(上接135版)
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经核查,我们认为,公司与云南白药业务会计处理方式合理,符合准则规定;公司对云南白药不存在业务依赖,双方合作模式稳定,公司不存在收入下滑的较大风险。
问题四.关于存货。根据年报,报告期末公司存货账面价值2.89亿元,占总资产的比例为19.84%,同比增长33.34%,主要系子公司存货增加所致。其中库存商品账面价值2.25亿,同比增长54.48%。同时,公司与云南白药业务中,公司根据相关生产任务订单组织生产,生产完毕后暂时存放于由公司及云南白药共同管理的仓库。
请公司:(1)按照公司主要产品类别列示存货的具体构成、库龄、在手订单等情况,说明报告期末子公司存货大幅增长的原因及合理性;(2)补充披露库存商品的具体产品类别,同比增幅较大的原因;并结合相关产品销售情况、市场环境、政策因素等进一步说明存货跌价准备计提是否充分;(3)列示报告期末公司存放在共管仓库的存货金额、具体类别、库龄以及每个季度的结转领用金额、说明是否存在确认收入后商品仍存放于共管仓库的情形;结合存货入库、存放、发出等相关规定,说明在存货管理全流程如何识别并准确计量存货金额。请年审会计师发表意见。
公司回复:
(一)按照公司主要产品类别列示存货的具体构成、库龄、在手订单等情况,说明报告期末子公司存货大幅增长的原因及合理性;
1、存货余额整体变动情况
单位:人民币万元
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公司2022年末合并口径存货余额30,611.08万元,较2021年末增加6,690.75万元,涨幅27.97%。其中,产成品期末余额23,713.37万元,较2021年末增加7,755.76万元,涨幅48.60%,系存货增加的主要因素。上述变化主要系子公司安徽南卫期末存货余额变动导致,安徽南卫存货期末余额同比变动为:
单位:人民币万元
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安徽南卫为丁腈手套生产主体且主要生产丁腈手套,2021年度开始投产,其存货余额均与丁腈手套相关。该公司2022年末存货余额11,985.64万元,较2021年末2,774.67万元增加9,210.96万元,涨幅331.97%,其中产成品增加9,077.26万元,涨幅591.73%。
2、安徽南卫存货库龄情况
单位:人民币万元
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2022年末,安徽南卫存货库龄在1年以内的余额10,745.67万元,占期末存货总额的比例89.65%;库龄在1-2年的余额1,239.97万元,占期末存货总额的比例10.35%。其中,原材料库龄在1年以内占比98.06%,产成品库龄在1年以内占比88.40%,其余周转材料和在产品库龄全部为1年以内,整体库龄时间较短。
3、安徽南卫期末在手订单情况
单位:人民币万元
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注:期末在手订单预计成本为期末在手订单金额扣除预计毛利金额。
2022年末,安徽南卫的在手订单总额15,120万元,在手订单预计成本12,694.11万元,订单覆盖率105.91%,订单覆盖率良好。
综上所述,安徽南卫期末存货增加,主要系生产线陆续投产导致的产能释放以及订单备货所致。安徽南卫期末存货库龄较短,期末在手订单覆盖率良好,存货增加具有合理性。
(二)补充披露库存商品的具体产品类别,同比增幅较大的原因;并结合相关产品销售情况、市场环境、政策因素等进一步说明存货跌价准备计提是否充分;
1、库存商品具体产品类别同比变动情况
单位:人民币万元
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2022年末,公司产成品期末余额23,713.37万元,较2021年末增加7,755.76万元,涨幅48.60%。主要系防护用品产品增加6,763.50万元,涨幅86.63%,其中丁腈手套增加6,825.95万元,涨幅90.53%,丁腈手套增加原因详见本回复“问题四、(一)”期末子公司子公司存货大幅增长的原因及合理性分析。
2、存货跌价准备计提情况
单位:人民币万元
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由上表可见,2022年末,公司存货跌价准备合计金额1,252.79万元,计提比例5.28%,较2021年度计提比例下降3.78个百分点,主要系胶布胶带及绷带的跌价计提金额下降所致。胶布胶带及绷带计提比例较上年下降10.98个百分点,主要系2022年度胶布胶带及绷带平均销售单价较2021年度上升3.70%,同时2022年度末胶布胶带及绷带存货平均单价较2021年度下降9.51%,故公司胶布胶带及绷带产品存货跌价准备本期大幅转回。
