(上接85版)

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二、根据《企业会计准则第29号一资产负债表日后事项》，“资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项”。

公司对信用减值损失及资产减值损失的调整是由于部分往来账龄和坏账准备存在统计和计算上的错误，不存在于资产负债表日后相关债务人的财务状况或信用水平发生重大变化的情形，不属于资产负债表日后调整事项。

北京兴华会计事务所（特殊普通合伙）核查意见：

一、我们结合公司不同的销售模式、信用政策及主要客户情况分析，公司一年以上应收账款占比较高且本期进一步上升，符合公司的实际情况，具有合理性；

二、结合公司客户结构及资信情况、应收账款减值计提政策分析判断，由于公司主要客户回款较慢，导致长账龄的应收账款余额逐年增加，计提较高比例的坏账准备符合公司的会计政策及公司应收账款的实际情况，与同行业可比公司不存在明显差异；相关应收账款对应的收入确认符合《企业会计准则》的相关规定；

三、结合资源占用费所涉业务背景、客户情况及所涉及关联关系，结合客户资信情况、减值迹象及其出现的具体时点、公司已经采取的催款措施及效果，我们认为，资源占用费长期无法收回并全额计提坏账准备符合公司的实际情况，具有合理性。

四、经执行上述核查程序，我们未发现在资产负债表日后公司主要客户的财务状况、信用风险发生重大变化，截止2022年12月31日，公司计提的坏账准备系根据公司应收账款于2022年12月31日已存在的账龄情况、客户信用状况等以及公司与计提坏账准备相关的会计政策计提的，不存在属于资产负债表日后调整事项的情形。

问题3、年报披露，公司投资性房地产期末余额为 6.12 亿元，均采用公允价值计量，本期公允价值变动收益 6.82 万元，上期公允价值变动收益 0.25 亿元。公司业绩预告更正公告显示，公司原预计投资性房地产升值约 1,000 万元，后根据评估结果进行更正，调减公允价值变动收益 993 万元。

请公司补充披露：（1）相关房地产的构建时间、取得方式、初始成本、租赁状态及效益情况、主要承租人及是否为关联方，如为关联方请说明定价公允性及依据；（2）结合前期业绩预告时的测算依据及过程，说明本期公允价值变动收益预计错误的具体原因；（3）结合周边市场情况及公允价值计量过程，说明本期及上期公允价值变动收益的确定依据及合理性。请年审会计师就问题（1）（3）发表意见。

（1）相关房地产的构建时间、取得方式、初始成本、租赁状态及效益情况、主要承租人及是否为关联方，如为关联方请说明定价公允性及依据。

公司回复：

一、投资性房地产为公司2016年自建的吉视传媒信息枢纽中心西塔楼全部楼层及东塔楼的部分楼层，位于吉林省长春市净月开发区以北，川渝环球贸易中心以东，吉视传媒信息枢纽中心的24项投资性房地产，该投资性房地产为写字楼。其中：房地产23项，建筑面积45,295.03平方米；负一层至负三层车位504个。初始建造成本4.705亿元，2022年12月31日公允价值6.124亿元，截止2022年12月31日累计公允价值变动1.419亿元。公司投资性房地产情况如下表：

单位：元

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二、公司投资性房地产主要租赁情况如下表：

单位：元

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（一）截止2022年12月31日，投资性房地产已出租面积超过20,800平方米，出租比例超过46%；车位对外出租70个，出租比例14%，已出租的车位位于吉视传媒信息枢纽中心西塔负二层，未出租的车位目前仍为空置状态，2022年度取得租金收入为1,600万元左右。

