（上接57版）

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(1)最近一期末其他应付款余额36,600万元，主要包括向杨永柱借款的本金及利息余额19,561万元和因向49名股权激励对象授予限制性股票而确认的限制性股票回购义务16,623万元。

(2)最近一期末短期借款余额29,785万元，这主要系领能锂业及领辉科技生产用主要原料市场供应较紧俏，多需要采用预付模式因而需要融资以满足生产经营需要。

(3)应付账款的大幅增加主要系新能源业务过程中处于正常账期内的应付账款货款及劳务款8,648万元和2022年筹建子公司发生的应付工程及设备款4,751万元。

(4)合同负债的大幅增加主要系新增新能源业务5,270万元。

(5)长期借款的大幅增加主要系新增并购专项贷款9,800万元（专项贷款中的1,200万元已重分类至一年内到期的非流动负债）及新能源业务建设贷款 8,000万元。

报告期内，公司指标如下：

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报告期内，公司流动比率和速动比率分别为1.36和0.87；2021年度公司流动比率和速动比率分别为3.24和2.43。公司流动比率和速动比率自2022年开始出现较快下降，主要系为进一步提升持续盈利能力，公司积极寻求战略转型，以锂云母选矿及碳酸锂生产作为切入点布局锂资源产业，2021年11月设立领能锂业，实施1万吨碳酸锂生产项目，2022年1月完成江西领辉70%股权的收购，为满足开拓锂资源业务以及补充营运资金的需求，公司通过银行借款等债务融资补充流动资金，导致流动比率和速动比率下降较快。

报告期各期末，公司的指标与同行业上市公司的比较如下：

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2022年末，公司资产负债率、流动比率、速动比率指标低于同行业上市公司平均水平。主要是公司积极寻求战略转型，以锂云母选矿及碳酸锂生产作为切入点布局锂资源产业，2021年11月设立领能锂业，实施1万吨碳酸锂生产项目，2022年1月完成江西领辉70%股权的收购，为了满足业务发展的资金需求，除通过经营活动补充流动资金外，公司通过银行借款、股东借款（截至2022年12月末，原实际控制人杨永柱向公司提供借款余额1.95亿）等外部融资方式筹集资金，利用财务杠杆，为公司的发展提供有力支持。故流动比率和速动比率下降较快。另外新增的新能源业务及发行限制性股票确认限制性股回购义务导致资产负债率增加。

2、结合你公司借款规模、利率变化等情况，说明你公司财务费用增加的原因及合理性。

报告期内，公司财务费用金额如下：

单位：万元

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2022年利息支出主要构成如下：

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注：1）杨永柱是威领股份持股5%以上的股东，作为威领股份的关联方，与威领股份发生的关联方借款已按照关联交易程序审议并公告。2）十堰亿德企业管理中心（有限合伙）（原共青城亿德投资合伙企业（有限合伙））（以下简称“十堰亿德”）是威领股份子公司江西领能锂业有限公司的股东，不属于上市公司关联方，十堰亿德与领能锂业的借款往来，无需履行关联交易审议程序，已在2022年年报第十节财务报告-十二、关联方及关联交易内容中体现。

2021年起公司积极寻求战略转型，以锂云母选矿及碳酸锂生产作为切入点布局锂资源产业，为了满足业务发展的资金需求，除通过经营活动补充流动资金外，公司通过银行借款、股东借款等外部融资方式筹集资金，故2022年财务费用增加的主要原因。

报告期内，非金融机构借款是十堰亿德企业管理中心（有限合伙）（原共青城亿德投资合伙企业（有限合伙））和股东杨永柱分别向公司提供借款2,799万元和1.95亿元。十堰亿德的借款起始日是2021年12月13日，公司于2022年5月19日已结清本息，主要用于领能锂业经营资金周转。当时一年期的LPR为3.85%，考虑其为无担保无抵押，故在参考银行贷款的基础上签订借款利率5%。杨永柱作为持股5%以上股东为支持公司业务发展，向公司提供借款1.95亿元，利率参考当时一年期LPR3.7%。借款起始日2022年2月17日，公司已于2023年7月5日付清本金和利息。公司通过外部融资完成领辉科技70%股权的收购、完成领能锂业碳酸锂项目筹建投产运营，为公司的发展提供了有力支持。2022实现营业收入118,594.68万元，同比增加417.95%，其中锂资源业务板块收入占比为86.71%，实现净利润19,342.96万元，归属于上市公司股东的净利润8,239.41万元。故财务费用的增加具有合理性。