3、公司存货跌价准备计提与可比公司比较情况
单位:人民币万元
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由上表可见,公司2022年度存货跌价计提水平处于行业中游水平,略低于均值,符合行业和市场情况。
(三)列示报告期末公司存放在共管仓库的存货金额、具体类别、库龄以及每个季度的结转领用金额、说明是否存在确认收入后商品仍存放于共管仓库的情形;结合存货入库、存放、发出等相关规定,说明在存货管理全流程如何识别并准确计量存货金额。
公司根据云南白药集团生产任务订单,组织生产,生产完毕后暂时存放于由公司及云南白药集团共同管理的独立仓库,该仓库管理员3人,1人为公司委派人员,另外两人为云南白药驻点库管。每次发货,由云南白药集团下达每次发货明细品种、数量及发货时间,从共管仓库发货时公司库管及云南白药库管共同确认,月末公司根据双方确认的发货明细编制发货结算单,发货结算单由云南白药集团盖章确认,公司依据结算单开具发票,并确认收入同时结转对应成本。
公司2022年期末云南白药仓库产成品余额2,969.20万元,存货类别均为创可贴,库龄为3个月以内。2022年末公司依据公司存货管理办法对共管仓库库存实施全面盘点。
2022年各季度结转成本金额分别为:2,063.18万元、2,985.35万元、4,592.57万元、4,367.12万元。
会计师核查程序及结论:
1、访谈公司生产部门、仓储部门负责人,了解并测试生产与仓储相关内控业务;
2、获取公司及子公司2022年度存货收发明细账,抽取部分收发回单并实施细节性检查;
3、抽取部分月份公司及子公司2022年度成本核算表,复核成本归集与分摊准确性;
4、期末对公司各明细存货实施监盘,并核对期末结存数量;
5、访谈公司仓储部门负责人了解云南白药共管仓库管理制度,已经2022年度共管仓库实际收发存情况;
6、获取2022年度末各存货明细,并结合库存账龄、产品质保期限、在手订单、市场售价以及预计加工成本等,测试存货跌价计提是否充足;
7、获取期末丁腈手套期末在手订单情况,同时对比同行业上市公司,判别库存商品增长合理性。
经核查,我们认为,报告期末子公司存货大幅增长合理;期末公司存货跌价准备计提充分;公司不存在确认收入后商品仍存放于共管仓库的情形;公司存货管理流程有效,并且能够准确计量存货金额。
问题五.关于偿债能力。年报及前期公告显示,公司近三年资产负债率分别为34.67%、48.49%、57.35%,负债率较高;近三年短期借款分别为1.78亿元、3.52亿元、4.31亿元。公司近三年流动比例为:1.79、1.00、0.84,速动比例分别为1.46、0.63、0.48。报告期末,公司货币资金期末余额为1.27亿元,其中受限资金主要是银行承兑汇票保证金2150.94万元,对应的应付票据中银行承兑汇票金额为5150万元;2021年应付票据中银行承兑汇票金额为2000万元,对应受限货币资金银行承兑汇票保证金2083.89万元,二者的匹配性发生较大变化。
请公司:(1)列示货币资金的主要存放地、应付票据开具的对象、与应付票据的匹配性,补充披露货币资金是否存在其他支取受限或被他方实际使用的情形;(2)除已披露的受限资金外,说明是否存在其他潜在的限制性安排,是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货币资金被他方实际使用的情况;(3)结合公司近三年资产负债率、货币资金及现金流等指标及其变动情况,分析公司的偿债能力等是否受到较大影响,公司是否存在短期偿债风险,后续拟采取的偿债具体措施。请年审会计师发表意见。
公司回复:
(一)列示货币资金的主要存放地、应付票据开具的对象、与应付票据的匹配性,补充披露货币资金是否存在其他支取受限或被他方实际使用的情形;
1、期末货币资金的主要存放地
2022年末,货币资金余额合计为12,781.83万元,其中现金7.68万元,主要存放于公司保险箱内;银行存款9,784.51万元,其他货币资金2,989.64万元,主要存放于银行等金融机构,具体如下:
单位:人民币万元
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2、应付票据开具的对象及保证金情况
单位:人民币万元
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开具对象为子公司安徽普菲特医疗用品有限公司的应付票据,适用公司与银行签订的授信协议,由李平夫妇提供担保,无需单独缴纳保证金。其余应付票据的保证金缴纳比例均为100%。
3、票据保证金与货币资金的对应关系
(1)货币资金整体受限情况
单位:人民币万元
