公告显示，公司近三年资产负债率分别为53.86%、59.41%、62.08%，负债率较高；短期借款和一年内到期非流动负债合计金额为8.8亿元，公司近三年流动比例为：2.11、1.87、1.61，速动比例分别为1.82、1.60、1.38.报告期末，公司货币资金期末余额为3.9亿元，其中受限货币资金0.58亿元，受限资金主要是诉前财产保全和其他保证金。

请公司补充披露：（1）受限货币资金涉及诉前财产保全、其他保证金的具体情况；除已披露的受限资金外，说明是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况。（2）结合公司近三年资产负债率、货币资金及现金流等指标及其变动情况，分析公司的偿债能力等是否受到较大影响，公司是否存在短期偿债风险，后续拟采取的偿债具体措施。请年审会计师发表意见。

公司回复如下：

问题（1）受限货币资金涉及诉前财产保全、其他保证金的具体情况；除已披露的受限资金外，说明是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况。

回复：

公司截至2022年12月31日受限资金为5,744.51万元，截至目前，已解除限制的货币资金为5,283.84万元，受限货币资金明细如下：

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公司不存在其他潜在的限制性安排，不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被他方实际使用的情况。

问题（2）结合公司近三年资产负债率、货币资金及现金流等指标及其变动情况，分析公司的偿债能力等是否受到较大影响，公司是否存在短期偿债风险，后续拟采取的偿债具体措施。

回复：

（一）短期偿债风险说明：

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1、受应收账款账期延长及业务转型影响，公司流动性略有下降，但总体处于合理水平。

公司处于医疗行业商业流通领域，近年来医院客户应收账款受医保结算等影响，客户回款期限有所延长，公司垫付资金有所加大，因此公司资产负债率逐年上升，货币资金逐年下降。但公司2022年加强了应收账款的管理和项目全流程控制，使得经营活动的现金净流量逐步好转。虽然流动比率、速动比率与现金比率存在下降的趋势，但总体仍然在合理区间。随着医保资金拨付的改善以及医院客户资金流的好转，公司应收账款回款将得到较大改善。截至2022年末，公司货币资金3.95亿元，应收账款账面价值17.67亿元，流动资产合计29.51亿元，流动负债合计18.36亿元，不存在短期偿债风险。

2、应收账款管理加强，回款取得明显成效。

截至2022年末，公司应收账款账面价值17.67亿元。其中一年以内的应收账款账面价值13.59亿元，占公司应收账款76.91%，医疗机构应收账款账面价值16.63亿，占公司应收账款94.11%，应收账款总体可回收性强。公司2022年加强了应收账款管理，出台了对应的应收账款激励政策。同时采取了律师函、诉讼等手段维护公司合法权益，使得应收账款质量进一步提高，经营活动产生的现金净流量进一步好转，应收账款回款取得明显成效。

3、公司信誉良好，与金融机构拥有良好的合作关系。

公司与银行保持长期稳定的合作关系，且银行借款未出现到期不能偿还或过度依赖短期借款为长期资产筹资的情形。公司目前能够满足日常生产经营对流动资金的需要，有足够的财力偿还到期的流动负债，不存在短期偿债风险。

（二）后续拟采取的偿债具体措施：

1、拓宽业务渠道，增加盈利能力：公司作为数字化转型下智慧医院建设一站式解决方案服务供应商，坚定不移以“SPD+IVD”双主业为智慧医院生态拓展的驱动引擎。延伸布局独立第三方医学检验中心（ICL）、区域医学检验中心（RMCL）共建、IVD产品的研发制造、生命科学前沿技术的创新孵化、创新医疗废物低碳分布式、本地化处理等，形成服务链条上的医疗器械及耗材的全生命周期管理生态系统，进一步创新构建企业核心竞争力。

2、强化项目管理，提升回款效率：公司会进一步强化项目管理，包括项目前期的客户调查、盈利预测、账期规划，项目中期的服务提质、客户维护、尽职履责以及项目后期的应收账款对账与催收等。同时公司会不断完善应收账款激励政策，签订更为清晰的销售责任书，压实相应的回款责任。另外公司会细化客户信用等级分类，针对性通过多种手段如协商、金融工具、法律工具等提升公司回款效率。

【会计师核查意见】

一、核查程序

我们执行了以下审计及核查程序：

1.了解和评价管理层与资金管理相关的内部控制的设计，并测试了关键控制运行的有效性；访谈资金部门负责人关于货币资金、融资与借款的管理情况，了解收付款流程、融资计划，融资决策审批程序；

2.获取《已开立银行结算账户开户清单》，并亲往重要组成部分的开户银行打印，以查询公司银行账户开设及注销情况，关注公司银行账户入账的完整性；

3.获取银行对账单、银行存款余额调节表，将其与公司银行日记账期末余额进行核对，对报告期内银行账户大额发生额做核查；

4.对报告期内公司银行账户执行函证程序，函证内容包括期末余额、账户性质、受限情况、银行借款（担保、抵押质押情况）等信息。通过银行回函确认银行存款余额准确性，银行借款完整性，担保抵押、资金受限事项披露完整；货币资金回函金额占总金额的99.98%，已函证2022年销户账户和零余额账户；尚未回函两个银行账户2022年期末金额已与对账单核对无误，同时电话与银行确认，其中期后销户的一个账户已收取工商注销登记书和撤销单位银行结算账户申请书；

5.获取《企业信用报告》，与企业借款合同、贷款入账信息、担保情况等进行了相互印证；并结合长、短期借款审计程序判断是否存在抵押、质押或其他使用受限的货币资金；

6.获取公司其他货币资金明细表、货币资金受限资金台账，并与账面核对；核对部分期后银行对账单以核对受限货币资金期后是否解除受限，核对履约保函合同与银行开立保函申请书以核实保函有效期限；

7.检查了公司提供的2023年资金计划，并向公司管理层了解资金计划执行可行性；

8.取得并检查报告期内公司的借款合同和借款台账，查阅借款金额、借款用途、借款条件、借款期限、还款计划、借款利率等合同条款，并与相关会计记录核对；

9.获取与资金收付相关的支持性文件，包括合同、发票、出入库单、银行回单等；取得收到和归还融资资金的银行水单等原始单证，核对融资与借款总金额、发生时间及利率，确认到期借款均已如期归还。

二、核查意见

经核查，我们认为：

除公司已披露的受限资金外，公司不存在其他潜在的限制性安排，不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被他方实际使用的情况；公司自财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内的偿债能力未见受到重大影响。

特此公告。

塞力斯医疗科技集团股份有限公司董事会

2023年6月28日