3、说明你公司是否存在流动性风险，若是，请充分提示风险。

公司不存在流动性风险。报告期内，公司锂资源业务主要产品为锂云母及碳酸锂。2022实现营业收入118,594.68万元，同比增加417.95%，其中锂资源业务板块收入占比为86.71%，实现净利润19,342.96万元，归属于上市公司股东的净利润8,239.41万元，并且经营活动已经产生正向现金流。

2023年公司积极归还到期银行借款和股东借款，截至2023年7月5日，公司已全部归还杨永柱的借款本金及利息。

问题五、年报显示，你公司预付款项期末余额为 6,823.46 万元，其中按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为6,022.24 万元，占预付账款期末余额合计数的 88.26%。

（1）列示预付账款期末余额前五名的交易对方，并说明上述预付账款的形成原因，预付对象是否与你公司、你公司董事、 监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系 或可能造成利益倾斜的其他关系；

（2）结合预付账款的形成原因，预付资金及购买商品或劳务流入公司的时点，说明相关预付安排是否符合行业惯例，在此基础上说明你公司是否存在资金被关联方非经营性占用或你公司对外提供财务资助的情形。

【公司回复】

1、列示预付账款期末余额前五名的交易对方，并说明上述预付账款的形成原因，预付对象是否与你公司、你公司董事、 监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系 或可能造成利益倾斜的其他关系；

（1）报告期末，公司预付账款的前五名列示如下：（见更正公告）

单位：万元

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上述供应商与公司均不存在关联关系，公司预付账款不存在持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款的情形。

2、结合预付账款的形成原因，预付资金及购买商品或劳务流入公司的时点，说明相关预付安排是否符合行业惯例，在此基础上说明你公司是否存在资金被关联方非经营性占用或你公司对外提供财务资助的情形。

受2021年4季度碳酸锂价格快速上涨的影响，锂矿原料价格快速上涨且市场供应紧张，相关供应商要求采取款到发货方式，为锁定采购价格并保障锂资源业务的开展，公司提前预付部分锂矿原料采购款所致，预付款订货的结算模式与新能源行业惯例和锂矿原料的市场行情相符。

2021年12月与宜春市乐丰矿业有限公司（以下简称“乐丰矿业”）签订《长期供货合同》并按商业惯例于2022年1月支付预付款，约定乐丰矿业向公司供应含锂矿石。乐丰矿业收款后始终未供货，经公司多次催告及协商，乐丰矿业于2023年3月退还合同货款20万元，其余未履行部分尚未达成一致意见。截至2023年6月末，公司已向法院提起诉讼。

宜丰县长佳矿产品有限公司、宜丰洲盛矿业有限公司、上高县纳仁矿业有限公司、宜春钽铌矿有限公司2023年1-2月已陆续交货完成。

由于矿产品属于资源稀缺类货物，价格波动也较大。公司为了储备新能源板块所用原材料，按合同约定支付了相关货款。经公司自查，公司不存在资金被关联方非经营性占用或公司对外提供财务资助的情形。

问题六、年报显示，你公司报告期末存货账面余额4.79亿元，已计提跌价准备2,711.30万元。报告期计提存货跌价准备1,367.13万元。请你公司逐项说明存货跌价准备的具体测算过程，包括但不限于减值迹象及发生的时点、参数的选取过程及依据、减值损失的确认方法，说明以前年度减值准备计提是否充分。

请会计师事务所进行核查并发表明确意见。

【公司回复】

1、报告期末，公司存货主要包括锂资源板块相关的原辅料、在产品及产成品和工程机械制造板块相关的原辅料、在产品及产成品。公司存货余额及跌价准备余额分项列示如下：

单位：万元

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公司工程机械制造业务存货跌价准备变动情况具体如下：

单位：万元

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2、各项存货的减值迹象及发生的时点

公司锂资源板块的锂云母选矿业务报告期存货周转率3.06、销售毛利率64.89%，报告期末原材料及产成品价格虽有所下降，但公司锂云母选矿业务存货周转率较快，销售毛利可以覆盖销售税费，公司判断期末存货不存在减值迹象，因而未计提跌价准备。

公司锂资源板块碳酸锂生产、销售业务报告期存货周转率5.03、销售毛利率26.76%，报告期末原材料及产成品价格虽呈下降趋势，但公司碳酸锂生产、销售业务存货周转率较快，销售毛利可以覆盖销售税费，且生产方式为订单加少量备货，销售结算方式为预收款模式，因而公司判断期末存货不存在减值迹象，未计提跌价准备。

公司工程机械制造业务从合同签订至产品产成并安装调试验收合格通常需要2-3年，报告期存货周转率0.81，公司判断相关存货可能存在减值的迹象，因而进行了减值测试，具体情况如下。