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(2)票据保证金与货币资金的对应关系
单位:人民币万元
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由上表可见,其他货币资金中应付票据保证金合计为2,150.94万元,与应付票据按照保证金比例计算的金额合计2,150.00万元的差额为0.94万元,系保证金账户存款结息。
综上所述,公司期末货币资金主要存放于金融机构,应付票据保证金与受限货币资金相匹配,不存在需要补充披露货币资金存在其他支取受限或被他方实际使用的情形。
(二)除已披露的受限资金外,说明是否存在其他潜在的限制性安排,是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货币资金被他方实际使用的情况;
除已披露的受限资金外,公司不存在其他潜在的限制性安排,不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,不存在货币资金被他方实际使用的情况。
(三)结合公司近三年资产负债率、货币资金及现金流等指标及其变动情况,分析公司的偿债能力等是否受到较大影响,公司是否存在短期偿债风险,后续拟采取的偿债具体措施。
1、公司近三年资产负债率、货币资金及现金流指标变动情况
单位:人民币万元
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2020年度至2022年度,公司资产负债率分别为34.67%、48.89%和57.53%,呈逐年上升趋势,主要系公司丁腈手套项目投入过程中融资规模大幅增加所致。
2、拟采取的偿债措施
(1)随着公司子公司-安徽南卫公司丁腈手套生产线已基本建成并投产,2023年公司将积极拓展丁腈手套业务,增加净现金流入;
(2)公司积极与金融机构机构沟通,保持公司银行授信稳定,截止回复日公司尚有8,000.00万元授信额度尚未使用。
综上所述,由于丁腈手套项目的投入,导致公司短期内资金压力增加,但是随着手套项目的陆续投产,公司的资金压力将会逐步减小,同时公司积极争取金融机构授信,并且间接融资补充流动性敞口。因此,虽然公司偿债压力较往年有所提高,但整体不存在短期偿债风险。
会计师核查程序及结论:
1、获取公司以及子公司2022年末已开立银行结算账户清单,核实是否存在账外账户情形;
2、获取公司以及子公司2022年末银行存款期末对账单,核对期末余额并实施函证,2022年末函证比例100%,回函比例100%;
3、针对公司是否存在资金归集(资金池或其他资金管理)账户情形,实施函证;
4、获取公司受限资产清单,并核对相关合同,检查勾稽关系是否一致,并实施函证;
5、访谈公司财务部门负责人,了解公司资金预测情况以及银行授信等情况。
经核查,我们认为,公司除年报披露货币资金情形之外,不存在其他支取受限或被他方实际使用的情形;除已披露的受限资金外,不存在其他潜在的限制性安排,不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,不存在货币资金被他方实际使用的情况;公司不存在短期偿债风险。
问题六.关于应收账款。根据年报,报告期末公司应收账款账面价值为1.32亿元,同比增长23.36%,而同期营业收入增幅仅为3.40%。前五大应收账款合计为占比49.86%,集中度较高。按单项计提坏账准备的应收账款账面余额为3553.26万元,其中部分客户因款项逾期,公司根据还款计划的实际执行情况部分计提坏账准备。
请公司:(1)补充披露应收账款前五大欠款对象的具体情况,包括名称、是否关联方、是否当前新增客户、应收账款金额及同比变化、账龄分布情况、坏账计提情况,并结合客户经营及财务状况、款项逾期金额、期后回款情况,说明坏账计提是否充分考虑客户实际履约能力,款项回收是否存在风险;(2)列示单项计提坏账准备中部分计提坏账的欠款对象名称,涉及金额、是否与公司存在关联关系等,结合客户的资信情况及客户还款计划执行情况,说明坏账计提是否充分;(3)结合公司客户变动、信用政策变动、结算模式、期后回款情况等,说明应收账款增长幅度大于收入幅度的原因,与同行业可比公司相比是否具有合理性。请会计师发表意见。
公司回复:
(一)补充披露应收账款前五大欠款对象的具体情况, 包括名称、是否关联方、是否当前新增客户、应收账款金额及同比变化、账龄分布情况、坏账计提情况,并结合客户经营及财务状况、款项逾期金额、期后回款情况,说明坏账计提是否充分考虑客户实际履约能力,款项回收是否存在风险;
2022年末,年报披露的应收账款前五大欠款对象具体情况如下:
单位:人民币万元