（二）公司投资性房地产租赁合同金额以每平方米的日租金为基础计算，由于合同签订时期不同，受到经济环境的影响，日租金在2元/平方米/天至2.5元/平方米/天之间。

（三）公司投资性房地产主要承租方中关联方为吉林省吉林祥云信息技术有限公司，属于合并范围外关联方，日租金为2.5元/平方米/天，在日租金的合理范围内。

（2）结合前期业绩预告时的测算依据及过程，说明本期公允价值变动收益预计错误的具体原因。

公司回复：

历年财务决算期间，公司在对投资性房地产进行公允价值计量时都聘请具有证券资格的评估机构出具评估报告，为编制财务报告提供价值参考。第一次业绩预告时，公司尚未聘请评估师对投资性房地产的公允价值进行评估，公司根据投资性房地产所在区域发展现状认为，投资性房地产位于长春市净月区核心EBD商圈，政府斥资打造净月，以EBD生态商务区规划为蓝图，区域周边商业、休闲、娱乐、餐饮、购物、教育等资源日趋完善，年末我们调查了同区周边同性质的写字楼交易案例，1-伟峰东第-写字楼案例1，交易价格525万元，面积447平方米，交易单价约11700元/平方米；2-伟峰东樾写字楼案例2，交易价格340万元，面积270平方米，交易单价12600元/平方米；3-环球贸易中心A座写字楼案例3，交易价格158万元，面积139平方米，交易单价11400元/平方米，3处写字楼的平均交易单价约为11920/平方米。根据初步修正后楼层单价，我们对吉视传媒投资性房地产的预估值为62242.59万元，与上年公允价值61233.21万元相比，预计公司投资性房产可能小幅升值约1,000 万元。后期公司聘请评估师对投资性房地产的公允价值进行评估，评估师结合周边商业地产市场交易数据和经济预期形势分析，并考虑到房地产市场低迷的现状和未来发展趋势，采用市场法，并选用恰当的交易案例作为比较，最终得出评估结果仅有微小升值，几乎与原公允价值持平，并出具“中铭评报字[2023]第0003号”评估报告。根据评估结果，公司对原预估的投资性房地产公允价值变动予以更正，调减公允价值变动损益 993 万元。

（3）结合周边市场情况及公允价值计量过程，说明本期及上期公允价值变动收益的确定依据及合理性。

公司回复：

一、公司投资性房地产公允价值变动收益如下表：

单位：元

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二、周边市场情况

吉视传媒位于吉林省长春市高新技术产业开发区生态大街与和美路交汇处，属于长春市净月区核心EBD商圈，政府斥资打造净月，以EBD生态商务区规划为蓝图，区域周边商业、休闲、娱乐、餐饮、购物、教育等资源日趋完善。

吉视传媒地处于净月EBD核心区，城市中心商务区，聚集10余座商务综合体，进驻上千家知名企业，区域内产业链条也日臻成熟，净月EBD区这片热土正逐渐步入成熟时期。未来商业价值有所保障，发展空间大，将成为城市发展的趋势所在。

净月欧亚综合体，自带大量商业粉丝资源，同时与麦德龙、迪卡侬、五洲国际皮草城等高端商业配套仅百米之隔，商业氛围浓厚，以及区域内成熟的商务配套，更是为本项目提供坚实的保障，商机兑现指日可待。同时目前规划华岳学校、明泽小学、芳谷学校三所中小连读的九年制学校，更是为本项目提供强大的教育消费。

区域内少有的特色商业街，南邻欧亚集团总部，西临临河街（轻轨四号线延长线），北临新天地广场，东至临河东街，产品面积约70-170平之间，主要以学前教育、商务办公、休闲娱乐于一体的一站式特色步行商街。与欧亚对街相邻，同时投资门槛低，作为净月EBD商务中心的配套产业，无论是交通、商业、购物、生活都紧紧围绕其中，是名副其实的“繁华都市生活场”。

净月区将生态大街区域功能定位为：以商务办公、商业为主，配有酒店、住宅的城市综合体，打造净月区商业、商务形象门户。该区域总用地面积约为1平方公里（100万平方米），其中建设用地面积约为0.73平方公里（73万平方米），规划总建筑面积规模约为280万平方米。截至目前，该区域内已有伟峰、环球贸易中心、华荣泰、明宇广场、五洲国际、九鼎泰和、恒峰国际、身份广场等近十个项目落位其中。

综上：截止2022年末长春净月区商业性质房地产市场走势平稳，处于较低谷的行情中。公司投资性房地产2022年度确认公允价值变动收益 68,189.22元，2022年12月31日公允价值较年初基本持平，符合周边房地产走势。

三、公允价值计量过程

2021年、2022年，公司都聘请了从事证券服务业务的第三方资产评估机构，对投资性房地产的公允价值进行了评估，为公司编制财务报表事宜提供参考。两年的评估目的、采用的评估方法、参数均一致，具体评估方法如下：