（1）原材料：工程机械制造相关的原材料主要为振动筛及PC生产线业务的钢材(板材)、轴承、铸件、电机等通用材料，由于其通用性及品质稳定性，通常不存在减值，因而未计提跌价准备。

（2）在产品：公司工程机械制造相关的在产品包括(生产中）未产成、产成未发、产成已发三种状态，主要为已投产尚未交付客户和已交付客户尚未验收的振动筛和PC结构件产品，由于该类产品为定制化的产品，当预计投入的成本增加或客户违约时，公司的在产品将发生减值，公司按成本高于可变现净值的金额计提跌价准备。

（3）库存商品：公司工程机械制造相关的在库存商品主要为已退回的振动筛已按成本高于可变现净值的金额计提了跌价准备。

（4）合同履约成本：主要为振动筛和PC结构件产品发往客户现场过程中发生的运费，在产客户验收完成结转库存商品、结转销售成本时一并结转，通常不计提跌价准备。

3、参数的选取过程及依据、减值损失的确认方法、减值测试的具体过程

公司的在产品主要分为待处理的在产品和非待处理的在产品两大类，采用不同的可变现净值确定方法测算跌价准备：

（1）对于滞销或大幅贬值的待处理在产品，其可变现净值=待处理产品可变现金额-待处理产品成本金额，其中：

①振动筛整机及备件：

待处理产品可变现金额=产品重量*本年度公司出售废钢加权平均不含税价；

②PC结构件：

待处理产品可变现金额=产品重量*本年度废钢平均单价+电机可变现金额；

电机可变现金额：采购成本

（2）非待处理产品

①振动筛整机及备件：

a:投产时间在两年以内即2021年和2022年投产的不计提跌价准备，但若已发生成本+预计进一步发生成本及相关税费低于合同价时，将按照成本低于可变现净值的差额计提跌价准备；

b:投产时间在两年以上即2021年以前年度投产的按以下方法确定可变现净值：

Ⅰ通用设备：

通用设备可变现净值=估计售价-在产品至完工时预计将要发生的成本-在产品已发生成本-预计将发生的销售费用-预计将发生的相关税费；

估计售价，有合同的以合同价为基础进行降价调整作为估计售价；无合同的振动筛等整机产品=预计达到完工时成本/（1-本年度公司产品毛利率）；

在产品至完工时预计将要发生的成本=在产品成本/完工率-在产品成本

预计将发生的销售费用=预计售价*本年度销售费用占比(销售费用/营业收入）

预计将发生的相关税费=预计售价*本年度公司相关税费占比（不包含土地及房产税的营业税金及附加/营业收入）

Ⅱ专用设备：专用设备可变现净值=振动器可变现金额+电机可变现金额+去掉振动器重量后可变现金额

振动器可变现金额为成本价的35%，电机可变现金额=电机本身的成本价

去掉振动器重量后可变现金额=产品去掉振动器后重量*本年度公司出售废钢加权平均不含税价；

②PC结构件：

可变现净值=估计售价-在产品至完工时预计将要发生的成本-在产品已发生成本-预计将发生的销售费用-预计将发生的相关税费

估计售价：有合同的按合同价；无合同的PC结构件=（1+上年度母公司PC结构件毛利率）*预计达到完工时成本；

在产品至完工时预计将要发生的成本=在产品成本/完工率-在产品成本

预计将发生的销售费用=估计售价*本年度销售费用占比(销售费用/营业收入）

预计将发生的相关税费=估计售价*本年度公司相关税费占比（不包含土地及房产税的营业税金及附加/营业收入）

期末，在产品计提的跌价准备具体如下：

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期末，库存商品（PC线/振动筛整机及备件）计体的跌价准备具体如下：

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4、以前年度计提减值准备的充分性

公司本年度计提存货跌价准备1,367.13万元，上期计提存货跌价准备839.10万元,主要为PC生产线项目跌价准备的大幅增加，且主要产生于某客户的扬州项目和佛山项目以及其他客户的江苏项目。

（1）扬州项目：2020年7月，公司与该客户签订扬州项目合同，合同总额684万元，2020年10月公司收到预付款136万元，2020年12月完成交货。2020年12月，因客户自身扬州项目基础有问题，该项目设备安装暂停。2021年7月，公司与该客户邮寄变更合同主体的三方协议（子公司和集团），2021年9月，该客户将拟抵押的房产信息发送威领股份。2022年1月，该客户以房抵欠款事项进入洽谈阶段，由于该客户的财务状况恶化，因此2021年度对该项存货的估计售价，按原合同额下降15%确定，该项目存货上期计提跌价准备111.68万元。截止到2022年底，扬州名流工厂项目依然停滞，该项目设备闲置。因该PC 生产线是公司为现场工艺设计制作的非标设备，部件很难应用在其他项目生产线,无法串给其他用户,因此该 PC 生产线报告期按废钢处理，该项目存货报告期计提跌价准备429.20万元。