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1、BESTONE INT'L INC:该客户为本年新增客户,主要目标为开拓北美手套市场,其终端客户主要面向当地政府采购,与本公司不存在关联关系。公司向其销售的产品主要为丁腈手套,由于受到美国进口商品采购和销售的相关政策及随着防控政策调整和疫情冲击过峰的影响,在双方合作达成期间丁腈手套的销售价格遇到了较大的市场波动,相关的丁腈手套销售未达预期,基于现丁腈手套的市场销售售价已低于BESTONE INT'L INC目前的平均市场销售价格,为进一步巩固和发展双方友好合作关系,同时也为了避免因货物退回造成的货品消耗及运输费用,双方就该采购事宜协商一致签订付款计划,该笔货款的账期按协议内容做相应延长,公司考虑BESTONE INT'L INC实际经营情况,按照账龄组合计提相应坏账准备。截至2022年末,公司对其应收账款余额为3,306.04万元(474.69万美元),逾期金额3,306.04万元(474.69万美元),期后回款50.75万元(7.38万美元),期末公司与客户对账客户确认无误。
2、云南白药集团无锡药业有限公司:公司与该客户合作多年,不存在关联关系,公司向其销售的产品主要为创可贴,信用账期60天。截至2022年末,公司对其应收账款余额为2,220.08万元,较2021年末增加313.58万元,涨幅16.45%,主要系随收入增加而增加,无逾期金额,期后已全部回款。
3、Sinaki Trading Medical Appliance Factory:该客户注册在伊朗,应收账款余额均为2019年度销售形成,公司考虑部分订单因伊朗受经济制裁无法付汇等情形,全额计提坏账准备,期末合计计提坏账准备740.14万元。
4、绍兴成美进出口有限公司:详见本回复“问题六(二)”单项计提坏账的客户情况。
5、Medline Industries, LP:公司与该客户合作多年,不存在关联关系,公司向其销售的产品主要为创可贴、胶布胶带及绷带以及敷贴等,信用账期90天。截至2022年末,公司对其应收账款余额为889.68万元,较2021年末减少519.16万元,下降36.85%,主要系随收入下降而减少,无逾期金额,期后已全部回款。
(二)列示单项计提坏账准备中部分计提坏账的欠款对象名称,涉及金额、是否与公司存在关联关系等,结合客户的资信情况及客户还款计划执行情况,说明坏账计提是否充分;
2022年末,部分计提坏账准备的欠款对象情况如下:
单位:人民币万元
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绍兴成美进出口有限公司和宁波成美医疗用品有限公司于2008年开始与本公司合作,不存在关联关系,公司对上述客户单项部分计提坏账的主要原因系因上述客户2020年发生火灾,还款出现暂时性困难,公司同意在继续保持合作关系上,对其应收款项予以一定延期,并与之签订还款计划:2022 -2024年度每年还款300万元,其余款项在2025年还清。2022年度,公司收到上述客户回款合计360万元,截至2022年末,公司对上述客户的应收账款余额、还款计划及坏账计提情况具体如下:
单位:人民币万元
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因此,上述客户出现还款困难系火灾导致的暂时性问题,双方交易在正常进行中,客户财务状况未出现明显恶化,同时正在按照还款计划逐步履行还款义务,因此公司根据实际还款情况并结合坏账政策合理预计未来可能产生的信用损失,坏账计提充分。
(三)结合公司客户变动、信用政策变动、结算模式、期后回款情况等,说明应收账款增长幅度大于收入幅度的原因,与同行业可比公司相比是否具有合理性。
1、应收账款增长幅度与营业收入增长幅度比较
单位:人民币万元
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2022年度较2021年度,营业收入增长1,792.85万元,涨幅3.40%,应收账款增长2,874.34万元,涨幅20.34%,应收账款涨幅超过营业收入,主要原因系BESTONE INT'L INC期末余额较期初增加3,306.04万元,具体情况参见本回复六、(一)。
除新增客户BESTONE INT'L INC外,公司主要客户未发生较大变动,主要客户信用政策及结算模式等均未发生较大变化。剔除BESTONE INT'L INC影响后,应收账款增长幅度低于营业收入增长幅度,二者差异较小,具体如下:
单位:人民币万元
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2、同行业应收账款增长幅度与营业收入增长幅度比较
单位:人民币万元