（一）评估目的：确定吉视传媒投资性房地产于评估基准日的公允价值，为吉视传媒编制财务报告事宜提供参考；

（二）评估范围：为吉视传媒位于吉林省长春市净月开发区以北，川渝环球贸易中心以东吉视传媒信息枢纽中心的24项投资性房地产，该投资性房地产为写字楼。其中：房地产23项，建筑面积45,295.03平方米；负一层至负三层车位504个。

（三）评估方法的选择

根据《资产评估执业准则一不动产》、参考《房地产评估规范》、《投资性房地产评估指导意见》、《以财务报告为目的的评估指南》，通常评估方法有市场法、收益法、成本法、假设开发法等。房地产估价应按照《资产评估准则一不动产》、《投资性房地产评估指导意见》、参照《房地产估价规范》，根据当地房地产市场状况、估价目的及估价对象特点等选取适宜的评估方法。

市场法是将委估房地产与在评估基准日近期有过交易的类似房地产进行比较，对这些类似房地产交易的已知价格作适当的修正，以此估算委估房地产价值的方法。将委估房地产与在同一市场中、具有相同使用价值、区域环境相似的三个类似房地产交易实例加以比较对照，参照房地产的交易情况、市场状况、房地产状况差异，修正得出委估对象在评估基准日的房地产价值。

吉视传媒申报的投资性房地产位于吉林省长春市净月开发区以北，川渝环球贸易中心以东吉视传媒信息枢纽中心，该区域内类似办公交易案例较多，容易取得类似房地产交易案例，因此适合选用市场法评估。

本次评估的投资性房地产为商业办公用房，宜采用市场比较法评估房地合一的公允价值。

综上，公司投资性房地产2022年12月31日评估结果为612,400,300元，2022年采用的评估方法与2021年一致，公司投资性房地产公允价值变动是合理的。

北京兴华会计事务所（特殊普通合伙）核查意见：

一、公司投资性房地产租赁金额以每平方米的日租金为基础计算，由于合同签订时期不同，受到经济环境的影响，日租金在2元/平方米/天至2.5元/平方米/天之间。公司出租给关联方的投资性房地产日租金为2.5元/平方米/天，在日租金的合理范围内，我们认为公司与关联方之间的定价公允。

二、公司投资性房地产评估采用的评估方法、评估模型、重要参数、比较案例，与2021年保持一致，我们认为公司投资性房地产公允价值变动收益的确定是合理的。

问题4、年报披露，公司长期待摊费用期末余额为 7.41 亿元，同比增长 11.42%。明细项目中，“机顶盒摊销”期末余额为 6.69 亿元，同比增长 13.26%，其中本期增加 2.54 亿元，较上年增加金额 1.02 亿元增长 148.26%，同比增幅较大，且显著高于同行业公司。此外，“机顶盒摊销”本期摊销金额为 1.75 亿元，同比减少 7.54%。

请公司补充披露：（1）结合业务背景、会计处理方式、是否存在关联交易及同行业公司情况，说明长期待摊费用中“机顶盒摊销”本期大幅增加的原因及合理性；（2）结合上述情况及摊销年限等，说明在期末余额增长的情况下，本期长期待摊费用摊销金额减少的原因，相关资产确认及摊销金额是否准确。请年审会计师发表意见。

（1）结合业务背景、会计处理方式、是否存在关联交易及同行业公司情况，说明长期待摊费用中“机顶盒摊销” 本期大幅增加的原因及合理性。

公司回复：

一、业务背景、会计处理方式、是否存在关联交易情况

依据《吉林省人民政府办公厅关于转发广电局制定的吉林省有线数字电视数字化整体转换实施方案的通知》（吉政办发【2007】23号）文件要求，从2007年开始对吉林省内用户陆续实施有线电视数字化转换工作，基本方法是增加服务内容、拓宽服务领域、提高服务水平、免费配置1台机顶盒（称第一终端）、适当提高基本收视维护费。有线数字电视用户的非第一台电视机顶盒（称第二或第二以上终端）由用户自行购买。