（2）佛山项目：2019年12月，公司与该客户签订佛山项目协议，合同总价1,393万元，并于当月收到预付款278万元。2021年4月，该客户通知变更工艺，但公司已全部制作完成，更改配置需另行协商。2021年11月，公司与该客户沟通邮寄合同主体变更三方协议，对方一直未有反馈，三方协议搁置一直未签定，设备交货以及付款事宜也迟迟未定。

公司在2019为该项目公司设计、生产的该条柔性生产线，是按照当时该客户要求的工艺流程和技术条件，为该项目定制的柔性生产线，该柔性生产线上所有的设备均无法应用于公司其它柔性生产线或其它预制构件生产线，所以目前此条生产线的设备只能闲置，无法串给其它用户生产线使用。已达不到目前客户对该产品的性能要求，已被市场逐渐淘汰，因此该项目产品按废钢铁处理。

2021年4月，在定制的设备已生产完成、对方又通知变更工艺、且在与对方的沟通过程中对方未能积极回应，因此自2021年起对该项目设备按废钢铁处理，2021年计提跌价准备532.83万元。2022年废钢价格由2021年的3.12元/吨降至2.54元/吨，因而进一步补提跌价至603.82万元。

（3）江苏项目：江苏项目已产成交付对方，由于迟迟未予验收，导致该项目成本超过了合同额，该项目存货上期计提跌价准备194.89元；截至2022年底，该PC生产线仍未验收，目前该生产线的实际情况是已当做固定模台线使用，一些设备已无法再使用，苏州绿建拟将其退还给公司，目前仍在协商。故2022年度对该PC生产线的估计售价，按原合同额预估降低10%确定。

该三个项目的减值迹象均出现在2021年，且2022年出现了进一步的减值迹象，因而在2022年进行了测算、补提；其他项目的减值亦严格按照公司的会计政策和内控制度执行，因此以前年度公司的存货跌价计提是充分的。

（一）会计师核查程序

针对上述事项，我们主要执行了以下核查程序：

1、了解、评价并测试了有关存货相关内部控制制度的设计和执行情况，以确认内部控制的有效性；

2、执行了存货监盘程序，检查存货的数量是否真实完整，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况；

3、对发出商品执行了函证程序，通过函证核实发出商品的真实性；

4、获取了威领股份存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

5、获取了公司存货跌价准备计提明细表，复核了公司的存货减值测试过程，包括估计售价、销售税费以及预计进一步发生成本的确定，检查是否按照公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；

（二）会计师核查结论

经核查，我们认为公司存货跌价准备的计提充分、合理。

问题七、年报显示，报告期你公司与 5%以上股东杨永柱发生资金拆借，拆入金额 1.95 亿元，到期日为 2023 年 3 月 31 日。2023 年 4 月 1 日，你公司披露《关于公司与持股 5%以上股东签署借款补充协议暨关联交易的公告》称，将借款合同期限延期至 2023 年 9 月 30 日。 请你公司说明关联方资金拆借及向杨永柱借款的资金用途、 利率、具体使用安排及截至回函日的资金使用进展情况，说明相关借款利率是否公允。

【公司回复】

截止报告期，公司累计向杨永柱先生借款 1.95 亿元，借款利率为年化3.7%，借款利率与市场利率持平（2022年2月一年期LPR为3.70%），借款利率公允。

第一批借款 9,000 万元整，其中 3,000 万元用于控股子公司江西领能锂业有限公司（以下简称“领能锂业”）项目建设准备金，1,000万元用于控股子公司江西领辉科技有限公司（以下简称“领辉科技”）流动资金使用，5,000 万元用于支付领辉科技股权款。

第二批借款共计10,500 万元，其中4,400 万元用于领能锂业项目使用，2,100 万元用于物翌实业（上海）有限公司流动资金使用，2,100 万元用于领能锂业流动资金使用,40万元用于宜春领好科技有限公司流动资金使用,1,860万用于威领新能源股份有限公司流动资金使用。

截至2023年7月5日，公司已全部归还杨永柱的借款本金及利息。

特此公告

威领新能源股份有限公司

董事会

2023年7月21日