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由上表可见,除三鑫医疗和维力医疗应收账款涨幅小于营业收入涨幅外,其余同行业公司应收账款涨幅均超过营业收入涨幅,特别是丁腈手套行业公司,其中蓝帆医疗收入下降39.56%,应收账款下降6.80%;中红医疗收入下降67.97%,应收账款反增4.03%。同行业应收账款平均下降6.60%,营业收入平均下降14.04%,二者同向变动且应收账款下降幅度小于营业收入;本公司应收账款涨幅20.34%,营业收入涨幅3.40%,二者同向变动且应收账款涨幅大于营业收入,本公司与同行业公司相比不存在较大差异。剔除BESTONE INT'L INC影响外,本公司应收账款下降3.05%,营业收入下降2.32%,应收账款下降幅度超过营业收入,优于行业平均水平。
会计师核查程序及结论:
1、访谈公司财务部门和销售部门负责人,了解公司主要销售政策情况、客户变动情况、信用政策变动情况、结算模式以及主要客户经营状况以及回款催收情形等;
2、通过企查查、中信保等查询2022年度主要客户工商资料,并核对公司关联方清单;
3、获取期后应收账款明细账和银行流水,并检查期后回款回单;
4、针对前五目前正常交易客户实施函证(Sinaki Trading Medical Appliance Factory除外),截止目前云南白药集团无锡药业有限公司和绍兴成美进出口有限公司均已书面回函确认相符,BESTONE INT'L INC和Medline Industries, LP均已邮件回函确认相符;
5、获取绍兴成美进出口有限公司和宁波成美医疗用品有限公司还款计划,并检查2022年度回款银行流水及回单,依据客户经营情况、还款实际情况等测试坏账计提是否充分;
6、获取同行业公司2022年度报告,比较公司与同行业应收账款增长幅度与营业收入增长幅度关系;分析应收账款增长是否符合市场情况。
经核查,我们认为公司坏账计提已充分考虑客户实际履约能力,坏账准备计提充分,公司已充分考虑应收账款回收风险;公司单项计提坏账准备的客户坏账计提充分;公司应收账款增长幅度大于收入幅度具有合理性。
问题七.关于预付账款。年报显示,报告期末公司预付账款余额中预付WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD 的丁腈手套委托生产款为1486.70万元,其中一至二年370.75万元,二至三年1115.95万元,由于丁腈手套市场价格较签订协议时回落导致该部分的预付货款产生了减值404.93万元。请公司结合该笔预付款项的形成背景、交付模式、预付比例、交易对手方注册资本和经营情况,说明该笔预付款项长期挂账的合理性,资金是否流入公司实际控制人、控股股东或其他关联方。请会计师发表意见。
公司回复:
WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD (简WGI),是一家注册在马来西亚的丁腈手套加工商,注册资本金1000万卢比。2020年由于全球公共卫生事件的影响,市场对丁腈手套的需求量激增,公司获得较大规模的相关手套订单,由于公司正在筹建手套基地,暂时不具备手套加工能力,故与WGI签订了丁腈手套的委托加工协议,当时手套货源紧缺,属于买方市场,需先款后货,公司依据当时市场情况按照合同约定预付了全部货款440.8万美元向WGI采购丁腈手套,并且合同中双方约定丁腈手套分期交付时间,截至2022年12月31日已交付的手套金额为221.17万美元。
由于2020年-至2022年受到马来公共卫生事件的冲击,WGI公司的生产经营遇到前所未有的挑战,WGI承接的国内外在手未交付的订单量较多,WGI公司实际产能已无法按照先前签订的协议履约。经公司与WGI商讨,就尚未交付手套问题,双方于2022年3月31日签订了关于手套交付的补充协议备忘录,双方约定:WGI就手套的数量和质量问题在约定日期前未能交付的部分提供一定的补偿;同时WGI承诺将在2022年4月1日交付8个集装箱的丁腈手套,剩余部分于2022年7月15日前全部交付,若质量和价格发生调整,双方将就后续事宜再行协商。2022年4月1日,WGI向公司提交了4个集装箱的物流提货单,经公司检验发现部分手套不符合验收要求,该批手套予以退回,剩余部分订单的交付,WGI需经公司委派检验人员检测合格后方可发货。截止目前WGI公司尚未发货。
公司持续与WGI公司保持沟通,就剩余订单是否交付或终止交付进行协商,对方表示按照协议继续履行交付义务。2022年末,公司对WGI预付账款余额为1,486.70万元,按照假设对方履行交付义务的情况下,结合市场环境,对预计交付产生的损失计提减值404.93万元,计提比例为27.24%。
会计师核查程序及结论:
1、获取公司与WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD合同,检查已支付银行流水及回单,检查丁腈手套入关报关单和入库单据;
2、获取公司与WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD补充协议备忘录,并检查后续物流提货单;