依据吉政办发【2007】23号文件及公司与用户签订的《吉林省有线数字电视服务协议》，公司免费配置给用户的机顶盒（含智能卡）的所有权属于公司，用户仅拥有使用权。公司将有线电视数字化整体转换免费配置的机顶盒作为长期待摊费用核算，根据机顶盒类别不同，摊销年限为：高清机顶盒摊销年限为5年，光纤机顶盒摊销年限为8年。

机顶盒的使用方主要为吉林省范围的有线电视用户，不属于公司的关联方，不存在关联交易的情形。

二、同行业公司情况

单位：万元

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由上表分析判断，同行业可比公司中，除歌华有线、广电网络的长期待摊费用中无“机顶盒摊销”明细项，其余同行业公司均通过长期待摊费用核算“机顶盒摊销”。同行业可比公司期末余额较期初下降的趋势，只有本公司呈现上升趋势，主要原因是公司本期增加了机顶盒的投入，同时本期摊销金额较上年有所下降，具体情况详见本部分“三、长期待摊费用中“机顶盒摊销”本期大幅增加的原因及合理性”以及下一个问题“（2）结合上述情况及摊销年限等，说明在期末余额增长的情况下，本期长期待摊费用摊销金额减少的原因，相关资产确认及摊销金额是否准确。”中的论述。

三、长期待摊费用中“机顶盒摊销”本期大幅增加的原因及合理性

2022年机顶盒摊销大幅增加主要原因为，吉林省为农业大省，农村地区经济发展滞后，为促进农村地区经济发展，改善广大农民生活水平，公司于2022年大力推进农网光纤入户网络建设进度，边光改、边普查、边营销，在保质保量的前提下，尽快尽早在吉林省范围内实现农村居民家庭的全光纤入户网络建设。在2022年报告期内，项目已完成农网非光纤覆盖区域和三方经营区域部分建设，主要集中在长春、吉林、四平、辽源、松原、通化、白城、白山、延边地区，项目包含新建和改造两部分，共新建主干线路950公里，加挂原有主干线2,945公里，新建支干线7,600公里，分配网加挂光缆18,325公里，覆盖约101万户，为居民配套提供吉视汇通光纤机顶盒终端设备近50余万套，导致本期长期待摊费用中“机顶盒摊销”大幅增加。

（2）结合上述情况及摊销年限等，说明在期末余额增长的情况下，本期长期待摊费用摊销金额减少的原因，相关资产确认及摊销金额是否准确。

公司回复：

本期长期待摊费用摊销金额减少的原因系由于公司在2016年、2017年投放大量的免费使用机顶盒，这些机顶盒陆续在2021年、2022年摊销完毕，导致本期摊销金额较上期大幅减少，而2021年、2022年陆续投放的免费使用机顶盒会导致本期摊销金额较上期有所增加，减少的摊销数大于增加的摊销数最终导致2022年度计提摊销数少于上一年，具体情况如下：

一、2016年、2017年增加的机顶盒导致2022年计提摊销数减少情况：

单位：万元

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二、2021年、2022年增加的机顶盒导致2022年计提摊销数增加情况：

单位：万元

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综合上述原因，2022年机顶盒计提摊销金额较上年减少1,428.68万元，最终导致在期末余额增长的情况下，本期长期待摊费用摊销金额减少。

北京兴华会计事务所（特殊普通合伙）核查意见：

一、长期待摊费用中“机顶盒摊销”的会计处理方式与同行业一致，公司本期推进农网光纤入户建设进度，本期机顶盒初始确认金额大幅增加具有合理性。

二、公司本期大力推进项目建设进度，机顶盒初始确认金额大幅增加，同时，由于公司在2016年、2017年投放大量的免费使用机顶盒，这些机顶盒陆续在2021年、2022年摊销完毕，导致本期摊销金额较上期大幅减少，而2021年、2022年陆续投放的免费使用机顶盒会导致本期摊销金额较上期有所增加，减少的摊销数大于增加的摊销数最终导致2022年度计提摊销数少于上一年。经核查我们认为，相关资产确认及摊销金额准确。

问题5、年报披露，公司其他应收款期末账面余额为 1.06 亿元，账龄一年以上占比为 84.65%，款项性质包括垫付款0.48亿元、保证金及押金0.31亿元等，累计计提坏账准备0.62亿元。

请公司补充披露：（1）垫付款的业务背景、发生时间及欠款方情况，说明相关垫付款是否构成关联方资金占用，相关款项长期未收回的原因；（2）结合交易内容及交易对方资信情况，说明其他应收款长期挂账、计提大额坏账准备的原因及合理性。请年审会计师发表意见，请独立董事就问题（1）发表意见。

（1）垫付款的业务背景、发生时间及欠款方情况，说明相关垫付款是否构成关联方资金占用，相关款项长期未收回的原因。

公司回复：

一、垫付款核算项目：

单位：万元

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二、公司其他应收款-垫付款2022年末余额4,848.19万元。其中：（1）2,339.78万元为网络整合时期接收省内各市县有线台资产时带入，主要为支付有线网络建设材料款、工程款等，形成时间主要在2008年之前，因形成时间久远，已全额计提坏账准备；（2）材料款是公司项目施工过程中代垫的款项，账龄主要在1年以内，材料款的交易对方为企业单位，项目结算时可收回；（3）项目款主要是由于工程项目尚未结算，公司代施工方垫付的款项，工程项目结算后款项即可收回；（4）其他项目余额2,368.28万元，主要为第三方支付渠道代收业务（微信 T+1、支付宝 T+2、聚合支付、银联云闪付 T+1）575.48万元、员工借款及往来款等。上述款项的交易对方不是公司的关联方，不构成关联方资金占用。

（2）结合交易内容及交易对方资信情况，说明其他应收款长期挂账、计提大额坏账准备的原因及合理性。

公司回复：

一、2022年末其他应收款账龄如下表：

单位：元

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长期挂账的其他应收款账龄主要为5年以上，占其他应收款2022年末余额的比例为50.52%。

二、2022年末其他应收款款项性质（交易内容）分类如下表：

单位：万元

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注：本年将原来在其他应收款-其他项目核算的代垫的社保和公积金等调整到垫付款核算，导致1年以内没有余额；代垫的社保和公积金是根据规定需要提前交纳的款项，待下个月发工资时扣回，不存在关联方关系。

三、其他应收款长期挂账的原因

其他应收款账龄在1年以上的余额合计数为8,937.57万元，主要集中在1-2年和5年以上两个账龄段。这两个账龄段的余额合计数为7,905.84万元，占1年以上的其他应收款的88.46%。具体情况如下：

（一）保证金及押金账龄为1年以上的余额合计数为2,965.78万元，占全部1年以上其他应收款的33.18%，其中，账龄为1-2年的余额为1,053.50万元，5年以上的余额为1,268.99万元，其余账龄为2-5年的余额合计数只有643.29万元，保证金及押金主要为公司各项工程项目及其他业务的保证金及押金，待到期后即可返还，通常账龄较长，长期挂账具有合理性。

（二）垫付款账龄为1年以上的余额合计数为3,409.12万元，占全部1年以上其他应收款的38.14%，其中，账龄为5年以上的余额为2,825.19万元，其余账龄为1-5年的余额合计数只有583.93。主要集中在账龄5年以上的原因为网络整合时期接收省内各市县有线台资产时带入2,339.78万元垫付款，全部为2008年之前形成，以及和龙分公司垫付的赔偿款223.05万元一直未能收回。

（三）其他项账龄为1年以上的余额合计数为2,444.78万元，占全部1年以上其他应收款的27.35 %，其中，账龄为1-2年的余额为1,214.64万元，5年以上的余额为1,122.89万元，其余账龄为2-5年的余额合计数只有107.25万元。其他项目账龄1-2年的余额较高的主要原因是，公司控股子公司一一影院投资公司借给吉林省文化产业发展中心1,066.80万元，主要借款原因：吉林省文化产业中心以凤凰楼资产投资入股影院投资公司，为影院投资公司股东，借款主要是办理“凤凰楼”资产（房屋建筑物资产）产权变更事宜，缴纳相关费用需要吉林省文化产业中心代缴。产权变更未办理完毕原因：由于该建筑物对应的土地性质为划拨地，经咨询长春市朝阳区规划和自然局国土局分局，由于该地块位置为商业一级用地，土地位置较好，如用地性质变更（划拨用地变更为商业用地），需聘请有资质的土地评估公司对土地出让金进行评估，待流程完备且公司需补交土地出让金后才能进行产权变更，为此暂挂其他应收款。其他项目账龄5年以上的余额较高的主要原因是，款项中729.96万元为公司的子公司文投公司合同价款发生纠纷，虽胜诉但对方无可执行资产以及江源分公司应收的赔偿款278.99万元尚无法收回，上述款项账龄均已超过5年。