3、访谈公司销售部门负责人,了解WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD注册资本和经营情况以及合同执行情况;
4、获取实际控制人银行流水,检查是否与WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD存在资金往来情形;
经核查,我们认为公司预付WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD长期挂账符合市场实际情况,未发现资金流入公司实际控制人相关账户。
问题八.关于固定资产。根据年报,报告期末公司固定资产账面价值为5.77亿元,同比增长43.53%,主要系在建工程安徽南卫丁腈手套项目转固形成。固定资产前期累计计提减值准备1856.74万元,报告期未计提减值。请公司补充披露:(1)列示近三年公司固定资产中机器设备的主要供应商、房屋与建筑物的建造商,并说明是否与公司控股股东或其他关联方存在关联关系、潜在利益安排;(2)结合主要生产需要的固定资产的规模、具体构成、使用年限、闲置状态、产能利用率、减值测试等情况,说明固定资产减值准备计提的充分性。请会计师发表意见。
公司回复:
(一)列示近三年公司固定资产中机器设备的主要供应商、房屋与建筑物的建造商,并说明是否与公司控股股东或其他关联方存在关联关系、潜在利益安排;
1、近三年主要房屋与建筑物的建造商采购情况
单位:人民币万元
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2、近三年主要机器设备的供应商采购情况
单位:人民币万元
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注:公司采购的创可贴包装机、敷贴包装机,多为定制化非标产品,常州建志机械厂和上海翔闪包装机械厂具有专业能力,性价比较高,在行业内具有一定的知名度。
(二)结合主要生产需要的固定资产的规模、具体构成、使用年限、闲置状态、产能利用率、减值测试等情况,说明固定资产减值准备计提的充分性。
1、公司固定资产与同行业比较情况
单位:人民币万元
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由上表可见,公司2022年度营业收入与固定资产占比情况与蓝帆医疗和中红医疗基本相当,确远低于另外三家和行业平均水平,主要原因系公司丁腈手套业务2021年底开始陆续投产,预计产能25亿只,2022年度丁腈手套业务实际产能利用率29.37%,产能仍处于释放阶段,且丁腈手套业务生产对应固定资产原值35,293.35万元,占公司固定资产比例较大,具体比例为46.18%。另外创可贴、胶布胶带等产品生产设备产能均达到90%,截止期末公司无闲置设备。
2、固定资产具体构成
单位:人民币万元
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截止2022年末,公司主要固定资产系房屋建筑物和机器设备,占比分别为59.87%和39.33%,与行业平均水平基本相当。行业与公司比较情况如下表:
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注:康德莱年报固定资产分类没有机器设备,取数专有设备。
3、固定资产使用年限
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公司固定资产折旧年限与同行业相比较,公司折旧政策较为谨慎。
公司期末各项固定资产运行良好,不存在闲置情形,丁腈手套业务处于产能处于陆续投产,产能释放阶段,但公司目前丁腈手套订单充足,产能设计符合预期,除已计提减值口罩设备外,其余设备不存在减值迹象。
会计师核查程序及结论:
1、获取2020年-2021年公司及其子公司固定资产明细账及台账,检查合同、发票、报销凭证等;
2、查询主要公司固定资产中机器设备的主要供应商、房屋与建筑物的建造商工商资料,并与公司关联方清单核对;
3、查询同行业公司2022年度报告信息,比较公司固定资产分类、折旧年限、营业收入占固定资产比等信息,分析公司固定资产核算是否谨慎;
4、报告期后,对公司新增大额固定资产和大额主要固定资产实施盘点程序,重点关注固定资产闲置情形;
5、访谈财务部门和固定资产管理部门,了解固定资产产能情况,并结合实际产量,测算主要产品相关设备产能利用率;
6、结合公司主要产品毛利、产能利用率等测试固定资产期末减值是否充分。
经核查,我们认为近三年公司固定资产中机器设备的主要供应商、房屋与建筑物的建造商,与公司控股股东或其他关联方不存在关联关系、潜在利益安排;期末公司固定资产减值准备计提充分。
特此公告。
江苏南方卫材医药股份有限公司
董事会
2023年7月1日