四、其他应收款计提大额坏账准备的原因

由于公司存在大额的长账龄其他应收款，并且很大一部分的账龄集中在5年以上，账龄5年以上的余额占全部其他应收款余额的比例为50.52%，根据企业会计准则及公司会计政策的相关规定，公司对账龄越长的应收款项计提坏账准备比例越高，其中对账龄5年以上的计提比例为100%，因此，期末公司对其他应收款计提了大额的坏账准备。

综上所述，公司其他应收款存在长期挂账余额并计提大额坏账准备是合理的。

北京兴华会计事务所（特殊普通合伙）核查意见：

一、垫付款是网络整合时期接收省内各市县有线台资产时带入，形成时间主要在2008年之前，不构成关联方资金占用。

二、长期挂账的其他应收款主要是账龄在5年以上的款项，根据公司其他应收款坏账准备计提政策，已全额计提坏账准备，公司计提大额坏账准备具有合理性。

独立董事意见：

经查阅注册会计师事务所核查结果，结合公司实际情况，公司垫付款主要为网络整合接收省内各市县有线台资产时带入的建设材料款、工程款等，公司项目施工过程中代垫的材料款，公司代施工方垫付的项目款。我们认为上述垫付款所涉及的对方单位与公司不存在关联关系，不存在损害公司及全体股东，尤其是中小股东利益的情况。

问题6、相关公告显示，公司于2023年1月31日披露2022年度业绩预告，4月22日披露更正公告，更正科目涉及营业收入、营业成本、信用减值损失、资产减值损失、投资性房产等多个科目，且更正金额较大。

请公司补充披露：业绩预告相关内部控制机制及执行情况，说明公司内部控制是否存在缺陷，相关内控机制是否有效，财务会计基础是否薄弱，公司内部控制评价报告相关披露及内控审计报告出具的相关意见是否准确、恰当。请年审会计师发表意见。

公司回复：

一、关于更正业绩预告涉及事项相关的内部控制机制及执行情况

（一）与工程配套收入确认相关的主要内控流程

工程配套收入在某一时段履行履约义务，按时段确认收入，主要业务流程包括：

1、编制预算并下达批复开始施工

（1）集团工程建设部工程主管下达公司规划，组织分、子公司分解工程建设任务。

（2）各分公司与所负责地区的客户洽谈，并将洽谈成功的项目上报集团公司，在OA系统上创建项目。

（3）分、子公司工程技术部工程建设管理岗进行工程设计，编制工程预算、填报项目内容，报请审批。

（4）集团公司的工程建设部在OA系统上看到分公司上传的新的工程项目后对其（设计、施工及用料等）进行审批并在OA上生成意见，在由大众市场部主任及工程部主任进行审批后OA回到工程建设部。工程建设部根据主任审批后的OA向分、子公司下达批复。

（5）获取批复后分、子公司开始向集团公司领料施工。

2、施工过程中监理单位根据实际施工情况与预算的总施工量做对比，月末汇报一次完工进度（不出具正式的监理进度报告）。如果项目在当年内已完工，监理单位会在完工当月出具完工进度为100%的监理进度报告，如果项目在年末未完工就在年末时按照实际完工进度出具监理进度报告。

3、各分公司及集团公司根据监理公司的监理工程进度汇报的工程进度或出具的监理进度报告，并通过BOSS系统根据合同及填报的工程进度自动生成日报单。

4、财务部门根据BOSS系统的日报单做收入确认的账务处理。

（二）与系统集成收入确认相关的内控流程

1、系统集成项目竣工后，分、子公司项目负责人准备项目竣工资料提交给客户，向客户申请验收，客户验收合格后将项目验收单递交交给公司集团客户部业务人员，业务人员将验收资料提交给财务部部门。

2、同时集团客户部申请内部OA结算流程，其中，验收类集客项目:项目中含有装修、土建工程的验收类集客项目，装修、土建工程预算十万元以上的，由承建单位（部门）通过OA上报集团公司审计部，由审计部委托造价公司进行工程结算审计，造价公司完成工程结算审计并出具工程结算审计报告后，审计部将结算审计结果提交集团客户部，由集团客户部进行工程结算；装修、土建工程预算十万元及以下的，由集团客户部组织进行工程结算。

3、工程结算完成后，由集团客户部将工程结算结果提交给财务部门，财务部门根据收到的验收资料及工程结算资料做确认收入的账务处理。

（三）与宽带互联网业务“数据流量计费”成本确认相关的内控流程

宽带互联网业务“数据流量计费”，又称网元租赁费，是公司外采的成本项目，系为了解决跨运营商之间访问，保障使用吉视传媒宽带用户接入Internet，实现网络出口的顺畅，保障每一位宽带用户的良好上网体验，互联网出口是宽带业务板块运营成本重要组成部分，是公司必须采购的成本项目。网元租赁是由财务部门根据合同约定的合同乙方履约义务完成情况确认成本。合同一般约定在某一期间内按照实际流量乘以单价计算出的成本减去有故障扣款来进行结算。期末供应商会形成结算单先以电子版发给吉视传媒大众市场部，大众市场部将结算单与实际流量、单价和故障扣款进行核对，并审核应结算金额的计算是否准确，大众市场部核对数据无误后，对方出具纸质版结算单盖章签字并开发票邮寄到吉视传媒大众市场部，再由吉视传媒大众市场部将结算单与发票递交给财务部审核，财务审核无误后根据结算金额确认当期成本。

（四）与系统集成类业务成本确认相关的内控流程

1、系统集成的项目支出由分、子公司项目管理人员负责提出采购申请，通过OA系统提交到集团物资管理部，集团物资管理部根据采购申请进行审批，并由集团物资管理部集中采购。

2、分、子公司项目管理人员在收到采购物资并验收合格后，将验收单据录入NC系统。集团物资管理部在NC系统中收到验收单据后，提请供应商开具发票。

3、集团物资管理部收到供应商开具的发票后，通过OA系统向财务部门申请付款。

4、月末集团物资管理部将收到的验收资料和开具的发票清单提交财务部门，财务部门根据实际验收和开具发票情况进行账务处理，将相关支出计入项目成本。待项目全部完工验收后，财务人员负责归集、汇总相关项目的全部成本支出，并结转至主营业务成本科目。

（五）与应收款项信用减值损失和非金融资产往来的资产减值损失的相关内控流程

集团本级和各分、子公司各自的财务部门由负责记录应收款项的财务人员负责本单位的往来款项核算及账龄划分，并负责对于逾期的往来款项与经办业务人员核实相关债务人的信用风险和预期回款情况，判断是否已发生信用减值或发生预期信用减值以及可能减值的金额。对于已发生信用减值和具有明显减值迹象的往来款项，按单项进行测算坏账准备（或减值准备）金额，对于其余的往来款项根据公司的坏账政策按照信用风险组合计提比例测算坏账准备（或减值准备）金额。集团及分、子公司的财务部门负责人对往来期末余额、账龄以及坏账准备（或减值准备）的计算金额进行审核，审核通过后由相关财务人员进行账务处理。分、子公司的财务部门负责将与坏账准备（或减值准备）计算和账务处理的相关数据上报集团财务部门，集团财务部门负责汇总、抵消。经办业务人员负责相关往来款项的催收、结算工作。

（六）与投资性房地产公允价值计量相关的内控流程

月末公司管理层对投资性房地产公允价值的变动做出初略的判断，如果没有明显的升值或贬值迹象，不对公允价值做出调整。年底时公司将聘请具有专业评估资质的评估机构对投资性房地产公允价值进行评估，财务部门按照评估结果对投资性房地产的公允价值做出调整。

上述内部控制流程是根据公司的实际情况及业务特定设计的，相关内部控制流程设计是合理的，本公司的相关业务均按上述内部控制流程执行，除不可抗因素影响外，未发生过重大执行偏差，相关内部控制可以有效控制财务报表的重大错报风险。

二、关于更正业绩预告是否构成重大缺陷的判断

（一）判断标准

根据《企业内部控制评价指引》以及公司2022 年《内部控制自我评价报告》：公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司确定的财务报告内部控制缺陷认定标准如下：

1、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准

考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，对影响资产金额超过资产总额1％或影响利润金额超过利润总额5%的缺陷认定为重大缺陷；对影响资产金额在资产总额0.5%-1%之间或影响利润金额在利润总额2.5%-5%之间的缺陷认定为重要缺陷，其余为一般缺陷。

2、在实际进行财务报告缺陷认定时需要考虑的定性因素

（1）企业更正已经公布的财务报表；

（2）当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

（3）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；

（4）一个或多个审计调整超过了重要性水平；

（5）重大偏离预算；

（6）被监管机构处罚，造成了较大负面影响；

（7）企业出现重大损失。

3、评价缺陷的严重程度

对于控制缺陷的严重程度的评估应当同时包括定性和定量的因素，缺陷严重程度判断可以下列事项的影响程度为依据：

（1）相关的资产或负债发生损失或舞弊的可能性；

（2）控制是否无法及时预防或者发现偏离某个控制目标；

（3）识别的单个或组合的缺陷导致的错报与财务报表重要性水平等比较的相对大小；

（4）重大交易流程或账户余额中已经发生的或者可能发生的行为暴露的缺陷的数量；

（5）一项缺陷与其他缺陷的组合，亦或其他交易层面的控制缺陷或者控制环境中的缺陷；

（6）确定估计金额的主观性和复杂性；

（7）检查出由于控制缺陷导致的例外情况产生的原因及发生的频率。

4、财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

（二）关于更正业绩预告是否构成内部控制重大缺陷的判断

公司两次业绩更正的差异，是由于公司2022年度财务决算期间，受特殊时期的不可抗因素影响所致。不利因素消除后，公司及时发现错误并及时进行财务数据更正，并及时更正业绩预告。

虽然公司两次业绩预告更正科目涉及营业收入、营业成本、信用减值损失、资产减值损失、投资性房产等多个科目，但产生上述差异的原因主要受特殊时期的不可抗因素影响所致，不存在内部控制设计不合理或内部控制执行无效的情形，且不可抗因素影响消除后公司及时发现并更正了上述问题，未导致最终财务报告出现重大错报。

所以，公司的内部控制执行是有效的。公司最终对外公告财务数据是真实准确的，不涉及董事会对于公司的内部控制缺陷具体认定标准的 “在实际进行财务报告缺陷认定时需要考虑的定性因素”。所以，公司认定 2022 年度与财务报告相关的内部控制不存在重大缺陷，符合公司所确定的财务报告内部控制缺陷认定标准，缺陷的认定标准（包括定量标准与定性标准）与以往年度前后保持一致。公司的内控机制合理有效，财务核算基础扎实，公司内部控制评价报告相关披露及内控审计报告出具的相关意见是准确、恰当。

三、关于更正业绩预告事件对内部控制影响的分析

根据前文所述，公司2022年度更正业绩预告主要原因是受特定时期不可抗因素影响，导致财务人员未能及时获取准确的业务数据，最终导致业绩预告结果存在重大偏差。虽然上述问题是受到不可抗因素影响，但也同时反映出本公司内部控制在执行过程中存在部门间人员工作协调能力存在问题、财务人员处理财务数据出现疏忽、不审慎的态度，另外也反映出公司内部控制缺乏对突发事件的应急预案。上述问题虽然没有构成内部控制的重大缺陷，但也说明公司内部控制在设计和执行方面都是存在一定瑕疵的。公司管理层对上述问题高度重视，计划在未来进行整改和完善。

北京兴华会计事务所（特殊普通合伙）核查意见：

经核查，我们认为，公司已建立了完善的内部控制制度，公司与财务报表相关的内部控制设计合理，执行是有效的。公司更正业绩预告，是由于受特殊时期的不可抗因素影响所致，不属于内部控制设计不合理或执行无效的情形，且未造成最终财务报表数据存在重大错报，因此不属于内部控制重大缺陷，公司不存在财务会计基础明显薄弱的情形，公司内部控制评价报告相关披露及内控审计报告出具的相关意见准确、恰当。

特此公告。

吉视传媒股份有限公司董事会

2023年7月25日